Самозанятый пенсионер

Считается ли самозанятый пенсионер работающим?

Может ли пенсионер быть самозанятым?

Какие налоги платят самозанятые пенсионеры?

Влияет ли самозанятость на размер пенсии?

Будет ли проиндексирована и повышена пенсия самозанятому?

Может ли пенсионер быть самозанятым?

Для начала разберемся, кто такой «самозанятый». Прямого ответа в законодательстве найти не удастся, поскольку такого термина нет — он используется только в быту.

До 2018 года самозанятыми считались люди, указанные в п. 70 ст. 217 НК РФ. К ним относились няни, сиделки, репетиторы, домработницы, уборщики жилых помещений. И они с 2017-го по 2019 год освобождались от уплаты налогов и взносов.

П. 70 ст. 217 НК РФ допускал расширение списка самозанятых законодательным актом региона. Чтобы получить статус, необходимо было уведомить налоговый орган о том, что вы этого хотите.

В 2018 году принят закон «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, по которому к самозанятым отнесли физических лиц — плательщиков налога на профессиональный доход. Термин «самозанятые» так и не введен, однако мы будем его использовать, поскольку он стал общеупотребительным.

В соответствии с законом самозанятым можно стать, если:

  • вы гражданин или ИП;
  • у вас нет наемных работников и вы не состоите в трудовых отношениях с работодателем;
  • местом осуществления деятельности выступает один из регионов — участников эксперимента (в 2019 году их было 4, с 1 января 2020 года — 19, а затем, летом, все регионы).

Поскольку законодатель не связывает возможность регистрации в качестве самозанятого в налоговом органе с возрастом гражданина, можно однозначно утверждать, что пенсионер может быть плательщиком налога на профессиональный доход (далее также НПД).

Какие налоги платят самозанятые пенсионеры?

Самозанятые граждане независимо от наличия или отсутствия статуса пенсионера являются плательщиками НПД. Эта обязанность зафиксирована в ст. 4 закона 422-ФЗ.

Граждане, применяющие специальный налоговый режим «НПД», на основании ч. 8 ст. 2 ФЗ № 422 освобождаются от уплаты НДФЛ, но только в отношении тех доходов, которые подлежат обложению НПД. Все прочие налоги исчисляются и уплачиваются в общем порядке.

Кроме того, самозанятые пенсионеры, как и иные плательщики этого налога, не обязаны уплачивать взносы в негосударственные фонды и в Пенсионный фонд РФ.

Влияет ли самозанятость на размер пенсии?

Вопросы назначения и размера пенсии регулируются, в частности, законом «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Размер пенсии зависит:

  • от объема фиксированной выплаты;
  • величины накопленного индивидуального пенсионного коэффициента (в народе называют также «пенсионный балл»);
  • стоимости пенсионного балла.

Уплата налога на профессиональный доход не отражается на совокупном пенсионном обеспечении пожилого гражданина. Соответственно, размер пенсии не изменится. Однако пенсионер может потерять право на некоторые льготы или доплаты.

Так, в целях материальной поддержки пенсионеров, обеспечение которых ниже прожиточного минимума, предоставляется социальная доплата. В соответствии с ч. 1 ст. 12.1 закона «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 № 178-ФЗ такая доплата назначается тем, кто не ведет трудовую или иную деятельность, в период которой за него или им самим уплачиваются страховые взносы. Пенсионный фонд дал разъяснения на официальном сайте: если пенсионер не уплачивает страховые взносы, то социальная доплата предоставляется, а если добровольно решил платить, являясь самозанятым, — не предоставляется.

А вот в отношении ряда льгот (например, компенсации за коммунальные услуги) доходы от деятельности, с которых уплачивается НПД, учитывать всё же придется. Касается это правило и всех выплат, которые полагаются лицу в связи с тем, что он является малоимущим.

Будет ли проиндексирована и повышена пенсия самозанятому?

Пенсионное обеспечение подлежит ежегодной индексации с учетом коэффициента инфляции. Но не все российские граждане этим правом могут воспользоваться. Так, в 2015 году в закон № 400-ФЗ была введена статья 26.1, «заморозившая» индексацию пенсий работающим пенсионерам на период осуществления ими трудовой или предпринимательской деятельности.

