Заполнение страховых взносов в 2018

С 2017 года функцию контролирования отчислений в фонды (кроме «травматических») выполняет ФНС. В связи с этими изменениями, НК РФ был дополнен 34-й главой. Отчетность по исчисленным страхвзносам объединила разработанная форма «Расчет по страховым взносам», которая в рабочем обиходе предприятий стала называться единой. Соответственно, на вопрос, куда сдавать расчет по страховым взносам в 2018 году, ответ однозначен – в ИФНС. Узнаем об особенностях заполнения этого отчета, продемонстрировав их на наглядном примере расчета страховых взносов за 2 квартал 2018.

Кто сдает расчет по страховым взносам-2018

По требованиям п. 7 ст. 431 НК РФ единый расчет по страховым взносам в 2018 году обязаны представлять в ИФНС все страхователи – компании со статусом юрлица, предприниматели, имеющие наемный персонал и выплачивающие зарплату работникам. Периодичность подачи отчета – ежеквартальная, а форма подачи определяется количеством работников в компании. При среднесписочной численности персонала свыше 25 чел. компании пересылают расчет по страховым взносам электронно, остальные страхователи вправе сдавать отчет в традиционном «бумажном» варианте.

Расчет страховых взносов в 2018 году: сроки сдачи

Всем плательщикам, независимо от статуса компании, представить в ИФНС единый РСВ необходимо до 30-го числа месяца, наступившего за окончанием отчетного периода. Напомним сроки подачи отчета:

За период

Следует сдать до

1 кв. 2018

6 мес. 2018

9 мес. 2018

год 2018

Расчет по страховым взносам обособленного подразделения-2018

Наличие у компании обособленно расположенных филиалов и подразделений, самостоятельно осуществляющих выплату зарплату персоналу, предполагает их обязанность подавать отдельный расчет в ИФНС по месту нахождения. Выплата доходов сотрудникам – единственное условие для составления отчета, а вот имеется у них или нет расчетный счет и составляют ли они отдельный баланс, роли не играет.

Напомним, что с 1 января 2017 г. компания должна уведомлять ИФНС по месту нахождения, своему и «обособки», о переходе на централизованное начисление и выплату зарплаты (п. 2 ст. 23 НК РФ, письмо ФНС РФ от 06.03.2017 № БС-4-11/4047).

Отчет «Расчет по страховым взносам» 2018: содержание

Универсальный 24-страничный документ состоит из:

  • титула;
  • 1-го раздела, объединяющего сведения об обязательствах уплаты взносов;
  • 2-го раздела, включающего информацию об обязательствах глав КФХ;
  • 3-го раздела, содержащего персональные данные по каждому застрахованному лицу.

В зависимости от статуса страхователя и вида деятельности компании заполняется определенный набор страниц, которые затем нумеруются сквозным способом. Например, все юрлица и ИП (кроме глав КФХ) обязаны оформить в расчете следующие страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с подразделами 1.1 и 1.2, приложениями № 1, № 2, № 3;
  • раздел 3.

Если плательщик использует льготные/дополнительные тарифы, то список страниц РСВ дополняется оформлением подразделов 1.3.1, 1.3.2, 1.4, приложений № 5-10 к разделу 1, выплачивающие пособия ликвидаторам ЧАЭС – приложение № 4, оплачивающие больничные листы и пособия по беременности и родам – приложение № 3.

Как заполнить расчет страховых взносов в ФНС-2018

Порядок заполнения РСВ приводится в приложении 2 к приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. При составлении документа придерживаются общепринятых для подобных форм требований – при отсутствии значений в строках проставляются прочерки, а стоимостных показателей – нули. Запрещены исправления, печать на обратной стороне листа, степлерное скрепление документа.

Мы же укажем некоторые нюансы, которые следует учесть при составлении отчета, давая краткие пояснения по строкам документа на примере фирмы, осуществляющей бухгалтерское сопровождение компаний и заполняющей РСВ за 2 квартал 2018.

Пример

Для упрощения задачи допустим, что ООО «Бухсервис» функционирует с октября 2017 года, имеет в штате 2-х человек (мужчин) – директора и специалиста, за отработанное время не оформлявших листы нетрудоспособности.

По итогам 2 квартала выплаты зарплаты составили:

  • Директору Свиридову Р.В. – 120 000 руб. (по 40 000 руб. ежемесячно)
  • Специалисту Кочневу А.И. – 96 000 руб. (по 32 000 руб. ежемесячно)

Итак, заполнение начинают с титульного листа, в котором указывают все сведения о плательщике – ИНН, КПП, коды отчетного периода (21), ИФНС (7404), места учета фирмы (214), полное название фирмы, вид деятельности, соответствующий коду ОКВЭД, номер телефона (с пробелами после 8 и кода города). Кроме того, указывают, кто представляет форму – плательщик (код 1) или его доверенный представитель (код 2). После заполнения всех листов, возвратившись к титульному, проставляют количество фактически заполненных и пронумерованных сквозным порядком страниц.

В 1-м разделе указывают КБК по каждому виду платежей (обязательных и дополнительных), суммы начисленных взносов – с помесячным разграничением.

Раздел занимает несколько страниц, каждая из них подписывается и датируется.

В приложении № 1 к разделу 1 производится расчет страховых отчислений, отдельно указываются суммы платежей по всем видам страхования и число застрахованных лиц в каждом месяце. В том же ключе заполняется подраздел 1.2, где исчисляются платежи по ОМС. В приложении № 1 расчета по страховым взносам 2018 указывают код тарифа – зашифрованное значение, обозначающее какой тариф применяется в компании. В нашем примере используется код 01, т.е. основной для отчислений у плательщика на ОСНО. Расшифровка кодов представлена в 5-м приложении к приказу ММВ-7-11/551@.

В Приложении № 2 к разделу 1 рассчитывают отчисления по ВНиМ, указывая сведения о насчитанных за квартал суммах и способ оплаты – напрямую или зачетом, заполнив в расчете по страховым взносам строку «признак выплат». Код 1 соответствует прямым выплатам, 2 – зачетной системе выплат. В этом же разделе отмечают сумму, возмещенную ФСС, а также подлежащую уплате.

