РСВ 2018

Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года: образец

ЕРСВ (он же – расчёт по взносам) за 1 квартал 2018 года составляют по правилам, закрепленным в приказе ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551. Ниже вы найдете подробную инструкцию с образцами заполнения о том, как сформировать своей ЕРСВ, кому придется отчитываться, в какое ведомство и когда этот расчет сдавать. Дополнительные вопросы про заполнение отчетности вы можете задать экспертам в теме “Задаем вопросы про заполнение ЕРСВ“.

Кто сдает

За 1 квартал 2018 года расчет по страхвзносам налоговики ждут:

  • от российских и работающих в РФ иностранных фирм (а также их обособок);
  • ИП (если он работодатель);
  • не имеющих статуса ИП физлиц (по взносам на доходы, выплаченные нанятым работникам);
  • глав КФХ – работодателей (если в КФХ нет работников, его главе ежеквартально отчитываться не нужно, а только по завершению года – п. 3 ст. 432 НК РФ).

Какие разделы включает

Рассматриваемый расчет состоит:

  • из титульника;
  • листа со сведениями о физлице, не являющемся ИП;
  • Раздела 1 (сводные данные об обязательствах плательщиков взносов) + 10 приложений к нему;
  • Раздела 2 (сводные данные об обязательствах по страхвзносам глав КФХ) + 1 приложение;
  • Раздела 3 (сведения о застрахованных лицах).

Абсолютно все листы и приложения включать в расчет нет надобности. Так, для работодателей, выплативших доходы физлицам, обязательно оформление:

  • титульного листа;
  • Раздела 1 (подразделов 1.1 и 1.2) и Приложений 1 и 2 к нему;
  • Раздела 3.

Все другие приложения к Разделу 1 заполняйте в том случае, если вы:

  • выплатили сотрудникам больничные, детские госпособия и иные суммы страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию (Приложения № 3 – 4);
  • используете пониженные тарифы (Приложения № 5 – 8);
  • выплачиваете доходы сотрудникам-иностранцам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ (Приложение № 9);
  • выплатили доходы студентам, работающим в студотрядах (Приложение № 10).

Разобраться с нюансами оформления расчета за 1 квартал 2018 года поможет пример.

Также см. «Форма расчёта по страховым взносам с 2017 года».

Заполнение ЕРСВ на примере

ООО «Сатурн» занимается производством мебели (код ОКВЭД 31.02). В штате компании в 1 квартале 2018 года три человека. За первые 3 месяца года никто из сотрудников не болел (отсутствуют выплаты по листкам нетрудоспособности) и никто не получал иные суммы страхового обеспечения. У ООО «Сатурн» нет пониженных тарифов. Всем сотрудникам начислялась зарплата, на суммы которой исчисляют страхвзносы по ставкам:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и в размере 10% сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов (условимся, что для нашего примера такое превышение отсутствует);
  • 5,1% — на обязательное медстрахование (ОМС);
  • 2,9% — на обязательное соцстрахование (ОСС).

Также см. «Превышение базы для начисления страховых взносов в 2018 году».

Оформление расчета по взносам на примере ООО «Сатурн» начнём с титульного листа. Затем разберемся с персонифицированными сведениями из Раздела 3. После этого, сформируем Раздел 1 со сводными данными об обязательствах компании по страхвзносам.

Титульный лист

Чтобы не допустить ошибок в его оформлении, будем придерживаться правил, описанных в Разделе III Приложения № 2 к приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Ниже на рисунке представлен фрагмент титульника по данным нашего примера (специалисты ООО «Сатурн» заполнили расчет на компьютере, потому свободные ячейки не прочеркнуты):

Свободные ячейки прочеркните, если оформляете расчет в бумажном варианте.

ВНИМАНИЕ

Если расчет оформляет не российская организация, а физлицо или иной страхователь, код места представления в налоговый орган возьмите из Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551). К примеру, в этом поле:

  • ИП – укажет «120»;
  • частнопрактикующий нотариус – «122»;
  • правопреемник российской компании – «217».

Также см. «По месту нахождения (учета): коды в расчете по страховым взносам с 2017 года».

