Возврат займа учредителю

Как убрать из баланса «безвозвратный» заем

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июля 2012 г.

Содержание журнала № 14 за 2012 г.Н.А. Мацепуро, юрист

Бывает, что компании (ООО) срочно нужны деньги и их дает участник или иное аффилированное лицо. Второпях оформляется договор беспроцентного займа, хотя может быть изначально известно, что эти деньги возвращать будет не нужно. Потом бухгалтер вынужден ломать голову, как из баланса ООО убрать эту «зависшую» кредиторскую задолженность с наименьшими потерями. Рассмотрим все возможные варианты действий в зависимости от того, кем вам приходится заимодавец, и выберем лучший. Заметим, что все варианты применимы как для общережимников, так и для упрощенцев.

Заимодавец — ваш участник

ВАРИАНТ 1. Увеличение чистых активов.

Такой вариант возможен, если заимодавец — участник вашей компании с любой долей.

Участник принимает решение об увеличении чистых активов компании путем прекращения ее обязательства перед ним по возврату займа. Когда участник один, то это можно оформить решением, а если не один — просто заявлением от имени участника. Погасить таким способом можно любую сумму займа.

Дт Кт
Увеличен добавочный капитал за счет погашения задолженности по займу 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 83 «Добавочный капитал»

ВАРИАНТ 2. Вклад в имущество.

Этот альтернативный вариант применим, если:

  • устав ООО предусматривает обязанность участников вносить вкладып. 1 ст. 27 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ;
  • заимодавец — участник с долей более 50%. Причем поскольку вклады должны вносить все участники (пропорционально их долям), то этот вариант больше подходит тем компаниям, в которых всего один участник.

При таком способе участник на основании своего решения вносит вам деньги в качестве вклада в имущество вашей компании. А вы возвращаете их ему в счет погашения займа. Сделать это можно и через кассу. Ведь ограничения по расходованию денег из кассы установлены исключительно для выручки от продажи товаров (работ, услуг)п. 2 Указания ЦБ от 20.06.2007 № 1843-У. В нашем случае расходуется не выручка, а финансовая помощь участника, поэтому ее можно тратить из кассы на любые цели.

Но помните, если участник — организация, то наличными из кассы по одному договору займа можно вернуть не более 100 000 руб.п. 1 Указания ЦБ от 20.06.2007 № 1843-У При большей сумме займа расчеты придется проводить через расчетный счет и платить банку комиссию за взнос и снятие наличных.

Сумма вклада мажоритарного участника с долей более 50% не увеличивает базу по налогу на прибыльподп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками.

Дт Кт
Получены деньги от участника в качестве вклада в имущество 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета») 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество»
Отражен вклад участника в имущество общества 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество» 83 «Добавочный капитал»
Возвращен заем 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета»)

ВАРИАНТ 3. Увеличение уставного капитала.

Такой способ подходит, если заимодавец — единственный участник компании. Он может принять решение об увеличении уставного капитала путем зачета права требования к компании по договору займа в счет внесения дополнительного вкладап. 4 ст. 19 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ.

Если же участников несколько, то реализовать такой вариант будет намного сложнее. Ведь решение об увеличении уставного капитала принимается участниками на их общем собрании, и одновременно они должны решить вопрос о размере их долей и доли участника-заимодавца. В частности, они могутпп. 1, 2 ст. 19 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ:

  • <или>согласиться (единогласно), что за счет дополнительного вклада у участника-заимодавца увеличится размер доли (и ее номинальная стоимость), а размеры их долей уменьшатся;
  • <или>также внести дополнительные вклады в уставный капитал, чтобы у всех участников увеличилась номинальная стоимость доли, а ее размер остался прежним (для такого решения необходимо не менее 2/3 голосов).

Увеличение уставного капитала подлежит госрегистрации, а потому это самый трудоемкий вариант. К тому же еще и не бесплатный, ведь придется уплатить госпошлинуподп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.

Плюсы в рассматриваемом варианте есть лишь для участников (будь то компания или физлицо), которые впоследствии планируют продать свою долю. Доходы от ее продажи они смогут уменьшить на расходы по внесению вклада в уставный капитал и на его увеличениеподп. 1 п. 1 ст. 220, подп. 2.1. п. 1 ст. 268 НК РФ. Уменьшить же доходы от продажи доли на расходы по увеличению чистых активов компании или по внесению вкладов в ее имущество (варианты 1 и 2) нельзя.

Вклады участников в уставный капитал не учитываются для целей налогообложенияподп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ. В бухгалтерском учете эта операция отражается на дату госрегистрации внесения изменений в устав.

Дт Кт
Отражена задолженность участника по внесению вклада в уставный капитал 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» 80 «Уставный капитал»
Произведен зачет права требования участника по договору займа в счет внесения им вклада в уставный капитал 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»

Заимодавец — ваша «дочка»

Если заимодавец — дочерняя компания, в которой доля вашей компании составляет более 50%, то в целях бездоходного избавления от долга она может простить задолженность по займуст. 415 ГК РФ. Для этого она пишет вам письмо либо вы заключаете соглашение. Простить можно любую сумму.

Прощенный такой «дочкой» долг не учитывается в доходах для целей налогообложенияподп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. А вот в бухучете это прочий доход. Поэтому возникнет постоянная разницап. 7 ПБУ 18/02.

