Время поступления денег на расчетный счет

Сколько времени идут деньги на расчетный счет — сроки зачисления в Сбербанке и других банках

  1. Срок зачисления денежных средств на расчетный счет
  2. Как узнать, что деньги перечислили на счет получателя?
  3. Сколько поступают деньги на расчетный счет Сбербанка
  4. Сколько времени идут деньги в других кредитных организациях

В бизнес-среде к выражению «время — деньги» относятся со всей серьезностью. Часто от оперативности расчетов зависят отношения с клиентами и партнерами, а скорость платежей влияет на судьбу перспективных сделок. Чтобы не подпортить репутацию, компании и частные предприниматели должны учитывать такой фактор, как срок поступления денег на расчетный счет. Увы, далеко не всегда обслуживающий банк совершает операцию за считанные секунды.

Читайте также: Что такое расчетный счет в банке

Срок зачисления денежных средств на расчетный счет

О скорости зачисления средств на расчетный счет (р/с) трудно говорить с определенностью. На обработку платежей влияет множество факторов: особенности кредитной организации, свойство перевода, режим работы, валюта и т.д. Например, внутри одного финучреждения платежи доходят моментально, а деньги, отправленные в сторонний банк или филиал, могут идти несколько часов или дней.

Закон высказывается о времени на зачисление однозначно. Обслуживающий банк обязан отправить денежные средства на р/с не позднее дня, последовавшего за обработкой платежа. То же правило актуально и для зачисления: у финучреждения есть один день на внесение капитала на счет.

Зачастую сроки перевода денежных средств между банками России затягиваются.

Держателю р/с трудно как-либо защитить свои права: договор на обслуживание счета не оговаривает срок совершения платежей. Опираться следует на банковскую практику. Если в реквизитах или бумагах не допущено ошибок, транзакция совершается в тот же день или на следующее утро. Максимальная задержка для перевода — пять рабочих дней, но встречается она редко.

Как узнать, что деньги перечислили на счет?

Возможности управления р/с зависят от конкретного банка и тарифа РКО, но чаще у клиента есть несколько путей, чтобы узнать о зачислении денег:

  • Проверить состояние счета в мобильном приложении или онлайн-банке;
  • Обратиться в банковское отделение к операционисту;
  • Подключить sms-уведомления о любом движении капитала на р/с;
  • При наличии корпоративной карты, привязанной к счету, воспользоваться банкоматом или терминалом.

Если оперативно узнать о переводе не вышло, информация по счету всегда содержится в выписке. Такой документ владелец р/с вправе запрашивать каждый день. Выписка отражается всю полноту сведений, в том числе сумму каждого платежа с указанием реквизитов отправителя и даты прихода.

Сколько поступают деньги на расчетный счет Сбербанка

Сбербанк — старейшее финучреждение России. Ради репутации и надежности банка бизнес и предпринимательство готовы мириться с некоторыми недостатками его работы. Прежде всего, речь о невысокой скорости транзакций:

  • Рублевый перевод из того же отделения Сбербанка. При отправке денег в течение рабочего дня, платеж приходит через несколько часов. Перевод в вечерние часы Сбербанк осуществит на следующий день;
  • Платеж из другого отделения или сторонней организации. Деньги стоит ожидать не раньше следующего дня. Лишь изредка, при отправке платежа рано утром, владелец счета получает его вечером;
  • Перевод в иностранной валюте. Обычно занимает два рабочих дня, но часто растягивается на неопределенный срок.

Отметим, что деньги на расчетный счет юрлица могут поступить как наличными через кассу, так и безналичным платежом — это влияет на время зачисления. При этом в качестве плательщика может выступить само юрлицо, а также иные компании или рядовые граждане.

Сколько времени идут деньги в других кредитных организациях

Как и для Сбербанка, для других российских банков остается верным правило: платеж должен быть отправлен не позднее дня, следующего за датой поступления платежного поручения от клиента. Одного четкого стандарта в этом вопросе нет: скорость операций варьируется от банка к банку.