3-й раздел содержит сведения о застрахованном персонале. На каждого сотрудника заполняется отдельный лист, где проставляются все основные данные — № паспорта, ИНН, код категории застрахованного. На этом заполнение РСВ заканчивается, как это выглядит, подскажет предлагаемый пример заполнения формы.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2018

Заполнив РСВ, следует убедиться в корректности внесенных сведений, а для этого необходимо сопоставить информацию расчета по разным разделам, проверив их соответствие по отношению друг к другу.

Например, сумма взносов по ОПС, указанная в подразделе 1.1 (стр. 061) должна соответствовать суммированному значению строк 220, 230 и 240 раздела 3 по всем застрахованным лицам. В нашем примере – это 47 520 руб. С разбивкой по видам отчислений должны соотноситься данные строк:

  • 030 раздела 1 и 060 подраздела 1.1 – взносы по ОПС;
  • 050 раздела 1 и 060 подраздела 1.2 – взносы по ОМС;
  • 110 раздела 1 и 060 приложения 2 – взносы по ВНиМ.

Кроме того, следует проверить, правильно ли указано число застрахованных лиц и пересчитать суммы взносов, сравнив с общей суммой, начисленной на ФОТ, указанной в разделе 1.

Подробнее о контрольных соотношениях можно прочесть .

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года включает в себя сведения практически по всем платежам во внебюджетные фонды (за исключением «несчастных» страхвзносов, которые по-прежнему курирует ФСС). Мы расскажем, как заполнять эту форму и представим образец ее заполнения с пошаговой инструкцией. Также в статье приводится срок сдачи РСВ за первое полугодие 2018 года и актуальный бланк с примерами.

Правовые основы и общие правила заполнения

Взносы во внебюджетные фонды с 2017 года контролируют налоговые органы. В связи с этим появилась и новая форма отчетности, предоставляемая в ФНС ежеквартально — расчет по страховым взносам (РСВ). Можно сказать, что он представляет собой некий «гибрид» отчета РСВ-1, который раньше сдавали в Пенсионный фонд и формы 4-ФСС.

Новый отчет начал действовать с 1 квартала 2017 года. Но его бланк утвержден был, естественно, заранее — приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этим же документом утвержден и порядок заполнения РСВ (далее — Порядок). Нового бланка РСВ для формирования отчетности за 2 квартал 2018 года не утверждалось, поэтому нужно заполнять «старую” форму.

РСВ обязаны заполнять все работодатели — как юридические, так и физические лица. К последним относят не только предпринимателей, но и тех, кто пользуется услугами наемных работников (адвокатов, нотариусов, глав крестьянских хозяйств). Отчет необходимо сдавать, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, а заработная плата не начислялась.

Срок сдачи расчета за 2 квартал 2018 года

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года (то есть, за первое полугодие 2018 года) нужно направить в ИФНС не позднее 30 июля 2018 года.

Состав расчета и обязательный состав

Форма включает в себя значительное количество листов. Но не все из них вы обязаны заполнять. Существует несколько обязательных для всех работодателей разделов, а все остальные используют по мере необходимости.

Минимальный состав отчета выглядит так:

  • Титульный лист.
  • Разд. 1, содержащий общую информацию о начисленных страхвзносах. К нему существует 10 приложений, каждое из которых посвящено определенному варианту расчета платежей. Обязательно следует заполнить только Прил. 1 (подразд. 1.1 и 1.2), а также Прил. 2 и 3, которые относятся к базовым вариантам начисления взносов.
  • Разд. 3, в котором содержатся персональные данные всех получателей дохода.

Все остальные листы отчета нужно заполнять, если они соответствуют статусу работодателя или видам выплат, которые он производит.

Регламент заполнения мы рассмотрим не по нумерации листов, а в порядке «обязательности» — сначала общие для всех листы, а затем — остальные.

Образец оформления РСВ за 2 квартал 2018 года можно увидеть и скачать .

Экстерн

Титульный лист

Этот раздел отчета содержит информацию о составителе и самой форме:

  • Код ИНН позволяет идентифицировать составителя отчета как налогоплательщика. Для юрлиц он состоит из 10 знаков, для физлиц — из 12-ти.
  • Код КПП (причины постановки на учет) присваивается только юрлицам. Дело в том, что организации могут быть зарегистрированы в нескольких подразделениях ФНС — не только по месту первичной регистрации, но и там, где расположен филиал, недвижимое имущество и т. п. Основание для постановки на учет именно в этой инспекции и показывает код КПП.

  • Номер корректировки показывает, является сдаваемый отчет первичным или исправленным. Для первичного указывают код 0–, затем 1–, 2– и т. д.
  • Расчетный (отчетный период) обозначается двухзначным кодом. Его выбирают из Прил. 3 к Порядку. Для отчета за второй квартал 2018 г. (а точнее — за полугодие, т. к. отчетные периоды определяются нарастающим итогом) используют код 31.
  • Календарный год указывают в четырехзначном формате, для текущего года это — 2018.
  • Поле «Предоставляется в налоговый орган» — здесь приводят код подразделения ФНС РФ в четырехзначном формате.
  • Поле «По месту нахождения (учета)» — указываем основание для сдачи формы в данную инспекцию. Коды берут из Прил. 4 к Порядку. Например, для отчета, предоставляемого российской организацией по месту регистрации головной компании, это 214, а по месту нахождения филиала — 222.
  • Поле «Наименование (ФИО)» — приводим полное наименование организации (филиала) с в соответствии с уставом. Для физлица следует указывать полное ФИО без сокращений.
  • Код вида экономической деятельности указывают в соответствии с общероссийским классификатором ОКВЭД-2.
  • Поля «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН (КПП) реорганизованной организации» заполняют, если отчет сдает правопреемник. Код формы реорганизации выбирают из Прил. 2 к Порядку. В этом случае нужно иметь в виду, что для отчета правопреемника в Прил. 3 предусмотрены отдельные коды отчетных периодов.
  • Номер контактного телефона.
  • Количество листов самого отчета и подтверждающих документов (при наличии).
  • Сведения о лице, подписавшем отчет (ФИО, подпись, дата). Для организации это должен быть руководитель или иное лицо, имеющее право подписи. Физическое лицо подписывает отчет самостоятельно. Также подписать форму от имени плательщика может и представитель, в этом случае в соответствующем поле нужно указать код представителя — 2 и заполнить сведения о доверенности.

