Закрытие обособленного подразделения сроки

Содержание

Уведомление о закрытии обособленного подразделения

Обновление: 28 января 2020 г.

Если организация принимает решение прекратить деятельность, которая велась через обособленное подразделение, это подразделение нужно снять с учета. Посмотрим, в каком порядке это делается. Сразу отметим, что в консультации идет речь об обособленных подразделениях, не являющихся филиалом или представительством. То есть информация о таком подразделении не содержится в уставе организации.

Какие документы нужно подготовить для закрытия обособленного подразделения

Если закрывается обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, то для его закрытия следует издать приказ руководителя организации (ст. 5 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). И хотя в законодательстве прямо не сказано, что такой приказ необходим, он позволит зафиксировать дату закрытия ОП. От нее отсчитывается срок для уведомления налоговиков о закрытии. Кроме того, такой приказ поможет урегулировать связанные с закрытием вопросы (увольнение работников, передачу имущества и т.д.).

Далее в ИФНС подается сообщение по утвержденной форме.

Сообщение о закрытии обособленного подразделения: сроки подачи

Сообщение подается в течение 3-х рабочих дней со дня, указанного в приказе о закрытии ОП (подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). То есть если организация не успевает подать указанное сообщение, то ей достаточно просто переделать приказ другой датой, чтобы избежать штрафа. Кстати, штраф за несвоевременную подачу указанного сообщения составляет 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Директора организации за такое нарушение могут оштрафовать на 300 – 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

До тех пор, пока обособленное подразделение не снято с учета в ИФНС, по нему нужно подавать отчетность и при необходимости уплачивать налоги.

Куда подавать заявление о закрытии обособленного подразделения

Сообщение о закрытии ОП подается в инспекцию по месту нахождения организации (подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Сообщение можно подать:

  • непосредственно в инспекцию. Это может сделать руководитель организации или его представитель (во втором случае понадобится доверенность);
  • по почте заказным письмом;
  • по ТКС;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Уведомление о закрытии обособленного подразделения 2020

Сообщение об обособленных подразделениях российской организации на территории РФ, через которые прекращается деятельность организации (которые закрываются организацией), подается по форме N С-09-3-2, утв. Приказом ФНС от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@. В нем заполняется страница 1 со сведениями об организации и страница 2 со сведениями о закрываемом ОП.

По истечении 10 рабочих дней со дня подачи сообщения ИФНС выдаст уведомление по форме N 1-5-Учет (Приложение N 3 к Приказу ФНС от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@), свидетельствующее о снятии подразделения с учета.

Где еще надо снять ОП с учета

Если организация ставила ОП на учет в ФСС, то туда надо подать заявление по утвержденной форме (Приложение N 2 к Административному регламенту, утв. Приказом ФСС от 22.04.2019 N 217), копию приказа о закрытии ОП и справку банка о закрытии счета ОП. Сроки подачи этих документов законодательно не установлены. Но лучше снять ОП с учета до конца текущего отчетного периода, чтобы потом не пришлось сдавать лишнюю отчетность.

Закрытие обособленного подразделения

Обособленные подразделения юридического лица сами юридическим лицом не являются, они действуют как часть фирмы в ее интересах. Закрытие такой структуры произвести несколько проще, чем закрыть организацию, при соблюдении определенного законодательно порядка действий. Рассмотрим его подробно.

Ещё раз про обособленное подразделение

В законодательстве упомянуты три вида обособленных подразделений:

  • филиалы;
  • представительства;
  • иные (отдельные стационарные рабочие места).

Это следует из ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ.

Филиалы и представительства различаются по своим функциям. Как следует из наименования, представительство представляет и защищает юридические интересы головной фирмы в каком-либо регионе. Задачи филиала шире: он не только представляет интересы, но и может осуществлять другие функции фирмы в регионе, где расположен, полностью или частично.

Такие подразделения должны располагаться по адресу, отличающемуся от адреса головной структуры, а также иметь стационарные (постоянные), созданные на срок более месяца, рабочие места. Понятие рабочего места можно вывести из ст. 209 ТК РФ. Это место, где сотрудник должен находиться или куда обязан прибыть в связи с исполнением трудовых обязанностей; которое контролируется работодателем.

Обособленные подразделения, если это филиал или представительство, указываются в ЕГРЮЛ. Приказом от 09/06/11 г. №ММВ-7-6/362@ ФНС утверждена форма №С-09-3-2, которая используется как уведомление (сообщение) при закрытии обособленного подразделения. В приложении №14 к приказу дается подробный порядок ее заполнения.