В следующем информационном блоке титульной страницы не нужно отражать специализированные коды. При этом обратите внимание на особый порядок оформления ячеек и отражения информации:

Перед заполнением завершающего блока титульника выясните, кто из ответственных лиц компании (или иных уполномоченных лиц) будет подтверждать полноту и достоверность показанных в расчете сведений.

Проставьте код:

  • «1» – если подпись под расчетом поставит директор (он вправе действовать от лица фирмы без доверенности);
  • «2» – если его будет подписывать представитель компании.

Проставление кода «1» потребует вписать фамилию ответственного лица организации, уполномоченного подписывать отчетность в налоговые органы (по условиям нашего примера в компании ООО «Сатурн» полноту и достоверность отраженных в расчете сведений подтверждает генеральный директор Гарифов Рифат Гильмутдинович, который и подпишет его после заполнения).

Если подписывать расчет будет представитель плательщика страхвзносов, на титульном листе (помимо кода «2») нужно отразить название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенность) и приложить его копию к расчету (в нашем примере эти ячейки не заполняют).

Отдельно отметим еще одно важное поле титульной страницы – дата подписания расчета. В нашем примере она выглядит так:

Лучше не дотягивать до последней отчетной даты и сдать расчет заранее (как это сделало ООО «Сатурн», подписав и отправив этот документ 23.04.2018).

ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ

Готовьтесь к штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ, если вы по каким-то причинам вовремя расчет в ИФНС не представили. Сумма его зависит от указанных в расчете начисленных взносов и числа месяцев опоздания (5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки). При этом законодательно определены верхняя и нижняя границы штрафа:

  • не менее 1000 руб.;
  • не более 30% от указанной в расчете суммы взносов.

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Вам понадобится заполнить столько разделов 3, скольким физлицам в 1 квартале 2018 года вы производили выплаты и иные вознаграждения:

  • в рамках трудовых договоров;
  • по договорам ГПХ (на выполнение работ, оказание услуг);
  • по договорам авторского заказа;
  • в иных случаях, указанных в п. 22.1 раздела XXII Порядка заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551).

В нашем примере в ООО «Сатурн» в 1 квартале таких физлиц – 3 человека. Это означает, что специалистам общества необходимо оформить три Раздела 3 – отдельно на каждого сотрудника.

В каждом разделе одна часть (заглавная) содержит общие данные и заполняется во всех разделах 3 одинаково (кроме стр. 040 – порядкового номера сведений):

Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице ─ получателе дохода»

В Подразделе 3.1 покажите персональные данные лица, получившего доход или иное вознаграждение в 1-м квартале 2018 года:

Если вы отражаете в расчете сведения об иностранцах, обратите внимание на разъяснения налоговиков по заполнению строк 140 и 150 (письмо ФНС от 29.01.2018 № ГД-4-11/1550):

В строках 160 – 180 Подраздела 3.1 проставьте код по видам обязательного страхования:

  • «1» – если физлицо, по которому заполняют Раздел 3, является застрахованным лицом;
  • «2» – физлицо не застраховано.

В нашем примере сотрудники ООО «Сатурн» застрахованы по всем трём видам обязательного страхования, поэтому во всех Разделах 3 расчета специалисты ООО «Сатурн» проставили код «1»:

Подраздел 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование»

Второй подраздел Раздела 3 предназначен для информации о суммах:

  • выплат физлицам;
  • страхвзносов на ОПС, начисленных на выплаченные суммы.

Подраздел 3.2 в свою очередь состоит из двух подразделов, в которых отдельно отражают взносы на ОПС, рассчитанные:

  • по основному тарифу (3.2.1);
  • по дополнительному тарифу (3.2.2).

Также см. «Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками».

В рассматриваемом примере у ООО «Сатурн» отсутствуют основания для оплаты страхвзносов по дополнительному тарифу, поэтому в ячейках этого раздела проставляют «0». А для заполнения Подраздела 3.2.1 (а также остальных подразделов Раздела 3) специалисты ООО «Сатурн» использовали сведения из таблицы:

