Счет 30232 в банке

Содержание

Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России (далее — Департамент) рассмотрел обращение Ассоциации Российских Банков от 13.02.2018 N А-02/5-42 (далее — обращение) и в дополнение к письму от 13.03.2018 N 18-1-1-11/364 сообщает мнение Департамента национальной платежной системы Банка России по вопросу осуществления операций по специальным банковским счетам платежных агентов.

Частями 16 и 17 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее — Федеральный закон N 103-ФЗ) установлен режим специальных банковских счетов платежных агентов.

Указанный режим не предусматривает возможности непосредственного списания денежных средств со специальных банковских счетов платежных агентов на счета, не являющиеся банковскими счетами, а также не допускает возможности зачисления на них денежных средств, переводимых со счетов, не являющихся специальными банковскими счетами платежных агентов.

Также сообщаем мнение Департамента по вопросам бухгалтерского учета.

Балансовый счет N 47422 «Обязательства по прочим операциям» для отражения сумм переводов денежных средств, поступающих со специальных банковских счетов платежных агентов (счет N 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика» (далее — счет N 40821), открытых в других кредитных организациях, не применяется.

Мнение Ассоциации Российских Банков о недопустимости осуществления операций по зачислению денежных средств на счет N 40821 в корреспонденции с балансовыми счетами N 40817 «Физические лица», N 40911 «Расчеты по переводам денежных средств» соответствует позиции Департамента по данному вопросу.

Применение балансового счета N 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» для отражения кредитной организацией операций по зачислению денежных средств на специальный банковский счет платежного агента до момента их получения от платежного агента не соответствует его назначению и характеристике, изложенным в пункте 3.28 части II Положения Банка России от 27.02.2017 N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Установленный Федеральным законом N 103-ФЗ режим допускает осуществление расчетов с платежными агентами в порядке, предусматривающем предварительное зачисление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации с последующим их отражением на таких внутренних счетах.

В этом случае кредитная организация вправе применить балансовый счет N 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».

Заместитель главного бухгалтера
Банка России —
заместитель директора Департамента
бухгалтерского учета и отчетности
М.С. Волошина

ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА ModernLib.Net

По кредиту счета отражаются суммы денежных средств, возвращенные уполномоченным органом страны местонахождения зарубежного филиала кредитной организации, суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанному счету

Аналитический учет определяется кредитной организацией.

Счет № 30213 «Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях»

3.16. Назначение счета: учет средств, депонированных кредитными организациями для расчетов в расчетной НКО, отражение результатов клиринга и валовых расчетов. Счет ведется у участника расчетов – кредитной организации. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы средств, перечисленные участником расчетов в расчетную НКО для проведения расчетов; зачисленные участнику по итогам клирингового цикла, при валовых расчетах; при предоставлении расчетной НКО кредита на завершение расчетов.

По кредиту счета проводятся суммы средств, отозванные участником из расчетной НКО, списанные с участника по итогам клирингового цикла, при валовых расчетах, при погашении кредита и выплате процентов расчетной НКО.

Дебетовый остаток по счету № 30213 в балансе участника расчетов должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету этого участника на счете № 30214 в расчетной НКО.

В аналитическом учете лицевые счета ведутся в разрезе расчетных НКО, участником которых является кредитная организация.

Счет № 30214 «Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций»

3.17. Назначение счета: учет средств, депонированных участниками расчетов в расчетной НКО для расчетов по клирингу, отражение результатов клиринга и валовых расчетов. Счет пассивный.

Счет № 30214 открывается на балансе расчетной НКО и ведется в разрезе лицевых счетов участников расчетов на основании соглашения о порядке проведения клиринга.

Кредитовый остаток по лицевому счету кредитной организации – участника расчетов на счете № 30214 в расчетной НКО должен быть равен дебетовому остатку по счету № 30213 в балансе кредитной организации – участника расчетов.

По дебету счета проводятся суммы средств, отозванные участником из расчетной НКО, списанные с участника: по итогам клирингового цикла в размере чистой дебетовой позиции, валовых расчетах, при погашении кредита и выплате процентов расчетной НКО.

По кредиту счета проводятся суммы средств, перечисленные участником в расчетную НКО для завершения расчетов по клирингу, зачисленные участнику: по итогам клирингового цикла в размере чистой кредитовой позиции, при валовых расчетах, при предоставлении расчетной НКО кредита на завершение расчетов.

Счет № 30215 «Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу»

3.18. Назначение счета: закрытие позиций лицевых счетов участников расчетов в расчетной НКО, работающей без предварительного депонирования средств на счетах участников расчетов. Счет активный.

Закрытие счетов производится в расчетной НКО на основании подтверждения от структурного подразделения Банка России (расчетного агента) об отражении чистых позиций участников клиринга на их счетах, открытых у расчетного агента.

По дебету счета проводятся суммы кредитовых позиций участников клиринга.

По кредиту счета проводятся суммы дебетовых позиций участников клиринга.

Счет ежедневно закрывается. Обороты по дебету счета равны оборотам по кредиту.

В аналитическом учете ведется лицевой счет расчетной НКО.

Счет № 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)»

3.19. Назначение счета: проведение взаимозачета платежей между участниками расчетов в расчетной НКО, имеющей соответствующую лицензию Банка России. Участниками расчетов могут быть кредитные организации и другие юридические лица по соглашению с расчетной НКО.

По дебету счета отражаются суммы расчетных документов, по которым средства направлены от одних участников расчетов другим.

По кредиту счета отражаются суммы расчетных документов, по которым средства получены одним участником расчетов от других участников.

Счет ежедневно закрывается.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому участнику взаимозачета в расчетной НКО.

