Удерживают ли алименты с аванса?

Содержание

Согласно статье 109 СК РФ алименты удерживаются ежемесячно из заработной платы и (или) иного дохода. Заработная плата работнику выплачивается каждые полмесяца, не реже (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). При этом ТК РФ не содержит такого термина как «аванс».

Таким образом, та выплата, которая называется авансом, – это часть заработной платы работника. В вопросе об удержании алиментов с зарплаты (авансов) существует некоторая неопределенность. Размер удержаний по исполнительным листам (в том числе при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей) определяется исходя из суммы, оставшейся после удержания налогов. Это прямо предусмотрено ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Для целей НДФЛ датой получения дохода в виде заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена сотруднику (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому удержать и перечислить НДФЛ в бюджет с зарплаты налоговый агент должен один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца (см. письма Минфина России от 10.07.2014 № 03-04-06/33737, от 03.07.2013 № 03-04-05/25494). Получается, что рассчитать и удержать сумму алиментов следует в конце месяца при окончательном расчете с сотрудником.

Однако удержание и перечисление НДФЛ в бюджет в конце месяца не отменяет обязанности работодателя удержать с работника алименты со всей суммы зарплаты, включая авансы (письмо Роструда от 28.12.2006 № 2261-6-1). Если работодатель будет удерживать и НДФЛ, и алименты только со второй части зарплаты работника, суммы к уплате может и не быть, то есть работодатель рискует нарушить требования ч. 6 ст. 136 ТК РФ о выплате зарплаты два раза в месяц. Кроме того, размер удержания может не покрыть размер причитающихся алиментов, что также является нарушением.

В связи с вышесказанным предлагаем следующий алгоритм:

  • рассчитывать алименты исходя из всей суммы зарплаты, причитающейся работнику по формуле:

Макс. сумма удержания = (ЗП – стандартный вычет – 13%) Х 70%

  • в качестве аванса выплачивать работнику 40% от ЗП после удержаний. а остальные 60% от ЗП после удержания – в качестве зарплаты.

Последнее изменение: Март 2020

При удержании алиментных выплат из дохода плательщика учитываются не только нормы СК РФ, но и требования ТК РФ, Закона об исполнительном производстве от 02.10.2007 года № 229-ФЗ. По правилам статьи 136 ТК РФ заработная плата перечисляется два раза в месяц. На практике возникает вопрос, удерживаются ли алименты с аванса.

В статье рассмотрим нужно ли перечислять средства на содержание несовершеннолетнего с каждой суммы, поступившей от работодателя, как рассчитывается размер удержания.

Согласно Постановлению Правительства от 18.07.1996 года № 841 заработная плата входит в перечень доходов, с которых плательщик должен перечислять алименты.

К выплатам по оплате труда относят:

  • оклад;
  • надбавки за профессионализм, классность;
  • доплаты за увеличение объема, расширение зон обслуживания;
  • компенсацию за сверхурочные работы, ночной труд;
  • премии;
  • прочие, установленные локальными актами работодателя.

Наниматель перечисляет деньги в счет оплаты труда каждые полмесяца. Конкретные даты определяются условиями внутренних документов.

ТК РФ не устанавливает, в каком соотношении следует делить на две части месячную заработную плату. Каждый работодатель самостоятельно решает, сколько перечислить работнику в счет первой части зарплаты.

Согласно статье 109 СК РФ наниматель обязан ежемесячно удерживать алиментные выплаты с дохода плательщика. Деньги должны перечисляться получателю до окончания трех дней с момента выдачи заработной платы.

При этом СК РФ не устанавливает, сколько раз в месяц нужно перечислять содержание на ребенка. Поэтому работодатели придерживаются двух подходов:

  1. Удерживают алименты с аванса и с остальной части денежных средств в счет оплаты труда.
  2. Перечисляют всю сумму раз в месяц.

