Вексель как выпустить

Как самостоятельно выпустить вексель: пошаговая инструкция + подводные камни

Здравствуйте, уважаемые читатели. Наверно, каждый хоть раз в своей жизни сталкивался с термином «вексель». Лицам, далеким от сферы банковских услуг, это слово малопонятно и неинтересно. Если бы только каждый знал, сколько вопросов и проблем может разрешить эта бумага. Скорее всего, дела обстояли совсем бы иначе. Рассмотрим подробней, как выпустить вексель и им воспользоваться.

Что такое вексель и зачем он нужен

Юристы выделяют двойственную природу:

  • ценная бумага
  • обязательство.

Научное толкование более информативно. Это безусловное обязательство должника уплатить держателю установленную сумму в определенный после предъявления срок.

В нашем государстве документ четко установленной формы, фиксирующий переход одного обязательства в другое, с наделением векселедержателя правом требования с должника установленной денежной суммы. Под должником в первую очередь подразумевают векселедателя. Однако если вексель переводной, должником будет любое указанное лицо.

Возможен выпуск на предъявителя ― где векселедателем является лицо, предъявляющее ценную бумагу должнику. В России запрещен выпуск обязательства на предъявителя.

Процедура выпуска векселя

К выпуску следует отнестись внимательно. Вексель требует строгого соблюдения установленной законом формы. Иначе он будет долговой распиской ― утратится безусловность исполнения указанного обязательства.

В законодательстве России существует разработанная форма. Ее использование носит диспозитивный (свободный) характер. Также отсутствуют какие-либо дополнительные требования к уплате пошлин и регистрации этой ценной бумаги.

С одной стороны, это, бесспорно, еще одно преимущество, с другой — заставляет составителей внимательней подходить к процедуре выпуска обязательства. Многие стараются работать на типографских бланках, соответствующих разработанной законодателем форме и имеющих защиту. Такой бланк продают в банках и организациях казначейства.

Издается на бумаге, содержание вписывается либо печатается.

Следующие реквизиты необходимы к внесению:

  • наименование
  • обязательство
  • платежные реквизиты
  • сумма платежа
  • срок платежа
  • место совершения обязательства
  • дата и место создания бумаги
  • подпись векселедателя.

Особенности выпуска

Российское законодательство определяет несколько преимуществ для векселедержателя.

Положение «О простом и переводном векселе» наделяет восполнительными чертами некоторые реквизиты. Место составления векселя и совершения платежа, срок исполнения обязательства могут не вноситься в бланк сразу при написании, а впоследствии без проблем восполняются. Фактически это создает условия, когда данные реквизиты теряют обязательный характер.

Учет собственных векселей

Рядовой гражданин может хранить ценную бумагу дома. Также можно воспользоваться услугами банка.

В случае с банком возможно осуществление передачи векселедержателем ценной бумаги кредитной организации с целью получения вексельной суммы ранее наступления даты исполнения обязательства. За такой учет банком взимается сумма в процентах от обязательства, указанного в бланке. По факту банк просто осуществляет покупку бумаги.

Юридические лица, кроме фактического хранения, должны учитывать ЦБ на своем балансе (как векселедержатель, так и должник). Если документ был приобретен с дисконтом, то предприятию необходимо заплатить налоги.

Приобретение обязательства третьим лицом делает его ценной бумагой. К нему начинают применять законы рынка ЦБ.

Закрытие вексельной задолженности

Как правило, обязательства выдают со сроком погашения «по предъявлению» либо «по предъявлению после наступления определенной даты». Закрытие вексельной задолженности производится должником после предъявления ему ценной бумаги, при этом составляется акт предъявления с указанием обязательных реквизитов.

После оплаты, если должник являлся юридическим лицом, вексель с отметками о погашении остается в архиве бухгалтерии и уничтожается в установленные сроки. Векселедатель-физлицо может просто уничтожить ранее выданную бумагу.

Предоплата векселем

Покупатели боятся вносить предоплату за непоставленный товар, а поставщики не всегда рискуют отправлять продукцию без оплаты. Выдача покупателем обязательства (гарантии оплаты) решит проблему.