На заметку! Обособленные подразделения, не являясь самостоятельной юридической единицей, лишены и собственного имущества. Они наделяются активами, принадлежащими юридическому лицу – создателю.

Порядок закрытия: шаг за шагом

Теперь, уяснив основные понятия и моменты, касающиеся закрытия обособленных подразделений, перейдем к порядку необходимых действий. Отметим, что в действующем законодательстве такой порядок нигде не поименован. Он выработан практикой, с опорой на нормы закона.

Обособленное подразделение без признаков филиала или представительства закрыть проще всего.

Для этого:

  • принимается решение о ликвидации (к примеру, в ООО это решение принимает общее собрание);
  • дирекцией издается приказ о ликвидации;
  • в течение 3-х дней после его издания в ФНС предоставляется заполненная форма №С-09-3-2.

Инспекция обязана отсканировать данное заявление и передать копию в ИФНС того региона, где находилось представительство (письмо ФНС №МН-37-6/10623@ от 03/09/10 г.). Остается получить из ИФНС письмо о снятии с учета по ф. №1-5 Учет.

Если речь идет о филиале либо представительстве, после принятия решения и издания приказа о закрытии необходимо в трехдневный срок собрать пакет документации, направить в регистрирующую ФНС:

  • уведомление по ф. Р13002;
  • решение об изменении учредительной документации в части закрытия подразделения;
  • текст изменения.

Кроме этого, в ИФНС по месту нахождения главной организации необходимо направить ф. С-09-3-2.

Далее чиновники фискальных органов взаимодействуют между собой:

  1. Регистрирующая ИФНС в 5-дневный срок после принятия пакета к рассмотрению внесет соответствующие изменения в ЕГРЮЛ о прекращении работы подчиненной структуры, сформирует документ – лист ЕГРЮЛ, отражающий их, который можно получить в налоговой.
  2. Сведения об изменениях она направляет в ИФНС по месту расположения организации.
  3. Затем эти данные попадают уже в фискальный орган, на территории которого работал филиал (представительство). Может назначаться выездная проверка, после чего организации выдается письмо о снятии с учета по ф. №1-5 Учет.

Нюансы

Успешная ликвидация обособленного подразделения предполагает не только саму эту процедуру, но и соблюдение других, сопутствующих ей, правил. Перечислим основные:

  1. Если изменение в ЕГРЮЛ касается только закрытия подразделения, используют ф. Р13002 (а не ф. Р13001). Госпошлину в этом случае не платят.
  2. Перед закрытием необходимо сдать всю отчетность по филиалу и заплатить налоги, иначе закрытия не произойдет.
  3. Увольняемых работников необходимо предупредить за 2 месяца до закрытия, в письменной форме, под роспись. Если в той же местности есть другие обособленные подразделения фирмы, сотрудникам нужно предложить вакансии в них. Если это единственное подразделение в регионе, расчет с персоналом ведут так же, как при ликвидации организации. Если поблизости находится головная организация, персонал переводят на работу туда. В первую очередь это касается сотрудников, находящихся в декретном отпуске. Им должны быть предоставлены аналогичные должности.
  4. Если для единственного филиала, представительства применяется процедура ликвидации, о ней необходимо уведомить службу занятости.

Тезисно

  1. Закрытие обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством, заключается в уведомлении ИФНС по ф. №С-09-3-2.
  2. Если нужно внести изменения в ЕГРЮЛ, в регистрирующие органы направляют также ф. Р13002 вместе с текстом изменений и решением об изменениях.
  3. Фискальные органы зарегистрируют изменения в ЕГРЮЛ и зафиксируют факт закрытия подразделения.
  4. Необходимо помнить о своевременной сдаче отчетности и уплате налогов обособленного подразделения и строгом соблюдении норм ТК РФ в отношении увольняемых сотрудников.

Пошаговая инструкция по увольнению работников при закрытии обособленного подразделения, ликвидации филиала

Увольнение работников основной компании, как правило, проходит без каких-либо сложностей. Обычно вопросы возникают в случае ликвидации филиала и необходимости разрыва трудовых отношений с сотрудниками по этой причине.

Увольнение в связи с закрытием обособленного подразделения проводится с учетом определенных особенностей. О них нужно знать, чтобы провести процедуру правильно, в рамках действующего трудового законодательства.

Сроки расторжения трудовых отношений

Далеко не все руководители знают, как проводится увольнение работников при ликвидации обособленного подразделения предприятия. Это приводит к нарушению прав сотрудников, положений трудового законодательства.