Если перевод серьезно запаздывает, не советуем сразу поднимать панику. Есть несколько обстоятельств, вызывающих задержку срока перевода денежных средств:

  • Выходные дни или праздники — повод задержать платеж, закрепленный на законодательном уровне. Помните, что отсчитывать сроки следует не по календарным, а по рабочим дням;
  • Технические сбои — редкость, но при их наличии сотрудники банка оперативно берутся за починку. О нарушениях обычно уведомляют на сайте, в мобильном приложении или онлайн-банке;
  • Неверно заполненные реквизиты — повод незамедлительно обратиться в банк. Учтите, что срок для исправления ограничен, а по его истечении деньги нельзя будет вернуть;
  • Долгая отправка — если перевод длительное время имеет статус «ожидает обработки», стоит обратиться в банк за разъяснением.

В среднем, платежи в рублях обычно приходят за несколько часов, реже — в первую половину следующего дня. Валютные транзакции вносят больше сумятицы, но чаще осуществляются в пределах двух суток.

Недавно был принят Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ, который внес существенные изменения в порядок применения контрольно-кассовой техники.

В частности, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» дополнен нормами о моменте формирования кассового чека и его передаче покупателю при расчетах в сети интернет, когда продавец в момент расчетов не взаимодействует с покупателем даже дистанционно. Это снимает вопросы о том, когда нужно пробить чек, если оплата получена переводом на расчетный счет.

Важные нормы в отношении момента формирования кассовых чеков содержат не только Федеральные законы N 54-ФЗ и N 192-ФЗ, но и Проект Приказа ФНС России по внесению изменений в Приказ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ (устанавливающий требования к реквизитам фискальных документов). Хотя это только проект, он отражает позицию фискалов на затронутые нами вопросы.

Момент расчета

Если рассматривать расчеты с физлицами, не имеющими статуса индивидуального предпринимателя, при определении момента расчета следует руководствоваться Федеральным законом от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей».

В соответствии с п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1 при оплате товаров (работ, услуг) обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными:

  • Наличными денежными средствами — в размере внесенных денежных средств с момента внесения наличных денежных средств продавцу (исполнителю) либо платежному агенту (субагенту);
  • Путем перевода предоставляемых потребителем наличных денежных средств без открытия банковского счета — в размере внесенных денежных средств с момента внесения потребителем наличных денежных средств кредитной организации либо банковскому платежному агенту (субагенту);
  • Путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов (кроме оплаты наличными переводом без открытия счета) — в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

Если наличные расчеты вопросов, когда применять ККТ, обычно не вызывают, то с безналичными платежами не все так просто.

Общие условия перевода денежных средств, включая перевод электронных денежных средств (ЭДС), определяет Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Эти правила распространяются как на переводы при участии физических лиц, так и организаций, и предпринимателей (но в отношении платежей физлиц как потребителей приоритет будут иметь нормы Федерального закона N 2300-1).

📌 Реклама Отключить

При расчетах платежными поручениями переводом с банковского счета банк обязан исполнить распоряжение плательщика одним из следующих способов (ст. 865 Гражданского кодекса РФ):

  • зачисление денежных средств на банковский счет получателя средств, открытый в этом же банке;
  • зачисление денежных средств на банковский счет банка получателя средств, открытый в банке плательщика, либо передача платежного поручения банку получателя средств для списания денежных средств с банковского счета банка плательщика, открытого в банке получателя средств;
  • передача платежного поручения банку-посреднику в целях зачисления денежных средств на банковский счет банка получателя средств;
  • иные способы, предусмотренные банковскими правилами и договором.

Этот момент будет являться моментом осуществления расчетов в целях применения ККТ, независимо от того, в какой момент согласно заключенному между сторонами договору обязательство плательщика перед получателем признается исполненным. Исполнение распоряжения плательщика о переводе денежных средств подтверждается банком в порядке, установленном «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П).

Электронные денежные средства – это денежные средства, предварительно передаваемые одним лицом другому лицу без открытия банковского счета. В этом их основное отличие от денежных средств на расчетных счетах в банках. Проводить перевод ЭДС вправе только оператор по переводу электронных денежных средств, однако им может быть не только кредитная организация (перечень действующих операторов по переводу ЭДС размещен на сайте Банка России ). Оператор ЭДС осуществляет на постоянной основе учет информации об остатках и осуществленных переводах электронных денег.