При проведении взаимозачета лицевые счета участников клиринга корреспондируют друг с другом. В результате взаимозачета на каждом лицевом счете выводится чистая позиция: дебетовое или кредитовое сальдо. В тот же операционный день дебетовое сальдо должно быть погашено со счета участника взаимозачета, указанного в договоре между участником расчетов и расчетной НКО, кредитовое сальдо должно быть перечислено на этот счет. По окончании дня каждому участнику расчетов направляется ведомость списанных и зачисленных сумм по его лицевому счету, открытому в расчетной НКО.

Счет № 30219 «Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями»

3.20. Назначение счета: учет средств взаимозачета, проводимого расчетными НКО по платежам кредитных организаций – участников расчетов. Счет открывается на балансе кредитной организации – участника взаимозачета.

По дебету счета отражаются поступившие средства для зачисления на счета клиентов кредитной организации, а также на ее счета по собственным операциям.

По кредиту счета отражаются средства, списываемые со счетов кредитной организации и ее клиентов и направляемые другим кредитным организациям и обслуживаемым ими клиентам.

Зачисление и списание средств по вышеуказанным операциям производятся на основании ведомостей списанных и зачисленных сумм, полученных кредитной организацией от расчетной НКО. Операции отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой расчетной НКО. Лицевые счета закрываются ежедневно на основании выписок из соответствующих счетов путем перечисления средств с корреспондентского счета, открытого в подразделении расчетной сети Банка России, или с его счета в расчетной НКО в соответствии с порядком, предусмотренным в Соглашении о клиринге, для погашения дебетового сальдо или перечисления кредитового сальдо на тот же счет.

Счет № 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

3.21. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей со счетов клиентов и не перечисленных по назначению в тот же день: через счета банков-корреспондентов или счета по учету расчетов с филиалами кредитной организации в связи с ненаступлением ДПП.

По дебету счета отражаются суммы, списанные в день наступления ДПП, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе установленных ДПП.

Счета № 30221 «Незавершенные расчеты кредитной организации»

№ 30222 «Незавершенные расчеты кредитной организации»

3.22. Назначение счетов: учет незавершенных расчетов по собственным и транзитным платежам кредитной организации. Счет № 30221 – активный, счет № 30222 – пассивный.

По дебету счета № 30221 отражаются: суммы платежей кредитной организации по выдаче и возврату ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); суммы перечисляемых средств для подкрепления счета банка-респондента в банке-корреспонденте днем списания их с корреспондентского счета (субсчета) подразделения кредитной организации, при осуществлении расчетов через подразделение расчетной сети Банка России; а также возврат банком-корреспондентом средств со счета банка-респондента в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

По кредиту счета № 30221 в день наступления ДПП отражаются суммы выданных и возвращенных ресурсов в корреспонденции со счетами по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам, по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам; суммы поступившего подкрепления на счет банка-респондента, открытого в банке-корреспонденте в корреспонденции с корреспондентским счетом № 30110, а также отражаются суммы возврата банком-корреспондентом средств банка-респондента в корреспонденции с корреспондентским счетом № 30109.

По кредиту счета № 30222 отражаются суммы: платежей кредитной организации по полученным (возвращенным) ресурсам в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); поступившего подкрепления счета банка-респондента в банке-корреспонденте днем зачисления на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации при осуществлении расчетов через подразделение расчетной сети

Банка России; перечисляемые кредитной организацией – отправителем платежа в банке-корреспонденте (банке-респонденте), осуществляющим транзитный платеж, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и корреспондентскими счетами; возврата банком-корреспондентом банку-респонденту средств днем их зачисления на корреспондентский счет (субсчет) в структурном подразделении Банка России платежей, поступивших от банков-нерезидентов в адрес кредитной организации и ее клиентов при несовпадении даты зачисления на корреспондентский счет с датой валютирования, указанной в кредитовом авизо.

По дебету счета № 30222 в день наступления ДПП отражаются суммы: по возвращенным (полученным) ресурсам в корреспонденции со счетами по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам и по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам; по списанию средств при осуществлении транзитных платежей в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и с корреспондентскими счетами; по зачислению сумм банком-корреспондентом, поступивших средств от банка-респондента для подкрепления его счета в корреспонденции с корреспондентским счетом № 30109, а также возврат банком-корреспондентом банку-респонденту средств в корреспонденции со счетом № 30110. Суммы платежей, поступивших от банков-нерезидентов в адрес кредитной организации и ее клиентов, списываются при наступлении даты валютирования в корреспонденции с банковскими счетами клиентов или соответствующими счетами кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой кредитной организации.

Счет № 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России»

3.23. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов для перечисления по назначению через подразделение расчетной сети Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации, и сумм, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) подразделением расчетной сети Банка России, но не проведенных по счетам клиентов данной кредитной организации. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей, в корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через подразделения расчетной сети Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) и суммы зачисленных платежей, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) по платежам в адрес клиентов данной кредитной организации днем их зачисления на основании документов и выписки из корреспондентского счета (субсчета) при расчетах через подразделения расчетной сети Банка России.

По дебету счета отражаются суммы: в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации при поступлении средств через подразделения расчетной сети Банка России не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на этот счет; в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации днем списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении расчетной сети Банка России.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по платежам, списанным со счетов клиентов при осуществлении расчетов через подразделение расчетной сети Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала);

по платежам в адрес клиентов данной кредитной организации при осуществлении расчетов через подразделение расчетной сети Банка России.

* * *

2.8. Принятие необходимых мер к урегулированию и минимизации сумм на счетах до выяснения. При наличии остатка средств на счетах на отчетную дату кредитные организации указывают причину и дату возникновения сумм в пояснительной записке.