Если наниматель принял решение делать перечисление один раз в 30 дней, это не будет считаться нарушением. Главное, чтобы он делал это ежемесячно.

Как рассчитать сумму удержания?

В соответствии со статьей 99 Закона № 229-ФЗ размер содержания нужно исчислять после уплаты НДФЛ. Налоги удерживаются один раз в месяц (статья 223 НК РФ), поэтому материальную помощь на несовершеннолетнего целесообразно перечислять одновременно с оставшейся частью зарплаты.

Алименты в конце месяца с остаточной суммы зарплаты

Расчетом содержания на детей занимается бухгалтерия компании. Сначала определяется доход работника за месяц. Затем применяются налоговые вычеты и удерживается налог (13%). С оставшейся суммы взимается материальная помощь на несовершеннолетнего.

Специалист изучает исполнительный документ. В нем указывается, каким способом начисляются алименты: в виде доли или в твердом размере. В первом случае нужно будет выделить долю в зависимости от количества детей. Во втором – величину, кратную прожиточному минимуму в регионе, с учетом индексации.

Пример 1. Степанову А. в январе 2019 года начислена заработная плата в сумме 45 000 руб. В середине месяца он получил первую часть в размере 9 000. В конце периода бухгалтерия на основании исполнительного листа произвела удержание алиментов на сына в размере 1/4 доли (25%). Расчет будет следующий:

  • 45 000 – 13% (5 850) = 39 150 (осталось после уплаты налога)
  • 39 150 × 25% = 9 787,50 (содержание на сына в размере 1/4 доли)

Получателю материальной помощи перечислили 9 787,50 руб. С аванса удержание не производилось. На руки плательщик получил 29 362,50.

Согласно статье 81 СК РФ на одного ребенка выплачивается 1/4 (25%) от дохода, на двоих детей – 1/3 (33%), на троих 1/2 (50%).

Пример 2. Иванов Е. должен платить алименты на дочь. Суд назначил выплату в твердом размере, равном 1,5 прожиточного минимума в Пензенской области. В январе ему начислен первую часть зарплаты 9 000 руб. и оставшаяся часть 36 000. ПМ на детей в регионе в этот период составлял 9 020 руб. Расчет будет следующим:

Получателю материальной помощи в конце платежного периода перечислили 13 530 руб. Работнику выдали 25 620.

Алиментные выплаты с аванса

Встречаются ситуации, когда плательщик ежемесячно должен перечислять в счет алиментных платежей больше 50%. В таком случае при выдаче второй части зарплаты денег может не хватить. Поэтому работодателю нужно будет удерживать алименты с аванса по зарплате.

Следует помнить! Сумма выплаты на детей не может превышать 70% от месячной заработной платы, уменьшенной на НДФЛ (часть 3 статьи 138 ТК РФ, часть 3 статьи 99 Закона № 229-ФЗ).

Пример 3. Максимов Н. платит алименты на троих детей в размере 1/2 от дохода (50%). Также он должен перечислять материальную помощь на жену, которая сидит в декрете с третьим малышом. Суд назначил выплату в твердом размере, равную 0,3 прожиточных минимума Пензенской области. В январе работнику выдали аванс в размере 20 000 руб., в конце месяца начислили еще 26 000. Расчет будет следующим:

  • 20 000 × 50% = 10 000 (содержание на детей с первой части зарплаты)
  • 26 000 + 20 000 = 45 000 (оплата труда за весь период)
  • 45 000 – 13% (5 850) = 39 150 (осталось после уплаты налога)
  • 39 150 – 20 000 = 19 150 (остаток заработной платы в конце периода за вычетом аванса)
  • 19 150 × 50% = 9 575 (вторая часть алиментов на детей)
  • 9 020 (ПМ в январе) × 0,3 = 2 706 (материальная помощь на бывшую жену)

Таким образом, бухгалтерия перечислила алиментные выплаты на общую сумму 22 281 руб. (56,9% от денежных поступлений). Работник получил на руки 16 869.