Закон при этом говорит нео том, что любой работающий или получающий дополнительный доход пенсионертеряет право на индексацию. Ежегоднаяиндексация не касается только тех, кто подлежит обязательному пенсионному страхованию. А поскольку плательщики НПД освобождаются от уплаты любых взносов, самозанятость и пенсия не оказывают друг на друга никакого влияния, в том числе в части индексации.

Важно! Если пенсионер по собственной инициативе уплачивает страховые взносы с дохода от деятельности в качестве самозанятого, его пенсия ежегодно не индексируется.

***

Из всего сказанного следует вывод, что законодатель признает пенсионера — плательщика налога на профессиональный доход неработающим. Связано это с отсутствием уплаты им (или за него) страховых взносов. Соответственно, право на ежегодную индексацию пенсии и доплату к пенсии до прожиточного минимума за ним сохраняется. Но в отношении тех льгот, которые зависят от общего уровня дохода, это правило не действует.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Может ли пенсионер быть самозанятым и платить налоги

В категорию самозанятого населения входят не только молодые и активные фрилансеры. Сюда закон относит граждан всех возрастов, которые вынуждены искать подработку ввиду маленькой заработной платы или пенсии. Согласно изменениям в законодательстве, при самозанятости уплачивается налог по установленной ставке. Налогообложение касается и самозанятых пенсионеров.

Когда лицо считается самозанятым

Люди, которые вышли на заслуженный отдых и трудятся сами на себя (без наёмных работников), имеют статус самозанятых. Такие граждане обязаны встать на учёт в налоговую службу и платить положенные по закону сборы.

К таковым относятся:

  1. Физлица, ведущие частную юридическую практику (адвокаты, нотариусы).
  2. Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке и работающие без найма сотрудников.
  3. Люди, занимающиеся оказанием услуг юридическим и физическим лицам за вознаграждение.
  4. Главы фермерских хозяйств.

В Налоговом кодексе Российской Федерации определены сферы деятельности, разрешённые для трудящихся на себя субъектов:

  1. Ведение домашнего хозяйства.
  2. Уборка помещений.
  3. Репетиторские услуги.
  4. Уход за детьми и взрослыми, достигшими возраста 80 лет.

Важно! Субъекты, вышедшие на пенсию, вправе осуществлять и иную деятельность, которая определена федеральным законодательством.

Таковой является:

  1. Ремонт бытовой и электронной техники.
  2. Сдача жилых объектов в аренду.
  3. Выпас сельхозживотных.
  4. Фотосъёмка.
  5. Пошив и ремонт одежды.
  6. Услуги няни, горничной, водителя.
  7. Парикмахерские услуги и многое другое.

Госдумой РФ разработан законопроект, касающийся самозанятых граждан. Он прошёл третье чтение в ноябре 2018 года и принят большинством голосов депутатов. Данный законодательный акт распространяется на работающих на себя субъектов, проживающих в нескольких регионах:

  1. Москва и Московская область.
  2. Калужская область.
  3. Республика Татарстан.

Тестирование законопроекта будет проводиться с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Особенности налогообложения пенсионеров

Большинство сограждан, вышедших на заслуженный отдых, получают от государства небольшое пособие. Они должны выплачивать транспортный и земельный налог, несмотря на «льготы». Подоходный налог имеет место быть, хотя и не называется так прямо. Не облагаются следующие доходы:

  1. Государственное пенсионное пособие.
  2. Страховая и накопительная часть.
  3. Выплаты по инвалидности.
  4. Средства по страховой компенсации.
  5. Матпомощь с бывшего места трудоустройства.
  6. Доплаты от государства, положенные по закону.

От перечисленных выше доходов лишь 4000 рублей ежегодно не подлежит налогообложению.

Пенсионеры, относящиеся к рассматриваемой категории населения РФ, могут легализоваться свою деятельность, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя на патенте. Данная система налогообложения является оптимальной. Человек оформляет разрешение сроком от 1 месяца до 1 года. Сумма налогового платежа формируется из налоговой базы, умноженной на ставку в 6%. Пенсионер перечисляет взносы по ОМС и в Пенсионный Фонд.

Налог для самозанятой категории лиц вступит в силу с 1 января 2019 г. Уплата производится каждый месяц по ставкам:

  1. 4% при работе с физическими лицами.
  2. 6% при работе с юридическими лицами и компаниями.