За противозаконные действия руководство организации могут привлечь к ответственности по статье №5.27 КоАП. Поэтому нужно знать, какими положениями и нормативно-правовыми актами стоит руководствоваться, при расторжении отношений с сотрудниками, работающими в филиалах компании.

В соответствии с третьим пунктом статьи №55 Гражданского кодекса РФ филиалы и представительства не относятся к юридическим лицам. Они наделяются имуществом юрлица, которое их создало, и действуют на базе утвержденных им положений. Руководители обособленных структурных подразделений назначаются юридическим лицом на основании его доверенности. Информация о филиалах и представительствах содержится в ЕГРЮЛ.

Прекращение деятельности подразделения возможно в двух случаях:

  1. принятие головной организацией подобного решения;
  2. полной ликвидации юридического лица.

Согласно четвертой части статьи №81 Трудового кодекса России (ТК), при закрытии обособленного подразделения предприятия, расторжение трудовых отношений с работниками должно производиться в порядке и по правилам, которые предусмотрены для ликвидации компаний.

Особенности увольнения по причине прекращения деятельности фирмы приведены в статье №180 ТК. Согласно ей, расторжение трудовых отношений с сотрудниками осуществляется спустя два месяца после принятия подобного решения руководством и уведомления подчиненных.

С заявления работника контракт может быть прекращен досрочно. Но далеко не все руководители структурных обособленных подразделений соглашаются на такое предложение подчиненного. Это связано с тем, что увольнение до истечения двухмесячного периода не освобождает организацию от необходимости выплаты денежной компенсации.

Для сезонных работников данный период сокращен и составляет 7 календарных дней. Если с сотрудником заключен договор сроком до двух месяцев, то разрыв трудовых отношений проводится по окончанию трехдневного периода. Эти моменты описаны в статьях №292 и 296 ТК.

Мнение эксперта Ирина Васильева Эксперт по гражданскому праву При закрытии филиала компании, гарантий лишаются все сотрудники. Под увольнение попадают беременные, декретницы, инвалиды, женщины, воспитывающие несовершеннолетних детей.

Как правильно уволить работников?

Увольнение работников при ликвидации филиала имеет свои особенности. Например, головная организация не обязана предлагать сотрудникам закрываемого подразделения находящегося в другой местности, вакантные места.

Если же основная компания расположена в регионе ликвидируемого филиала, тогда увольнение сотрудников следует производить по причине сокращения. Им необходимо предложить имеющиеся свободные должности.

В целом процедура расторжения проводится по такому алгоритму:

  • уведомление работников филиала о прекращении трудовых отношений по причине ликвидации. Проводится по закону за два месяца до запланированной даты увольнения;
  • оповещение центра занятости и профсоюзного органа о массовом увольнении сотрудников. Это делается в письменном виде за три месяца до даты разрыва трудовых отношений;
  • издание приказа о прекращении действия трудового контракта. Ознакомление с ним под роспись всех увольняемых сотрудников;
  • заполнение личных карточек и трудовых книжек работников;
  • выдача в день увольнения причитающихся сотрудникам денежных средств и книжек в соответствии с четвертой частью статьи №84.1 ТК. Получение трудовой работник должен подтвердить, поставив подписи в личной карточке и книге учета движения книжек.

Как правильно оформить документы?

В ходе увольнения работников по причине закрытия обособленного структурного подразделения, оформляются такие документы:

  • уведомление: сотрудникам, профсоюзу, центру занятости;
  • приказ.

Извещение работников о прекращении действия контракта составляется в произвольной форме. Оно пишется персонально для каждого подчиненного. Указывается информация о том, что по решению руководства головной организации филиал будет закрыт, а трудовые отношения расторгнуты спустя два месяца после получения данного уведомления.

Образец оформления извещения

Ведущему специалисту отдела продаж

Иванову Александру Ивановичу

УВЕДОМЛЕНИЕ №84-н

о предстоящем увольнении по причине закрытия филиала

Уважаемый, Иванов Александр Иванович!

Доводим до Вашего сведения, что согласно решения учредителей ООО «Прибой» №951 от 09.11.2019 структурное обособленное подразделение, находящееся в г. Санкт-Петербург, будет ликвидировано. В связи с этим трудовой контракт с Вами будет расторгнут.

Спустя два месяца после получения Вами данного уведомления Вы будете уволены согласно первому пункту первой части статьи №81 Трудового кодекса Российской Федерации.