Дт Кт
Отражен прочий доход в сумме прощенного займа 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 91-1 «Прочие доходы»
Отражен ПНА 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» 99 «Прибыли и убытки»

Заимодавец — иное аффилированное лицо

Вы можете дождаться истечения срока исковой давности по вашему заемному обязательству и затем списать этот долг. То есть по истечении 3 лет со дня окончания срока возврата займа вы включите сумму займа во внереализационные доходы как списанную кредиторскую задолженностьп. 1 ст. 346.15, п. 18 ст. 250 НК РФ; ст. 196 ГК РФ. А заимодавец сможет отразить эти суммы во внереализационных расходах как дебиторскую задолженность, невозможную ко взысканиюподп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ.

Этот вариант подходит для дружественных компаний, если заимодавец — организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, а ваша компания (или предприниматель) применяет УСНО. Общий результат от списания суммы займа по двум компаниям будет положительным. К примеру, при сумме займа 100 руб. вы, применяя УСНО, заплатите налог 6 руб. (100 руб. х 6%) или 15 руб., (100 руб. х 15%) в зависимости от объекта налогообложения. А заимодавец-общережимник, включив сумму займа в расходы, сэкономит на налоге на прибыль 20 руб. (100 руб. х 20%).

В бухгалтерском учете заемщик отразит эту операцию следующей проводкой.

Как оформить безвозмездный займ в 2020 году

Займ представляет собой финансовые отношения между сторонами, где одна получает выгоду в виде быстрого получения нужной суммы, а вторая зарабатывает за счет процентов.

Именно высокая ставка и большая переплата останавливает многих людей от оформления займа, несмотря на важность и срочность получения денег.

Но, если детально подойти к данному вопросу, можно получить беспроцентный займ, возвратив только ту сумму, которая была получена.

Что это такое

Безвозмездный займ — это особый вид кредитования, при котором одна сторона передает другой стороне определенную сумму, не начисляя на нее проценты. Это означает, что потребитель должен вернуть денежные средства в том же размере, в котором они были получены.

Сделка считается заключенной при оформлении договора, определяющего права и обязательства сторон, а также указывающего на предмет взаимоотношений. В силу документ вступает после передачи денежных средств. Способ получения займа освещается в документе, как и процесс выплаты.

Безвозмездным займ считается при соблюдении условий:

  1. Сумма займа не превышает 50 размеров МРОТ.
  2. Предметом договора являются ценные материалы.
  3. Сделка не связана с предпринимательской деятельностью.

От дарения данный вид сделки отличается тем, что необходимо возвращать заемные средства, но без переплаты, как это происходит при обычном кредитовании. Любое поощрение займодавца, указанное в договоре, автоматически меняет беспроцентный займ на классический.

Сделка может осуществляться:

  • между физическими лицами;
  • юридическими особами;
  • между физическим и юридическим лицом.

Правовое регулирование

Процесс безвозмездной сделки регламентируется Гражданским кодексом РФ, главой №36 «Безвозмездное пользование».

В данном нормативном документе даются указания о правилах составления договора, действиях сторон и их обязанностях.

Отдельное внимание стоит обратить на статью №610 Гражданского кодекса.

В ней сказано, что в договоре должен быть указан срок действия сделки. Если в документе не освещается период, то он считается бессрочным.

Видео: как составить договор займа правильно

Существующие виды

Безвозмездный займ разделяется на два основных вида, в зависимости от предмета сделки:

Нецелевой подразумевает выдачу денежных средств на любые цели. Передается наличным или безналичным переводом, о чем обязательно указывается в договоре
Целевой выдается в виде материалов, необходимых для реализации поставленных целей. Это может быть оборудование, сырье, инструменты и т.д. Возврат долга в данном случае осуществляется аналогичными материалами на ту же сумму

Условно разделить безвозмездный займ можно по способу получения:

От физического лица это обычный долг, но оформленный документально. Предоставляется небольшая денежная сумма или материалы, необходимые для реализации определенных целей. Беспроцентный займ могут предоставить только близкие люди, готовые дать денег в долг, не получив за это прибыль. Договор в данном случае предупреждает обман как со стороны должника, так и стороны займодавца
От юридического лица подразумевает безвозмездный займ от учредителя компании, которой необходим кредит. Оформляется на любой срок, обговариваемый сторонами. Договор может заключаться с займодавцем и заемщиком в одном лице
От кредиторов практически все банковские организации, выпускающие кредитные карты, предоставляют средства под большие проценты. Но переплаты можно избежать, воспользовавшись льготным периодом. Он составляет от 50 до 90 дней после совершения покупки. Укладываясь в этот период, можно пользоваться заемными деньгами без процентов. Правило распространяется на покупки по карте. За снятие наличных комиссия начисляется сразу

Особенности кредитов

Безвозмездный займ оформляется с учетом нескольких особенностей:

Взаимоотношения сторон обязательно оформляются документально без договора сделка считается недействительной
Между юридическими лицами не допускается дарение ценностей и денежных средств поэтому передача материалов осуществляется только по договору беспроцентного займа
После заключения сделки займодавец не может изменить условия, запросив поощрение за предоставленную услугу исключения составляют случаи нарушения договоренностей, указанных в документе (просрочка платежей)
Возможно досрочное расторжение при нарушении указанных в документе условий или по судебному решению

Беспроцентный кредит предоставляется на тех же условиях, что и процентный. Обе стороны должны соблюдать правила, прописанные в документе и руководствоваться действующим законодательством.

Займодавец не имеет право требовать возврат средств раньше указанного срока, несмотря на отсутствие прибыли. Досрочное погашение долга возможно потребуется только при несоблюдении условий. Но решать данный вопрос придется в суде.

Займ считается беспроцентным при условии, что этот момент указан в договоре. Если информация о плате за использование чужих денег или материалов отсутствует, то сделка относится к процентному кредиту.

