Торговый сбор, что это?
Содержание
- НК РФ Глава 33. ТОРГОВЫЙ СБОР
- Калькулятор торгового сбора
- Торговый сбор в Санкт-Петербурге и Ленинградской области в 2020 (таблица, кто платит)
- Торговый сбор в Петербурге и Ленинградской области
- Пример 1. Установление ТС в Москве
- Краткая памятка плательщикам ТС: что нужно знать
- Пример 2. Размеры ставок ТС по Москве
- Распространенные ошибки, связанные с уплатой сбора
- Ответы на часто задаваемые вопросы
НК РФ Глава 33. ТОРГОВЫЙ СБОР
Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу О продлении сроков представления налоговой отчетности, срок подачи которой приходится на март — май 2020 года, см. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.05.2020) (введена Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
- Статья 410. Общие положения
- Статья 411. Плательщики сбора
- Статья 412. Объект обложения
- Статья 413. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор
- Статья 414. Период обложения
- Статья 415. Ставки сбора
- Статья 416. Учет плательщиков сбора
- Статья 417. Порядок исчисления и уплаты сбора
- Статья 417.1. Особенности исчисления и уплаты сбора при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором комиссии, агентским договором, договором поручения, договором доверительного управления
- Статья 418. Полномочия органов местного самоуправления (органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)
Открыть полный текст документа
Калькулятор торгового сбора
- Услуги для бизнеса
- Регистрационные услуги
- Регистрация ООО
- Регистрация ИП
- Регистрация филиала
- Регистрация фонда
- Реорганизация юридических лиц
- Регистрация АНО под ключ в Москве
- Внесение изменений
- Смена генерального директора
- Смена юридического адреса
- Смена наименования организации
- Смена учредителя
- Внесение изменений в ОКВЭД
- Изменение уставного капитала
- Услуги бухгалтерского аутсорсинга
- Бухгалтерский учет юридических лиц
- Бухгалтерия для ИП
- Нулевая отчетность
- Кадровый учет
- Восстановление бухгалтерского учета
- Ведение налогового учета
- Услуги по ликвидации юридического лица
- Добровольная ликвидация
- Закрытие ИП
- Банкротство юридических лиц
- Юридические услуги
- Абонентское юридическое обслуживание
- Правовой анализ документов
- Представительство в суде
- Представительство в органах государственной власти
- Досудебное урегулирование споров
- Регистрационные услуги
- О компании
- Отзывы
- Контакты
Торговый сбор в Санкт-Петербурге и Ленинградской области в 2020 (таблица, кто платит)
Торговый сбор (по тексту далее также – ТС) – это местный платеж, который предусмотрен пока только для федеральных городов, как-то: Москвы, Петербурга, а также Севастополя. Его обязаны ежеквартально перечислять лишь те ИП и юрлица, которые занимаются торговлей, используя при этом имеющиеся у них соответствующие объекты имущества (движимого либо недвижимого).
Устанавливается ТС согласно нормам гл. 33 НК РФ, а также принятыми и действующими законами названых субъектов РФ. Это значит, что, для того, чтобы его применяли на территории федерального города (например, Москвы), местные власти должны издать закон о введении ТС на его территории. Этим же правовым актом, как принято, устанавливаются дифференцированные ставки, а также льготы, которые могут применяться на территории именно этого субъекта РФ.
С момента установления сбора, ИП и юрлица, осуществляющие торговлю в пределах города, где уже действует ТС, должны инициативно, собственнолично встать на учет в качестве плательщика этого сбора. Тогда говорят о добровольной постановке. Настоящая процедура производится согласно порядку, установленному ст. 416 НК РФ.
Если потенциальный плательщик ТС проигнорирует данное требование, не сделает это добровольно, то постановка будет осуществляться принудительно. К сведению, такого нарушителя могут оштрафовать по ст. 116 НК РФ как минимум на 40 тыс. руб. Размер штрафной санкции калькулируется как 10% от прибыли, полученной от торговой деятельности.
Вместе с тем, как поясняет ФНС РФ, лица, у которых имеются торговые объекты, не обязаны вставать на учет, если эти объекты ими не используются.