Руководитель филиала ООО «Прибой» (подпись) А.А. Васильев

С уведомлением ознакомлен (подпись) А.И. Иванов

В уведомлении для центра занятости и профсоюзной организации приводится информация о том, какие сотрудники, по какой причине и когда подлежат увольнению.Указываются должности, квалификации, стаж, оклад работников. Распоряжение оформляется по унифицированной форме Т-8 или Т-8а.

Первый вариант обычно используется в случае, если проводится увольнение одного работника раньше двухмесячного срока. Форма Т-8а применяется при разрыве трудовых отношений с группой сотрудников. В качестве основания для издания приказа используется решение полномочного органа головной компании.

Образец уведомление о закрытии обособленного подразделения по форме С-09-3-2 можноскачать здесь.

Правила внесения записи в трудовую книжку

При увольнении сотрудников обязательно заполняются их трудовые книжки. Отметки вносятся в стандартном порядке и с учетом установленных правил. Заполняется таблица, которая состоит из четырех столбцов. В первой графе пишется порядковый номер записи.

Во второй столбец вносится дата разрыва трудовых отношений с работником. Третья графа посвящена основаниям увольнения. Руководители часто не знают, по какой статье разрывать контракт с работниками структурного обособленного подразделения.

Все зависит от того, имеется ли на территории ликвидируемой организации еще один филиал или головная компания. Если он присутствует, тогда сотрудников следует увольнять по второму пункту первой части статьи №81 ТК, в связи с сокращением штата.

Если филиал отсутствует, тогда разрыв контракта осуществляют по первому пункту первой части статьи №81 данного нормативно-правового документа, в связи с ликвидацией подразделения.

Текст, вносимый в третью графу, выглядит примерно таким образом:

  1. «Уволен по причине ликвидации организации, пункт первый, статья 81 Трудового кодекса Российской Федерации»;
  2. «Уволен по сокращению штата работников организации, пункт второй статья 81 Трудового кодекса Российской Федерации».

В последний столбец таблицы сведений о работнике пишется номер и дата издания распоряжения об увольнении.

Запись, вносимая в книжку работника, обязательно заверяется:

  • подписью должностного лица, ответственного за внесение записи (обычно это начальник кадрового отдела);
  • подписью работника;
  • печатью работодателя (если имеется).

Общее положение относительно оформления личных трудовых книжек граждан приведено в Постановлении Правительства № 225 от 16.04.2003.

Какие выплаты положены сотрудникам при закрытии филиала?

В день фактического увольнения работнику филиала должна быть выплачена заработная плата за дни труда. Также предоставляются пособия по больничному, компенсация за неиспользованные дни оплачиваемых отпусков, командировочные и т.п.

В соответствии со статьей №178 ТК, работнику положено выходное пособие. Его величина соответствует среднемесячному заработку подчиненного.

При условии, что сотрудник встал в течение двух недель после разрыва трудовых отношений на учет в центр занятости, за ним будет сохранен месячный заработок на период поиска работы, но не больше двух месяцев подряд. По решению службы занятости пособие может быть продлено и на третий месяц. Для этого должно соблюдаться одно условие: гражданин не устроился на работу по истечению двухмесячного срока.

Для некоторых категорий работников действуют другие правила выплат пособия. Например, сезонным работникам положена денежная компенсация в размере двухнедельного среднего заработка. Этот момент отражен в третьей части статьи №296 ТК.

За сотрудниками, занятыми в компаниях Крайнего Севера и приравниваемых к этой местностях, среднемесячная заработная плата сохраняется на период до трех месяцев. В исключительных случаях деньги могут выплачиваться до полугода после увольнения.

Выходное пособие и среднемесячный заработок, предусмотренные статьей №318 ТК России, выплачиваются за счет средств работодателя. Таким образом, увольнение работников обособленного структурного подразделения компании имеет определенные особенности. Разрыв трудовых отношений может происходить в связи с ликвидацией либо сокращением.

Это зависит от того, на одной или на разных территориях находятся головная организация и филиал. В первом случае компания должна предложить сотрудникам вакантные должности, во втором – обязанность по трудоустройству с работодателя снимается.

Порядок действий по разрыву трудовых отношений является стандартным: проводится уведомление сотрудников и государственных служб, издается приказ, оформляются и выдаются на руки трудовые книжки, осуществляется полный финансовый расчет.

Как закрыть обособленное подразделение: оформляем документы, увольняем работников, уведомляем контролирующие органы

Корпоративные документы

Решение о прекращении деятельности компании через обособленное подразделение, которое не является представительством или филиалом, обычно принимается руководителем компании единолично (если, конечно, уставом для этого не предусмотрена другая процедура). То есть в большинстве случаев достаточно простого приказа или распоряжения директора, где указывается на необходимость ликвидации подразделения, устанавливаются сроки и назначаются ответственные лица по решению всех вопросов, возникающих при ликвидации.