Образец договора безвозмездного займа

Договор беспроцентного займа не имеет стандартной формы, но при его составлении следует придерживаться определенной структуры:

Дата заключения соглашения и его номер можно указать любую цифру, по умолчанию — 1
Данные о кредиторе и заемщике если обе стороны представляет один человек, то указываются данные в обоих графах
Объект договора сумма и срок
Способ получения и возврата наличных
Права и обязанности сторон и особые условия

В документе обязательно прописывается, что займ беспроцентный и указывается сумма к возврату (аналогична взятой). Если предметом сделки являются материальные ценности, то прикладывается список. В нем указываются характеристики, марка и модель, стоимость предметов.

Сторонами обговаривается способ возврата. Если предпочтение отдается внесением равных платежей в определенный день месяца, то составляется график, который прикладывается к договору. В нем указываются даты платежей, размер и итоговая сумма.

Между юридическими личностями

Договор займа между юридическими лицами составляется с учетом указанных выше правил. В начале документа необходимо указать наименование обеих организаций, участвующих в сделке.

Основным способом получения беспроцентного займа является кредитование учредителем компании. В качестве займодавца может выступать директор организации. В этом случае договор составляется с указанием одного лица и обязательно в присутствии третьих лиц, работающих в компании и имеющих право подписи.

Денежные средства могут передаваться в кассу организации или переводом на расчетный счет. Способ указывается в договоре. После передачи средств выдается квитанция или кассовый ордер, что считается моментом вступления документа в юридическую силу.

Между физическими особами

Договор займа между физическими лицами заключается по аналогичной схеме, только участниками сделки являются простые граждане. Однако это не избавляет от ответственности за соблюдение условий.

Физические лица могут получать деньги в долг на любые цели. Чаще всего займ оформляется наличными, в редких случаях передаются материалы для строительства дома, проведения ремонта и выполнения иных работ.

Документ составляется с учетом описанных выше правил и требований, в него могут быть включены иные моменты. Например, ответственность за невыполнение обязательств вместо привычных штрафных санкций.

От физического лица юридическому

Юридические лица могут оформлять безвозмездный займ у физического лица. Данный вид сделки осуществляется при необходимости получения кредита через учредителя или стороннего лица. Оба вида взаимоотношений разрешены законодательством.

При составлении договора обязательно указывается:

  1. Предмет договора, точная сумма.
  2. Срок действия.
  3. Санкции, применимые к нарушителям условий.

За несоблюдение условий применимы наказания в виде штрафов, досрочного расторжения взаимоотношений. Часто займ предоставляется только в случае обозначения залога.

Например, юридическое лицо гарантирует передачу оборудования на сумму долга при невыплате кредита. Это не только делает сделку более безопасной для займодавца, но и стимулирует на своевременное погашение задолженности.

Где взять срочный займ малому бизнесу читайте в статье: займы для бизнеса в 2020 году.

Как подать онлайн-заявку на займ без отказа, .

Где можно взять

Получить беспроцентный займ можно несколькими способами:

На работе трудолюбивые и надежные сотрудники компании могут получить небольшой займ. Для этого потребуется написать заявление на имя работодателя с указанием необходимой суммы. Если просьба удовлетворяется, сотруднику выдается кредит. В дальнейшем он высчитывается из заработной платы. Стоит отметить, что новым сотрудникам такая возможность не предоставляется. Уволиться после получения денег в долг будет невозможно до погашения. Работодатель может предоставить деньги без составления договора, указав выданную сумму как «долг». Если требуется крупная сумма, то она может быть выдана в счет предстоящей заработной платы при условии, что отработана большая часть расчетного месяца
В кредитных организациях оформив кредитную карту, можно в течение льготного периода пользоваться заемными средствами без переплаты. Главное, своевременно вносить платежи и полностью погашать задолженность
В МФО удивительно, но многие микрофинансовые организации готовы предоставить беспроцентный займ. Данные акции проводятся с целью привлечения новых клиентов и раскрутки компании. Предоставляются кредиты небольшой суммой (не более 15 000 рублей) и на краткосрочный период (до 7 дней). Успешно погасив долг, можно воспользоваться более крупной суммой, но уже под проценты

Среди популярных микрофинансовых организациях беспроцентный займ предлагают:

Ezaem «Первый заем» максимальная сумма 15000 руб., срок 30 дней, процент одобрения заявок 41%
Online-Zaim «Для мужчин» максимальная сумма 8000 руб., срок 5 дней, процент одобрения заявок 79%
Lime «VIP» максимальная сумма 20400 руб., срок 5 дней, процент одобрения заявок 90%
Турбозайм «Три дня бесплатно» максимальная сумма 6000 руб., срок 3 дня, процент одобрения заявок 95%

Можно оформить займ и более простым способом, обратившись к друзьям или родственникам. Несмотря на доверительные отношения, договор не будет лишним. Он защитит обе стороны от обмана и сомнений в порядочности заемщика.

Условия предоставления

Принимать участие в сделке могут только совершеннолетние лица — это главное условие беспроцентного займа. Кредит не может быть оформлен на человека, не достигшего 18-летнего возраста.

Другие характеристики — пол, профессия, заработок, не имеют принципиального значения. Исключения составляют обращения в кредитные организации, предоставляющие займы только лицам, имеющим постоянный доход.

Второе важно условие — составление письменного договора. Взаимоотношения сторон имеют юридическую значимость только при наличии документа, подтверждающего передачу и прием средств.

Если размер кредита не превышает 1 000 рублей, то допускается устное соглашение между сторонами, но это в том случае, если сделка совершается между физическими лицами.