Как пример электронных средств платежа, позволяющих совершать операции с ЭДС, можно привести электронные кошельки («Яндекс.Деньги», «WebMoney» и «QIWI»), а также предоплаченные карты «Тройка», «Стрелка» и виртуальные платежные карты.

Особенность использования ЭДС в расчетах также заключается в том, что Федеральный закон N 161-ФЗ запрещает юридическим лицам использовать электронные денежные средства при расчетах между собой:

  • юридические лица и предприниматели не могут быть получателями ЭДС (исключение — если плательщиком является физическое лицо);
  • юридическим лицам и предпринимателям Федеральный закон N 161-ФЗ разрешает осуществлять платежи в форме электронных денежных средств только в пользу физических лиц.

Для переводов денежных средств (ДС) присущи такие свойства как безотзывность и окончательность.

Безотзывность перевода – характеристика, обозначающая отсутствие или прекращение возможности отзыва распоряжения об осуществлении перевода денежных средств в определенный момент времени.

Окончательность перевода – характеристика, обозначающая предоставление денежных средств получателю средств в определенный момент времени.

📌 Реклама Отключить

Таким образом, распоряжение клиента о переводе денежных средств может быть им отозвано до наступления безотзывности перевода. Причем моменты признания перевода безотзывным и окончательным различаются для обычных безналичных (или наличных) переводов и переводов ЭДС. Соответственно по-разному будет определяться и момент расчета для целей применения ККТ.

Характеристики перевода ДС

Безналичный перевод (ДС на расчетном счете или наличные)

Перевод ЭДС (обычный режим использования ЭСП)

Перевод ЭДС (автономный режим использования ЭСП)

Общий срок перевода ДС

Не более трех рабочих дней начиная со дня списания ДС с банковского счета плательщика (или со дня предоставления плательщиком наличных ДС в целях перевода без открытия банковского счета)

Банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения не позднее дня, следующего за днем его исполнения, если не установлен более короткий срок (п.2 ст.865 ГК РФ).

Перевод ЭДС осуществляется путем одновременного принятия оператором ЭДС распоряжения клиента, уменьшения им остатка ЭДС плательщика и увеличения им остатка ЭДС получателя средств на сумму перевода

Перевод ЭДС с использованием предоплаченной карты осуществляется в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором ЭДС распоряжения клиента

Оператор ЭДС незамедлительно после исполнения распоряжения клиента об осуществлении перевода ЭДС направляет клиенту подтверждение об исполнении распоряжения

Получатель средств обязан ежедневно передавать информацию о совершенных операциях оператору ЭДС для ее учета не позднее окончания рабочего дня оператора ЭДС

Оператор ЭДС направляет плательщику (и получателю, если это предусмотрено договором) подтверждения об осуществлении перевода ЭДС (незамедлительно после учета оператором ЭДС информации, полученной от получателя средств)

Безотзывность перевода

С момента списания ДС с банковского счета плательщика (или с момента предоставления плательщиком наличных ДС в целях перевода без открытия банковского счета)

Перевод ЭДС становится безотзывным и окончательным после одновременного принятия распоряжения клиента, уменьшения остатка ЭДС плательщика и увеличения остатка ЭДС получателя средств на сумму перевода

В момент использования клиентом ЭСП

Окончательность перевода

Если плательщика и получателя обслуживает один оператор – в момент зачисления ДС на банковский счет получателя (или обеспечения получателю возможности получения наличных ДС)

Если плательщика и получателя обслуживают разные операторы – в момент зачисления ДС на банковский счет оператора, обслуживающего получателя

После учета оператором ЭДС информации о совершенных операциях, которую он ежедневно принимает от получателя средств

Прекращение обязательства оператора по переводу ДС перед плательщиком

В момент наступления окончательности перевода

Специально не определено законом, но с учетом общих правил проведения перевода ДС – в момент окончательности перевода

Специально не определено законом, но с учетом общих правил проведения перевода ДС –в момент окончательности перевода

Прекращение обязательства плательщика перед получателем

Не определено, на практике может устанавливаться договором между плательщиком и получателем.