Раздел 1

Этот раздел содержит общие сведения о страхвзносах всех видов, которые плательщик обязан перечислить в фонды. Он начинается с кода ОКТМО, соответствующего тому муниципалитету, где производится уплата взносов.

Каждому виду взносов посвящен отдельный блок. Первые четыре из них заполняют по одинаковым правилам, поэтому рассмотрим их на примере пенсионных взносов (строки 020-033):

  • В стр. 020 указывают КБК для этого вида взноса.
  • В стр. 030 приводят общую сумму к уплате за расчетный период (в данном случае — за 1 полугодие 2018 г.)
  • В стр. 031-033 отдельно показывают страхвзносы, которые необходимо уплатить за последние три месяца периода (апрель, май, июнь).

Аналогично заполняют блоки по следующим видам взносов:

  • На обязательное медстрахование (стр. 040-053)
  • На обязательное пенсионное страхование по доптарифу (стр. 060-073).
  • На дополнительное соцобеспечение (стр. 080-093).

По особым правилам заполняют часть разд. 1, посвященную соцстрахованию на случай болезни или в связи с беременностью и родами. Этот блок состоит из двух частей, т. к. работодатель может самостоятельно производить социальные расходы (выплачивать больничные или декретные пособия).

Начинается он со стр. 100, в которую следует занести КБК по этому виду взноса. Далее, если начисленная за период сумма взносов больше соцвыплат работодателя, то заполняют строки:

  • Стр. 110 — общая сумма взносов к уплате за отчетный период с учетом расходов работодателя.
  • Стр. 111-113 — суммы к уплате за последние три месяца периода.

Если же расходы на соцвыплаты превысили сумму начисленных взносов, то сумму превышения заносят в стр. 120-123 по аналогичному принципу.

Понятно, что в каждом случае заполнять следует только одну из соответствующих строк, т. е. строки 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 не могут быть заполнены одновременно.

Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1

Рассматриваемые листы отчета содержат расчет страхвзносов для стандартной ситуации (без применения доптарифов или льгот, использования компенсаций из бюджета и т. п.).

Каждая строка приложений 1 и 2 включает в себя пять показателей, представляющих данные в следующем формате:

  • Всего с начала расчетного периода.
  • Всего за последние три месяца.
  • Помесячно за последние три месяца.

Расчет пенсионных обязательных платежей приведен в Подразд. 1.1 Прил. 1:

  • По стр. 010 отражают численность застрахованных лиц.
  • По стр. 020 — количество лиц, по выплатам в пользу которых начислены взносы. Это количество может быть меньше общей численности, например, при наличии в штате сотрудниц, находящихся в декретных отпусках.
  • По стр. 021 из показателя строки 020 выделяют количество физлиц, вознаграждение которых превысило базу, установленную ст. 421 НК РФ.

  • По стр. 030 указывают общую сумму выплат застрахованным лицам.
  • По стр. 040 из нее выделяют необлагаемую сумму.
  • По стр. 050 указывают базу для расчета пенсионных взносов.
  • По стр. 051 из нее выделяют суммы, превышающие предельную величину, по физическим лицам, показанным в стр. 021.
  • В стр. 060 приводят общую сумму начисленных взносов.
  • По стр. 061 и 062 начисленную сумму разбивают на платежи с базы, превышающие и не превышающие предельную величину.

В Подразд. 1.2 Прил. 1 аналогичным образом по стр. 010-060 заполняют сведения о взносах на медстрахование. Отличие заключается в том, что по этим взносам не выделяют превышение базы над предельной величиной, т. е. в Подразд. 1.2 отсутствуют стр. 021, 051, 061, 062.

Прил. 2 к разд. 1 содержит информацию о начисленных взносах на соцстрахование и выплатах, произведенных страхователем за их счет:

  1. В стр. 001 указывают признак категории соцвыплат: прямые (1) или по зачетной системе (2).
  2. В стр. 010 показывают численность застрахованных лиц.
  3. В стр. 020 приводят общую сумму выплаченных вознаграждений.
  4. В стр. 030 отражают сумму, необлагаемую социальными страхвзносами (п. 8-9 ст. 421 и ст. 422 НК РФ).
  5. В стр. 040 указывают сумму, превышающую предельную базу, установленную п. 3 ст. 421 НК РФ.
  6. В стр. 050 отражают базу для социальных страхвзносов.

  1. По стр. 051- 054 из нее выделяют отдельные виды выплат:
  • по стр. 051 — выплаты аптечных организаций своим сотрудникам (фармацевтам, провизорам);
  • по стр. 052 — выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре;
  • по стр. 053 — выплаты, производимые предпринимателями, работающими на основе патента (за исключением тех, чьи виды деятельности указаны в подп. 19 и 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
  • по стр. 054 — выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства.

  1. По стр. 060 указывают суммы исчисленных страхвзносов.
  2. По стр. 070 — суммы произведенных страхователем расходов за счет средств ФСС (оплата больничных и пособий, связанных с материнством).
  3. По стр. 080 приводят суммы, которые ФСС возместил страхователю.
  4. По стр. 090 в зависимости от ситуации отражают сумму социальных страхвзносов к уплате или величину превышения расходов страхователя над начисленными взносами. В первом случае в соответствующем поле ставят признак «1», а во втором — «2».

Приложение 3 к Разделу 1

В нем расшифровывают расходы страхователя на цели обязательного соцстрахования. Каждая строка может включать в себя до четырех показателей:

  1. Число случаев выплат или их получателей.
  2. Количество дней выплат.
  3. Сумму выплат.
  4. В том числе выплачено за счет федерального бюджета (если данная категория выплат предусматривает эту возможность).

Строки Прил. 3 соответствуют видам выплаченных пособий:

  • По стр. 010 приводят суммы больничных без учета выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства, но включая граждан государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
  • По стр. 011 из них выделяют выплаты для внешних совместителей.
  • По стр. 020 отражают больничные, выплаченные иностранцам и лицам без гражданства, без учета граждан государств ЕАЭС.
  • По стр. 021 из них выделяют информацию по внешним совместителям, аналогично стр. 011.
  • По стр. 030 отражают выплаты пособий по беременности и родам.
  • По стр. 031 из них выделяют платежи для внешних совместителей.