Перераспределение денежных средств

В бизнесе возникают разные ситуации. Где-то средств избыток, где-то — недостаток. Если компании подконтрольны единому субъекту, удобным представляется перераспределение. Перевод средств возможен с использованием векселей. Это быстро, надежно и потребует минимум бюрократии.

При осуществлении такого перераспределения следует предусмотреть дисконт в 1-3 процента годовых. Это делается для того, чтобы налоговая инспекция не расценила движение средств как безвозмездный займ, не начислила за него дополнительные налоги.

Взаимодействуя в рамках комиссии, комитент иногда выписывает вексель и направляет его комиссионеру для покупки товара. Комиссионер, используя индоссамент, передает ЦБ поставщику. Данная схема позволяет освободить комиссионера от налоговых обязательств по операции, а у комитента данные суммы не будут входить в базу по НДС до даты уплаты.

Подводные камни собственных векселей

Затруднения в применении обязательств появляются при их направлении третьим лицам. Поскольку налоговая служба требует разделять НДС между облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности, то налицо деление векселя между основным видом деятельности и оборотом ценных бумаг, что несет значительные риски неуплаты организацией сборов.

Вексель — это удобный способ организовать финансовый поток. Выпуская его, субъекты сталкиваются с минимумом ограничений для привлечения заемных средств.

На этом обзор на сегодня закончен. До встречи!

Векселем называют ценную долговую бумагу, в основе которой лежит обязательство уплатить держателю определенную денежную сумму. Различают несколько видов векселей, и в зависимости от того, какими качествами они наделены, осуществляется бухгалтерский учет этих ценных бумаг.

Особенность векселей, как ценных бумаг

Являясь безусловным долговым документом, вексель может быть:

  • Простым, т.е. оформленным между двумя лицами и имеющих характер долговой расписки непосредственного должника;
  • Переводным – документом, составление которого происходит с участием третьего лица (используется для оформления передачи дебиторской задолженности).

Как простой, так и переводной вексель бывает:

  • Чужим или собственным;
  • Дисконтным – процентным, т.е. предусматривающим процентную ставку, по которой будет начисляться процент на сумму векселя, или беспроцентным.

Оба вида векселей могут быть товарными, т. е. подтверждать задолженность по договору поставки ТМЦ, либо финансовыми. В этом случае предметом сделки служит сам вексель. Разница в целях использования векселей влияет на счета бухучета, которые будут использоваться для учета векселей.

Учет векселей: проводки

Зачастую собственный вексель во взаимоотношениях «покупатель-продавец» играет роль долговой расписки, поскольку возникает в ситуации, когда покупатель не может расплатиться свободными средствами за товар, а продавец согласен на прием векселя. Такой товарный вексель не считается ценной бумагой до передачи его третьему лицу. Для учета таких векселей у покупателя к сч. 60 открывают субсчет 60/3 «Векселя выданные», а у продавца – субсчет 62/3 «Векселя полученные».

Операции с ним фиксируются у обеих сторон на счетах расчетов проводками:

Операция

Д/т

К/т

Бухгалтерские проводки по векселям выданным

Отражен долг по поставке

Выдано обеспечение будущего платежа (за балансом)

Если вексель процентный, то долг покупателя будет увеличиваться на сумму начисляемых процентов

Оплата долга

Списание векселя после оплаты

Бухгалтерские проводки по векселям полученным

Отражен долг по отгруженному товару

62/ 3

Получено обеспечение платежа

Доход по процентам от векселя

Получена оплата товара, обеспеченного векселем

Списание векселя после получения оплаты

Пример 1

ООО «Блиц» для обеспечения обязательства оплаты по договору поставки ООО «Атриум» выпустило вексель на сумму 236 000 руб. с учетом НДС 36 000 руб. В бухучете обеих организаций будет отражено:

Операция

Д/т

К/т

Сумма

У ООО «Блиц»

Задолженность поставщику за товары

200 000

НДС

36 000

Выдан вексель

236 000

Вексель учтен за балансом

236 000

Погашение долга

236 000

Списание векселя

236 000

У ООО «Атриум»