Важно! Для взимания налога с самозанятых пенсионеров разработано мобильное приложение «Мой налог».

Выплаты по медицинскому страхованию включаются в сумму налогового сбора. В ПФР оплата осуществляется отдельно.

В рамках действующего законодательства, работающие на себя субъекты освобождены от налогообложения по доходам, полученным от оказания услуг юрлицам и физлицам за 2017-2019 года. Воспользоваться данным послаблением смогут люди пенсионного возраста, которые предварительно прошли регистрацию в налоговом органе.

Согласно положениям законопроекта люди, вышедшие на заслуженный отдых, вправе оказывать любые услуги и выполнять любые работы, если годовой заработок не превысит более 2,4 миллиона рублей.

Новый статус не смогут получить физлица, трудящиеся в таких сферах, как:

  1. Посредничество.
  2. Продажа подакцизной и маркированной продукции.
  3. Реализация или (и) добыча полезных ископаемых.
  4. Перепродажа товаров и имущественных прав (кроме своих).
  5. Деятельность, по которой уплачивается налог на доходы физических лиц.

Если граждане не встанут на учёт, применят штрафные санкции. Когда неплательщика поймают впервые, штраф составит 20%. При повторном уклонении изымут 100% с суммы полученного дохода.

Особенности пенсионного обеспечения при самозанятости

На основании положений закона «О страховых выплатах» гражданам гарантируются следующие виды государственных пособий:

  1. По старости.
  2. По инвалидности.
  3. При потере кормильца.

Чтобы пройти регистрацию, подают уведомление в Многофункциональный Центр или в Федеральную Налоговую службу.

Лишаются ли пенсионеры льгот

Лиц пенсионного возраста, которые трудятся на себя, могут лишить многих социальных выплат и льгот. Если субъект зарегистрирует свою деятельность, его станут считать рабочим гражданином. Работающих пенсионеров индексация пенсии в предстоящем 2019 году не коснётся.

Считается ли пенсионер работающим

Люди, которые достигли возраста ухода на пенсию и продолжающие трудиться, являются работающими. То же относится и к физлицам, трудящимся в «тени». В этой связи Пенсионный Фонд РФ не станет индексировать пенсионные выплаты.

Переход на новый режим налогообложения

С 2019 года лица, ушедшие на пенсию и трудящиеся на себя, обязаны оплачивать налоги. Это требование пока распространяется на сограждан, проживающих в 4 российских регионах. Для перехода на спецрежим необходимо скачать мобильное приложение. Программа подходит для смартфонов, планшетов, компьютеров и ноутбуков. Через данный сервис человек сможет обратиться с заявлением в ФНС, чтобы перейти на льготный режим. В течение суток заявку рассмотрят и вышлют ответ СМС-сообщением в приложении.

Лица, ушедшие на заслуженный отдых и трудящиеся на себя, обязаны заплатить положенные по закону налоги. Ответ на вопрос, являются ли работающими самозанятые пенсионеры, положительный. Ведётся речь о лишении таких физлиц дополнительных льгот. Пенсии при самозанятости индексироваться не будут. Налогообложение к людям, работающим на себя, применят с 1 января 2019 г. в нескольких регионах РФ: в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

Самозанятые пенсионеры

Обновление: 10 октября 2019 г.

Может ли пенсионер быть самозанятым? Это интересует тех пенсионеров, которые уже вышли на пенсию, но продолжают получать дополнительные доходы, например занимаются репетиторством, сдают в аренду жилую недвижимость или создают какие-то поделки своими руками. Ведь уплата налога на профессиональный доход – самый выгодный для физлиц режим уплаты налогов. Плюсы очевидны: это и быстрая регистрация в качестве самозанятого, и невысокая налоговая ставка, и полное отсутствие отчетности перед налоговыми органами, и невозможность ошибиться в сумме уплачиваемого налога, поскольку его рассчитывает сама налоговая инспекция.

На самом деле никаких ограничений на то, чтобы пенсионер зарегистрировался в качестве самозанятого и уплачивал НПД, нет. То есть пенсионер вполне может быть самозанятым.

Важно помнить лишь про регионы, в которых в 2019 году возможна уплата НПД. И про органичения по видам деятельности для самозанятых.