  • По стр. 040 указывают суммы единовременных пособий за раннюю постановку беременных женщин на учет.
  • По стр. 050 приводят информацию о выплатах единовременного пособия по рождению ребенка.
  • По стр. 060 указывают суммы ежемесячного пособия по уходу за детьми.
  • По стр. 061 из них выделяют выплаты по первому ребенку.
  • По стр. 062 — выплаты по уходу за вторым и последующими детьми.
  • По стр. 070 приводят оплату дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами.
  • По стр. 080 отражают страхвзносы, начисленные на оплату из стр. 070.
  • По стр. 090 показывают сумму пособия по погребению.
  • По стр. 100 все указанные выше виды выплат суммируют.
  • По стр. 110 из стр. 100 выделяют невыплаченные суммы пособий.

Раздел 3 — персонифицированные данные

Эта часть отчета содержит персональные сведения о застрахованных лицах, каждому из которых посвящен отдельный блок:

  1. По стр. 010, 020, 030 указывают номер корректировки, отчетный период и год, аналогично титульному листу.
  2. По стр. 040, 050 приводят порядковый номер сведений и дату их составления.
  3. По стр. 060-150 приводят персональные данные застрахованного лица:
  • ИНН (стр. 060),
  • СНИЛС (стр. 070),
  • ФИО (стр. 080-100),
  • дата рождения (стр. 110),
  • код страны (стр. 120),
  • пол (стр. 130),
  • код документа, удостоверяющего личность (стр. 140),
  • реквизиты данного документа (стр. 150).
  1. Строки 160-180 содержат признак регистрации лица в системах пенсионного, медицинского и соцстрахования (1 — зарегистрировано, 2 — не зарегистрировано).

  1. Разд. 3.2.1 (Стр. 190-250) содержит информацию о выплатах в пользу физического лица, базе для начисления пенсионных взносов и их сумме за три последних месяца:
  • Стр. 190 — номер месяца (1, 2 или 3).
  • Стр. 200 — буквенный код застрахованного лица; его выбирают из Прил. 8 к Порядку и показывает возможность применения особого механизма начисления взносов. «Стандартным» для наемных работников является код «НР».
  • Стр. 210 — сумма выплат.
  • Стр. 220 — база для расчета пенсионных взносов (в пределах лимита).
  • Стр. 230 — из базы выделяют выплаты по гражданско-правовым договорам.
  • Стр. 240 — сумма начисленных взносов.
  • По стр. 250 складывают все показатели стр. 210-240 за три месяца.

  1. Разд. 3.2.2 посвящен пенсионным взносам, оплачиваемым по доптарифу для вредных или опасных условий труда (ст. 428 ТК РФ). Показатели, аналогично разд. 3.2.1, заполняют за три месяца помесячно и в целом:
  • стр. 260 — номер месяца;
  • стр. 270 — код тарифа, выбираемый из Прил. 5 к Порядку и показывающий категорию плательщика;
  • стр. 280 — сумма выплат, облагаемых по доптарифу;
  • стр. 290 — сумма начисленных взносов;
  • стр. 300 — показатели начисленных выплат и взносов, суммируют за три месяца.

Дополнительные листы отчета

Рассмотренные ниже части формы заполняют не все плательщики. Необходимость включать их в отчет связана с теми или иными характеристиками страхователя (организационно-правовая форма, вид деятельности, система налогообложения, наличие права на различные льготы и т. д.).

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП» при необходимости служит дополнением к титульному листу. Его заполняют, если форму сдает физлицо, не указавшее свой ИНН. Идентифицировать такого подателя отчета позволяют персональные данные, которые содержит этот лист:

  • Дата и место рождения.
  • Гражданство.
  • Реквизиты документа, удостоверяющего личность
  • Адрес местожительства в РФ (для иностранцев можно указать адрес ведения деятельности).

Подр. 1.3 Прил. 1 к разд. 1 посвящен расчету пенсионных страхвзносов по доптарифу для застрахованных лиц, работающих во вредных или опасных условиях труда (ст. 428 НК РФ). Указывают количество таких лиц, основание для применения тарифа, сумму выплат, базу для исчисления и сумму самих дополнительных взносов.

Подр. 1.4 прил. 1 к разд. 1 содержит расчет дополнительных соцвзносов для обеспечения гражданских летчиков и шахтеров, добывающих уголь. Указывают категорию и количество таких лиц, суммы выплат, база для исчисления и сумма взносов.

Прил. 4 к разд. 1 заполняют сведениями о сверхнормативных выплатах соцпособий за счет федерального бюджета гражданам, пострадавшим от радиационных катастроф (Чернобыльская АЭС, ПО «Маяк» и Семипалатинский полигон). Выплаты показывают отдельно по каждой из аварий и по видам пособий.

Прил. 5 к разд. 1 относится только к организациям, работающим в области информационных технологий. В соответствии с подп. 3 п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ эти компании имеют право применять пониженные страховые тарифы. В данном приложении указывают среднесписочную численность сотрудников (должна быть более 7 человек) и производят расчет доли дохода от льготируемой деятельности в его общей сумме (должна быть более 90%). Здесь же указывают сведения о госаккредитации компании.

Прил. 6 к разд. 1 относится к упрощенцам, которые занимаются определенными видами деятельности, перечисленными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Здесь рассчитывают долю дохода от льготируемых видов в общем доходе плательщика (должна быть не менее 70%).

Прил. 7 к разд. 1 применяется для некоммерческих организаций, работающих на УСН и занимающихся социально значимыми видами деятельности (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Они могут применять льготу по взносам, если доход от указанных видов деятельности, а также от грантов и целевых поступлений составит в целом не менее 70% выручки. Для подтверждения этого и заполняют Прил. 7.

Прил. 8 к разд. 1 используют для подтверждения права на льготу предприниматели, работающие на патентной системе (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Оно содержит сведения о патенте и суммы выплат физическим лицам, занятым в указанной в патенте деятельности.

Прил. 9 к разд. 1 содержит сведения для применения специального тарифа социальных страхвзносов для иностранных работников (за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан государств членов ЕАЭС). Указывают ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство и суммы выплат по каждому такому работнику.

Прил. 10 к разд. 1 нужно для подтверждения права на освобождение от страхвзносов выплат студентам за работу в студотрядах (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ). Указывают суммы выплат, ФИО студентов, документы, подтверждающие факты членства в отряде и обучения по очной форме. Кроме того, для применения льготы отряд должен входить в госреестр. Сведения из него также указывают в Прил. 10.