Осуществление мероприятий по завершению на 1 января нового года незавершенных расчетов по операциям со средствами клиентов, осуществляемых через структурные подразделения Банка России и отражаемых на счете № 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России». В этих целях поступившие на корреспондентские счета (корреспондентские субсчета) суммы на основании полученных от структурных подразделений Банка России выписок и подтверждающих расчетных документов должны быть в полном объеме проведены по соответствующим счетам или отнесены на счета до выяснения с отражением в учете последним рабочим днем отчетного года. Все расчетные документы клиентов, на основании которых средства списаны с их счетов для перечисления через структурные подразделения Банка России, должны быть представлены кредитными организациями в структурные подразделения Банка России в последний рабочий день отчетного года для оплаты либо помещения в картотеки не оплаченных в срок расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете) в соответствии с порядком, установленным Банком России (не нарушая операционного дня и установленных графиков обслуживания клиентов).

Кредитные организации самостоятельно определяют порядок осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов в первый рабочий день нового года, о чем извещают клиентов.

Указание ЦБ РФ от 8 октября 2008 г. № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета».

Счет № 30224 «Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России»

3.24. Назначение счета: учет денежных средств, депонированных в Банке России уполномоченными банками, имеющими разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа «С». Счет активный.

Депонирование денежных средств уполномоченными банками осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

По дебету счета проводятся: денежные средства, перечисленные для депонирования в Банк России в корреспонденции с корреспондентским счетом.

По кредиту счета проводятся: денежные средства, возвращенные Банком России по истечении срока депонирования в корреспонденции с корреспондентским счетом.

Счет № 30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций»

3.25. Назначение счета: учет операций с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям. Счет пассивный.

Операции с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от клиентов для внесения сумм резервирования по валютным операциям, в корреспонденции со счетами клиентов.

По дебету счета проводятся суммы, возвращаемые на счета клиентов, в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентским счетом.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.

Счет № 30228 «Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России»

3.26. Назначение счета: учет операций по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям, перечисленных в Банк России. Счет активный.

Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По дебету счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

По кредиту счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, возвращаемые Банком России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет № 30230 «Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации»

3.27. Назначение счета: учет денежных средств и расчетов в валюте Российской Федерации банков-нерезидентов в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счет пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.

Счет № 30231 «Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации»

3.28. Назначение счета: учет денежных средств и расчетов в валюте Российской Федерации банков-нерезидентов, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов. Счет пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.

Счета № 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

№ 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

3.29. Назначение счетов: учет сумм незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет № 30232 – пассивный, счет № 30233 – активный.

По кредиту счета № 30232 отражаются суммы, зачисленные по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету кассы, счетами по учету денежных средств в банкоматах и с другими счетами, в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года № 6431, от 30 октября 2006 года № 8416 («Вестник Банка России» от 30 марта 2005 года № 17, от 9 ноября 2006 года № 60) (далее – Положение Банка России № 266-П).

По дебету счета № 30232 отражаются суммы, списываемые в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка России № 266-П, а суммы полученных комиссий по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету доходов.

По дебету счета № 30233 отражаются суммы:

списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в случаях, установленных Положением Банка России № 266-П;

перечисленные кредитными организациями-эквайрерами организациям торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных держателям платежных карт, а также возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей.

По кредиту счета № 30233 отражаются суммы, списываемые на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка России № 266-П, а суммы комиссионных расходов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетом по учету расходов.

Порядок аналитического учета определяется в соответствии с внутрибанковскими правилами.

* * *

Вопрос. Просим разъяснить порядок учета резервов на возможные потери, созданных по незавершенным операциям с использованием платежных банковских карт. Структура Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях предполагает отражение их резерва на том же балансовом счете первого порядка, что и сам актив, под который он создан. На каком балансовом счете второго порядка следует учесть резервы на возможные потери по незавершенным операциям с использованием платежных банковских карт, учтенных на балансовом счете № 30233?

Ответ. Как вы верно отметили, Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П) предусмотрено отражение резерва на возможные потери на том же балансовом счете первого порядка, что и актив, под который он создан.

Таким образом, резерв на возможные потери по незавершенным операциям с использованием платежных банковских карт, учтенных на балансовом счете № 30233, следует отражать на балансовом счете № 30226 «Резервы на возможные потери».

Ответы Московского ТТУ, опубликованные в журнале «Банковское дело в Москве». 2006. № 1.

* * *

Согласно разъяснениям Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России (письмо от 21 ноября 2005 г. № 1-8-2-2-11/1673), в случае несанкционированного проведения расходной операции с банковского счета с использованием платежных карт сумма задолженности, зачисленная на балансовый счет № 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», согласно п. 2.8 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», должна быть погашена в соответствии с нормами и сроками, установленными ст. 314 ГК РФ.

Если в дальнейшем вопрос об исполнении клиентом обязательства по погашению задолженности будет урегулирован, то сумма задолженности списывается со счета № 30233 и относится на соответствующие балансовые счета в соответствии с условиями достигнутой договоренности либо погашается в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Если указанный вопрос остается неурегулированным, то сумма задолженности списывается со счета № 30233 и относится кредитной организацией на расходы.

Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по данному виду активов определяется Положением Банка России от 20 марта 2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Ответы специалистов Управления организации учета, отчетности и расчетов Московского ГТУ Банка России. БУКО. 2008. № 11.

* * *

Вопрос. В случае отсутствия или недостаточности на банковском счете клиента денежных средств, необходимых для завершения расчетов по допущенным к проведению платежными системами операциям, совершаемым с использованием банковской карты, и в случае отсутствия в договоре банковского счета условия предоставления клиенту кредита кредитная организация производит необходимую оплату таких операций за данного клиента. В результате произведенной оплаты у клиента возникает задолженность (неразрешенный или технический овердрафт) перед кредитной организацией на сумму оплаченных ею операций.

На каком балансовом счете следует учитывать в кредитной организации вышеуказанную задолженность клиента?