Ф.И.О. Сумма дохода, руб.
I II III За 1 кв.
Гарифов Р.Г. 45 000 45 000 60 000 150 000
Степанова Н.Н. 23 000 23 000 23 000 69 000
Гареев С.Л. 32 000 32 000 32 000 96 000
Итого 100 000 100 000 115 000 315 000
Сумма страховых взносов
На ОПС На ОМС На ОСС
I II III За 1 кв. I II III За 1 кв. I II III За 1 кв.
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
9 900 9 900 13 200 33 000 2 295 2 295 3 060 7 650 1 305 1 305 1 740 4 350
5 060 5 060 5 060 15 180 1 173 1 173 1 173 3 519 667 667 667 2 001
7 040 7 040 7 040 21 120 1 632 1 632 1 632 4 896 928 928 928 2 784
22 000 22 000 25 300 69 300 5 100 5 100 5 865 16 065 2 900 2 900 3 335 9 135

По стр. 190 укажите номер отчетного месяца (январь – «01», февраль – «02», март – «03»). Остальные пояснения к этому подразделу смотрите на рисунке:

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

При заполнении стр. 220 расчета, отражающей базу для начисления страхвзносов, важно правильно классифицировать выплаченный доход на облагаемый взносами и необлагаемый (ст. 420 и 422 НК РФ). Важно также принимать во внимание разъяснения по этому вопросу чиновников Минфина и ФНС.

Далее предлагаем вашему вниманию отдельные разъяснения со ссылками на свежие письма чиновников и решения судов. Так, не нужно уплачивать страхвзносы:

  • с пособий по временной нетрудоспособности – это освобожденные от взносов госпособия (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-06/8205);
  • предусмотренных внутренними актами компании надбавок за вахтовый метод работы – это компенсация, не облагаемая страхвзносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-04-05/7999);
  • оплаты обязательных медосмотров – это расходы компании, а не сотрудников (письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-15-06/7527);
  • платы сотруднику за аренду без экипажа его автомобиля (п. 4 ст. 420 НК РФ);
  • компенсации сотрудникам стоимости проезда на такси в командировках, если таковая предусмотрена коллективным договором (постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 № Ф06-28471/2017);
  • предусмотренных колл. договором дополнительных отпускных – к свадьбе, рождению ребенка (определение ВС РФ от 26.01.2018 № 307-КГ17-21301).

В то же время уплате подлежат страхвзносы:

  • с оплаты питания сотрудникам, предусмотренной колл. договором – это их «натуральный» доход (письмо Минфина от 05.02.2018 № 03-15-06/6579);
  • сверхнормативных суточных (п. 2 ст. 422 НК РФ);
  • оплаты жилья переехавшим в другую местность работникам — это выплата не относится к установленным законом компенсациям (письма Минфина от 13.02.2018 № 03-04-06/8731, ФНС от 28.02.2018 № ГД-4-11/3931);
  • с невозвращенных подотчетных сумм (письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-04-06/5808).

Сформировав разделы 3 по всем получившим доход лицам, можно переходить к Разделу 1 и приложениям к нему.

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Здесь обобщают результаты всех предварительных исчислений по страхвзносам:

Заполните 3 блока с данными о суммах взносов по их видам – ОПС, ОМС и ОСС. Данные возьмите из приложений к Разделу 1. Обратите внимание на особенности оформления отдельных полей приложений:

Также см. «Взносы на ОПС: соответствие кода тарифа коду застрахованного – таблица ФНС», а также «Как правильно указывать в расчёте коды дополнительных тарифов страховых взносов».

Выплаты, которые не считаются объектом обложения страхвзносами (п. 4 – 7 ст. 420 НК РФ) в строке 030 показывать нет необходимости. К примеру, такие выплаты физлицам, как дивиденды и арендная плата (письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569).

Полный образец заполненного расчета вы сможете скачать здесь.

Скачать (raschet-po-strahovym-vznosam-1-kv-2018-obrazec.xls)

Проверка ЕРСВ

Перед отправкой расчета в ИФНС проверьте его на ошибки. У вас для этого есть несколько способов:

Также см. «Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2018 года».

В налоговой инспекции при приемке расчета производят входной контроль на выявление расхождений и ошибок и одновременно проверяют:

  • соответствие цифр, попавших в Разделы 1 и 3;
  • наличие ошибок в рассчитанных по каждому работнику суммах страхвзносов;
  • корректность показанных в расчете персонифицированных сведений о физлицах.

Отметим, что в последнее время контролеры несколько смягчили требования к ошибкам в персональных данных. Так, уточнять их не придется, если ставшие неактуальными сведения – например, Ф.И.О. и реквизиты паспорта – не мешают идентифицировать застрахованное лицо (письмо ФНС от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).