Разд. 2 заполняют только руководители крестьянских фермерских хозяйств. Он содержит персональные данные каждого члена КФХ и суммы начисленных взносов: как в целом по КФХ, так и по каждому участнику в отдельности.

Порядок сдачи отчета и санкции за нарушения

Для формы РСВ за отчетный период установлен срок сдачи — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ) Таким образом, отчет по страхвзносам за 2 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 30.07.2018.

Санкции за нарушение сроков сдачи отчета предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки (включая неполные). Установлен также максимальный штраф (30% суммы недоимки) и минимальный (1 000 руб.). Таким образом, если отчет подан с нарушением сроков, но все взносы уплачены вовремя, то штраф будет фиксированным — 1 000 руб.

Заблокировать счет за непредставление расчета по страхвзносам за отчетный период налоговики не могут, т. к. он не является налоговой декларацией (письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123).

Подведем итоги

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 г. содержит информацию о всех видах начисленных взносов во внебюджетные фонды (за исключением «несчастных»). Данная форма также включает в себя персональные данные застрахованных лиц и (в случае необходимости) обоснование применения льгот и спецтарифов. Сдать РСВ за 2 квартал 2018 г. в налоговые органы нужно не позднее 30.07.2018.

Уплата страховых взносов и их учет – сфера контроля органов налоговой инспекции. Все работодатели обязаны с каждой облагаемой выплаты в пользу своих сотрудников производить начисления страховых взносов с последующим перечислением денег в бюджет. На 2018 год были откорректированы значения предельных сумм, в рамках которых производятся страховые отчисления.

Размер страховых взносов

Величина предельной суммы заработка, на которую работодателям необходимо ориентироваться при начислении страховых взносов, на 2018 год установлена в таком размере:

  • для взносов, переводимых в рамках системы обязательного пенсионного страхования лимит базы зафиксирован на уровне 1 021 000 рублей;
  • для платежей по соцстрахованию, связанному с временной утратой трудоспособности и материнством, облагаемый предел равен 815 000 рублей;
  • по медицинскому страхованию лимиты облагаемых доходов для начислений не предусмотрены.

Подробнее о лимитах читайте .

Как рассчитать страховые взносы: тарифы

Тарификация взносов осталась в прежних значениях.

Для пенсионных взносов предусмотрена вилка 22% и 10% (пониженная ставка применяется для части доходов, превышающей накопительно за год утвержденный законодательно предел 1 021 000 рублей).

Как считать страховые взносы по временной нетрудоспособности – по нормативной ставке, равной 2,9% (для иностранных лиц и тех, у кого нет гражданства, применяется норма 1,8%). После достижения доходами предела базы, начисления по этому виду взносов прекращаются до следующего отчетного периода.

По начислениям на медицинское страхование тариф установлен в размере 5,1%, лимита нет.

Размеры ставок, по которым производится уплата страховых взносов в 2018 году, зафиксированы ст. 426 НК РФ. В отношении предельных сумм доходных начислений по каждому сотруднику работодатели должны вести обособленный аналитический учет. Если физическое лицо в течение года сменило несколько мест работы, работодатели, при начислении ему заработной платы, не берут в расчет доходы с предыдущих мест трудоустройства. По мнению Минздравсоцразвития РФ (письмо от 17.01.2011 № 76-19), если сотрудник в течение расчетного периода работает в нескольких организациях, база для начисления страховых взносов в отношении такого работника определяется отдельно каждым плательщиком страховых взносов самостоятельно, без учета выплат, полученных им в других организациях.

Кто является плательщиком страховых взносов по дополнительным тарифам – работодатели, работа на объектах которых характеризуется вредными или тяжелыми условиями. Если на предприятии не была проведена спецоценка, то тарифы по дополнительным пенсионным взносам устанавливаются на уровне 6% или 9%. При условии наличия присвоенных рабочим местам соответствующих классов, ставки могут варьироваться в диапазоне от 0 до 8%.

Размер перечислений в ФСС взносов на «травматизм», как и прежде, зависит от класса риска по избранному направлению деятельности (от 0,2 до 8,5%).

Порядок уплаты страховых взносов в 2018 году для ИП

Новшества касаются размера взносов ИП «за себя». Фиксированный платеж утратил привязку к величине МРОТ. На медицинское страхование предприниматель за себя перечисляет 5840 рублей, а в качестве пенсионных взносов – 26545 рублей. При превышении доходными поступлениями планки в 300 000 рублей в год, появляется дополнительное обязательство по уплате 1% в виде пенсионных взносов от суммы такого превышения. Подробности о сроках уплаты (они тоже изменились) и что и куда платить, читайте .

Как рассчитываются страховые взносы работодателем

Начисления взносов производятся ежемесячно при расчете заработка наемному персоналу. Для каждого сотрудника выводится отдельная сумма взносов с разбивкой на виды платежей. Формула расчетов страховых взносов выглядит так:

  • Величина начисленного дохода с начала года х Тарифная ставка по взносу – Сумма перечислений по страховому взносу за предыдущие месяцы в отчетном году.

Как рассчитать сумму страховых взносов: например, работнику за январь причитается 70 000 рублей дохода (до вычета НДФЛ), за февраль начисленный заработок составил 72 500 рублей. Как посчитать страховые взносы на пенсионное обеспечение за февраль, если за январь перечислено 15 400 рублей взносов ПФР:

  • определяется общая база для взноса – 142 500 рублей (70 000 + 72 500);
  • вычисленная база сравнивается с пределом, если заработок не превышает этот порог, то применяется ставка 22% – сумма платежа по итогам двух месяцев составит 31 350 рублей (142 500 х 22%);
  • оплата страховых взносов ПФР за февраль должна быть произведена за минусом январских перечислений и равна 15 950 рублей (31 350–15 400).

За каждый месяц работодатель должен заплатить по заработкам своих сотрудников взносы в ФСС, платежи по травматизму и ФОМС.

Продолжим пример расчета страховых взносов:

  • По социальному страхованию за февраль надо перевести за минусом январских взносов сумму 2102,50 рублей (142 500 х 2,9% – 70 000 х 2,9%).
  • По травматизму февральская сумма составит 145 рублей (142 500 х 0,2% – 70 000 х 0,2%).
  • По ФОМС размер взносов составит 3697,50 рублей (142 500 х 5,1% – 70 000*5,1%).