Также следует учитывать некоторые нюансы сделки:

Займ между физическими лицами считается безвозмездным если размер кредита не превышает 5 000 рублей
Беспроцентным признается кредит полученный ценными вещами, а не денежными средствами
При просрочке платежа займодавец вправе установить проценты на оставшуюся сумму

Чтобы избежать неприятностей, связанных с несправедливыми требованиями со стороны займодавца и невыплатой долга от заемщика, договор следует заверить у нотариуса. Составлять документ рекомендуется в присутствии третьих лиц, которые смогут подтвердить сделку.

При составлении следует проверить правильность внесения данных. В документе обязательно указываются паспортные данные, поэтому необходимо удостовериться в их подлинности.

Налоговые последствия и риски

Вопросы о налогообложении получаемой суммы займа стоят очень остро. Каждый гражданин и юридическое лицо обязано оплачивать налоги с любого дохода.

Безвозмездный займ не считается прибылью, поскольку денежные средства в том же размере должны быть выплачены обратно. Получается, что доход отсутствует. Но на эту тему происходит немало споров.

Существует мнение, что заемщик экономит на процентах, поэтому с полученной выгоды должен заплатить налог. Однако определить размер ставки практически невозможно, что отрицает необходимость уплаты налогов. Рассматривая безвозмездный займ от учредителя, налогообложение также не проводится.

Подать декларацию на уплату налогов потребуется в нескольких случаях:

Если учредитель прощает долг оставшуюся до полного погашения займа сумму причисляют к доходам компании. Налог оплачивается на полученную прибыль
Если учредитель устанавливает проценты то с полученной прибыли отчисляет налог, аналогичные правила распространяются на займ в виде материальных ценностей

Плюсы и минусы соглашения

В зависимости от способа получения беспроцентного займа клиент получает преимущества от сделки:

  • быстрое оформление;
  • минимальный пакет документов;
  • получение денежных средств без дополнительных комиссий;
  • отсутствие переплаты.

К плюсам стоит отнести удобный способ оформления, возможность самостоятельного регулирования сроков кредитования и условий договора.

Из недостатков выделяется непродолжительный срок кредитования и небольшая сумма. Относится это ко всем видам займа. Если денежные средства планируется получить в МФО, то при повторном обращении максимально доступная сумма увеличивается.

К минусам можно отнести и трудности в выборе кредитной организации, а также невозможность получения займа при отсутствии официального трудоустройства и постоянного дохода.

Единственным вариантом во многих случаях остается обращение к друзьям или родственникам для получения денег в долг. Но важно понимать, что постоянные задержки оплаты могут негативно отразиться на взаимоотношении с близкими людьми.

О займах онлайн мгновенно круглосуточно без отказа читайте в статье: займ онлайн без отказа круглосуточно в 2020 году.

Как получить займ от учредителя нерезидента, .

Об оформлении кредитной карты Ситибанка онлайн, .

Безвозмездный займ – это особый вид кредитования, при котором отсутствует переплата за пользование чужими деньгами или имуществом.

Получить необходимую материальную поддержку можно несколькими способами, каждый из которых имеет как преимущества, так и недостатки.

Возврат денежных средств по договору займа по закону

Из этой статьи вы узнаете:

  • Каковы правовые нюансы возврата денежных средств по договору займа
  • Каковы сроки возврата займа
  • Как обезопасить себя от проблем с возвратом денежных средств по договору займа
  • Что делать, если должник не хочет или не может вернуть деньги, выданные в качестве займа
  • Как составить акт возврата денежных средств по договору займа
  • Как отразить возврат денежных средств по договору займа в бухгалтерии

Деньги и все, что с ними связано, – неотъемлемая часть жизни современного человека. Случается, что необходимо занять определенную сумму у знакомого или, напротив, самому оказать материальную поддержку. В обеих ситуациях речь идет о гражданско-правовых отношениях. Однако возврат денежных средств по договору займа, в отличие от непосредственной передачи денег в долг, никак не регламентируется Гражданским кодексом РФ. О том, как правильно вернуть заем и какие нюансы процедуры учесть, вы узнаете из данной статьи.

Правовые нюансы возврата денежных средств по договору займа

Прежде всего, стоит разобраться с основными терминами, фигурирующими в процессе займа и возврата денежных средств.

Лицо, предоставляющее ресурсы во временное пользование, является займодателем. Человека, берущего в долг, называют заемщиком.

Под долгом подразумевается имущество или деньги, которое заемщик обязуется вернуть в указанный срок вместе с процентами или без них. В качестве заемщика может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ предметом займа могут быть финансы или определенное количество вещей одного рода (например, топливо, кирпич, 10 мешков риса и пр.). Человек, взявший деньги в долг, должен вернуть равную сумму через определенный период. Если речь идет об имущественном займе, возврат осуществляется равным количеством вещей того же рода и качества. Недопустимо осуществлять возврат денежных средств по договору займа иным имуществом и наоборот, так как в данных гражданско-правовых отношениях речь идет о купле-продаже.

Что касается валютных займов, положения статьи 317 Гражданского кодекса РФ утверждают, что финансовые обязательства должны выражаться в рублях.

Если заем производится в иностранной валюте, возврат денежных средств может осуществляться в рублях. Сумма возврата должна быть эквивалентна сумме долга в выбранной валюте или в ECU – европейских денежных единицах. В обеих ситуациях сумма долга определяется по официальному курсу иностранной валюты или ECU на момент платежа, если закон или участники гражданско-правовых отношений не установили другое значение курса или дату его определения.

Иностранная валюта в данном случае упоминается только в качестве эквивалента по курсу Центрального банка РФ. В день заключения сделки заемщик получает средства по актуальному курсу. Возврат денежных средств по договору займа осуществляется в соответствии с курсом на момент погашения долга.