Момент расчетов определяется с учетом норм ст.865 ГК РФ

При наступлении окончательности перевода ЭДС

В момент наступления безотзывности перевода ЭДС

Таким образом для переводов денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов моментом расчета для целей применения ККТ будут являться:

  • при переводе денежных средств (наличных, либо с расчетного счета в банке) – момент окончательности перевода;
  • при переводе электронных денежных средств в обычном режиме — момент окончательности перевода;
  • при переводе электронных денежных средств в автономном режиме — момент безотзывности перевода.

Формирование кассового чека: расчеты при непосредственном взаимодействии продавца и покупателя

В общем случае ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) и в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (п.1 ст.4.3 Федерального закона N 54-ФЗ). Это может быть как сам продавец, так и привлеченный им посредник, например, платежный агент (п. 11, 12 ст.4, ст.5 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», Письмо Минфина России от 02.05.2017 N 03-01-15/26812).

В частности, эта норма применима, когда покупатель и продавец вступают в непосредственное «личное» взаимодействие — при оплате продавцу наличными или банковскими картами, например, в торговой точке.

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек на бумажном носителе и/или в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (п.2 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ).

📌 Реклама Отключить

Отметим, что дата и время формирования чека являются одним из обязательных реквизитов кассового чека. Причем в действующей редакции Федерального закона N 54-ФЗ ничего не сказано о допустимом отклонении времени в чеке и реального местного времени (хотя есть требования о контроле за временем, передаваемым ККТ в фискальный накопитель, и временем внутреннего таймера ФН). Ранее ФНС указывала о допустимом отклонении в 5 минут (Информация ФНС России от 30.12.2015 «О доведении информации об отличии времени на кассовом чеке от фактического»).

Проект Приказа ФНС России по внесению изменений в Приказ N ММВ-7-20/229@ предусматривает закрепление этого требования на уровне нормативного документа. Так согласно новой редакции примечания к таблице 19 «Реквизиты, содержащиеся в кассовом чеке (бланке строгой отчетности)» отклонение времени на ККТ не должно превышать 5 минут от времени, исчисленного в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.06.2011 N 107-ФЗ «О порядке исчисления времени». Аналогичные требования внесены и в отношении прочих формируемых ККТ фискальных документов и отчетов.

Формирование кассового чека: расчеты при дистанционном взаимодействии продавца и покупателя

При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем (в частности, с применяющим ККТ продавцом), с применением устройств, подключенных к сети интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя с пользователем, продавцы обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе может не печататься (п.5 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ). Помимо этого требования действует и общее — о применении ККТ в момент осуществления расчета.

То есть в случае использования устройств, обеспечивающих дистанционное взаимодействие участников расчетов, чек передается (направляется) покупателю в момент совершения расчета. Это, например, расчеты банковскими картами на сайте интернет-магазина и т.д.

К данному чеку будут применимы общие требования о соответствии времени формирования чека реальному местному времени и допустимом отклонении в 5 минут.

Возможна ситуация, когда при оплате по карте потраченная покупателем сумма замораживается его банком-эмитентом для последующего списания. При этом банк уменьшает величину доступного баланса по карте покупателя на стоимость покупки, но не списывает ее сразу со счета (п.4 ст.845 Гражданского кодекса РФ). Денежные средства будут списаны после того как банк получит подтверждение оплаты от банка-эквайрера. Разрыв между блокированием и фактическим списанием денежных средств со счета плательщика может составлять несколько дней. Как разъяснил Минфин, продавец обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. По мнению ведомства, моментом подтверждения исполнения такого распоряжения для целей применения ККТ возможно считать момент блокировки денежных средств (Письма от 06.04.2018 N 03-01-15/22629, от 25.08.2017 N 03-01-15/54870).

Формирование кассового чека: расчеты в безналичном порядке, исключающие возможность непосредственного или дистанционного взаимодействия продавца и покупателя

При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем, когда не используются устройства, обеспечивающие дистанционное взаимодействие участников расчетов, кассовый чек должен быть сформированне позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ в новой редакции).

Это ситуация, когда продавец (его представитель или автоматическое устройство для расчетов) не взаимодействует с плательщиком в момент оплаты.

Например, физлицо оплачивает счет наличными деньгами через отделение банка (переводом без открытия счета). В этом случае денежные средства как правило поступают на расчетный счет не в момент расчета, а с разрывом во времени. Однако моментом расчета будет являться момент внесения потребителем наличных денежных средств кредитной организации (п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1).