Подготовить документ о ликвидации подразделения на основе готового шаблона

Обратите внимание, что этот документ еще вовсе не означает, что подразделение ликвидировано. Это лишь начало пути, о котором мы подробно поговорим чуть ниже.

А вот если нужно закрыть филиал или представительство ООО, то такое решение потребует внутрикорпоративных процедур. Согласно ст. 5 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» решение о создании филиала или представительства принимается общим собранием участников. Поэтому, если в уставе прямо не установлено иное, решение о закрытии подобного подразделения тоже лучше провести через общее собрание, чтобы избежать проблем с регистрацией изменений в ЕГРЮЛ.

Тут надо помнить, что ликвидация филиала или представительства означает необходимость подать документы на внесение изменений в ЕГРЮЛ, т.к. информация о представительствах и филиалах подлежит обязательному указанию в этом реестре (ст. 55 ГК РФ). И здесь организацию поджидает организационный подвох. Понятно, что если информация о закрываемом подразделении была указана в уставе, то потребуется менять и его. Соответственно, нужно будет произвести регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы, на основании заявления по форме Р13001 (утв. приказом ФНС России от 25.01.12 № ММВ-7-6/25@) с приложением квитанции об уплате государственной пошлины (пп. «г» п. 1 ст. 17 Закона № 129-ФЗ). В результате данные о закрытом подразделении будут исключены и из устава, и из ЕГРЮЛ.

Подготовить в веб-сервисе пакет документов для внесения изменений в ЕГРЮЛ

Однако, согласно новой редакции ст. 55 ГК РФ, сведения о филиале или представительстве вовсе не обязательно отражать в уставе. А значит, для исключения сведений об этих подразделениях из ЕГРЮЛ достаточно подать заявление по форме Р14001, и уплата государственной пошлины не требуется (п. 2 ст. 17 Закона № 129-ФЗ). При этом сама форма Р14001 (Лист О) до настоящего времени не приведена в соответствие с положениями ГК РФ. Поэтому для внесения изменений в ЕГРЮЛ при закрытии филиала подается заявление по форме Р13001. Это касается и той ситуации, когда данные о филиале в учредительных документах не указаны. Как следует из письма ФНС России от 06.03.2015 № СА-4-14/3666@, в описанной ситуации требуется уплатить госпошлину.

Как ликвидировать рабочие места

Однако вернемся к «обычным» подразделениям. На первый взгляд, тут все просто: об этом факте нужно известить налоговый орган. Как сказано в пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ, сделать это нужно в течение трех рабочих дней. Отсчет этих дней ведется со дня прекращения деятельности через подразделение. Но как мы помним, обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Сказанное позволяет сделать следующий вывод. Решающее значение в рассматриваемой ситуации имеет не дата решения руководителя о ликвидации подразделения, а момент ликвидации стационарных рабочих мест по месту нахождения подразделения. Так что, прежде чем уведомлять налоговиков, необходимо осуществить организационные действия, связанные с ликвидацией стационарных рабочих мест и переводом (или увольнением) сотрудников, работающих в обособленном подразделении. Процедура эта сложная и долгая.

Как следует из п. 4 ст. 81 ТК РФ, при прекращении деятельности любого обособленного структурного подразделения организации (в том числе филиала или представительства) значение имеет место расположения этого подразделения. Если подразделение располагалось в другой местности, то работников можно уволить по тем же правилам, что и при ликвидации организации в целом. А если подразделение находилось в той же местности, то увольнять сотрудников подразделения именно по этой причине нельзя.

При этом для указанных целей, согласно разъяснениям Пленума ВС РФ, под «другой местностью» нужно понимать местность за пределами административно-территориальных границ соответствующего населенного пункта (п. 16 Постановления от 17.03.04 № 2). То есть, если подразделение было расположено в том же населенном пункте (городе, поселке и т.п.), что и сама компания, то его закрытие само по себе не является основанием для увольнения персонала. И наоборот, если подразделение находилось в другом (пусть даже и близко расположенном) населенном пункте, то работодатель может уволить весь персонал закрываемого подразделения. На правилах увольнения остановимся подробнее, т.к. они довольно специфичны.