Ответ. Если в договоре банковского счета отсутствует условие, при котором клиент имеет право на получение кредита, в случае недостаточности средств на его счете кредитная организация обязана обеспечить проведение операции (в том числе с помощью технических средств защиты) только в пределах остатка денежных средств на банковском счете клиента.

В случае несанкционированного проведения расходной операции с банковского счета с использованием расчетных карт (технический овердрафт) сумма задолженности, зачисленная на балансовый счет № 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», согласно п. 2.8 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П, должна быть погашена в соответствии с нормами и сроками, установленными ст. 314 ГК РФ.

Если в дальнейшем вопрос об исполнении клиентом обязательства по погашению задолженности будет урегулирован, то сумма задолженности списывается со счета № 30233 и относится на соответствующие балансовые счета в соответствии с условиями достигнутой договоренности либо погашается в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Если указанный вопрос остается неурегулированным, то сумма задолженности списывается со счета № 30233 и относится кредитной организацией на свои расходы с отражением по символу 27308 «Другие расходы» ОПУ.

Аналогичные действия производятся в случае превышения клиентом установленного лимита кредитования при недостаточности средств на банковском счете клиента или депозитном счете клиента – физического лица («овердрафт»).

Счет № 303 «Расчеты с филиалами»

Счета № 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

№ 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

3.30. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет № 30301 – пассивный, № 30302 – активный.

По кредиту счета № 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов кредитной организации (филиала) и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия расчетного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета № 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности, в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

По дебету счета № 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности, в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

На балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной организации) открываются счета: для учета отправляемых платежей – № 30301; для учета поступивших платежей – № 30302. Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты по видам валют, видам групп операций.

Периодически в порядке, предусмотренном учетной политикой кредитной организации, и по состоянию на 1 января (ежегодно) выводится единый результат по совершенным операциям в разрезе подразделений кредитной организации, видов валют, видов групп операций. С этой целью на определенную дату и на 1 января бухгалтерской проводкой перечисляется меньшее сальдо на счет с большим сальдо. При этом по каждой группе операций выводится единый результат на ежедневной основе.

Аналитический учет определяется кредитной организацией: в разрезе подразделений кредитной организации, видов валют, видов групп операций.

В балансе подразделения кредитной организации показываются остатки как по счету № 30301, так и по счету № 30302.

В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам № 30301 и № 30302 должны быть равны.

В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрены счета № 30303, 30304 для учета расчетов с филиалами, расположенными за границей, включая страны, созданные на территории бывших республик СССР.

Счет № 30305 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам»

3.31. Назначение счета: учет полученных ресурсов, перераспределяемых между подразделениями кредитной организации. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ресурсы, полученные в порядке перераспределения подразделениями кредитной организации в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации.

По дебету счета отражаются суммы возвращаемых ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого полученного вида ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации, предоставившему ресурсы.

В целом по ежедневному балансу кредитной организации остатки по пассивному счету № 30305 и активному счету № 30306 должны быть равны.

Счет № 30306 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам»

3.32. Назначение счета: учет переданных ресурсов, перераспределяемых между подразделениями кредитной организации. Счет активный.

По дебету счета отражаются ресурсы, переданные в порядке перераспределения подразделениями кредитной организации в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации.

Учетная политика акционерного коммерческого банка

Д-т 30233.810.8.0000.0000002 Незавершенные расчеты по операциям с б/картами платежной системы MasterCard

К-т 30233.810.3.0000.0000007 Незавершенные расчеты по операциям торгового эквайринга

в)Межбанковские расходы по торговому эквайрингу банковских карт сторонних эмитентов

Д-т 70606 Межбанковские расходы

К-т 30233.810.8.0000.0000002 Незавершенные расчеты по операциям с б/картами платежной системы MasterCard

г)Перевод по операциям с банковскими картами международной платежной системы MasterCard от Сбербанка России

Д-т 30102.810.0.0000.0000600 Корреспондентский счет Банка России

К-т 30232.810.9.0000.0000602 Незавершенные расчеты по операциям с б/картами ОАО Сбербанк России

д)Полученное возмещение по операциям с банковскими картами международной платежной системы MasterCard

Дт 30232.810.9.0000.0000602 Незавершенные расчеты по операциям с б/картами ОАО Сбербанк России

Кт 30233.810.8.0000.0000002 Незавершенные расчеты по операциям с б/картами платежной системы MasterCard

4.Порядок расчетов с держателями банковских карт.

4.1 Порядок расчетов с держателями банковских карт эмиссии ОАО «МИнБ», обслуживающихся в Центральном офисе.

Дт 40817, 40820 – Счета физических лиц резидентов/нерезидентов

Кт 30233.810.3.000.0000007 – Незавершенные расчеты по операциям торгового эквайринга

(на сумму покупки)

Отчет rMInB.

4.2 Порядок расчетов с держателями банковских карт эмиссии ОАО «МИнБ», обслуживающихся в филиалах ОАО «МИнБ».

4.2.1.Отражение операций в Расчетном банке Центрального офиса

а) Дт 30233 – Счет расчетов с Филиалом

Кт 30233.810.9.00000000999 – Счет учета операций с Клиринговым Центром

( на общую сумму покупок клиентов Филиала)

б) Дт 30233.810.9.00000000999 – Счет учета операций с Клиринговым Центром

Кт 30233.810.3.00000000007 – Счет незавершенных расчетов по операциям в торгово-сервисной сети.

4.2.2.Отражение операций в филиалах ОАО «МИнБ»

а) Дт 30233 (303) – Счет расчетов с Расчетным банком, счет расчетов с филиалом

Кт 30233 (303) – Счет расчетов с Расчетным банком, счет расчетов с филиалом ( на общую сумму покупок клиентов Филиала)

б) Дт 40817, 40820 – Счета физических лиц резидентов/нерезидентов

Кт 30233 – Счет расчетов с Расчетным банком

Отчет r_MInB.