Гос. советник РФ 3 кл. Д. С. Сатин.
(из письма № СД-4-3/19613@ от 0.11.2015).
Важно! Ст. 411 НК РФ освобождены от уплаты ТС плательщики, применяющие ЕСХН, а также ИП на патенте.
Отсюда следует, что лица, применяющие ОСН либо УСН, обязательно должны платить ТС, если на территории, где они работают, он введен местным законом. И так до тех пор, пока местные власти его не отменят, издав соответствующий закон, либо плательщик не прекратит торговлю с использованием облагаемого сбором торгового объекта. При последних обстоятельствах ему надо будет подать в ИФНС уведомление о снятии с учета (№ ТС-2).
Торговый сбор в Петербурге и Ленинградской области
По сути, всю актуальную и исчерпывающую информацию по действующим налогам и сборам можно найти на сайте ФНС РФ (nalog.ru) в разд. «Налогообложение в РФ» либо уточнить непосредственно в ИФНС своего региона. Для жителей Петербурга это информация, опубликованная территориальным органом ФНС РФ (см. ссылку https://www.nalog.ru/rn78/taxation/shopcoll/, «78 Санкт-Петербург»). Аналогичным способом просматривается информация и по области («74 Ленинградская область»).
Между тем, исходя только из перечисленных выше законодательных норм, можно сделать следующие выводы:
- В Ленинградской области ТС не применяется, т. к. согласно гл. 33 НК РФ устанавливать его могут только города федерального значения.
- Петербургские власти не издавали законов об установлении ТС на своей территории. Следовательно, здесь он пока не применяется.
Обращаясь к публикациям, размещенным на официальном сайте ФНС РФ, также следует отметить, что сейчас опубликованных данных о введении сбора на территории Петербурга, на сайте не имеется.
Как известно, с 2015 г. сбор введен пока только в Москве, что обусловлено принятием Закона № 62 от 17.12.2014 «О торг. сборе». Он же действует и применяется в столице и в 2020 г. Поэтому москвичи, ИП, юрлица, которые занимаются торговлей в столице, связанной с объектами движимого либо недвижимого имущества, должны встать на учет и платить ТС. При этом не важно, где они зарегистрированы, главное, что объект торговли находится на территории Москвы.
Следовательно, если ИП, юрлицо из Петербурга либо Ленинградской области будет заниматься торговой деятельностью в столице, то на них будет распространяться действие Закона № 62. Оплата ТС в этой ситуации будет обязательной.
По отношению к данным «столичным» плательщикам применяются нормы, установленные не только местным Законом № 62, но и гл. 33 НК РФ. В общем случае это круг лиц, применяющих ОСН и УСН. Режим ЕНВД по Москве сейчас не применяется, а в отношении плательщиков на ЕСХН и ИП на патенте, как было сказано выше, установлены и действуют послабления.
Пример 1. Установление ТС в Москве
Законом г. Москвы № 62 от 17.12.2014 на территории столицы с 01.07.2015 установлен ТС, а также дифференцированные ставки, льготы по данному сбору. Также определен полномочный орган, выполняющий функции обрабатывания и последующей передачи ИФНС данных по облагаемым сбором объектам, в том числе по контролю на предмет их достоверности. Таковым является соответствующий орган исполнительной власти столицы, который занимается вопросами разработки и исполнения экономической, налоговой политики.
Последние изменения, которые были внесены в данный закон, датированы 26.12.2020. Следует отметить, что обновленный правовой акт также предусматривает льготы для определенного круга лиц. В частности, отдельные виды деятельности, в рамках которых используются объекты торговли, сбором не облагаются. Например, ярмарочная торговля (выходного дня либо региональная). Помимо этого Законом № 62 высвобождены от уплаты бюджетники, автономные и казенные учреждения. Не платят сбор и организации федеральной почтовой связи.
|
Краткая памятка плательщикам ТС: что нужно знать
Потенциальные и действительные плательщики ТС должны принять к сведению следующий обязательный минимум информации, касающийся применения сбора.