Выручка отражена

236 000

Начислен НДС

36 000

Списана себестоимость товаров

100 000

Получен вексель

236 000

Вексель учтен за балансом

Поступила оплата ТМЦ

236 000

Списание векселя

236 000

Векселя в бухгалтерском учете, как финансовые вложения

Если предприятие, имея свободные деньги, вкладывает их в приобретение векселей, выпускаемых банками и способных приносить доход, то речь идет о финансовых вложениях. Такие векселя выступают объектом купли-продажи, их учитывают на субсчете 58/2 «Долговые ЦБ». Разберемся, как осуществляется учет векселей в бухгалтерском учете. Проводки:

Операция

Д/т

К/т

Покупка векселя

76 (60)

Принятие к учету

76 (60)

Отражена разница между покупной стоимостью и номиналом

Пример 2

Фирма 25.01.2018 приобрела вексель банка номиналом 2 000 000 руб., выпущенный 25.01.2018 со сроком платежа по предъявлению, но не раньше 05.05.2018. Начисление процентов – 8% годовых. 05.04.2018 компания оформила соглашение об отступном с условием передачи векселя контрагенту, выполнившему работы стоимостью 2 000 000 руб. без НДС. Он принят в счет оплаты работ. Операция оформлена договором передачи простого векселя.

Бухгалтерские проводки:

Операция

Д/т

К/т

Сумма

Оплачен вексель

2 000 000

Вексель учтен в составе финансовых вложений

2 000 000

Начисление процентов по векселю за январь 2 000 000 х 8% / 365 х 6 дн.

Начислены проценты за февраль (2 000 000 х 8% / 365 х 28)

12 274

Начислены проценты за март (2 000 000 х 8% / 365 х 31)

13 589

Приняты к учету произведенные работы

2 000 000

Начислены проценты за апрель (2 000 000 х 8% / 365 х 5)

Подрядчику передан вексель в погашение заложенности

2 000 000

Списана номинальная стоимость векселя

2 000 000

Выпуск собственного векселя: бухгалтерские проводки

Компании могут выпускать собственные векселя. Чаще всего их выдают не по номинальной стоимости, а с дисконтом, или же на сумму векселя насчитывают проценты, и разница между учетной и покупной стоимостью или сумма насчитанных процентов станет доходом держателя. Рассмотрим, как учитывается продажа собственного векселя.

Пример 3

ООО «Лама» продало ООО «ГРОТ» вексель с дисконтом, номинальная стоимость его составляет 200 000 руб., дисконт – 20 000 руб. Срок предъявления к оплате – не раньше, чем через 10 месяцев. Операция рассматривается, как получение займа. Рассмотрим, какими записями бухгалтеры обеих компаний будут вести учет векселей в бухгалтерском учете. Проводки:

Операция

Д/т

К/т

Сумма

У ООО «Лама»

Получен заем по договору продажи векселя

66/векселя выданные

180 000

Дисконт учитывают в соответствии с принятой учетной политикой по одному из вариантов:

— единовременно (начислен дисконт при предъявлении векселя)

66/проценты по векселям выданным

20 000

— постепенно на протяжении всего срока до предъявления векселя (начислены проценты исходя из срока обращения (20 000 / 10 мес.))

— постепенно расходами будущих периодов (начислен дисконт при выдаче векселя)

20 000

Ежемесячное списание доли дисконта

Оплачена задолженность по векселю

66/векселя выданные

180 000

Оплачен дисконт по векселю

66/проценты по векселям выданным

20 000

У ООО «ГРОТ»

Выдан заем, обеспеченный векселем

180 000

Начислен дисконт по векселю

20 000

Ежемесячное начисление операционного дохода (в течение 10 мес.)

Вексель предъявлен к оплате

200 000

Списана стоимость векселя (номинал)

200 000

Получена оплата

200 000

Как самостоятельно выпустить вексель и с какими трудностями можно столкнуться

На первых порах собственное предприятие требует постоянных дополнительных вложений. Один из способов получить деньги на развитие бизнеса – выпустить вексель.