4.3. Порядок расчетов с держателями банковских карт эмиссии сторонних банков

а).Дт 30233.810.9.00000000999 – Счет учета операций с Клиринговым Центром

Кт 30233.810.3.00000000007 – Счет незавершенных расчетов по операциям в торгово-сервисной сети.

(на общую сумму покупок).

б) Дт 30233 – Счета незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в разрезе Международных платежных систем, счет расчетов с филиалом

Кт. 30233.810.9.00000000999 – Счет учета операций с Клиринговым Центром

(на сумму возмещения, полученного от Международных платежных систем)

Отчеты r_VISA, r_MCE

Порядок проведения тестовых операций в POS-терминалах

При проведении тестовых операций в РОS- терминалах необходимо проводить операцию «отмена».

  1. проведение тестовой операции «Оплата» на сумму 1=00 руб.

  2. проведение операции «Отмена» по коду авторизации и номеру чека совершенной операции «Оплата» на сумму 1=00 руб.

При необходимости операции, указанные в п.1 и 2 можно провести несколько раз.

  1. проведение операции «Полный отчет».

Если в контрольной ленте «Полный отчет» отображены все операции «отмены» по всем тестовым операциям «оплаты» только в том случае проводится операция «Закрытие дня».

4) проведение операции «Закрытие дня»

Перечень бухгалтерских проводок при осуществлении операций в терминальном устройстве, оборудованном устройством приема и выдачи денежной наличности.

  1. Приём денежных средств на счет банковский карты:

    1. Терминальное устройство и банковская карта одного отделения, либо филиала

(свой в своём)

Приём денежных средств

Дт 20208.810, 20208.840, 20208.978 (счет депозитора)

Кт 40817.810, 40817.840, 40817.978

-если пополнение в валюте, отличной от валюты банковской карты:

Дт 20208 (счет депозитора)

Кт 40817

Кт 70601

1.2.Терминальные устройства отделений Московского регионального управления, а банковские карты других филиалов ОАО «МИнБ»

1.2.1.Бухгалтерские проводки в отделении Московского регионального управления, принимающем денежные средства

Дт 20208.810,20208.840,30232.978 (счет депозитора)

Кт 40817.810,40817.840,40817.978

Операция осуществляется в валюте расчетов

1.2.2.Бухгалтерские проводки в филиале, выдавшем банковскую карту

Дт 30233

Кт 40817.810,40817.840,40817.978

Зачисление денежных средств на счет на счет Держателя карты осуществляется в валюте счета карты

Дт 30233

Кт 40817.810,40817.840,40817.978

Кт 70601

1.3.- Терминальное устройство и банковские карты разных филиалов ОАО «МИнБ», работающих на единой централизованной базе .

1.3.1.Бухгалтерские проводки в филиале, принимающем денежные средства

Дт 20208.810,20208.840,30232.978) (счет депозитора)

Кт 30232

Дт 30232

Кт 30233

Операция осуществляется в валюте расчетов

1.3.2.Бухгалтерские проводки в Центральном офисе

Дт 30233 (счет филиала, принимающего средства)

Кт 30233 (счет филиала, зачисляющего средства)

Операция осуществляется в валюте расчетов

1.3.3. Бухгалтерские проводки в филиале, выдавшем банковскую карту

Дт 30233 (счет филиала, зачисляющего средства)

Кт 40817

Зачисление денежных средств на счет Держателя карты осуществляется в валюте счета карты

Дт 30233

Кт 40817.810,40817.840,40817.978

Кт 70601

2. Операции за услуги по оплате платежей населения, принятые в банкоматах без использованием банковских карт:

2.1.- прием денежных средств для расчетов услуг населения в банкоматах отделений Московского регионального управления и филиалах ОАО «МИнБ»

Дт 20208 лицевой счет отделения, филиала (счет депозитора)

Кт 40911 лицевой счет отделения, филиала

2.2- перечисление денежных средств отделениями Московского регионального управления на консолидированный счёт, открытый в Центральном офисе

Дт 40911 открытые на балансе отделений

Кт 40911 консолидированный счет в Центральном Офисе

2.3- перечисление денежных средств, принятых для расчетов услуг населения в филиалах

-бухгалтерские проводки в филиалах

Дт 40911 открытые на балансе филиала ОАО «МИнБ»

Кт 30301 счет филиала, принимающего средства

2.4.- зачисление денежных средств на консолидированный счет , открытый в Центральном Офисе.

Дт 30302 счет филиала, принимающего средства

Кт 40911 консолидированный счет в Центральном Офисе

2.5-расчеты Центрального Офиса с предприятием в разрезе поставщиков согласно полученного реестра

2.5.1-перечисление денежных средств по принятым платежам

Дт47423 требования по принятым платежам в разрезе поставщиков услуг

Кт30110 (47422.810.1.0000.0000075)– Небанковская Кредитная Организация «Московский Клиринговый Центр»( Открытое Акционерное Общество)

Назначение платежа: Перевод денежных средств по принятым платежам( наименование Поставщика услуг) в сумме ….. по договору 326 от 01.11.2006.Без налога (НДС).

2.5.2.- завершение клиринговых расчетов с поставщиками услуг

Дт 40911 консолидированный счет

Кт 47423 требования по платежам в разрезе поставщиков услуг

3.Зачисление денежных средств в кассу по результатам проведения физической инкассации банкомата

Дт 20202

Кт 20208

4.Валютообменные операции, проводимые без использования банковской карты.