Также см. «Расчёт по страховым взносам с устаревшими персональными данными должны принять».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет страховых взносов в 2018 году

Актуально на: 6 марта 2018 г.

Организации и физлица (в т.ч. ИП), которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, должны сдавать Расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). О форме Расчета и сроках его представления в 2018 году расскажем в нашей консультации.

Бланк Расчета по страховым взносам 2018

Форма Расчета по страховым взносам, которая применяется и в 2018 году, была утверждена еще Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и с тех пор не менялась.

Скачать бланк Расчета в формате PDF можно по ссылке.

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Как заполнять Расчет в 2018 году, мы показывали на условном примере в этой консультации.

Куда сдавать Расчет по страховым взносам 2018

Расчет страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ надо отличать от Расчета 4-ФСС. Последний заполняется лишь по взносам на травматизм и сдается в территориальный орган ФСС. Подробнее о Расчете по «несчастному» страхованию мы рассказывали в нашей консультации.

А что касается единого Расчета по страховым взносам 2018, то он должен представляться в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Тип плательщика страховых взносов В какую налоговую инспекцию представлять Расчет
Организация По месту нахождения как самой организации, так и ее обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц
Физическое лицо По месту жительства физического лица-плательщика взносов

Расчет по страховым взносам: элекронный или бумажный

В каком виде представлять Расчет по страховым взносам, зависит от среднесписочной численности физлиц, в пользу которых производятся выплаты. Эта численность считается за предшествующий расчетный (отчетный) период. Если такая численность превышает 25 человек, то отчет должен сдаваться в электронной форме. А если среднесписочная численность – 25 человек и менее, отчет может сдаваться по выбору плательщика или на бумаге, или в электронном виде. Для вновь созданных (в т.ч. при реорганизации) организаций берется не среднесписочная, а «обычная» численность работников (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сказанное означает, к примеру, что за 1-ый квартал 2018 года сдавать Расчет на бумаге могут такие организации, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год не превысила 25 человек.

Расчет страховых взносов в 2018 году: сроки

Отчет (расчет) страховых взносов в 2018 году нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Конечно, если крайняя дата сдачи Расчета совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, срок сдачи переносится на следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сказанное означает, что для Расчетов по страховым взносам 2018 сроки сдачи такие:

Отчетный (расчетный) период Срок сдачи Расчета
1-ый квартал 2018 года 03.05.2018
полугодие 2018 года 30.07.2018
9 месяцев 2018 года 30.10.2018
2018 год 30.01.2019

Производственный календарь на 2018 год

Производственный календарь на 2018 год составлен на основе постановления Правительства РФ от 14 октября 2017 года № 1250 «О переносе выходных дней в 2018 году»

Производственный календарь – это важный помощник в работе бухгалтера! Информация, представленная в производственном календаре, поможет вам избежать ошибок при начислении заработной платы, облегчит расчет рабочих часов, больничного или отпуска.
На одной страничке, оформленной в виде календаря с комментариями, мы постарались собрать всю основную информацию, востребованную в вашей работе ежедневно!

Вы можете скачать и распечатать производственный календарь на 2018 год в формате А4 (для цветного принтера, для ч/б принтера)

Настоящий производственный календарь подготовлен на основе постановления Правительства РФ от 14 октября 2017 года № 1250 «О переносе выходных дней в 2018 году»

Первый квартал

ЯНВАРЬ ФЕВРАЛЬ МАРТ
Пн 1 8 15 22 29 5 12 19 26 5 12 19 26
Вт 2 9 16 23 30 6 13 20 27 6 13 20 27
Ср 3 10 17 24 31 7 14 21 28 7* 14 21 28
Чт 4 11 18 25 1 8 15 22* 1 8 15 22 29
Пт 5 12 19 26 2 9 16 23 2 9 16 23 30
Сб 6 13 20 27 3 10 17 24 3 10 17 24 31
Вс 7 14 21 28 4 11 18 25 4 11 18 25

январь февраль март I кв.
Количество дней
Календарные 31 28 31 90
Рабочие 17 19 20 56
Выходные, праздники 14 9 11 34
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя 136 151 159 446
36-часов. неделя 122,4 135,8 143 401,2
24-часов. неделя 81,6 90,2 95 266,8