Плательщики страховых взносов обязаны осуществлять перечисления каждый месяц в законодательно отведенные для этого сроки.

Как рассчитать страховые взносы ИП

Рассмотрим, как рассчитать страховые взносы в 2018 году предпринимателю за себя при условии годового дохода в размере 750 000 рублей:

  • 5840 рублей надо перечислить за медицинское страхование;
  • 26 545 рублей – на пенсионное страхование;
  • с суммы превышения лимита дополнительно начисляется 1% по пенсионным взносам – 4500 рублей ((750 000 – 300 000) х 1%).

Заполнение Раздела 3 расчета по страховым взносам и его корректировка

Компании и ИП, использующие труд наемных специалистов, обязаны ежеквартально представлять налоговикам отчетность, отражающую порядок расчета бюджетных обязательств по взносам. Если бухгалтер при составлении формы допустил ошибку, ему нужно сдать фискалам уточнения. В противном случае компании грозят штрафные санкции. Практика показывает, что одна из распространенных ситуаций – необходимость корректировки Раздела 3 расчета по страховым взносам, связанная с неправильным указанием персональных данных работников.

Когда нужно сдавать налоговикам «уточненку»

Согласно ст. 81 НК РФ, уточненный расчет по страховым взносам обязательно подают в ситуации, если допущенная в первоначальной версии ошибка привела к занижению суммы бюджетного обязательства. Если же величина взносов оказалась завышенной, фирма принимает решение о необходимости сдачи корректирующей формы по собственному усмотрению.

Согласно ст. 431 НК РФ, без подготовки «уточненки» не обойтись при выявлении следующих расхождений:

  • неверно указаны персональные данные застрахованного лица;
  • суммы выплат по всем сотрудникам не равны величине взносов по компании в целом, отраженной в первом разделе;
  • есть ошибки в числовых показателях 3-го Раздела.

Если имеется одна из перечисленных неточностей, первоначальный отчет не будет принят налоговым органом. Бухгалтеру необходимо переделать документ, иначе на фирму наложат штрафные санкции согласно ст. 119 НК РФ.

Как внести корректировки в Раздел 3

Порядок заполнения отчета, утвержденный приказом Налоговой службы № ММВ-7-11/551, гласит, что корректировка Раздела 3.2 расчета по страховым взносам (данные о выплатах и взносах на них) предполагает:

  • внесение по всем разделам документа первоначальных данных;
  • включение в 3-й Раздел информации только по одному застрахованному лицу – работнику, относительно которого ранее представили неверную информацию.

На практике следование разъяснениям ФНС может привести к отказу в принятии отчета. Дело в том, что программа, используемая налоговиками, настроена таким образом, что документ не пройдет проверку на контрольные соотношения.

Чтобы избежать возможных проблем, рекомендуем бухгалтеру внести в третий раздел данные по всем застрахованным лицам, ранее включенным в первоначальный документ. Заполняйте строки следующим образом:

  • в строчке 001 для всех работников указывайте номер корректировки – 1–;
  • верные сведения по всем сотрудникам переносите в Подраздел 3.1;
  • правильные данные из первоначальной формы указывайте в Подразделе 3.2.

По сотруднику, относительно которого ранее была допущена ошибка, заполнение Раздела 3 корректировки расчета страховых взносов производится дважды:

Первый раз Переписывают ошибочный вариант из первоначальной формы.

По строкам 160-180 прописывают значение «2», 190-300 – указывают «0». Показатель «№ корректировки» будет равен «1–».

Второй раз Пишут правильные сведения.

В строках 160-180 указывают «1», в 190-300 – проставляют правильные числовые данные. Показатель «Номер корректировки» будет «0.

Чтобы готовый расчет прошел проверку у налоговиков, во втором случае замените номер строчки 040: если значения будут одинаковыми, документу автоматически откажут в принятии.

СОВЕТ При попытке загрузить отчет бухгалтер увидит предупреждение, что число Разделов 3 на один больше, чем заявлено в строчке 010 Подраздела 1.1. Проигнорируйте его и направьте в ИФНС исправленную форму.

Чтобы избежать штрафных санкций, сдать правильный расчет нужно до наступления «дедлайна», т. е. 30-го числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Форму с неправильным заполнением персональных данных ИФНС не примет, поэтому информация будет считаться непредставленной. Просрочка грозит фирме штрафом в размере 5% от суммы невыплаченных взносов (min – 1 тыс. руб., max – 30% от размера бюджетного обязательства).

Также см. «Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения».

Как правильно внести исправления в раздел 3 расчета по страховым взносам?

ФНС России выпустила письмо от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@, в котором разъяснила, как заполнять уточненный расчет по страховым взносам, если неверно заполнен раздел 3 расчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Налоговое ведомство указало, что порядок заполнения уточненного расчета зависит от характера ошибок.

Если ошибки касаются персональных данных застрахованных физических лиц, то раздел 3 заполняется следующим образом. По каждому застрахованному лицу с выявленными ошибками в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, которые отражены в первоначальном расчете и одновременно в подразделе 3.2 по строкам 190-300 во всех знакоместах указывается «0». Затем в отношении данного лица снова заполняются подраздел 3.1, но с указанием корректных (актуальных) персональных данных, а также строки 190 – 300 подраздела 3.2 с показателями из первоначального расчета (если этот подраздел изначально заполнен правильно). Если при исправлении персональных данных одновременно возникла необходимость подкорректировать показатели по отдельным лицам, указанные в подразделе 3.2, то в этом подразделе отражаются правильные данные, а в случае необходимости корректируется раздел 1 расчета.

Иные ошибки, допущенные в разделе 3 расчета (за исключением персональных данных), исправляются в следующем порядке:

  • Если организация забыла включить в первоначальный расчет данные по отдельным физлицам, то в уточненном расчете заполняется раздел 3 в отношении этих лиц и одновременно корректируется раздел 1.

  • Если организация ошибочно отразила в подразделе 3.2 первоначального расчета данные по физлицам, которых в расчете быть не должно, то в уточненном расчете в отношении таких лиц заполняется раздел 3. При этом в строках 190 – 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0». Одновременно корректируется раздел 1 расчета.

