Расчетный отчетный период

Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году: коды

Какие коды расчетного и отчетного периода проставлять расчета по страховым взносам, который с 2017 года представляется в ИФНС? Где на титульном листе и в разделе 3 проставлять коды? Таблица кодов с расшифровкой, а также образец кодов на титульном листе – в данном справочном материале.

Новый расчет по взносам

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). В связи с этим с 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно передавать в налоговые инспекции. При этом форма расчета совершено новая. Новый бланк утвердили приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Впервые отчитаться с применением новой формы требуется за первый квартал 2017 года. См. «Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2017 года: пример заполнения».

Отчетный и расчетный периоды по НК РФ

С 2017 года страховые взносы регулируются положениями Налогового кодекса РФ. Так, в частности, статья 423 НК РФ определяет понятия расчетного и отчетного периодов по страховым взносам:

  • расчетный период – это календарный год;
  • отчетный период – это первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Коды периодов на титульном листе расчета

Расчет по страховым взносам, форма которого с 2017 года заполняется в целях направления отчетности в ИФНС, включается в себя, в том числе, титульный лист.
В титульном листе страхователям (организациям или ИП) нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». На титульном листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период и «Календарный год».

В поле «Расчетный (отчетный) период» нужно отразить код периода, за который представляется расчет. Эти коды обозначены в приложении № 3 к Порядку заполнения единого расчета по страховым взносам. Приведем таблицу этих кодов с расшифровкой:

Код Наименование
21 1 квартал
31 полугодие
33 девять месяцев
34 год
51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90 год при реорганизации (ликвидации) организации

В поле «календарный год» укажите год, в котором сдаете расчет по страховым взносам. Соответственно, если сдаете расчет, например, за 1 квартал 2017 года, то заполнение титульного листа и коды расчетного периода на нем могут выглядеть следующим образом:

Имейте в виду, что коды периодов с 2017 года изменились. Прежде, когда вы сдавали расчеты РСВ-1, то применялись другие коды:

  • 3 – за I квартал;
  • 6 – за полугодие;
  • 9 – за девять месяцев;
  • 0 – за год.

Коды в разделе 3

Раздел 3 – это персонифицированные сведения по каждому физическому лицу. В этом разделе также нужно показать код расчетного (отчетного) периода:

  • 21 – за I квартал;
  • 31 – за полугодие;
  • 33 – за девять месяцев;
  • 34 – за год.

Если расчет формируется при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие:

  • 51 – за I квартал;
  • 52 – за полугодие;
  • 53 – за девять месяцев;
  • 90 – за год.

Значение поля 020 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет по страховым взносам для отчетных (расчетных) периодов до 2019 года

Плательщики страховых взносов, организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют расчет за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год в срок не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Организации подают расчет в налоговый орган по месту своего нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. В случае, если у организации есть обособленное подразделение, которое самостоятельно исчисляет страховые взносы с выплат и вознаграждений физическим лицам, задействованным в работе подразделения, то расчет необходимо представить по месту его нахождения, предварительно сообщив налоговому органу о наделении подразделения подобными полномочиями (п.п. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

Обязательны для заполнения всеми плательщиками:

  • титульный лист;
  • Расчет сумм страховых взносов на ОПС (подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1);
  • Расчет сумм страховых взносов на ОМС (подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1);
  • Расчет сумм страховых взносов на ОСС (приложение 2 к разделу 1);
  • Сведения об уплате страховых взносов (раздел 1).

Отдельное внимание стоит уделить:

  • Персонифицированные сведения (Раздел 3)

Раздел подлежит включению в состав расчета плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Если указанные выплаты не осуществлялись, но в течение отчетного (расчетного) периода в организации действовали либо заключались трудовые, гражданско — правовые договоры, то персонифицированные сведения должны быть представлены без заполнения сведений о выплатах и начислениях на ОПС за последние три месяца.

Расчетом предусмотрено три вида заполнения:

  • по данным учета — для пользователей ведущих учет в онлайн сервисе Небо;
  • ручное — для тех, кто ведет учет в программе 1С или Налогоплательщик ЮЛ;
  • смешанное — если используется более одного страхового тарифа, либо сведения, которыми должен быть дополнен расчет не содержатся в учетных данных

Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение, как добавить отчет из внешнего файла — в разделе Отчеты из внешних файлов.