Второй квартал

АПРЕЛЬ МАЙ ИЮНЬ
Пн 2 9 16 23/30 7 14 21 28 4 11 18 25
Вт 3 10 17 24 1 8* 15 22 29 5 12 19 26
Ср 4 11 18 25 2 9 16 23 30 6 13 20 27
Чт 5 12 19 26 3 10 17 24 31 7 14 21 28
Пт 6 13 20 27 4 11 18 25 1 8 15 22 29
Сб 7 14 21 28* 5 12 19 26 2 9* 16 23 30
Вс 1 8 15 22 29 6 13 20 27 3 10 17 24

апрель май июнь II кв. 1-е п/г
Количество дней
Календарные 30 31 30 91 181
Рабочие 21 20 20 61 117
Выходные, праздники 9 11 10 30 64
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя 167 159 159 485 931
36-часов. неделя 150,2 143 143 436,2 837,4
24-часов. неделя 99,8 95 95 289,8 556,6

Третий квартал

ИЮЛЬ АВГУСТ СЕНТЯБРЬ
Пн 2 9 16 23/30 6 13 20 27 3 10 17 24
Вт 3 10 17 24/31 7 14 21 28 4 11 18 25
Ср 4 11 18 25 1 8 15 22 29 5 12 19 26
Чт 5 12 19 26 2 9 16 23 30 6 13 20 27
Пт 6 13 20 27 3 10 17 24 31 7 14 21 28
Сб 7 14 21 28 4 11 18 25 1 8 15 22 29
Вс 1 8 15 22 29 5 12 19 26 2 9 16 23 30

июль август сентябрь III кв.
Количество дней
Календарные 31 31 30 92
Рабочие 22 23 20 65
Выходные, праздники 9 8 10 27
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя 176 184 160 520
36-часов. неделя 158,4 165,6 144 468
24-часов. неделя 105,6 110,4 96 312

Четвертый квартал

ОКТЯБРЬ НОЯБРЬ ДЕКАБРЬ
Пн 1 8 15 22 29 5 12 19 26 3 10 17 24/31
Вт 2 9 16 23 30 6 13 20 27 4 11 18 25
Ср 3 10 17 24 31 7 14 21 28 5 12 19 26
Чт 4 11 18 25 1 8 15 22 29 6 13 20 27
Пт 5 12 19 26 2 9 16 23 30 7 14 21 28
Сб 6 13 20 27 3 10 17 24 1 8 15 22 29*
Вс 7 14 21 28 4 11 18 25 2 9 16 23 30

октябрь ноябрь декабрь IV кв. 2-е п/г 2018 г.
Количество дней
Календарные 31 30 31 92 184 365
Рабочие 23 21 21 65 130 247
Выходные,праздники 8 9 10 27 54 118
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя 184 168 167 519 1039 1970
36-часов. неделя 165,6 151,2 150,2 467 935 1772,4
24-часов. неделя 110,4 100,8 99,8 311 623 1179,6

* Предпраздничные дни, в которые продолжительность работы сокращается на один час.

Комментарий к производственному календарю на 2018 год

Норма рабочего времени на определенные календарные периоды исчисляется по расчетному графику пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресенье исходя из продолжительности ежедневной работы: при 40-часовой рабочей неделе — 8 часов; при 36-часовой рабочей неделе — 7,2 часа (36 : 5); при 24-часовой рабочей неделе — 4,8 часа (24 : 5) (п. 1 Порядка исчисления нормы рабочего времени на определенные календарные периоды времени (месяц, квартал, год) в зависимости от установленной продолжительности рабочего времени в неделю; далее — Порядок).

При этом необходимо помнить о запрещении работы в нерабочие праздничные дни (ч. 1 ст. 113 ТК РФ), об уменьшении на 1 час работы в предпраздничный день, то есть в день, непосредственно предшествующий нерабочему праздничному дню (ч. 1 ст. 95 ТК РФ), о переносе выходного дня при совпадении его с нерабочим праздничным днем (ч. 2 ст. 112 ТК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 112 ТК РФ нерабочими праздничными днями в Российской Федерации являются:
— 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы;
— 7 января — Рождество Христово;
— 23 февраля — День защитника Отечества;
— 8 марта — Международный женский день;
— 1 мая — Праздник Весны и Труда;
— 9 мая — День Победы;
— 12 июня — День России;
— 4 ноября — День народного единства.
Согласно части второй ч.1 ст. 112 ТК РФ при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день, за исключением выходных дней, совпадающих с нерабочими праздничными днями с 1 по 8 января.