📌 Реклама Отключить

Другой случай разрыва во времени — оплата физлицом со своего счета (или банковской карты) через клиент-банк. Тут моментом расчета является момент подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств обслуживающей покупателя (клиента) кредитной организацией (п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1, Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-01-15/41171, N 03-01-15/41174, от 02.02.2017 N ЕД-4-20/1850@ и др.).

Соответственно сформировать кассовый чек нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем подтверждения кредитной организацией исполнения распоряжения физлица о переводе, но не позднее момента передачи товара.

А передать этот чек покупателю продавец может следующими способами (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ):

  • в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета или момента передачи товара;
  • на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека в электронной форме;
  • на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.

Ответственность за неприменение ККТ можно избежать: Федеральный закон N 192-ФЗ уточнил, что одним из условий является формирование чека коррекции.

Прежде всего напомним, что срок давности привлечения к административной ответственности в сфере применения законодательства о ККТ составляет 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ).

Неприменение ККТ влечет привлечение к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • наложение административного штрафа на должностных лиц (а также индивидуальных предпринимателей) в размере от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тысяч рублей;
  • на юридических лиц — от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тысяч рублей.

Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ), а также за ненаправление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека, можно избежать, заявив в налоговый орган в письменной форме о неприменении контрольно-кассовой техники и исполнив обязанность по ее применению (см. примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:

  • На момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • Представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Для этого нужно:

1. Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой предусмотрена административная ответственность, до вынесения постановления об административном правонарушении.

В случае неприменения ККТ нужно пробить чек коррекции (п.4 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ в ред. Федерального закона N 192-ФЗ). Он оформляется отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ либо данные о которой не были переданы ОФД (Письмо ФНС России от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899).

📌 Реклама Отключить

При формировании чека коррекции обратите внимание на следующие реквизиты (п.30, таблица 30 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@):

  • признак расчета (тег 1054)

Если нужно скорректировать приходные операции (например, если выявлена оплата ЭСП на расчетный счет, по которой не был выдан чек), указывается «1» («приход»).

  • тип коррекции (тег 1173)

В данном случае он принимает значение «0» (самостоятельная операция), поскольку чек коррекции вы формируете по собственной инициативе («1» — операция по предписанию, если чек коррекции пробиваете по инициативе налогового органа, уже обнаружившего нарушение).

  • основание для коррекции (тег 1174)

Этот реквизит включает в себя три других реквизита (таблица 31 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@):

– в реквизите «описание коррекции» (тег 1177) указывается причина коррекции (например, «ХХ.ХХ.2018 не сформирован кассовый чек на полученный на расчетный счет платеж») и наименование документа, на основании которого производится коррекция (объяснительная, служебная записка и т.п.);

– в реквизитах «дата документа основания для коррекции» (тег 1178) и «номер документа основания для коррекции» (тег 1179) указывается дата и номер документа, на основании которого формируется чек коррекции.

2. Добровольно в течение трех рабочих дней с момента исполнения обязанности (т.е. оформления чека коррекции) заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении (пп.7 п.1, п.2, пп.11 п.9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@).

В заявлении укажите причины неприменения ККТ, сумму, а также реквизиты чека коррекции.

Таким образом, чтобы избежать административной ответственности в случае, если кассовый чек не был пробит, необходимо сформировать чек коррекции, а также сообщить о факте нарушения ФНС через кабинет ККТ, до того, как налоговый орган об этом узнает (а узнать он может, например, от покупателя, который не получил кассовый чек).

📌 Реклама Отключить

Чековые книжки и расчеты чеками

13 декабря 2007 г. 15:57 E-mail Об авторе статьи Архив

И.В. Перелетова, генеральный директор ЗАО «Консалтинговая группа «Зеркало»

Опубликован: Международный еженедельник «Финансовая газета»

В России расчеты чеками между юридическими лицами применяются довольно редко. Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией наличных денег со своего счета в банке. Денежные средства, предназначенные для расчетов чеками, депонируются на специальном счете в банке, при этом банк списывает часть денежных средств с расчетного счета организации на специальный счет (или оформляет краткосрочный кредит банка).