Заполнение по данным учета

Перед формированием расчета необходимо убедиться:

1. Верно заполнены реквизиты организации (индивидуального предпринимателя)

2. В учетной политике организации установлен код тарифа, применяемый плательщиками страховых взносов с 01 января 2017 года, в соответствии с гл. 34 НК РФ

3. На всех физических лиц, сведения о которых подлежат отражению в расчете, заполнены персональные данные и оформлены кадровые приказы

4. Рассчитана заработная плата за период предоставления отчета

Если все вышеуказанные условия выполнены, и в течение расчетного (отчетного) периода применялось не более одного страхового тарифа, обязательные разделы расчета, а также «Персонифицированные сведения» (раздел 3) будут заполнены автоматически.

Внесение дополнительных сведений

После автозаполнения обязательных полей раздела «Расчет сумм страховых взносов на ОСС» (приложение 2 к разделу 1), необходимо выбрать признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Признак «1» предназначен для плательщиков страховых взносов, осуществляющих деятельность на территории субъекта РФ, участвующего в реализации пилотного проекта «Прямые выплаты». Иные плательщики выбирают признак «2», и указывают (при наличии таковых) суммы расходов на выплату страхового обеспечения произведенных, либо возмещенных органом ФСС, дополнительно расшифровав их в разделе «Расходы по ОСС» (приложение 3 к разделу 1).

В случае присутствия в составе базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в фармацевтической деятельности или в виде экономической деятельности, указанной в патенте, членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, либо выплат в пользу иностранных граждан, их необходимо детализировать в специально отведенных для этого полях раздела.

Организации или индивидуальные предприниматели, установившие в учетной политике «льготные» тарифы страховых взносов, в соответствии с п.п. 3, 5, 7 и 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, кроме обязательных, включают в отчет один из разделов с расчетом права на применение пониженного тарифа.

Те плательщики страховых взносов, которые производят выплаты и вознаграждения в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, указывают сведения о них в разделе «Сведения об иностранных гражданах» (приложение 9 к разделу 1).

Применяется более одного тарифа страховых взносов

Тем, кто использует более одного тарифа, следует обратить внимание на заполнение разделов «Персонифицированные сведения» (раздел 3) , «Расчет сумм страховых взносов на ОПС» (подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1) и «Расчет сумм страховых взносов на ОМС» (подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1).

В «Расчет сумм страховых взносов на ОПС» включается столько таблиц, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода. Дополнительные таблицы с аналогичными кодами будут автоматически внесены в «Расчет сумм страховых взносов на ОМС».

Количество застрахованных лиц, суммы выплат и вознаграждений, а также суммы страховых взносов распределяются между тарифами (таблицами) вручную, их значения должны соответствовать тарифу, к которому относятся.

Добавление дополнительных строк в разделе «Персонифицированные сведения» позволяет внести информацию о нескольких кодах категорий (что равносильно нескольким страховым тарифам), применяемым к одному застрахованному лицу.

Последующие действия: выбор кода категории, распределение сумм выплат (вознаграждений) и исчисленных страховых взносов, осуществляются ручным способом.

Ручное заполнение

Если плательщик страховых взносов не ведет учет в онлайн сервисе Небо, то для создания расчета достаточно выполнить условия п.п. 1 — 3 раздела «Заполнение по данным учета» и перенести в необходимые разделы показатели, учтенные в иных бухгалтерских сервисах (п. 4 ст. 431 НК РФ обязывает всех плательщиков вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты).

Уточненный расчет

В уточненный расчет включаются разделы представленные в составе первичного, исключение — Персонифицированные сведения (раздел 3). При уточнении, в разделе 3 отражаются сведения о застрахованных лицах, в отношении которых производятся изменения, с указанием порядкового номера из первичного расчета.

Когда в приеме расчета может быть отказано

Если персональные сведения (ИНН, ФИО, СНИЛС) по какому — либо физическому лицу, указанному в расчете не соответствуют данным, имеющимся в инспекции, то плательщику страховых взносов могут отказать в приеме расчета или потребуют уточнение. Для расчетов, передаваемых по телекоммуникационным каналам связи, будет получено уведомление об отказе в приеме, либо уведомление об уточнении расчета с кодом ошибки 0400500003 «Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе».

ФНС России предоставила плательщикам возможность проверить персональные данные физических лиц, в пользу которых осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, облагаемые страховыми взносами. Сделать это можно на официальном интернет — портале ведомства nalog.ru в личном кабинете юридического лица или индивидуального предпринимателя, перейдя в разделе «Сервис» во вкладку «Проверить данные ФЛ для заполнения расчета по страховым взносам».

На этом же ресурсе можно получить полную информацию о взносах в разделе «Страховые взносы 2017» .

С общими правилами проверки расчета можно ознакомиться в разделе Проверка.

Памятку по порядку заполнения Расчета по страховым взносам выпустили налоговики Карелии.