Как увольнять «иногородних»

О предстоящем увольнении в связи с ликвидацией «иногороднего» подразделения работники должны быть предупреждены персонально и под роспись. И сделать это нужно не менее чем за два месяца до увольнения (ст. 180 ТК РФ). Соответственно, все мероприятия, связанные с закрытием такой «обособки» надо планировать как минимум с двухмесячным гандикапом. Конечно, ТК РФ допускает расторжение договора и до истечения этого срока (с письменного согласия работника и при условии выплаты допкомпенсации), но это не отменяет необходимости предупредить работников за два месяца.

Кроме того, нужно будет запланировать и финансовые мероприятия: ст. 178 ТК РФ требует выплатить увольняемым в связи с ликвидацией подразделения сотрудникам выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Кроме того, за ними может сохраняться средний месячный заработок на период трудоустройства (на срок до трех месяцев со дня увольнения и с зачетом выходного пособия).

В ситуации, когда того или иного работника нужно сохранить, его можно перевести в головную организацию или в другое подразделение. Такой перевод возможен как с согласия работника (в этом случае оформляется дополнительное соглашение), так и по инициативе работодателя в специальном порядке, предусмотренном ст. 74 ТК РФ (ведь закрытие обособленного структурного подразделения — это изменение организационных условий труда). В последнем случае потребуется предложить работнику перевод в другое подразделение. Причем, сделать это нужно не менее чем за два месяца до исключения из штатного расписания сведений об обособленном подразделении.

Если работник не согласен, ему в письменной форме следует предложить другую имеющуюся работу. Причем, надо предлагать не только те вакантные должности, которые соответствуют квалификации работника, но и любые из «нижестоящих» или нижеоплачиваемых вакансий, которые работник может выполнять с учетом его состояния здоровья. При отказе работника от такой работы (а равно, если вакантных должностей просто нет), работника придется уволить на основании п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ с выплатой выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 178 ТК РФ).

Правила для «внутригородских» работников

Не проще обстоят дела и с работниками закрываемого «внутригородского» подразделения. Тут начинать кадровые мероприятия нужно с детального изучения текста трудового договора каждого работника. Дело в том, что статья 57 ТК РФ требует указывать в договоре место работы. А именно — название населенного пункта. Требования указывать в трудовом договоре именно адрес работы или структурное подразделение в рамках одного населенного пункта законодательство не содержит. Таким образом, если в трудовом договоре нет указаний на работу именно в подразделении, а также в качестве места работы не указан адрес закрываемого подразделения, то для продолжения работы в головной компании или в другом подразделении, расположенном в том же городе, достаточно оформить перемещение сотрудника. Согласия работника на перемещение не требуется.

Если же договор составлен так, что в нем указано подразделение, куда принят работник, то нужно будет оформлять перевод. Здесь, как и в случае с «иногородним» подразделением, возможен перевод по соглашению сторон, либо в порядке ст. 74 ТК РФ, о котором мы рассказали выше.

А как быть, если работников закрываемого подразделения невозможно трудоустроить в головной организации или в другом подразделении? В таком случае работодатель может провести сокращение штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ; см. «Сокращаем численность или штат работников: пошаговая инструкция»). Здесь придется выполнить следующие условия, установленные ТК РФ: предупредить за два месяца (ч. 2 ст. 180 ТК РФ), соблюсти преимущественное право на оставление на работе (ст. 179 ТК РФ), предложить другую работу (ч. 1 ст. 180 ТК РФ), выплатить выходное пособие с сохранением среднего заработка на период трудоустройства (ст. 178 ТК РФ) и уведомить службу занятости (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-1 о занятости населения).

Приказ о прекращении деятельности подразделения

Как видим, процедура ликвидации рабочих мест (особенно, если она сопровождается увольнениями) длится довольно долго. Поэтому мы рекомендуем издать отдельный внутренний распорядительный документ о завершении действий по ликвидации стационарных рабочих мест. Это может быть приказ о прекращении деятельности подразделения с указанием в нем даты, с которой в подразделении не будет стационарных рабочих мест. Наличие такого приказа особенно важно, если указанная дата не совпадает с датой прекращения договора аренды помещения, в котором располагалось подразделение.

Другими словами, для налоговых целей подразделение может считаться ликвидированным даже при наличии действующего договора аренды на соответствующее помещение. Именно поэтому факт «налоговой ликвидации» лучше зафиксировать отдельным приказом. И уже в течение трех рабочих дней с этой даты уведомить налоговый орган по месту нахождения головной организации о ликвидации подразделения, представив уведомление по форме № С-09-3-2. А за день до этого в налоговый орган по месту нахождения подразделения рекомендуется представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ в отношении сотрудников закрываемого подразделения за период с начала года до даты закрытия подразделения (письма ФНС России от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@ и от 28.03.2011 № КЕ-4-3/4817).