В 2018 году нерабочий праздничный день 4 ноября совпадает с выходным днем (воскресенье). Следовательно, этот выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день: на понедельник 5 ноября.
Выходные дни (6 и 7 января), совпадающие с нерабочими праздничными днями с 1 по 8 января, не переносятся автоматически на следующий после праздничного рабочий день. Правительство России может переносить только два таких выходных дня.

В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней выходные дни могут переноситься на другие дни федеральным законом или нормативным правовым актом Правительства РФ (ч. 5 ст. 112 ТК РФ).
Постановлением Правительства РФ от 14 октября 2017 года № 1250 «О переносе выходных дней в 2018 году» предусмотрен перенос выходных дней:

  • с субботы 6 января на пятницу 9 марта;
  • с воскресенья 7 января на среду 2 мая;
  • с субботы 28 апреля на понедельник 30 апреля;
  • с субботы 9 июня на понедельник 11 июня;
  • с субботы 29 декабря на понедельник 31 декабря.

Необходимо отметить, что продолжительность работы в субботы 28 апреля, 9 июня и 29 декабря сокращается на один час, поскольку согласно п. 1 Порядка в случаях, когда в соответствии с решением Правительства РФ выходной день переносится на рабочий день, продолжительность работы в этот день (бывший выходной) должна соответствовать продолжительности рабочего дня, на который перенесен выходной день.

Предпраздничными днями в 2018 году являются 22 февраля, 7 марта, 28 апреля, 8 мая, 9 июня и 29 декабря (продолжительность работы в эти дни должна быть уменьшена на 1 час).
Количество рабочих, выходных и нерабочих праздничных дней в 2018 году по месяцам:
I Январь:
— 17 рабочих дней
— 6 выходных дней
— 8 нерабочих праздничных дней
II Февраль:
— 19 рабочих дней (1 предпраздничный)
— 8 выходных дней
— 1 нерабочий праздничный день
III Март:
— 20 рабочих дня (1 предпраздничный)
— 10 выходных дней
— 1 нерабочий праздничный день
IV Апрель:
— 21 рабочих дней (1 предпраздничный)
— 9 выходных дней
V Май:
— 20 рабочих дней (1 предпраздничный)
— 9 выходных дней
— 2 нерабочих праздничных дня
VI Июнь:
— 20 рабочих дней (1 предпраздничный)
— 9 выходных дней
— 1 нерабочий праздничный день
VII Июль:
— 22 рабочих дня
— 9 выходных дней
VIII Август:
— 23 рабочих дня
— 8 выходных дней
IX Сентябрь:
— 20 рабочих дня
— 10 выходных дней
X Октябрь:
— 23 рабочих дня
— 8 выходных дней
XI Ноябрь:
— 21 рабочий день
— 8 выходных дней
— 1 нерабочий праздничный день
XII Декабрь:
— 21 рабочий день (1 предпраздничный)
— 10 выходных дней
Норма рабочего времени конкретного месяца рассчитывается следующим образом: продолжительность рабочей недели (40, 39, 36, 30, 24 и т.д. часов) делится на 5, умножается на количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели конкретного месяца и из полученного количества вычитается количество часов в данном месяце, на которое производится сокращение рабочего времени накануне нерабочих праздничных дней.