Cхема валютообменных операций разработана с соблюдением Указания ЦБР от 11 июня 2 004 г. N 1446-У»;О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»;

а)Рубли – инвалюта

Дт 20208810 (счет депозитора)

Кт 20208840, или 20208978 .(счет диспенсера)

Кт 706

б)Инвалюта – рубли

Дт 20208840, 20208978 (счет депозитора)

Кт 20208810 .(счет диспенсера)

Кт 706

в)Инвалюта-инвалюта

Дт 20208978 или 20208840 (счет депозитора)

Кт 20208840 или 20208978 .(счет диспенсера)

Кт 706

«Порядок учета сумм спорных операций и операций возврата товара, отраженных на счетах незавершенных расчетов по операциям с использованием платежных карт, а также порядок создания резервов на возможные потери по суммам данных операций»

Суммы спорных операций отражаются на отдельных счетах незавершенных расчетов 30233, сгруппированных по совокупности следующих признаков:

  1. по группе риска;

  2. по валюте операции (рубли, доллары США, евро)

Суммы операций возврата товара отражаются на отдельных открытых лицевых счетах незавершенных расчетов балансового счета 30233 по каждому договору о проведении расчетов при реализации товаров (работ, услуг) с использованием банковских карт.

Резерв на возможные потери по суммам спорных операций и операциям возврата товара создается на балансовом счете 30226 на сумму, остатка отраженного по каждому счету незавершенных расчетов балансовый счет 30233 по спорной операции и операции возврата покупки в соответствии с Методикой подготовки профессионального суждения по суммам спорных операций и операциям возврата товара, отраженных на счетах незавершенных расчетов по операциям с использованием платежных карт утвержденной Приказом № 305 от «30» декабря 2008 г.

Порядок учета комиссий за возврат карты эмиссии ОАО «МИнБ», изъятой сторонним банком

Комиссии за возврат карт эмиссии ОАО «МИнБ», изъятых сторонними банками, подлежат списанию со счетов держателей банковских карт в соответствии с Тарифами Банка.

В случае невозможности списания данной комиссии со счета держателя банковской карты по причине закрытия счета банковской карты на момент списания данной комиссии с Банка, сумма комиссии подлежит отнесению на счет расходов балансовый счет 70606 по символу 25303 в Центральном офисе.

III. Документооборот операций, совершаемых с использованием платежных карт и осуществление расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в дополнительных офисах центрального офиса, центральном офисе г.Москвы, филиалах и их дополнительных офисах ОАО «МИнБ».

При обслуживании клиентов – Держателей банковских карт дополнительные офисы ОАО «МИнБ» г. Москвы работают с единой (централизованной) базой данных Центрального офиса, филиалы, в состав которых входят дополнительные офисы, имеют собственную (децентрализованную) базу данных.

Дополнительные офисыведут работу с клиентом-держателем карты и проводят операции по документам, поступающим от клиентов:

-регистрация договора в единой базе данных Центрального офиса ОАО «МИнБ», филиала ОАО «МИнБ»;

-зачисление заработной платы на основании данных файла, предоставленного предприятием – участником договора о зарплатном проекте;

Филиалы, кроме выполнения работы с клиентом – держателем карты и проведения операции по документам, поступающим от клиента, совершают в единой централизованной базе следующие операции:

-выгрузку из единой базы данных филиала файлов пополнения карточных счетов по групповым операциям (начисление процентов);

-прием и обработку файлов из Процессингового центра (файлы с авторизациями, транзакциями, сверки остатков по карточным счетам);

1. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с использованием банковских карт, совершаемых вдополнительном офисе.

1.Поступление денежных средств:

1.1 На счета физических лиц

По операциям пополнения счета, при внесении денежных средств физическим лицом формируется приходный ордер в двух экземплярах, в котором в назначении платежа указывается полностью Ф.И.О. держателя карты, и ее номер.

Безналичное пополнение счета осуществляется на основании платежного поручения вкладчика, либо юридического лица.

Первый экземпляр платежного документа помещается в документы дня, второй выдается клиенту,

Дт 423(01-07) депозиты физических лиц

Или:

Дт 405-407 со счетов юридических лиц в зависимости от форм собственности

Или:

Дт30110,30114 со счетов, открытых в другом банке

Или:

Дт 30302 счета межфилиальных расчетов (если пополнение осуществляется в региональном управлении или филиале ОАО МИнБ)

Или:

Дт 20202,20207 касса кредитных организаций

Кт 40817 лицевой счет с использованием платежных карт физических лиц

1.2 .На счета физических лиц-нерезидентов

Дт 426(01-07) депозиты физических лиц-нерезидентов

Или:

Дт 405-407 со счетов юридических лиц в зависимости от форм собственности

Или:

Дт30110,30114 со счетов, открытых в другом банке

Или:

Дт 30302 счета межфилиальных расчетов (если пополнение осуществляется в региональном управлении или филиале ОАО МИнБ)

Или:

Дт 20202,20207 касса кредитных организаций

Кт 40820 лицевой счет с использованием платежных карт физических лиц-нерезидентов

1.3.На счета юридических лиц

Юридическое лицо представляет в банк оформленное платежное поручение на каждую сумму пополнения, с указанием в графе «Назначение платежа» — Пополнение счета для расчетов с использованием корпоративной карты.

Первый экземпляр платежного документа помещается в документы дня, второй выдается клиенту.