С какого момента с аванса удерживаются алиментные выплаты?

Основанием для удержания алиментов является исполнительный документ. Поэтому бухгалтерия работодателя не вправе делать перечисления с зарплаты сотрудника до тех пор, пока он не поступит в организацию от судебного пристава.

Бывает, что работник увольняется и какое-то время не работает. В результате накапливается долг по алиментным выплатам. После трудоустройства на новое место исполнительный лист пересылается к следующему работодателю.

Он делает исчисление последующих платежей с момента поступления документа. При этом задолженность в расчет не берется. Получателю материальной помощи нужно будет обратиться в суд с иском о взыскании долга.

Пример 4. Белов Е. платит алименты на сына в размере 1/4 от дохода (25%). С января по март 2019 году он нигде не работал. В результате накопился долг в сумме 30 000 руб. С 1 апреля 2019 года он начал работать на новой работе. Исполнительный лист поступил к работодателю 12 апреля. В этот же день работнику выдали первую часть зарплаты 7 000. В конце месяца начислили оставшуюся часть 28 000. Расчет будет следующим:

Сумма алиментов меньше 50%, поэтому бухгалтерия начислила их в конце месяца. С аванса удержание не делалось. Материальная помощь на несовершеннолетнего перечислено только за апрель 2019 года, поскольку исполнительный лист поступил в апреле. Для того, чтобы получить задолженность за январь-март 2019 года, бывшая жена Белова Е. обратилась в суд с иском.

Как удерживаются алименты, если должник платит по нескольким исполнительным листам?

Возможны ситуации, когда у плательщика помимо алиментных обязательств есть долги по налогам, гражданским договорам. К работодателю поступает несколько исполнительных листов. В таком случае сумма удержания может превышать 50%.

Прежде всего работодателю нужно будет определиться с очередностью выплат. В первую очередь входят:

  • алиментные выплаты на детей;
  • возмещение вреда здоровью;
  • возмещение ущерба в связи с потерей кормильца;
  • возмещение вреда, причиненного преступным деянием;
  • возмещение морального ущерба.

Ко второй очереди относятся прочие долговые обязательства. Предельный размер удержания не должен превышать 70%.

Пример 5. Кузнецов О. платит содержание на двоих детей в размере 1/3 от дохода. К работодателю поступил исполнительный лист о взыскании с работника задолженности по налогам в сумме 10 000 руб. В январе 2019 года Кузнецову О. начислена первая часть зарплаты в сумме 10 000. и остаток по заработной плате 20 000. Расчет будет следующим:

  • 20 000 + 10 000 = 30 000 (начислены средства в счет оплаты труда за весь период)
  • 30 000 – 13% (3 900) = 26 100 (осталось после уплаты налога)
  • 26 100 × 70% = 18 270 (предельная сумма удержания)
  • 26 100 × 33% = 8 613 (материальная помощь на детей)
  • 18 270 – 8 613 = 9 657 (сумма, подлежащая удержанию в счет налоговой задолженности)

Итак, сумма удержания в январе 2019 года составила 70%. Поэтому работодатель перечислил с аванса алименты 10 000 × 33% = 3 300 руб. С остатка заработной платы на детей перечислено 5 313, в счет погашения задолженности по налогам – 9 657. Остался непогашенным долг в размере 343 руб. Он будет ликвидирован в феврале 2019 года после удержания алиментных выплат.

Подведем итоги

Таким образом, закон не обязывает работодателя удерживать алименты с аванса. Достаточно перечислять содержание на детей один раз в месяц после выдачи остатка заработной платы. В случае, когда сумма удержания больше 50%, рекомендуется делить ее на два платежа. Один перечисляется при выдаче аванса, второй – в конце периода.

Удерживаются ли алименты с аванса по зарплате

1917

Порядок, при котором начисляются алименты с зарплаты, определяется юрисдикцией разных отраслей законодательства. Он включает в себя и трудовое, и гражданское право, а также исполнительное производство. Для того, чтобы понимать, нужно ли удерживать алименты с аванса, следует разобраться во всех этих моментах.