Для снятия наличных денежных средств с расчетного счета (на выплату заработной платы работникам, выдачу средств под отчет, и пр.) банк, как правило, выдает организации чековую книжку. Для того, чтобы снять наличные деньги со своего счета, организация выписывает чек, заверяет его подписями уполномоченных лиц и печатью организации и представляет в банк. Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 № 2-П (в ред. от 11.06.2004 г.) установлены определенные требования к расчетам чеками, действующие в Российской Федерации.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Поясним некоторые понятия действующие в чековом обращении:

чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек,

плательщик — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Предъявлением чека к оплате считается представление чека для получения платежа в банк, обслуживающий чекодержателя. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми возможными способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться для осуществления безналичных расчетов. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Статьей 878 ГК РФ определены следующие обязательные реквизиты чека:

1) наименование «чек», включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

В международных торговых отношениях, где практически отсутствуют расчеты наличными в нашем понимании, а понятие «cash» означает немедленную оплату против документов (безналичным путем), до недавнего (в историческом масштабе) времени расчеты чеками были распространены чрезвычайно широко. Женевская Конвенция, устанавливающая «Единообразный Закон о чеках» была подписана 19 марта 1931 г. (вступила в силу 1 января 1934 г.).

Россия к Конвенции не присоединилась, поэтому наше законодательство о чековом обращении ограничивается ст. 877–885 Гражданского кодекса РФ и приказами Банка России. Но поскольку в международных расчетах действуют положения, установленные Женевской конвенцией, и некоторые из них (например, о сроках предъявления чеков к платежу) отличаются от положений Гражданского кодекса РФ, организациям, планирующим экспортно-импортные операции, вероятно, будет небезынтересным ознакомиться с действующими международными положениями, касающимися чекового обращения.

Предъявление чека к платежу возможно путем его непосредственного предъявления банку-плательщику, а также путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа.

Сроки предъявления чека к платежу в международной практике отличаются от сроков предъявления чека, установленных России.

Согласно п. 2.12 Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Статья 29 Закона о чеках устанавливает следующие сроки предъявления чеков к оплате при международных расчетах:

– чек, который оплачивается в стране его выставления, должен быть предъявлен к платежу в течение восьми дней;

– чек, который оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате в течение двадцати дней, если место выставления и место платежа находятся в одной и той же части света;

– чек, который оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате в течение в течение семидесяти дней, если место выставления и место платежа находятся в различных частях света.

Вышеуказанные сроки начинают течь со дня, который указан в чеке как день выставления чека.

Отзыв чека возможен только после истечения срока для предъявления. Если указания об отзыве чека чекодателем не даны, то плательщик (банк) может произвести платеж также и после истечения срока для предъявления.

Чек может быть именным, ордерным или на предъявителя. Вид чека определяет способ передачи прав по нему. Не подлежит передаче именной чек, это означает, что он не может быть передан в порядке цессии.

Платеж по чеку может быть обеспечен полностью или в части чековой суммы посредством аваля банка (вексельного поручительства). Порядок выдачи и действия аваля регулируется ст. 881 ГК РФ.

Гарантия платежа посредством аваля может быть полной или частичной. Авалистом по чеку вправе выступить любое лицо, кроме плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе. Он выражается словами «считать за аваль» или всякой иной равнозначной формулой.

Если банк отказывается оплатить чек, удостоверить этот факт можно несколькими способами, предусмотренными ст. 883 ГК РФ:

– совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном Законом;

– отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате, с указанием даты представления чека к оплате;

– отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен, но не оплачен.

Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека к платежу. Если предъявление чека к платежу имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен на следующий рабочий день.

После удостоверения факта неоплаты держатель чека должен известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже. Согласно ст. 884 ГК РФ извещение направляется в течение двух рабочих дней, следующих за днем протеста. А в соответствии со ст. 42 Закона о чеках – в течение четырех рабочих дней, следующих за нем протеста или равнозначного акта, а в случае оговорки «оборот без издержек» – за днем предъявления.

Все обязанные по чеку лица (чекодатель, индоссанты, авалисты) солидарно отвечают перед чекодержателем за отказ плательщика от оплаты чека. При этом чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск одному, нескольким или всем обязанным по чеку лицам. Чекодержатель вправе требовать от обязанных по чеку лиц оплаты суммы чека, возмещения своих издержек на получение оплаты, а также уплаты процентов за неисполнение денежного обязательства в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ.