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Фонды уведомлять не надо

В заключение скажем несколько слов о взаимоотношениях с фондами и органами Росстата при ликвидации подразделений. Снятие с учета юридических лиц по месту нахождения их обособленных подразделений, которым для совершения операций открыты юридическими лицами банковские счета в кредитных организациях и которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, осуществляется органами ФСС самостоятельно одновременно с их снятием с учета в качестве страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 2 п. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Снятие с учета организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, которым для совершения операций открыты юридическими лицами счета в банках и которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, осуществляется органами ПФР самостоятельно на основании сведений из ЕГРЮЛ, предоставляемых налоговыми органами (пп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ).

Норм, обязывающих организацию уведомить о закрытии (ликвидации) подразделений (в т. ч. филиала или представительства) органы Росстата, законодательство также не содержит.

Как закрыть обособленное подразделение ООО

Особенности обособленных подразделений

Обособленное подразделение может располагаться как в одном городе с главным ООО, так и в другом. В другом городе может быть открыто несколько филиалов, которые ведут общий или отдельный баланс. Закрыть документально зафиксированное обособленное подразделение с отдельным балансом сложнее, чем в других случаях. Процедура будет более долгой и многоэтапной.

Подразделение, хоть и обособленное, не относится к юридическим лицам, поэтому Гражданский кодекс при закрытии не используется. Но в любом случае проще закрыть одно подразделение, чем все ООО. Если подразделение не имеет выделенного баланса и счета, то вам не придется уведомлять кредиторов о закрытии, рассчитывать и составлять баланс, отправлять письменные уведомления всем инстанциям, с которыми вы работаете. Но если отделение у вас задокументировано, то приготовьтесь пройти все этапы пошагово, начиная с ликвидационного баланса.

Если подразделение не имеет выделенного баланса и счета, то вам не придется уведомлять кредиторов о закрытии, рассчитывать и составлять баланс.

Ликвидационный баланс подразделения оформляется по форме Р16001. Документально баланс закрепляется письменным актом о принятии. При некоторых обстоятельствах сначала придется составить промежуточный баланс по форме Р15001. Для этого нужно отправиться в Пенсионный фонд и получить справку, что задолженностей у вас нет.

Пошаговое руководство закрытия подразделения

Сначала вам нужно организовать общее собрание и принять решение о закрытии обособленного подразделения. Когда решение окончательно принято, директор пишет приказ о ликвидации отделения. После этого необходимо снять отделение с учета в налоговой инспекции (п. 5 ст. 84 НК РФ).

Согласно ст. 23 НК РФ, в течение 3 рабочих дней с даты подписания приказа вам нужно сообщить о закрытии подразделения в налоговую инспекцию и другие ведомства.

Происходит процедура следующими этапами:

  1. В налоговой инспекции вам нужно заполнить форму С-09-3-2 (по приказу ФНС № ММВ-7-6/362 от 9 июня 2011 года).
  2. Налоговая инспекция снимет копию и передаст в Федеральную налоговую службу по месту размещения «обособки» (письмо ФНС № МН-37–6/10623 от 3 сентября 2011 года).

По результатам вы получите письмо по форме № 1–5, в соответствии с приказом ФНС № ЯК-7–6/488 от 11 августа 2011 года.

Если отделение оформлено документально, как представительство, то процесс закрытия усложняется и затягивается. На протяжении 3 дней после принятия решения о закрытии отделения нужно собрать различные документы и отправить их в разные государственные органы. Предприниматели должны сообщить в инспекцию территориальных налоговых органов, где располагается филиал. Эту информацию нужно указать форме № С-09-3-2.

Отправить необходимые документы в налоговую нужно в течение 3 дней после принятия решения о закрытии отделения.

Документы для закрытия обособленного представительства ООО:

  1. Заявление о том, что отделение закрывается (форма Р13002).
  2. Решения об изменение учредительной документации, которое относятся к закрытию общества.
  3. Ксерокопия текста изменений.

Налоговый инспектор получит пакет документов и в течение 5 рабочих дней внесет изменения в ЕГРЮЛ. После этого налоговая инспекция сама отправит данные в ИФНС по месту работы филиала.

Сдаем отчеты

В обособленном подразделении ООО может вестись своя бухгалтерия, создаваться отдельный расчетный счет, отдельно начисляться зарплата сотрудникам и осуществляться выплаты во внебюджетные фонды. Бухгалтерия имеет отдельный выведенный баланс от основной компании. Поэтому еще до закрытия нужно заполнить отчетность в различные отделения.