Какими бывают алименты, и как их тип влияет на порядок взимания

Алименты из зарплаты удерживаются в добровольном порядке или в силу закона. В первом случае выплаты осуществляются на основании заявления работника. Документом, подтверждающим выплату алиментов, служит соглашение между алиментоплательщиком (работником) и получателем (в большинстве случаев, бывшей супруги).

Чтобы выплаты являлись именно алиментами, соглашение нужно удостоверить у нотариуса. Во втором случае деньги взимаются в принудительном порядке. Правовым основанием для этого является соответствующее судебное решение, а также исполнительный лист.

С каких доходов взыскиваются алименты

Алименты подразделяют на две категории. Одна из них выплачивается родителями (или братьями и сестрами) в отношении несовершеннолетних детей (или братьев и сестер). В этом случае выплата осуществляется с доходов, которые указаны в ПП РФ №841 от 18 июля 1996 г. Тогда денежные средства рассчитываются из зарплаты, в том числе, отпускных, больничных и командировочных.

Вторая категория выплачивается:

  • родителями в отношении своих нетрудоспособных взрослых детей;
  • наоборот, взрослыми детьми в отношении родителей, являющихся нетрудоспособными;
  • одним супругом в отношении другого;
  • взрослыми лицами в отношении своих братьев и сестер до достижения ими 18 лет;
  • дедушками и бабушками в отношении своих внуков и наоборот;
  • воспитанником в отношении воспитателей;
  • пасынком и падчерицей в отношении усыновителей.

Этот вид алиментов удерживается со всех доходов, за исключением тех случаев, которые предусмотрены законом.

Перечень видов доходов, с которых не удерживаются алименты

В законе «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ (далее, закон №229-ФЗ) содержится список таких доходов, от которых алименты не взыскиваются. Он приведен в статье 101 и содержит следующие выплаты.

  1. Суммы, которые перечисляются при возмещении вреда здоровью человека.
  2. Суммы, которые перечисляются людям, получившим травмы при выполнении служебных обязанностей, а также родственникам, если эти люди погибли.
  3. Компенсации из бюджета любого уровня (государства, региона, населенного пункта) пострадавшим из-за катастроф (техногенных или радиационных).
  4. Компенсации из бюджета любого уровня (государства, региона, населенного пункта) при уходе за нетрудоспособными людьми.
  5. Выплаты ежемесячные или ежегодные, выделяемые отдельным категориям лиц (например, за проезд в общественном транспорте).
  6. Суммы, которые выплачиваются как алименты или за содержание детей до 18 лет, пока разыскиваются их родители.
  7. Компенсации, предусмотренные ТК РФ, а именно:

  • деньги, полученные при командировке, переводе, направлении или приеме работать в ином населенном пункте;
  • деньги, полученные при износе инструмента алиментоплательщика;
  • суммы, перечисляемые организацией при рождении малыша, смерти близких, вступлении в брак.

Обеспечение по страховке, кроме пенсии по старости, инвалидности или нетрудоспособности.

  1. Пенсионные выплаты при потере кормильца, выделяемые из бюджета страны, а также регионов.
  2. Пособия гражданам с детьми, выделяемые государством, регионами, местными властями, внебюджетными фондами.
  3. Суммы маткапитала.
  4. Суммы единовременных пособий, выделяемых из бюджета федерации, региона или населенного пункта, внебюджетных фондов, других государств, организаций (как российских, так и зарубежных, и межгосударственных), других источников по следующим основаниям:
  • из-за стихийного бедствия или иными ЧС;
  • террористического акта;
  • смерти родственника;
  • в рамках гуманитарной помощи;
  • при выявлении и предотвращении тер. актов и иных преступлений.
  1. Компенсации путевок (кроме туристических), которые выплачиваются работодателями в отношении членов семей, инвалидов или за детей до 16 лет в санатории и оздоровительные организации.
  2. Компенсации проезда к месту лечения и обратно, в т.ч. сопровождающего лица, если это установлено законом.
  3. Соц. пособие на погребение.