Для требований, вытекающих из неоплаты чека, п. 3 ст. 885 ГК РФ и ст. 52 Закона о чеках устанавливают сокращенный срок исковой давности. Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Но все вышесказанное относится к расчетам чеками при осуществлении международных торговых операций. В практике большинства российских организаций расчеты, как чеками, так и с использованием аккредитивов своего рода экзотика. Поэтому мы рассмотрим учет обычных операций получения и использования организацией чековых книжек. Для расчетов только между клиентом и банком банк выдает, как правило, не лимитированную чековую книжку. При расчетах по этой книжке (только между банком и организацией-клиентом) банк не депонирует средства на специальном счете. При выдаче организации денег по не лимитированной чековой книжке средства списываются сразу с расчетного счета организации. Если же организация собирается рассчитываться чеками с другими организациями, то ей выдается лимитированная чековая книжка. По этой книжке устанавливается предельный размер расчетов и на сумму лимита банк списывает средства с расчетного счета, зачисляя их на специальный счет.

Аналитический учет по субсчету 55.2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.

Заказав в банке и получив чековые книжки при их использовании, бухгалтер будет делать следующие проводки, на основании банковских выписок.

№№ п/п

Shpory_na_ekzamen

Функциональное распределение доходов — это: А) Первичное формирование доходов собственников фак­торов производства.,

Функция — это:Г) Зависимая переменная величина.

Характер производственных отношений любого общества ; определяется:В) Господствующей в данном обществе формой собственности.

Цели национальной экономики выступают как: А) Идеальные, к реализации которых должна стремиться любая экономика.

Цена земли находится: А) В прямой пропорциональной зависимости от величины земельной ренты и обратной зависимости от нормы ссудного процента.

Цена товара Х составляет 1,5 руб. Цена товара у состав­ляет 1 руб. Если потребитель оценивает предельную полезность товара у в 30 ютил и желает максимизировать удовлетворение от покупки товаров Х и у, то он должен принять предельную полезность товара Х за; Г) 45 ютил.

Ценовая война представляет собой: A) Последовательное снижение цен конкурирующими фирмами на олигополистическом рынке.

Ценовая дискриминация — это: Г) Продажа по разным ценам одной и той же продукции.

Ценообразующая функция рынка заключается в том, что рынок, А) Признает лишь те затраты, которые являются в насто­ящее время общественно необходимыми.

Централизованная экономика — это тип экономической системы, основанной на:А) Государственной собственности и директивных методах планирования.

Частной по своему происхождению является:Б) Кооперативная (групповая) собственность,

Чек, выписанный на банковский счёт: Б) Не считается частью М1, тат как его включение в состав М!, на ряду с банковским вкладом, на который он вписан, приведёт к двойному счёту.

Человек, который надеется вскоре снова получить работу:А)Относится к безработным.

Чем определяется экономическая обособленность пред­приятия в рыночных условиях? А) Его функцией товаропроизводителя, осуществляющего собственный индивидуальный процесс воспроизводства.

Чем эластичнее предложение, тем; В) Большая часть потоварного налога ложится на покупателей.

Чем эластичнее спрос, тем: Б) Большая часть нетоварного налога ложится на продав-

Чистые инвестиции – это: В) Валовые инвестиции минус амортизация.

Чистые потери общества или социальная цена монополии Б) Уменьшение излишка потребителей и продавцов в результате сокращения монополией объема выпуска ниже эффективного уровня.

Что из ниже перечисленного не оказывает влияния на количество денег, необходимых для обращения? В) Качество продаваемых товаров и услуг.

Что из ниже перечисленного не относится к рыночной экономике: А) Директивное планирование.

Что из ниже перечисленного характеризует меновую сто­имость товара? Б) Способность товара в определенных количественных про­порциях обмениваться на другие товары.

Что из перечисленного включается в состав ВНП? В) Стоимость нового учебника в местном книжном магазине.

Что из перечисленного входит в сферу нематериального производства? В) Здравоохранение.

Что из перечисленного изучает микроэкономика?Г) Производство сахара и динамику его цены.