После проверки расчетов за 1 квартал 2017 года инспекторы столкнулись с большим количеством ошибок, поэтому решили помочь плательщикам взносов избежать их повторения в будущем. Предлагаем вам ознакомиться с памяткой, даже если вы работаете не в Карелии. Может это поможет и вам при подготовке расчета.

Памятка по порядку заполнения Расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111)

Порядок заполнения расчета утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме» (далее – Порядок).

Титульный лист

— В поле «КПП» для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе. Для обособленного подразделения российской организации, наделенного полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, указывается КПП в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

📌 Реклама Отключить

— Поле «По месту нахождения (учета) (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в приложении № 4 к Порядку, в частности:

«120» — по месту жительства индивидуального предпринимателя,

«214» — по месту нахождения российской организации,

«222» — по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения.

— При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет.

— Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), действующему с 01.01.2017 года.

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

📌 Реклама Отключить

— По строке 010 в обязательном порядке отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013. При заполнении поля «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

— Суммы страховых взносов, подлежащих уплате, должны соответствовать суммам исчисленных страховых взносов, указанных в соответствующих Приложениях к Разделу 1.

— По строкам 120 (121-123) отражаются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период.

📌 Реклама Отключить

Не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120, строки 111 и строки 121, строки 112 и строки 122, строки 113 и строки 123.

Приложение N 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1 расчета

— При заполнении строки 001 в обязательном порядке указывается код тарифа, применяемый плательщиком согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.

— По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного и обязательного медицинского страхования (Подразделы 1.1 и 1.2). Общее количество застрахованных лиц должно соответствовать количеству представляемых Разделов 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

— По строке 020 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы (Подразделы 1.1 и 1.2).

📌 Реклама Отключить

— Сведения о совокупной сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в целом по плательщику страховых взносов, указанные в Приложениях Раздела 1, должны соответствовать сведениям о сумме выплат и иных вознаграждений по каждому застрахованному лицу за аналогичный период, указанные в Разделе 3 Подраздел 3.2.

Приложение N 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета

— В поле 001 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Признак со значением «1» может быть указан в Расчете лишь в тех регионах РФ, где действует пилотный проект, реализуемый в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011г. № 294.

📌 Реклама Отключить

Республика Карелия присоединяется к данному проекту с 01.07.2019 года. До наступления этой даты признак выплат в расчете указывается со значением «2» — зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС России застрахованному лицу.

— По строке 090 приложения 2 указываются суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет, либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с отражением соответствующего признака:

«1» — если указанные суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат уплатев бюджет,

📌 Реклама Отключить

«2» — если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

— По строке 070 приложения 2 отражаются суммы произведенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода и за последние три месяца.

— По строке 080 приложения 2 отражаются суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода и за последние три месяца.

📌 Реклама Отключить

Суммы расходов, возмещенные территориальными органами ФСС России за отчетные периоды до 2017 года, в расчете не отражаются.

Приложение N 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» к разделу 1 расчета

— Данное Приложение является расшифровкой произведенных расходов на выплату страхового обеспечения и в случае указания данных в строке 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» Приложения 2 к разделу 1 обязательно для заполнения.

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

— Подраздел 3.1 Раздела 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, с которыми заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры, в том числе на сотрудниц, находящихся в декретном отпуске, на работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 (3-х) лет или в отпуске без сохранения заработной платы, даже если в течение отчетного периода в их пользу не было никаких выплат.

📌 Реклама Отключить

По застрахованным лицам, в пользу которых не производились выплаты и иные вознаграждения, за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, Подраздел 3.2 Раздела 3 не заполняется.

— При подаче уточненного расчета в строке 010 Раздела 3 «Номер корректировки» обязательно указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).

— В графе 200 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с кодами категории согласно приложению N 8 к настоящему Порядку, в частности:

НР – лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.

— Для корректного отражения данных по застрахованному лицу обязателен к заполнению «Признак застрахованного лица в системе»:

📌 Реклама Отключить

  • обязательного пенсионного страхования;
  • обязательного медицинского страхования;
  • обязательного социального страхования.

— Напоминаем, что при уточнении Раздела 3 в него включаются сведения о тех застрахованных лицах, в отношении которых производятся изменения (дополнения), с указанием порядкового номера физического лица из первичного расчета.

Плательщики страховых взносов вправе самостоятельно определять порядковый номер сведений. Нумерация сведений осуществляется в порядке возрастания в целом по организации. Не является ошибкой, если налогоплательщик воспользуется уникальным учетным номером, присвоенным учетной системой налогоплательщика, например табельным номером.