Калькулятор алиментовКоличество детей Один ребенок Два ребенка Три ребенка и более Зарплата второго родителя Вычесть НДФЛ из зарплаты Результат руб.

Как определяется максимальное удержание с зарплаты (среднего дохода) для расчета алиментов

Если алименты выплачиваются на основании соглашения между плательщиком и получателем, то наибольшее удержание сумм из зарплаты не ограничивается. Это указано в п.1 ст ст. 103, 110 СК РФ. Однако она должна быть не меньше размера, который был бы начислен судом, если бы взыскание осуществлялось в принудительном порядке.

При назначении алиментных выплат в судебном порядке их максимальный размер предусмотрен законом №229-ФЗ, а также ТК РФ. Согласно этим законам, алименты в отношении детей до 18 лет могут достигать 70%, а в остальных случаях – 50%.

Выплаты на 1 ребенка равны ¼ заработной платы, на 2 – 1/3, а более – половины. Но суд может, как понизить, так и повысить этот размер в зависимости от конкретных обстоятельств.

В некоторых случаях суд назначает алименты в фиксированной сумме. Если дохода алиментоплательщика недостаточно для того, чтобы покрыть нужную сумму, остальные деньги взыскиваются из следующих доходов.

Алименты высчитываются лишь с той суммы, которая остается после удержания НДФЛ. Если же по каким-либо основаниям этот налог не высчитывается, то исчисление осуществляется со всей суммы. Это важно учитывать при вопросе о том, удерживаются ли алименты с аванса по зарплате.

Комиссия за перевод денег уплачивается за счет алиментоплательщика, но учитывается при расчете максимальной суммы. Таким образом, формула расчета на процентах рассчитывается так.

  1. Алименты = (Доходы * НДФЛ) * Проценты к удержанию.
  2. Затем нужно сравнить размер алиментов с доходом, получаемым работником на предмет того, не превышаются ли утвержденные законом лимиты.

Удерживают ли алименты с аванса и другие нюансы по исполнительному производству

Работодатель, который занимается удержанием алиментов со своего работника, должен понимать, что соответствующие суммы в отдельных случаях не могут высчитываться (список доходов приведен выше).

Решение о том, будут ли алименты с аванса удерживаться или нет, работодатель принимает самостоятельно. При этом важно рассчитать так, чтобы при основной выплате части заработка алименты отчислялись в установленном размере, учитывая действующие ограничения. Если алименты выплачиваются в предельном размере, равном 70%, то при делении заработной платы на две одинаковые части, одна уходит на эти выплаты полностью, а из другой берется еще 20%.

Какие бы алименты не взыскивались судом, первое из всех платежей, что высчитывается из заработка, направляется на возмещение причиненного вреда, если таковое имело место. Эта норма указана в статье 855 ГК РФ. Поэтому алименты, как и другие удержания с данного дохода, высчитываются лишь после того, как вред будет возмещен.

При увольнении алиментоплательщика, согласно ст. 111 СК РФ, компания должна проинформировать судебного пристава об этом факте в течение 3 дней. Если известно новое место работы, об этом также следует сообщить в службу. Данное предписание должно быть выполнено обязательно, иначе компания может быть оштрафована. Должностному лицу, виновному в не информировании, придется заплатить от 300 до 500 руб., а компании – от 3 000 до 5 000 руб.

Есть разновидности выплат, которые нужно учитывать при решении о том, удерживать ли алименты с аванса. К ним относятся следующие:

  • выплаты в натуральном виде;
  • с пособий по временной нетрудоспособности;
  • с заработка по совместительству и обязательствам.
  • с отпускных сумм.