Что из перечисленного не входит в качестве подсистемы в экономическую систему?Б) Социально-экономическая инфраструктура.

Что из перечисленного не входит в подсистему производи­тельных сил?Б) Экономические интерес

Что из перечисленного не входит в сферу материального производства? В) Пассажирский транспорт.

Что из перечисленного не имеет отношения к инфляции, обусловленной ростом издержек производства?В)Рост занятости и объема производства.

Что из перечисленного не относится к антимонопольной политике правительства? Г) Ограничение конкуренции, включая контролируемый допуск на отечественный рынок иностранных производителей.

Что из перечисленного не относится к категории «экономическая территория»? Б) Развитое товарно-денежное обращение.

Что из перечисленного не относится к личным потребно­стям? А) Потребность в средствах производства’.

Что из перечисленного не относится к основным целям национальной экономики? Б) Высокий уровень доходов населения.

Что из перечисленного не относится к функционально формируемым доходам? В) Жалованье военнослужащих.

Что из перечисленного не является инструментом воздействия гос-ва на рыночную экономику? В)Контроль за объемом выпускаемой продукции.

Что из перечисленного не является общественным благом?А)Электроэнергия.

Что из перечисленного ниже не в состоянии решить рынок: Б) Перераспределение доходов между богатыми и бедными

Что из перечисленного ниже не оказывает влияния на личину спроса на труд? Г)Изменения в номинальной заработной плате, вызванные инфляционными явлениями.

Что из перечисленного ниже не относится к натуральному хозяйству? В). Существует общественное разделение труда.

Что из перечисленного относится к типам собственности: В) Частная собственность.

Что представляют собой барьеры для вступления в отрасль? А) Легальные или естественные препятствия проникнове­нию в отрасль новых фирм.

Чтобы оказаться в положении равновесия (т.е. макси­мизировать полезность), потребитель должен: Г) Распределять доход таким образом, чтобы последний доллар, истраченный на покупку какого-либо товара, приносил та­кой же прирост полезности, как и доллар, истраченный на по­купку другого товара.

Чтобы получить максимум прибыли, монополист доджи выбрать такой объем выпуска продукции, при котор. А) предельный доход равен предельным издержкам.

Чьим интересам соответствует максимизация прибыли? А) Частных фирм.

Экономика эффективна, если в ней достигнуты: Г)И полная занятость, и полное использование других производственных ресурсов.

Экономика, основанная на принципах свободной конкурен­ции, означает, что:А) Государство мало вмешивается в экономику.

Экономическая прибыль — это: А) Общий доход фирмы минус все вмененные издержки.

Экономическая прибыль: В) Не может иметь место на: конкурентном рынке в долго­срочном периоде.

Экономические законы в отличие от законов природы:Г) Реализуются только через хозяйственную деятельность лю­дей.

Экономические издержки включают в себя: В) Явные и неявные издержки, в том числе нормальную при­быль.

Экономические издержки, связанные с циклической формой безработицы измеряют0,ся:А)Количеством непроизведенных товаров и услуг.

Экономический базис общества — это:Б) Совокупность производственных отношений данного общества.

Экономический интерес это А) Стремление людей к удовлетворению своих потребностей.

Экономический либерализм – это принцип, согласно которому вмешательство гос-ва в рыночную экономику:Г)Способно принести ей только вред.

Экономический цикл связан, с:А)Факторами, преимущественно влияющими на динамику совокупного спроса.

Экономическое обособление товаропроизводителей пред­полагает: Б) Эквивалентный характер обмена.

Экономическое содержание собственности — это:Г) Отношение между людьми по поводу присвоения и исполь­зования материальных благ.

Эффект дохода имеет место в том случае, если: Г) Удешевление товаров приводит к тому, что потребитель может купить больше данного товара, не сокращая объема при­обретения других товаров.

Эффект замещения — это рост спроса на товар, вызванный: Г) Все предыдущие ответы не являются верными.

Эффект храповика -это:Г)Тенденция роста цен с ростом совокупного спроса и их стабильности при понижении совокупного спроса.

Эффективность производства в национальной экономике определяется прежде всего: В)Соотношением реального национального продукта и величины затрат на егопроизводство.

Эффективность производства есть отношение: Г) Результатов производства к затратам всех факторов производства,