  • Если необходимо подкорректировать данные, которые неверно отражены в подразделе 3.2 первоначального расчета по отдельным физлицам, то в уточненный расчет включается раздел 3 с корректными показателями в подразделе 3.2 в отношении таких физлиц, а при необходимости корректируется раздел 1 расчета.

Заполнение уточненного расчета

Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2017 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2016 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.

Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@ — Порядок): за 2017 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2016 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.

Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2017 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату.

Уточненный РСВ отличается от первичного тем, что в определенных полях делается отметка о корректировке. В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т.д. Например, номер корректирующего РСВ «1» значит, что изменение делается первый раз. Аналогично заполняется строка 010 третьего раздела отчета.

Уточняющий расчет заполняется с учетом следующих положений:

  • заполняются все листы РСВ, которые были представлены в первичном отчете, кроме раздела 3, с учетом изменений;
  • данные о персонифицированном учете (раздел 3) заполняются только на физлиц, по которым корректируются данные;
  • указываются только новые показатели (не суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчета, а новые).

Первичный расчет по страховым взносам страхователи сдают в ФНС по 30 число месяца, следующего за 1-м кв-м, полугодием, 9-ю мес. и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если подать корректировку до 30 числа, она считается поданной в день сдачи уточняющего РСВ (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения. До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Если ФНС обнаружила ошибки в разделе 3 первичного РСВ или нашла несоответствие сводной суммы взносов и взносов по застрахованным лицам, отчет нужно пересдать в конкретные сроки. При отправлении уведомления о необходимости корректировки расчета в электронном виде срок подачи отчета 5 рабочих дней со дня отправления уведомления, при направлении его на бумаге — 10 рабочих дней.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Подавайте корректировки в несколько кликов в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

«Расчет по страховым взносам»: когда подавать корректировку

В обязательном порядке «уточненка» подается в ИФНС при обнаружении плательщиком неотраженных (или отраженных не полностью) фактов и ошибок, которые привели к занижению сумм страховых взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ). НК РФ не ограничивает сроки, в течение которых нужно сдать исправленную отчетность, но, если нарушения обнаружат сами налоговики, прислав плательщику соответствующее требование, срок, необходимый для внесения исправлений и сдачи уточненного расчета, составит 5 дней.

Сразу скажем, что корректирующий расчет подается не всегда – если первичный расчет не был принят налоговиками в связи с ошибками, перечисленными в п. 7 ст. 431 НК РФ, он считается непредставленным, а исправленный расчет сдается заново как первичный, а не корректирующий.

Как оформляется корректировка «Расчета по страховым взносам»-2018

Уточненный расчет сдается на бланке, который действовал в период подачи первичного отчета. С начала 2017 г. и по сей день продолжает действовать форма «Расчет по страховым взносам», утвержденная приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Заполняется корректирующий «Расчет по страховым взносам»-2018 так же как и обычный (первичный) расчет, по правилам, утвержденным приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551, но с учетом некоторых нюансов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета):

  • На титульном листе в поле «Номер корректировки» вносится порядковый номер уточненного отчета (1—, 2— и т.д.). Такой же номер указывается в поле 010 раздела 3 при уточнении персонифицированных сведений.
  • В «уточненку» включаются все разделы и приложения к ним (кроме раздела 3 с персонифицированными сведениями), которые были заполнены в ранее представленном расчете, даже при отсутствии в них изменений, а также новые разделы, если это необходимо.
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных» заполняют только по тем физлицам, в отношении которых вносятся какие-либо исправления или дополнения.
  • Подается скорректированная отчетность в ту же ИФНС, куда сдавался первичный расчет. Обратите внимание: если «уточненка» касается периодов до 01.01.2017 г., то ее следует подавать не в ИФНС, а в ПФР на соответствующих отчетных бланках, действовавших ранее.

Исправление ошибок в разделе 3 «Расчета по страховым взносам»

Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации. Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица. Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:

  • В поле «Номер корректировки» раздела 3 ставится порядковый номер уточнения, в строках ФИО и СНИЛС (подраздел 3.1) отражаются данные из первичного РСВ, в подраздел 3.2 вписывается «двойка» в строки 160-180 и «нуль» в 190–300.
  • Одновременно на это же застрахованное физлицо заполняется еще один третий раздел с корректирующим номером «0», в подраздел 3.1 вписываются правильные ФИО и СНИЛС, в подраздел 3.2 — суммы.

Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.

Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ.

В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.

Сотрудника не включили в расчет. В данной ситуации корректировка содержит раздел 3 с информацией о не включенных физлицах с нулевым номером корректировки (первичные сведения). Если необходимо, уточняются данные раздела 1.

Если ошибки обнаружены в персональных данных застрахованных физлиц, в «уточненке» необходимо заполнить подразделы 3.1 и 3.2, причем сделать это придется дважды:

  • сначала в соответствующие строки подраздела 3.1 вносятся данные, которые были отражены в первичном «неправильном» расчете, а в подразделе 3.2 по строкам 190-300 проставляются нулевые значения;
  • затем заполняется еще один подраздел 3.1, но уже с правильными данными, а в подразделе 3.2 отражаются соответствующие суммы выплат и взносов.

Пример 1

Порядок исправления суммовых показателей Раздела 3 зависит от того, какие ошибки были допущены в первоначальном расчете:

  • Если застрахованное лицо вообще не было отражено в первичном расчете, на него заполняется раздел 3, и одновременно корректируются сводные показатели Раздела 1.
  • Если же физлицо, внесенное в первичный расчет по ошибке, нужно исключить из расчета, первоначальные данные по нему «обнуляют», заполнив подраздел 3.2. нулевыми показателями. Одновременно уменьшаются и сводные показатели Раздела 1.

Пример 2

В случае, когда обнаружены ошибки в ранее представленных показателях подраздела 3.2, по такому физлицу заполняется раздел 3 с указанием правильных значений в подразделе 3.2. Обратите внимание, что суммы указывают полностью, а не в виде разницы между старыми и новыми значениями. Если в результате исправления изменилась и сводная сумма в разделе 1, то ее тоже следует откорректировать.