Рекомендуемые статьи по данной теме:

  • Юридическое сопровождение бизнеса: от правовых консультаций до сделок купли-продажи
  • Банкротство юридического лица: от просчета до решения суда
  • Виды арбитражных споров: общая характеристика и юридические нюансы

Факт передачи денежных средств или имущества может быть зафиксирован в виде расписки или договора. Форма договора зависит от суммы займа. К примеру, если долг превышает МРОТ в 10 и более раз, необходимо составить письменный договор.

Текст расписки составляют произвольно и оформляют от руки. Расписка должна содержать следующие сведения:

  • Дата оформления документа.
  • Место заключения сделки.
  • ФИО сторон.
  • Паспортные данные сторон.
  • Адреса регистрации и фактического проживания сторон.
  • Сумма займа, указанная в рублях.
  • Срок и условия возврата займа.
  • Подписи сторон и их расшифровка.

Дополнительное нотариальное заверение расписки не требуется, так как это не добавляет документу юридической силы.

Материал для скачивания: Образец расписки

Расширенной версией расписки является договор займа. Для документа обязательны следующие данные:

  • дата заключения договора;
  • время вступления договора в силу;
  • ФИО участников договора;
  • адреса регистрации участников договора;
  • паспортные данные участников договора;
  • сумма займа;
  • срок возврата займа.

В отличие от расписки, договор подразумевает подробное изложение условий, таких как:

  • гарантии;
  • поручители;
  • штрафы за невыполнение условий договора;
  • проценты за пользование денежными средствами.

Договор займа составляется в двух экземплярах и выдается на руки обеим сторонам. Если оформлен всего один экземпляр документа, то его нахождение у заемщика подтверждает, что возврат денежных средств по договору займа осуществлен полностью. В противном случае долг остается невыплаченным.

Договор займа денежных средств не требует обязательного нотариального заверения. Однако каждый из участников сделки вправе обратиться к нотариусу для составления и удостоверения договора займа. Также специалист установит личность каждой из сторон и проверит соответствие требований, указанных в договоре, действующему законодательству РФ.

Когда участники сделки обращаются к нотариусу, договор составляется в трех экземплярах. Каждая из сторон получает свой экземпляр договора. Третья копия документа хранится у нотариуса. Привлечение специалиста к оформлению договора займа имеет свои положительные стороны. К примеру, если копия договора одной из сторон будет потеряна или украдена, существует возможность запросить дубликат у нотариуса.

Если договор займа не был оформлен письменно, это усложняет процесс разрешения спорных ситуаций. В данном случае обе стороны конфликта лишаются возможности подтвердить сделку свидетельскими показаниями, но сохраняют право предоставлять иные доказательства, в том числе и письменные.

Материал для скачивания: Образец договора займа

Договор займа может быть возмездным и безвозмездным. Возврат средств по договору безвозмездного займа осуществляется без выплаты дополнительных процентов, если в договоре не указаны противоположные условия и соблюдены следующие требования:

  1. Сумма займа не превышает значение МРОТ более чем в 50 раз.
  2. Договор займа заключен между физическими лицами.
  3. Заемщик получает вещи, определенные родовыми признаками, а не денежные средства.

Если в договоре не указан размер процентной ставки за пользование финансами, заемщик должен вернуть ту сумму денег, которую занимал. В таком случае заем считается безвозмездным.

Однако даже при соблюдении всех условий займодатель вправе потребовать проценты за пользование денежными средствами. Если размер процентов не прописан в договоре, он определяется по банковской ставке рефинансирования, актуальной на день возврата долга или его части.

Если заемщик уклоняется от выплаты долга, займодатель вправе обратиться в суд для принудительного взыскания основной суммы займа и процентов за нарушение условий договора.

Договор с определенными процентными условиями считается возмездным. Размер и порядок уплаты процентов регулируется положениями договора займа. Зачастую проценты выплачиваются ежемесячно вместе с основной суммой долга до полного его погашения. Также по договору займа проценты могут выплачиваться в определенном порядке, например, раз в пару месяцев или квартал. Допустима единовременная выплата процентов вместе с окончательным возвратом денежных средств по договору займа.

Вас также может заинтересовать: Исковое заявление о взыскании долга по договору: правила составления

Сроки возврата денежных средств по договору займа

В сложившихся гражданско-правовых отношениях заемщик должен в указанный срок вернуть всю сумму долга займодателю в соответствии с условиями договора.

Если в договоре не прописаны конкретные сроки и условия, возврат денежных средств по договору займа может быть осуществлен заемщиком в течение 30 суток с момента оповещения о необходимости уплаты долга (статья 810 Гражданского кодекса РФ).

Займодатель в произвольной форме составляет требования о возврате денежных средств по договору займа, указывая сумму и срок, высылает его заемщику ценным письмом с уведомлением. Заемщик должен получить требование лично в руки и расписаться в получении, проставить дату и расшифровку подписи, в том числе и на экземпляре займодателя. На руках у займодателя остаются документы, которые пригодятся в суде при нарушении сроков возврата денежных средств по договору займа: опись вложения, отражающая содержание письма и уведомление о получении требования заемщиком.

Возврат денежных средств по договору беспроцентного займа может быть осуществлен до истечения срока. Погашение возмездного займа допустимо только с согласия займодателя, так как при досрочной выплате долга займодатель потеряет проценты.

Возврат денежных средств по договору займа осуществляется наличными или переводом на банковский счет займодателя. Только после этого долг считается выплаченным.