Дт 30110,30102,30302 со счетов, открытых в другом банке

или,

Дт 405, 406, 407 со счетов юридических лиц в зависимости от форм собственности

Кт 405, 406, 407 лицевые счета с использованием платежных карт юридических лиц в зависимости от форм собственности

1.4.Взимание комиссии в соответствии с Условиями тарифов

со счетов физических лиц

Дт 40817,40820 лицевой счет с использованием

платежной карты физ.лиц

Кт 70601

Со счетов юридических лиц

Дт 405, 406, 407 лицевые счета с использованием платежных карт юридических лиц в зависимости от форм собственности

Кт 70601

-Со счетов индивидуальных предпринимателей

Дт 40802

Кт 70601

1.5. Выдача наличных денежных средств с использованием РОС-терминалов и импринтеров дополнительных офисов ОАО»МИнБ» по платежным картам:

Дт 30233 незавершенные расчеты по операциям, сов. с исп. платежных карт

в терминальном устройстве

Кт 20202,20207

1.6.Возникновение перерасхода платежного лимита

Дт 47423

Кт 40817 лицевой счет с использованием платежной карты физ.лиц

или

Кт 40820 лицевой счет с использованием платежной карты физ.лиц-нерезидентов

При поступлении денежных средств на текущий счет платежной карты денежные средства направляются на погашение:

а) штраф за перерасход платежного лимита

Дт 40817,40820 лицевой счет с использованием платежной карты физ.лиц

Кт 70601

б) погашение суммы перерасхода платежного лимита

Дт 40817,40820 лицевой счет с использованием платежной карты физ.лиц

Кт 47423

2. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с использованием банковских карт, совершаемые вфилиалах.

Филиалы, кроме выполнения работы с клиентом – держателем карты и проведения операции по документам, поступающим от клиента (пункт 1 данного раздела), совершают в единой централизованной базе следующие операции:

2.1. Основанием для осуществления расчетов с использованием платежной карты и подтверждения их совершения в банкоматах ОАО «МИнБ» является электронный журнал.

Электронный журнал содержит следующие реквизиты:

  • индетификатор банкомата;

  • вид операции;

  • дату совершения операции;

  • сумму операции;

  • сумму комиссии (если имеет место);

  • код авторизации;

  • реквизиты платежной карты.

  • При выполнении процедуры загрузки в базу данных полученных из Процессингового центра файлов транзакций формируются следующие бухгалтерские проводки:

а) Со счетов физических лиц:

до доработки программного обеспечения ДПКиПС

Дт 40817 лицевой счет по операциям с использованием платежной карты

Кт 30233 лицевой счет терминального устройства

после доработки программного обеспечения ДПКиПС, начиная со 2 квартала 2009г:

Дт 40817

Кт 20208

б) Со счетов физических лиц-нерезидентов

до доработки программного обеспечения ДПКиПС

Дт 40820 лицевой счет с использованием платежных карт физических лиц-нерезидентов

Кт 30233 лицевой счет терминального устройства

после доработки программного обеспечения ДПКиПС, начиная со 2 квартала 2009г:

Дт 40820 лицевой счет с использованием платежных карт физических лиц-нерезидентов

Кт 20208

в) Со счетов индивидуальных предпринимателей

до доработки программного обеспечения ДПКиПС

Дт 40802

Кт 30233 лицевой счет терминального устройства

после доработки программного обеспечения ДПКиПС, начиная со 2 квартала 2009г:

Дт 40802

Кт 20208

г) Со счетов юридических лиц

до доработки программного обеспечения ДПКиПС

Дт 405,406,407

Кт 30233 лицевой счет терминального устройства

после доработки программного обеспечения ДПКиПС, начиная со 2 квартала 2009г

Дт 405,406,407

Кт 20208

д) Со счетов, открытых в региональных управлениях и филиалах ОАО «МИнБ»

Дт 30233

Кт 30233 лицевой счет терминального устройства

е) — по банковской карте регионального управления или филиала ОАО «МИнБ»

Дт 30233

Кт 30233 лицевой счет терминального устройства

-по банковским картам сторонних эмитентов, с учетом полученной комиссии:

Дт 30233

Кт 30233 лицевой счет терминального устройства

Для учета операций «транзакция-отмена» при выдачи наличных денежных средств через банкоматы в марте 2009г. открыть один счет 30233.810.К.00NN.0000533 (где NN – код филиала, К – ключ) «Незавершенные расчеты по невыясненным суммам». Счет используется по операциям «транзакция-отмена» по выдаче наличных денежных средств.

2.2.Списание произведенных расходов с использованием платежной карты при получении наличных денег в пункте выдачи наличных другого банка.

Основанием для осуществления расчетов с использованием платежной карты и подтверждения их совершения в банкоматах сторонних банков является реестр платежей.

Реестр платежей содержит следующие реквизиты:

  • индетификатор банкомата;

  • вид операции;

  • дату совершения операции;

  • сумму операции;

  • сумму комиссии (если имеет место);

  • код авторизации;

  • реквизиты платежной карты.

Формируются следующие бухгалтерские проводки:

а) Со счетов физических лиц

Дт 40817,40820 лицевой счет с использованием платежной карты физ.лиц.

Кт 30233

б) Со счетов юридических лиц

Дт 405, 406, 407

Кт 30233

в) Со счетов индивидуальных предпринимателей

Дт 40802

Кт 30233

г) Взимание комиссии в соответствии с Условиями тарифов

-Физических лиц

Дт 40817,40820 лицевой счет с использованием

платежной карты физ.лиц

Кт 70601

-Юридических лиц

Дт 405, 406, 407 лицевые счета с использованием платежных карт юридических лиц в зависимости от форм собственности

Кт 70601

-Со счетов индивидуальных предпринимателей

Дт 40802

Кт 70601

2.3.Списание произведенных расходов по операциям торгового эквайринга в предприятиях торговли, обслуживающихся в ОАО «МИнБ».

Основанием для осуществления расчетов с использованием платежной карты и подтверждения их совершения является электронный журнал.

Электронный журнал содержит следующие реквизиты:

  • индетификатор терминала;

  • вид операции;

  • дату совершения операции;

  • сумму операции;

  • сумму комиссии (если имеет место);

  • код авторизации;

— реквизиты платежной карты.

а) Физических лиц

Дт 40817,40820 лицевой счет с использованием платежной карты физ.лиц.

Кт 30233

б) Юридических лиц

Дт 405, 406, 407

Кт 30233

в) Со счетов индивидуальных предпринимателей

Дт 40802

Кт 30233

2.5. Списание произведенных расходов по операциям торгового эквайринга в предприятиях торговли, обслуживающихся в других банках со счетов держателей банковских карт эмиссии ОАО «МИнБ».