Срок сдачи РСВ установлен Налоговым кодексом РФ в п. 7 ст. 431 – до 30 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Отчет подается работодателями в ИФНС ежеквартально. Отчетным периодом считается квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Числовые данные отражаются в документе нарастающим итогом и в разбивке за последние 3 месяца. Для расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года срок сдачи истекает 30 июля 2018 г.

Шаблон отчета представлен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551@, датированном 10.10.2016 г. Документ подлежит заполнению всеми типами страхователей – юридическими лицами и ИП, имеющими наемных работников. Отчетная форма объединила информацию по начисленным доходам в пользу всего трудового коллектива с разбивкой по нескольким параметрам:

  • по видам страховых взносов;
  • по периодам формирования доходов и взносов (накопительно с начала года, за последний трехмесячный интервал и отдельно за каждый месяц завершившегося квартала);
  • по сотрудникам с приведением сведений персонифицированного учета.

Расчет по страховым взносам: образец заполнения

ООО «Спартак» занимается производством спортивной обуви из кожи. В компании трудоустроено 16 человек. На протяжении первых 6 месяцев 2018 г. наемные работники не брали больничные, никто не увольнялся и не принимался. Все члены трудового коллектива оформлены по трудовым договорам, являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медстрахования. Расчет по страховым взносам за 2 квартал предприятие подало в ИФНС 20 июля 2018 года. Отчет составлялся на основании данных, приведенных в таблице 1:

Таблица 1

Месяц

Начисленная зарплата, руб.

Взносы на пенсионное страхование руб.

Взносы на страхование на случай временной утраты трудоспособности, руб.

ФОМС, руб.

22%

2,90%

5,10%

525 450,45

115 599,10

15 238,06

26 797,97

600 041,85

132 009,21

17 401,21

30 602,13

499 895,45

109 977,00

14 496,97

25 494,67

Итого за 1 квартал

1 625 387,75

357 585,3

47 136,24

82 894,78

524 782,33

115 452,11

15 218,69

26 763,90

527 458,99

116 040,98

15 296,31

26 900,41

522 667,88

114 986,93

15 157,37

26 656,06

Итого за 2 квартал:

1 574 909,20

346 480,02

45 672,37

80 320,37

Итого за полугодие 2018г.:

3 200 296,95

704 065,33

92 808,61

163 215,14

Заполнение РСВ за 2 квартал 2018 начинается с оформления Титульного листа. В нем приводятся регистрационные коды ИНН и КПП, код налогового органа, в который сдается бланк. Расчетный период и тип налогоплательщика обозначаются специальными шифрами:

  • о том, что сведения приведены за полугодие, свидетельствует код 31;
  • код 214 означает, что отчет подается российским налогоплательщиком по месту нахождения.

Наименование предприятия указывается в РСВ-2018 без сокращений. Телефонные номера должны вписываться с указанием кода оператора или города, между кодом и телефонным номером ставятся не скобки, а пробелы. Нумерация в документе сквозная, учитываются только заполненные листы. Текстовые данные вносятся заглавными печатными буквами, при ручном вводе данных используется ручка с черной/синей пастой. Шифр направления деятельности берется из справочника ОКВЭД2.

Как должен быть оформлен РСВ – образец заполнения:

  1. В Раздел 1 заносятся сводные данные по суммам начисленных страховых взносов (этот раздел целесообразно заполнять в последнюю очередь):
    • в строки 020, 040, 100 вносятся актуальные коды КБК по каждому виду страхвзноса;
    • в графу 030 вносится общий размер взносов на пенсионное страхование с начала года по крайнюю дату отчетного интервала, в строках 031-033 приводится помесячная расшифровка по взносам на пенсионное обеспечение за период с апреля по июнь;
    • совокупные взносы на ФОМС отражаются в строке 050, расшифровка за последние месяцы приводится в ячейках 051-053;
    • суммарное значение взносов на социальное страхование фиксируется в графе 110, детализация сумм за предшествующий квартал осуществляется в строках 111-113.
  2. В Приложении 1 в РСВ за 2 квартал 2018 года необходимо по подразделам внести данные по базам исчисления разных видов взносов и начисленным суммам к уплате (всего с начала года, за последний квартал и с расшифровкой за последние 3 месяца). Данные по пенсионным взносам приводятся в подразделе 1.1, по ФОМС – в подразделе 1.2. Обязательно вписывается численность персонала по состоянию на разные даты.
  3. Расчет по страховым взносам (2018) на случай временной утраты трудоспособности отражается в Приложении 2. Так как больничных листов в первом полугодии у сотрудников не было, Приложения 3 и 4 заполнять не надо.
  4. Раздел 2 по условиям примера не требуется заполнять – этот блок отчета посвящен обязательствам глав фермерских хозяйств.
  5. Раздел 3 Расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года у компании «Спартак» будет содержать данные персонифицированного учета по всем сотрудникам – застрахованным лицам. Информация вносится отдельно по каждому работнику (по 2 страницы отчета на человека). На предприятии трудится 16 человек – застрахованных лиц, значит, в третьем разделе будет содержаться 32 страницы.

Мы рассмотрим пример внесения персонифицированных данных в РСВ на доходах одного сотрудника ООО «Спартак» — маркетолога Дзюбы А.С., приведенных в таблице 2:

Таблица 2

МЕСЯЦ

Начисленная зарплата, руб.

Взносы на пенсионное страхование, руб.

Взносы на страхование на случай временной утраты трудоспособности, руб.

ФОМС, руб.

22%

2,90%

5,10%

33 345,66

7 336,05

967,02

1700,63

33 547,88

7 380,53

972,89

1710,94

24 589,55

5 409,70

713,10

1254,07

Итого за 1 квартал:

91 483,09

20 126,28

2653,01

4665,64

38 457,88

8 460,73

1 115,28

1961,35

30 548,44

6 720,66

885,90

1557,97

42 522,88

9 355,03

1 233,16

2168,67

Итого за 2 квартал:

111 529,20

24 536,42

3 234,34

5687,99

Итого за полугодие:

203 012,29

44 662,70

5 887,35

10 353,63

Строка 040 для первого работника будет иметь значение «1», для второго «2» и т.д. по числу заполненных сведений раздела 3. Приводятся паспортные данные сотрудника, его СНИЛС и гражданство. Расшифровка по доходам и исчисленным взносам отражается в помесячной разбивке за последний квартал и общей суммой за три месяца.