Нарушение сроков возврата денежных средств по договору займа может повлечь за собой штрафные санкции в виде дополнительных процентов. Согласно статье 395 Гражданского кодекса РФ заемщик, который уклоняется от возврата чужих денежных средств, обязан уплатить сумму займа (ее часть) и проценты в размере банковской ставки, действующей в момент возврата долга по месту жительства займодателя.

Это применимо к ситуациям, когда в расписке или договоре не указаны штрафные санкции за просрочку платежа. В обратной ситуации, когда предусмотрена неустойка за нарушение условий договора, проценты не начисляются.

Период начисления процентов начинается со дня, когда заемщик должен был выплатить заем или его часть, и заканчивается в день возврата денежных средств по договору займа. «Штрафные» проценты начисляются независимо от процентной ставки за пользование деньгами.

Получается, что при нарушении условий договора, заемщику необходимо будет выплатить:

  • основную сумму долга;
  • проценты за пользование деньгами;
  • проценты – штраф за нарушение сроков, установленных договором или распиской.

Вас также может заинтересовать: Взыскание долга по расписке с физического лица: инструменты, юридические нюансы, советы

Как обезопасить себя от проблем с возвратом денежных средств по договору займа

Основными способами, позволяющими займодателю избежать неприятностей, связанных с возвратом денежных средств по договору займа, являются залог и поручительство.

  • Залог.

Заемщик может указать имеющуюся собственность в качестве залога по займу. В этом случае ни один человек не вправе производить какие-либо манипуляции с данным имуществом (продажа, дарение, передача другому займодателю и проч.) без согласования действий с займодателем. Если заемщик нарушает сроки и условия договора, займодатель вправе использовать имущество или его часть, чтобы таким образом осуществить возврат денежных средств.

Если в договоре не указано место хранения заложенного имущества, то оно остается у заемщика.

Материал для скачивания: Образец договора залога

  • Поручительство.

Поручительство подразумевает, что поручитель несет полную или частичную ответственность перед займодателем за исполнение обязательств заемщиком.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение своих платежных обязательств заемщиком влечет солидарную ответственность поручителя перед займодателем (оплата процентов, возмещение убытков судебных издержек и проч.), если договор не содержит иных условий поручительства.

В случае если поручитель несет ответственность вместо заемщика, займодатель обязан передать поручителю документацию, удостоверяющую требования к заемщику, и права, обеспечивающие это требование.

Материал для скачивания: Образец договора поручительства

Для займодавца совместное использование залога и поручительства является дополнительной гарантией возврата денежных средств по договору займа.

Акт возврата денежных средств по договору займа

Сам возврат денежных средств – тема не менее интересная, чем оформление займа. Недостаточно просто вернуть долг займодателю. Факт погашения займа должен быть засвидетельствован, иначе недобросовестный займодатель может обратиться в суд и обвинить заемщика в невыполнении имеющихся обязательств. Чтобы не попасться на уловку займодателей-мошенников и избежать повторной выплаты долга, необходимо правильно оформить возврат денежных средств по договору займа.

В момент выплаты долга на руках у заемщика остается оригинал расписки займодателя, в которой последний подтверждает полное погашение долга. Если по каким-то причинам займодатель не возвращает заемщику оригинал расписки, он обязан выдать акт сверки по займу, составленный в произвольной форме. Этот документ также используется при уступке права требования по договору.

В акте возврата денежных средств, так же, как и в расписке необходимо указать:

  • ФИО сторон;
  • паспортные данные сторон;
  • адреса регистрации и фактического проживания сторон;
  • размер уплаченной суммы с подробным объяснением, что является основной частью займа, а что – процентной ставкой за пользование средствами;
  • ссылку на реквизиты договора займа, по которому производится возврат денежных средств;
  • подписи сторон и их расшифровку.

Данный акт является приложением и обязательной частью договора займа. В акте отображаются основные положения договора и указывается, по какой причине составляется документ, приводится подробное описание суммы возврата. Это удобно, когда возврат займа осуществляется частями. В акт можно включить таблицу с графиком платежей, где займодатель будет подтверждать принятие денежных средств.

Материал для скачивания: Образец акта возврата денежных средств по договору займа

Принудительный возврат денежных средств по договору займа

В случае если заемщик уклоняется от выплаты долга, вернуть собственные деньги можно принудительно:

  • Согласно статьям 159 и 176 Уголовного кодекса РФ (мошенничество и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности) займодатель вправе обратиться в правоохранительные органы и возбудить уголовное дело в отношении заемщика. По сравнению с уголовным производством, судебные процессы протекают медленно и менее результативно. К неплательщику могут применяться меры административного принуждения (арест, подписка о невыезде и пр.).
  • Для взыскания задолженности заемщик имеет право подать в суд. Заявление направляется в суд по месту прописки заемщика. Если эти данные не известны, заявление подается в суд по месту последнего пребывания должника или месту нахождения его имущества.

Материал для скачивания: Образец искового заявления о взыскании денежных средств по договору займа

В качестве дополнительной меры рекомендуется подать ходатайство о наложении ареста на имущество заемщика. Пока решение суда не вступило в силу, должник может скрыть свое имущество (продать или переписать на родных и т. п.).

По результатам судебного взыскания заемщик обязан выплатить основную сумму долга, пени и штрафы, прописанные в договоре, проценты за пользование денежными средствами в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

  • Также займодатель может обратиться в суд по месту регистрации заемщика и подать заявление о выдаче судебного приказа.

Заявление подается в мировой суд, если сумма долга менее 100 тысяч рублей. Все дела свыше этой суммы отправляются в районный суд по месту жительства заемщика. Служба судебных приставов приводит принудительные судебные акты в исполнение.