Алименты в натуральном виде

Так как выбрана натуральная форма исчисления, алименты с аванса не рассматриваются. Их размер в целом зависит от цен на имущество на момент передачи алиментоплательщику.

Отчисления по нетрудоспособности

Удержание в этом случае осуществляется в общем порядке. Поэтому алименты взыскиваются и с пособия по безработице, и с больничного и иных видов дохода.

Совместительство и обязательства

Зарплата с включается в общий доход плательщика. Выплаты с аванса начисляются по общей схеме, согласно требованиям решения суда (и исполнительного листа) либо соглашения.

Алименты с отпускных сумм

Эти суммы удерживаются в общем порядке. Распределять их по другим месяцам не имеет смысла. Поэтому деньги перечисляют единым переводом.

Алименты с аванса

Законодатель не обязывает удерживать алиментные выплаты с аванса. Однако, если, помимо этого, сотрудник не получит других денег (к примеру, если ранее он отгулял отпуск или брал отпуск за свой счет), то лучше удержать алименты из авансового платежа.

Во многих случаях работодатель все же не вычисляет алименты с авансов. Делается это по той простой причине, что в основном, вычет налогов осуществляется в конце месяца, а алиментные выплаты рассчитываются из средств, которые остаются после вычета НДФЛ. Однако, в ситуациях, когда сумма аванса почти такая же, как и в основной заработной плате, имеет смысл вычитать алименты с аванса.

Документирование выплат по алиментам: нюансы

Чтобы все обязательства работодателем выполнялись эффективно, рекомендуется вести такие документы, как:

  • книгу учета исполнительных листов;
  • журнал учета по алиментным выплатам;
  • форму уведомления приставов об увольнении алиментоплательщика.

Если исполнительный лист будет утерян, то ответственный работник штрафуется на сумму до 2 500 руб. Это указано в ст. 431 ГПК РФ. Поэтому целесообразно назначить отдельного человека, который бы являлся ответственным за хранение соответствующих документов и вел книгу учета.

Исполнительные листы следует хранить в течение 5 лет, но не меньше того срока, который предусмотрен этими документами, а также еще 3 года после окончания этого периода. Данные положения закреплены в законе №229-ФЗ, а также о бухгалтерском учете.

Журнал учета способствует общему улучшению эффективности учета перечислений сотруднику. В нем можно предусмотреть разные способы классификации подобных выплат (по статусу получателя алиментов, по тому, как они исчисляются и прочее).

Важно! Подобные документы закрепляются в управлении учета компании.

Алименты могут удерживаться в добровольном или принудительном порядке. Выплаты не должны быть больше тех величин, которые установлены по закону. Что касается алиментов с аванса, стоит отметить следующие моменты.

  1. Вне зависимости от того, в каком порядке исчисляются алименты, решение об удержании соответствующих сумм с аванса, принимает исключительно работодатель. Но существуют определенные условия, при которых удобнее высчитывать или, наоборот, не высчитывать алименты с аванса. В ст. 109 СК РФ сказано, что удержание осуществляется с периодов в один месяц из заработной платы и других доходов. Аванс считается частью зарплаты. Поэтому из него можно делать отчисления. Но по факту так поступают не всегда. Причина кроется в том, что предварительно с данной суммы нужно удержать НДФЛ.
  2. Налог удерживают в последний день месяца. Эта процедура выполняется налоговым агентом, который подсчитывает доходы плательщика алиментов. Следовательно, более точным получится расчет, проводимый в конце месяца, когда видна общая сумма заработка.
  3. Работодатель должен высчитывать алименты из всего дохода. Проблема может возникнуть в связи с тем, что итоговая сумма за минусом налога и всех отчислений, получится слишком маленькая. Избежать это позволит удержание алиментов с аванса и по основной выплате зарплаты.

Таким образом, этот вопрос на текущий момент остается неоднозначным и спорным. А решается он исключительно в индивидуальном порядке с соблюдением всех действующих норм закона.