Основанием для осуществления расчетов с использованием платежной карты и подтверждения их совершения в банкоматах сторонних банков является реестр платежей.

Реестр платежей содержит следующие реквизиты:

  • индетификатор терминала;

  • вид операции;

  • дату совершения операции;

  • сумму операции;

  • код авторизации;

— реквизиты платежной карты.

а) Физических лиц

Почему не поступают деньги на карточные счета некоторых банков

Особенности банковского бухгалтерского бухучета могут привести к неполучению клиентом денежного перевода на счет, к которому привязана пластиковая карта. Кредитная организация действует по правилам, но лучше в таком случае пользоваться услугами другого банка.

Клиент ВТБ24 ждал денежного перевода на дебетовую пластиковую карту. Не дождался: как выяснилось, предоставленного им номера счета банку оказалось недостаточно, и он вернул проведенный платеж, сославшись на отсутствие в платежке номера пластиковой карты. Зачем банку номер карты, которая все равно привязана к личному счету клиента?

В колл-центре ВТБ24 поясняют: «при перечислении средств безналичном способом средства клиентов поступают на общий транзитный счет, а затем распределяются по назначению платежа. Идентифицировать клиента можно только по номеру карты».

Банк действует в рамках законодательства, констатируют коллеги. Дело в том, что «пластиковые» переводы не уходят напрямую держателю карты. Согласно правилам ведения бухучета в кредитных организациях (302-П), сначала средства клиентов зачисляются на единый корреспондентский счет банка – 30101, после чего их движение возможно в одном из двух направлений: напрямую на личный счет клиента, либо на счет 30232 («незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»), а уже оттуда – клиенту. Разумеется, проводка может быть осуществлена только после того, как банк идентифицирует счет с его владельцем. Если в первом случае дополнительная информация банку не требуется — ведь клиент уже указал номер своего счета, то во втором идентификатором служит исключительно номер карты, рассказывает начальник управления розничного обслуживания Судостроительного банка Наталья Чурюкина.

«И та, и другая схема соответствует правилам ведения бухучета. По какой схеме идут проводки, решает банк, исходя из внутренних нормативных документов и программного обеспечения», — отмечает Наталья Чурюкина. И добавляет: «в нашем банке можно перечислять средства и тем, и другим способом: в одном случае клиент указывает номер личного счета, в другом – номер счета 30232 и номер карты».

«Банк может перечислять средства напрямую на личный счет, либо через 30232: и тот, и другой вариант – нормальная банковская практика, которая зависит от учетной политики кредитной организации», подтверждает и начальник управления розничных пассивов и комиссионных продуктов «Абсолют банка» Елена Новикова. В соответствии с выбранным порядком зачисления средств банк регулирует работу с клиентами и определяет форму предоставления реквизитов, говорит она. В реквизитах может быть прописан счет 30232 и номер пластиковой карты, либо личный счет клиента.

А как же безопасность? Банки ведь просят никому не давать сами карты и их номера. «По сути, номер карты, как и номер счета, – конфиденциальная информация, но надо понимать, что вы предоставляете данные для осуществления расчетных операций. Указывая номер карты, вы рискуете не больше, чем когда отдаете ее в руки продавцу», констатирует Наталья Чурюкина.

«Необходимость указывать номер карты не правильна с точки зрения защиты информации — это условие противоречит стандарту защиты данных PCI DSS, которые разработаны ведущими платежными системами, — предупреждает замдиректора департамента платежных карт Промсвязьбанка Владимир Старков. — Мы просим клиента предоставить номер счета карты».

«Финанс.» предупреждает: если вы собираетесь получать налоговый вычет от государства, узнайте по какой из указанных схем работает ваш банк. Если отправителю требуется указать номер карты, то лучше не давать реквизиты этого банка в Федеральную налоговую службу, так как налоговики из-за особенностей софта не могут указать номер карты.

Корреспондентский счет банка

какой корреспондентский счет у банка

найти банк по корреспондентскому счету

Введите название банка:

Корреспондентским счетом банка называется счет, который открывается банку в подразделении ЦБ РФ либо в другой кредитной организации. Он необходим для отражения расчетов, которые осуществляются между крдитными организациями (банками) по поручению или за счет их, основываясь на корреспондентском договоре, который был заключен между ними.

Из корреспондентского счета можно получить такую информацию: где произведена регистрация банка (для корреспондентских счетов), в какой валете открыт счет, назначение счета по первым пяти цифрам. В России номера корреспондентских счетов состоят из 20 разрядов, где первые 3 разряда (счет 1-го порядка) — 301.

Реквизиты банка

Поиск реквизитов банков России
Реквизиты банка

БИК банка

Какой БИК у банка, найти банк по БИК
БИК банка

ИНН банка

Узнать ИНН банка, найти банк по ИНН
ИНН банка

ОГРН банка

Узнать ОГРН банка, найти банк по ОГРН
ОГРН банка

КПП банка

Узнать КПП банка, найти банк по КПП
КПП банка

SWIFT-код банка

Какой SWIFT код у банка, найти банк по SWIFT коду
SWIFT-код банка

Телефон банка

Какой телефон у банка, найти банк по номеру телефона
Телефон банка

Адрес банка

Узнать адрес банка
Адрес банка

Мы в соцсетях Присоединяйтесь! Нашли ошибку? Есть предложения? Сообщите нам

Этот калькулятор можно вставить на сайт, в блог

Код для вставки без рекламы с прямой ссылкой на сайт

Код для вставки с рекламой без прямой ссылки на сайт

Код для вставки:

Скопируйте и вставьте этот код на свою страничку в то место, где хотите, чтобы отобразился калькулятор.