Сведения о ТС
(применительно к гл. 33 НК РФ) |
Описание коротко |
Примечание |
Сроки постановки на учет |
5 раб. дн. после получения уведомления от потенциального плательщика (ИП, юрлица) | ИФНС выдает заявителю свидетельство надлежащего образца, которое удостоверяет постановку
(п. 3 ст. 416 НК РФ) |
Облагаемые объекты |
Движимое и недвижимое имущество
(к примеру, строения, стандартные торговые точки, стационарные либо нестационарные объекты торговли и проч.) |
Применительно ко ст. 413 НК РФ |
Период обложения | Поквартальный | По ст. 414 НК РФ |
Последние сроки уплаты на текущий год |
1 кв.: 25.04.2020;
2 кв.: 25.07.2020; 3 кв.: 25.10.2020; 4 кв.: 27.01.2020 |
Сумма к уплате определяется плательщиком автономно.
Согласно ст. 417 НК РФ |
КБК суммы перечисляемого платежа (недоимки, пересчета, долга) |
182 1 05 05010 02 1000 110 |
Одинаково применяется во всех субъектах РФ, где введен ТС |
Бланк уведомления для постановки на учет | Форма № ТС-1
(по КНД 1110050) |
|
Требования к заполнению бланка ТС-1 |
Определены Прил. № 5 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-14/249@ от 22.06.2015 |
Настоящее уведомление ТС-1 надлежит подавать в ИФНС по месту осуществления торговли либо регистрации |
Бланк уведомления о снятии с учета | Форма № ТС-2
(по КНД 1110051) |
Перечисленные параметры и прочие составляющие ТС применяются по отношению ко всем плательщикам на территориях всех субъектов РФ, где вводится сбор. Соответственно, когда его введут в Петербурге, петербуржцы тоже должны будут руководствоваться действующими нормами, предусмотренными гл. 33 НК РФ. Что касается ставок и льгот, то для петербуржцев они будут определены на местном уровне, законом, который установит ТС на территории именно Санкт-Петербурга.
Пример 2. Размеры ставок ТС по Москве
Калькуляция ТС к уплате осуществляется путем умножения конкретной ставки на соответствующий физический показатель облагаемого объекта. Данная формула расчета предназначена для всех плательщиков сбора, не зависимо от того, где они работают: в столице, городе на Неве либо Севастополе.
Между тем на территории столицы применяются размеры ставок, которые определены Законом № 62. Они систематизированы по видам деятельности и представлены в виде таблицы статьей 2 Закона № 62. Далее в качестве примера представлена выдержка из таблицы (сведения о размере ставки для рознич. торговли).
№ | Вид торг. деятельности | Физ. показатель | Ставка ТС (руб. за квартал) |
Развозная и разносная розничная торговля | Объект осуществления торговли |
40 500 |
Аналогичным образом представлены и показатели ставок по иным видам торговой деятельности. Их размер зависит во многом и от района, в котором осуществляется конкретный вид торговой деятельности. В центре столицы они намного выше, чем на окраине. К примеру, величина ставки за объект стационарной торговой сети при наличии торговых залов до 50 кв. м., который находится в пределах Центрального округа, будет значительно больше – 60 000 руб.
Перечень ставок, которые применяются в расчетах по ТС после 01.07.2020, будет следующим.
Распространенные ошибки, связанные с уплатой сбора
Ошибка 1. ИП, юрлица должны платить ТС при наличии даже одного торгового объекта. Причем в ситуации, когда торговля в квартале велась всего один раз, сумма сбора калькулируется и уплачивается в полном размере. Данные нормы обязательны к применению и исключений не имеют.
Ошибка 2. Не относят к торговой деятельности куплю-продажу недвижимости. Посему лица, которые ей занимаются, не относятся к плательщикам ТС.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: ИП на УСН числится в ИФНС как плательщик ТС. Тем не менее в одном из кварталов торговля им не осуществлялась. Нужно ли ему исчислять, платить ТС?
За квартал, в котором деятельность не велась, оплачивать ТС не требуется.
Добавить комментарий