О том, как стать самозанятым в 2019 году, мы рассказали в отдельной консультации.

Самозанятые пенсионеры лишатся доплат и льгот?

В интернете часто задают вопрос: является ли самозанятый пенсионер работающим? Почему это важно? Потому что здесь кроется ответ на вопрос, лишаются ли самозанятые пенсионеры надбавки. ФНС на своем сайте дает такие разъяснения. Доходы, получаемые самозанятыми гражданами, не облагаются пенсионными взносами. То есть трудовой стаж у таких налогоплательщиков не идет. Также пенсионер, зарегистрированный как самозанятый, считается трудоустроенным только в период, когда его доход подлежит обязательному пенсионному страхованию. В связи с этим, статус плательщика НПД у пенсионера не влияет на получение льгот и компенсаций. То есть самозанятые пенсионеры не лишаются доплат и льгот.

Сохранится ли статус инвалида у самозанятого

Еще один вопрос, который встает при регистрации в качестве самозанятых, следующий. Если инвалид оформится в качестве самозанятого налогоплательщика, сохранится ли его статус инвалида? То есть сможет ли он и дальше получать лекарства, проходить реабилитацию и т.д.? Налоговая служба на своем сайте разъяснила, что применение спецрежима в виде уплаты НПД не может повлиять на статус инвалида и компенсации, связанные с этим статусом.

Какие есть льготы и доплаты у самозанятых инвалидов?

Самозанятые инвалиды — все более распространенная категория граждан. Поскольку, несмотря на развитие программы «доступная среда», многие учреждения пока не оснащены пандусами и другими устройствами, помогающими передвигаться людям с дополнительными потребностями, немногие работодатели способны предложить посильную работу и справедливую доплату инвалидам, службы занятости помогают особенным людям открыть собственное дело.

Читайте по теме: Сколько в РФ самозанятых граждан по данным Росстата?

Справедливо, если при этом инвалидам не надо платить налог, однако полностью этой повинности избежать не удастся, зато есть другие льготы.

Если льготы у самозанятых инвалидов?

Хотя на практике не всегда это получается, однако государство должно поддерживать самозанятость инвалидов — т. е. обеспечивать им необходимые условия для ведения собственного бизнеса. К этому органы власти обязывает федеральный закон.

Во-первых, когда человек с дополнительными потребностями открывает свой бизнес, государство дает ему деньги на развитие дела — материальное подспорье в самом начале трудового пути. Он может получить от центра занятости единоразовую выплату пособия по безработице за весь год. Размер этой выплаты зависит от региона, в котором проживает бизнесмен. Предполагается, что эти деньги покроют издержки и риски, с которыми предприниматель столкнется поначалу.

Во-вторых, есть налоговые льготы для инвалидов, которые ведут собственный бизнес. Если за 3 предыдущих месяца подряд выручка не превысила 2 млн. руб., бизнесмен освобождается от выплаты НДС. Но эта льгота не распространяется на подакцизные товары и не доступна индивидуальным предпринимателям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения.

Также лица с инвалидностью каждый месяц могут получать налоговые вычеты на доходы: инвалиды детства, а также первой и второй групп — 500 руб.; инвалиды первой, второй и третьей групп, которые получили инвалидность при радиационной аварии или технологической катастрофе или когда защищали Родину на войне — 3000 руб.

Распространяются льготы и на транспортный налог. Если бизнесмен работал на собственном транспортном средстве, которое весит больше 12 т и зарегистрировано в реестре системы взимания платы, он может не оплачивать тот налог, который не превысил размер платы за причинение ущерба дорогам в налоговом периоде.

Лица с инвалидностью, которые купили путевку в санаторий, медицинские препараты либо средства реабилитации на прибыль, освобождаются от НДФЛ с этих покупок.

А если выручка в год составила не более 100 тыс. руб., инвалид первой, второй или третьей групп не платит единый соцналог.

Если при ведении бизнеса человек, который относится к первой или второй группе инвалидности, приходится прибегать к юридическим услугам — тоже действуют льготы: предоставляется скидка на половину стоимости услуг нотариуса по всем нотариальным действиям; не надо платить госпошлину при защите интересов через Верховный Суд. Также эти категории граждан освобождаются от налогового сбора на имущество.