После того как суд принимает решение в пользу займодателя, ему выдается исполнительный лист, который нужно передать в службу судебных приставов вместе с судебным приказом. Оба документа необходимы для возбуждения исполнительного производства, иначе говоря, принудительного возврата денежных средств по договору займа.

Исполнительный лист может быть предъявлен исполнителю в течение трех лет с момента вступления судебного акта в силу. Предъявление судебных приказов исполнителю также возможно в течение трех лет с момента их выдачи.

В соответствии с должностными обязанностями судебный пристав-исполнитель должен установить личность неплательщика, выявить место его фактического проживания. При необходимости пристав должен организовать розыск заемщика, уклоняющегося от оплаты, розыск его имущества, направить соответствующие запросы в ГИБДД, миграционную службу и другие органы.

Если должник игнорирует и не исполняет предъявленные требования без уважительной причины, судебный пристав вправе вынести постановление о временном ограничении выезда должника за границы РФ (статья 67 Федерального Закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Постановление может выноситься по заявлению займодателя или по собственной инициативе судебного пристава. В случае неисполнения судебного решения в срок служащий вправе применить к заемщику следующие меры:

  • обращение взыскания на имущество должника, в том числе на денежные средства и ценные бумаги;
  • обращение взыскания на периодические выплаты, получаемые должником в силу трудовых, гражданско-правовых или социальных правоотношений;
  • обращение взыскания на имущественные права должника, в том числе на право получения платежей по исполнительному производству, в котором он выступает в качестве взыскателя, на право получения платежей по найму, аренде, а также на исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, права требования по договорам об отчуждении или использовании исключительного права на результат интеллектуальной деятельности и средство индивидуализации, право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, принадлежащее должнику как лицензиату;
  • изъятие у должника имущества, присужденного взыскателю;
  • наложение ареста на имущество должника.

В первую очередь приставы взыскивают денежные накопления (валютные или в рублях) и прочие ценности, лежащие на счетах, во вкладах или на хранении в банках и других кредитных организациях. Если имеющейся суммы недостаточно для возврата денежных средств по договору займа, происходит взыскание имущества неплательщика. Согласно статье 446 Гражданского процессуального кодекса РФ, невозможно взыскать следующую собственность заемщика:

  1. Жилое помещение (или его часть), если это единственное место, пригодное для проживания неплательщика и его семьи. Если жилье находится в ипотечном кредитовании, то на него возможно обратить взыскание в соответствии с законодательством РФ.
  2. Земельные участки, на территории которых находится жилье заемщика. Если земля или жилое помещение находятся в ипотечном кредитовании, то на него возможно обратить взыскание в соответствии с законодательством РФ.
  3. Предметы быта, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), исключением являются драгоценности и другие предметы роскоши.
  4. Имущество, без которого заемщик не может осуществлять свою профессиональную деятельность, исключение – вещи, стоимость которых в 100 раз превышает значение МРОТ.
  5. Вещи, не имеющие отношения к ведению предпринимательской деятельности (домашний скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища или выезда на пасеку), хозяйственные строения и сооружения, необходимые содержания живности.
  6. Семена, необходимые для нового посева.
  7. Продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума неплательщика и лиц, находящихся на его иждивении.
  8. Топливо, необходимое членам семьи заемщика для приготовления еды и отопления жилья.
  9. Средства передвижения и прочее имущество, необходимое должнику в связи с его инвалидностью.
  10. Призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден неплательщик.

После ареста и реализации имущества заемщика происходит возврат денежных средств по договору займа.

Если заемщик-должник не обладает никаким имуществом, произойдет закрытие производства из-за невозможности взыскания. Так как срок действия приказа равен трем годам, на протяжении всего этого периода займодатель может повторно возбудить исполнительное производство, если для этого будут основания. К примеру, если займодатель узнает, что заемщик купил новое транспортное средство или вышел на работу.

Вас также может заинтересовать: Проверка чистоты сделки: самостоятельно, нотариусом и юристом

Как оформить возврат денежных средств по договору займа

В соответствии с законодательством РФ юридические лица обязаны проводить все кассовые операции по форме, принятой постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм…» от 18 августа 1998 года № 88. Безналичные платежи оформляются платежными поручениями, установленными положением Банка России «О правилах осуществления переводов…» от 19 июня 2012 года № 383-П.

Во всей документации, связанной с выплатой долгов важно правильно указать назначение платежа. Для этого берутся актуальные сведения из договора займа: номер, дата и наименование.

В момент оплаты долга наличными заемщик получает квитанцию к приходному кассовому ордеру, в которой указаны следующие данные:

  • наименование организации, принявшей платеж;
  • данные стороны, осуществляющей внесение средств;
  • точная сумма (цифрами и прописью);
  • назначение платежа (например, «возврат суммы основного долга и процентов по договору займа № 4 от 24 июня 2018 года»);
  • дата получения денег;
  • печать организации, принявшей денежные средства;
  • подпись сотрудника, который получил средства, расшифровка его подписи.

Если юридическое лицо выступало в качестве заемщика, формируется расходный кассовый ордер, в котором отображаются:

  • наименование организации, осуществившей заем;
  • данные займодателя;
  • назначение платежа;
  • подпись сотрудника, который выдает денежные средства, расшифровка его подписи;
  • сумма прописью, написанная рукой заемщика;
  • дата составления документа;
  • подпись заемщика с расшифровкой.

При безналичном платеже компания-заемщик осуществляет возврат денежных средств по договору займа, оформляя платежное поручение. Документ составляется в специальной программе. В графу «назначение платежа» вносятся основные сведения из договора займа (номер, дата и наименование). Если оплата долга происходит частями, в поручении указывается период и сумма (основной долг и проценты).