В региональное подразделение Фонда социального страхования, по месту открытия «обособки», вам необходимо сдать отчет по форме 4ФСС, после чего в течение 15 дней необходимо уплатить все оставшиеся за отделением начисления и взносы.

На этом этапе процесс может замедлиться, так как в отношении филиала может быть принято решение о выездной проверке. Снять подразделение с учета до окончания проверки налоговые органы не имеют права.

Для ПФР необходимо подготовить расчет по форме РСВ-1ПФР. Расчет предоставляется за начало текущего года по дате предоставления документа.

Если подразделение не имеет выделенного баланса, то отчисления и отчетная документация делаются по общему порядку.

Если подразделение не имеет выделенного баланса, то отчисления и отчетная документация делаются по общему порядку.

Снимаем с учета во внебюджетных фондах

Любая компания должна уведомить ПФР и ФСС о решении закрыть обособленное подразделение (Письмо Минзравсоцразвития от 09.09.2010 №2891–19). На это предпринимателям дается 1 месяц, начиная с даты ликвидации. Для этого нужно составить письмо-заявление в произвольной форме.

Если подразделение имело отдельный баланс и выплачивало сотрудникам зарплату самостоятельно, делало взносы в Пенсионный фонд и фонды социального и медицинского страхования, то нужно предоставить им пакет документов.

Документы для внебюджетных фондов:

  1. Заверенная у нотариуса копия приказа о закрытии «обособки».
  2. Заявление о том, что филиал снят с учета в регионе (Постановление ППФ № 296п от 13 апреля 2008 года).

В ПФР рассмотрят документы в течение 5 дней, а в ФСС на протяжении 14 дней и снимут подразделение с учета. После вам вышлют письменное уведомление.

Уплачиваем налоги

Согласно приказу ФНС №ММВ-7-3/174 от 22.03.2012, ООО должно предоставить по месту закрытия своего отделения налоговую декларацию о доходах «обособки» и отчет за последующий отчетный период.

Заполняется декларация как обычно, но есть свои тонкости. На титульной странице сверху проставляется код 223 и вверху вписывается КПП, который присвоен обособленному подразделению.

Согласно письму ФНС РФ № ЕД-4–3/19308 от 18 ноября 2011 года, предприниматели обязаны внести в декларацию КПП и ОКТМО закрываемого обособленного подразделения и предоставить их по месту, где будет открываться новый филиал.

Если вы не вовремя подадите форму С-09-3-2, то на ООО будет наложен штраф в размере 200 рублей, руководитель заплатит 500 рублей, а вот директор филиала – до 5000 рублей. Источник

Для того чтобы налоги были правильно высчитаны, вам нужно подать в ФНС уведомление. Его форма будет зависеть от того, платило отделение налог на прибыль или нет. Дело в том, что если ООО имеет несколько подразделений в одном городе, то налоги можно платить через одно. Если отчислений подразделение самостоятельно не производило, то в налоговую просто отправляют уведомление, написанное произвольно. Также следует поступить при закрытии всех подразделений в одном городе.

Если вы закрываете филиал, отдельно уплачивавший налоги, то заявление-уведомление заполняется по форме, которая рассмотрена в письме ФНС № ШС-6–3/986. Отчетную документацию нужно сдать в течение 10 дней по окончании отчетного периода. Если дата закрытия попала на конец года, то до 31 декабря текущего периода.

Увольняем работников

Уволить сотрудников закрываемого филиала нужно с соблюдением трудового законодательства. Оснований для увольнения может быть несколько:

  1. Увольнение из-за сокращений численности персонала (п. 2, ч. 1, ст. 81 ТК РФ). Такое увольнение уместно, если ООО имеет в городе не одно обособленное отделение. За 3 месяца вам необходимо уведомить сотрудников о предстоящих переменах письменно и подать заявление в центр занятости и трудоустройства (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032–1).
  2. Если ООО и подразделение расположено в разных городах, то сотрудников нужно уволить по причине ликвидации филиала (п. 1, ч. 1, ст. 81 ТК РФ). Сотрудников необходимо письменно предупредить за 2 месяца и также уведомить профсоюз и службу занятости.

При расторжении контракта с сотрудниками их необходимо полностью рассчитать, с выплатой зарплаты, компенсации за отпуск и выходного пособия. Величина пособия при ликвидации «обособки» равна средней месячной заработной плате сотрудника.

Закрыть обособленное подразделение ООО не так просто. Вам нужно заполнить и подать на рассмотрение документы в налоговую, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Главное – не спешить и выполнить каждый шаг нашей инструкции.