Я расскажу, как это сделать, что нужно учесть, в чем достоинства и недостатки подобных долговых обязательств.

Этот долговой документ оплачивается в конце срока действия. Такой бумагой человек может расплатиться за товары или передать ее другому.

Часто векселя используют при взаимном расчете между дочерними компаниями одного холдинга, чтобы не пересылать деньги между своими компаниями и не платить при этом налоги. Если предприятие не может расплатиться с поставщиками или сотрудниками (например, когда счета под арестом), оно может написать долговую расписку, чтобы продолжить работу.

Есть 4 варианта сроков оплаты:

  • к конкретной дате;
  • ко времени от составления;
  • когда предъявлен;
  • ко времени от предъявления.

Если время возврата привязывается к дате предъявления, выпущенный финансовый документ при эмиссии продают по номиналу, но указывают в нем проценты, которые начисляются до срока возврата. В остальных случаях при выпуске подобная расписка стоит дешевле номинала, который определяется суммой процентов.

Процедура выпуска

Чтобы выпустить вексель, не нужно его регистрировать или платить пошлины. Важно, чтобы при составлении указывались следующие реквизиты:

  • слово «вексель» в тексте;
  • обещание выплатить определенную сумму без условий;
  • организация, которая заплатит (в этом случае вексель называется «переводным»);
  • срок оплаты;
  • место оплаты;
  • дата и место составления;
  • подпись юридического лица, выпустившего документ.

Если есть все необходимые атрибуты, то вексель необязательно составлять на гербовой бумаге. Однако существуют специальные бланки, которые можно заказать в типографии или купить в казначействе.

При продаже финансового инструмента составляется акт приема-передачи. В нем указывают реквизиты и описывается сделка, по которой он выпущен.

Они бывают товарные и финансовые. Первые даются как подтверждение, что покупатель должен поставщику денег за товар. Вторые – когда предметом сделки выступает само долговое обязательство. Финансовым вексель может быть как эмитента (юридического лица, выпустившего бумагу о долговых обязательствах), так и другой компании.

Обычно организация выпускает подобную бумагу не по номинальной стоимости, а с дисконтом или процентами. Учет по ним ведут одинаково. Расходами эмитента (и доходом векселедержателя) дисконтной разновидности будет разница между номиналом и стоимостью покупки. Если речь идет о выпущенном процентном векселе – сумма процентов.

Часто срок погашения ставится «по предъявлению, но не ранее» определенной даты. Чтобы выплатить долг, составляют акт предъявления долговой расписки и указывают все реквизиты документа, его номинал и полную сумму, которую заплатит векселедатель. Когда юридическое лицо, выпустившее документ, оплатило долг, оно передает расписку в архив, к остальной финансовой документации.

Заемное письмо – удобный способ сделать предоплату. Ни поставщик, ни покупатель не будут опасаться, что их обманут. Дополнительное преимущество в том, что у покупателя будет время получить прибыль, а поставщик может сразу же продать вексель и вернуть деньги за товар.

Если две компаний принадлежат одному холдингу, при этом у одной средств не хватает, а у другой – больше чем нужно, первая может выдать второй финансовый вексель. Также этот способ удобен, чтобы закрыть внутренние долги одной дочерней организации перед другой. Но лучше добавить в документ небольшой дисконт, чтобы налоговая не рассматривала эту операцию как безвозмездный заем.

Векселя в расчетах с комиссионером

Комиссионер платит НДС за комиссионное вознаграждение. Если в качестве него он получит долговую бумагу организации-комитента и передаст его поставщику, то налоги платить не придется до тех пор, пока выпущенный документ не будет погашен.

Главная проблема подобных документов в том, что по закону надо делить НДС между основной деятельностью компании и доходом от продажи векселя. Однако это нужно, только если вы расплачиваетесь бумагой сторонней организации. У юридического лица, выпустившего документ, таких проблем не будет.

Подобные финансовые документы – простой и дешевый способ получить деньги на развитие компании. Они работают, даже если сейчас организация несет убытки или чьи счета арестованы.