Стоит учитывать, что регулярное предоставление процентных займов может рассматриваться, как ведение банковской деятельности без соответствующего разрешения (статья 172 Уголовного кодекса РФ). Если подобные действия систематически наносят ущерб гражданам, организациям и государству или направлены на получение дохода в крупных размерах, это влечет за собой наказание. Займодатель может быть оштрафован на сумму от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период от одного года до двух лет. Также в случае ведения неправомерной деятельности, займодатель может лишиться свободы на срок до четырех лет с уплатой штрафа в размере до 80 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период до шести месяцев.

Получить консультацию

Нажимая кнопку «Отправить» я соглашаюсь с условиями и положениями обработки Персональных данных

В период осуществления хозяйственной деятельности практически у любой компании или организации наступают периоды сложного экономического положения.

Во избежание грядущей процедуры банкротства одним из способов выйти из ситуации является оформление кредита или займа.

Банковские учреждения могут предоставить кредит на развитие бизнеса, однако выдвигаемые условия зачастую оказываются не выгодны заемщику, тем более что законодательство предусматривает альтернативные источники финансирования.

Иногда практикуется выдача займа предприятию самим учредителем, чтобы избежать необходимости вовлечения в решение финансовых вопросов извне.

Данные сделки имеют особенности, как вернуть займ учредителю с расчетного счета или иными способами, чтобы не возникло вопросов у контролирующих органов со стороны государства.

Общая информация

Займ от учредителя в кассу – сделка, по которой основатель юридического лица предоставляет деньги на баланс предприятия в качестве материальной помощи на договорных началах с обязательством последующего возврата.

Способ решения финансовых трудностей предприятия, когда учредитель вносит деньги на расчетный счет займом, достаточно распространенный, а правоотношения регулируются соответствующими статьями ГК РФ.

Существенные условия

При заключении соглашения беспроцентного займа в тексте договора стороны обязательно должны предусмотреть:

  • целевое назначение заемных средств;
  • срок действия соглашения – стороны могут договориться о бессрочности соглашения, т.е. до фактической выплаты одолженных денег;
  • порядок и график погашения задолженности заемщиком;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность в случае неисполнения обязательств.

Стороны также должны указать в соглашении обязательство заемщика по выплате процентов.

Если такое условие не будет предусмотрено, то соглашение по умолчанию будет считаться безвозмездным.

Особенности

Данные сделки имеет свои нюансы, которые сторонам заемных правоотношений надо знать перед подписанием договора:

  • возврат беспроцентного займа учредителю должен быть осуществлен по первому требованию при условии, что текстом соглашения не оговорены сроки погашения задолженности. Требование предоставляется за 1 месяц до фактической даты возврата;
  • денежные средства возвращаются кредитору в национальной валюте, независимо от валюты выдачи. Перерасчет происходит на основании действующих курсов на момент возврата суммы долга;
  • при погашении кратковременного наличного займа проводится в книге бухгалтерского учета по счету 66, а долговременного – по 67;
  • если условиями соглашения не предусматривается начисление процентов за пользование заёмных средств, то возврат денег не относится к категории затрат.

Погашение задолженности

Законодательством предусматривается несколько законных способов погашения задолженности, что дает ответ на вопрос, можно ли возвращать займ учредителю из кассы.

Предлагается рассмотреть более распространенные.

Продукцией или товаром

Законодательство устанавливает запрет на возврат предмета займа в натуральной форме, однако проведение взаимозачета не противоречит действующим нормам закона.

Иными словами, предприятие может поставить кредитору свою продукцию на сумму, равную размеру заёмных средств с проведением взаимного зачета финансовых требований;

Через кассу

Путем проведения денежного перевода с открытого счета в кассу. Законодательством устанавливается лимит по размеру погашения заёмных средств для юридических лиц на отметке в 100 тыс. руб.

Для физических лиц ограничений нет. Отвечая на вопрос, можно ли возвращать займ из выручки, следует обратиться к Указанию ЦБ РФ №3073-У, согласно которого такого рода операции проводить запрещено.

В противном случае будут применены санкции, предусмотренные ст.15.1 КоАП РФ.

Передача имущества

ГК РФ в ст.409 предусматривает возможность освобождения от обязательств в случае передачи отступных по взаимному согласию сторон.

В таком случае суть соглашения займа теряет юридическую силу, а взаимные обязанности считаются исполненными.

Рассчитаться наличными

Можно ли выдавать займ из кассы учредителю!? Центральный Банк РФ запрещает выплаты наличными средствами, однако способ есть:

  • сумма выручки вноситься на р/с компании;
  • обналичивается необходимая сумма. В квитанции указывается целевое расходование средств как погашение займа;
  • передача средств кредитору.

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту

Такой способ возможен, если он был прямо указан в тексте соглашения.

При этом, если стороны упустили указанный нюанс, законодательство дает возможность подписать дополнительное соглашение с указанием факта полного исполнения финансовых обязательств путем перечисления денег на карту кредитора.

Таким образом, договор финансовой помощи между учредителем и предприятием является распространенным видом соглашений, которые не имеет существенных отличий от иных видов сделок подобного рода.

Плюсом является возможность согласовать индивидуальные условия, а также порядок и срок возврата полученных денег.

В отличие от кредитного договора, участники заемных правоотношений могут согласовать условие о безвозмездности.

Иными словами, заемщик вернет исключительно сумму взятых денег без процентных начислений.

Также рекомендуется ознакомиться с условиями выдачи беспроцентного займа от директора, не являющегося учредителем.

3.3 (66.67%) 3 голос(ов) (Всего просмотров 2 297, сегодня: 1 )