В аналогичном порядке исчисляется норма рабочего времени в целом за год: продолжительность рабочей недели (40, 39, 36, 30, 24 и т.д. часов) делится на 5, умножается на количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели в году и из полученного количества вычитается количество часов в данном году, на которое производится сокращение рабочего времени накануне нерабочих праздничных дней (п. 1 Порядка).
Например, в январе 2018 г. при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями будет 17 рабочих дней и 14 выходных и нерабочих праздничных дней.
Норма рабочего времени в этом месяце составит:
при 40-часовой рабочей неделе — 136 ч.
(8 ч. x 17 дней);
при 36-часовой рабочей неделе — 122,4 ч.
(7,2 ч. x 17 дней);
при 24-часовой рабочей неделе — 81,6 ч.
(4,8 ч. x 17 дней).
В 2018 г. при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями будет 247 рабочих дней, в том числе 6 сокращенных на один час предпраздничных рабочих дня, указанных выше, и 118 выходных и нерабочих праздничных дней.
Норма рабочего времени в 2018 г. составит:
при 40-часовой рабочей неделе — 1970 ч.
(8 ч. x 247 дней — 6 ч.);
при 36-часовой рабочей неделе — 1772,4 ч.
(7,2 ч. x 247 дней — 6 ч.);
при 24-часовой рабочей неделе — 1179,6 ч.
(4,8 ч. x 247 дней — 6 ч.).

* Предпраздничные дни, в которые продолжительность работы сокращается на один час.

Другие материалы системы ГАРАНТ

  • Производственный календарь на 2017 год
  • Производственный календарь на 2016 год
  • Производственный календарь на 2015 год
  • Производственный календарь на 2014 год
  • Производственный календарь на 2013 год
  • Производственный календарь на 2012 год
  • Производственный календарь на 2011 год
  • Производственный календарь на 2010 год

Все календари

Подходит срок представления расчета по страховым взносам за I квартал 2018 года

BrianAJackson / .com

До 3 мая (четверг) включительно плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, должны представить в ФНС России расчет по страховым взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование за I квартал 2018 года (п. 7 ст. 431 Налогового кодекса). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.
По общему правилу, расчет необходимо представлять не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Расчетным периодом признается календарный год, а отчетными – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Но поскольку в текущем году выходной день с субботы 28 апреля перенесен на понедельник 30 апреля, а с воскресенья 7 января – на среду 2 мая (постановление Правительства РФ от 14 октября 2017 г. № 1250 «О переносе выходных дней в 2018 году»), то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ последним днем представления расчета считается ближайший рабочий день – 3 мая.

ФОРМЫ

Расчет по страховым взносам

(Форма по КНД 1151111)

Образец заполнения Расчета по страховым взносам

Другие формы

Напомним, представлять расчет по страховым взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование должны плательщики, указанные в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, – организации, ИП и физические лица, не являющиеся ИП. Исключение предусмотрено для физлиц, производящих выплаты за оказание услуг для личных, домашних и иных подобных нужд (включая услуги по присмотру и уходу за детьми, по репетиторству и по уборке жилых помещений). На основании п. 3 ст. 422 НК РФ такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.

Расчет представляется по форме, утв. приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, либо по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ). Плательщики, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность физлиц превышает этот предел, представляют расчеты в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Следует помнить, что с 1 января 2018 года любая ошибка, допущенная в расчете при заполнении сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица, и о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу, повлечет за собой отказ в приеме расчета (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). Об отказе в приеме расчета налоговый орган должен уведомить плательщика не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (в течение 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе). Плательщику дается пять дней с даты направления уведомления в электронной форме (10 дней – с даты направления уведомления на бумажном носителе) для исправления допущенных ошибок и представления скорректированного расчета. В таком случае датой представления расчета считается дата сдачи первоначально представленного расчета (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Чтобы не допустить ошибок в расчете, целесообразно проверить правильность его заполнения, воспользовавшись для этого контрольными соотношениями показателей, направленными письмами ФНС России от 29 декабря 2017 г. № ГД-4-11/27043@ и ФСС России от 15 июня 2017 г. № 02-09-11/04-03-13313.

Отметим, за непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам ст. 119 НК РФ установлена ответственность в виде штрафа в размере 5% неуплаченной суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании несвоевременно представленного расчета, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1 тыс. руб., максимальный – 30% от неуплаченной суммы. Как ранее разъясняла ФНС России в своем письме от 9 ноября 2017 г. № ГД-4-11/22730@, ответственность по указанной статье к плательщикам страховых взносов может быть применена не только за несвоевременное представление расчета по итогам расчетного периода, но и за нарушение срока представления расчета по итогам отчетных периодов (квартал, полугодие, девять месяцев).

Кроме того, нарушение установленного срока представления расчета по страховым взносам) может повлечь ответственность по ст. 15.5 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа на должностных лиц организации в размере 300-500 руб.