Проверки ИП

Налоговая проверка.

Все чаще руководители задают нам вопросы:

Действительно ли налоговые проверки проходят раз в несколько лет?

Можно ли избежать выездную налоговую проверку?

Какие нарушения могут привлечь внимание налоговой к организации?

На все эти и другие вопросы мы ответим в данной статье!

Существует несколько видов налоговых проверок:

1. Камеральная проводится для проверки наличия налоговых деклараций и иных налоговых документов. Такие проверки служат для существенного пополнения бюджета. Проводится она должностными лицами обычно через спустя три дня после предоставления налоговой декларации. В результате такой проверки выявляются нарушения и взыскиваются неуплаченные налоги и сборы.

2. Встречная это проверка разных экземпляров одного и того же документа. К таким документам относят: счета, счет-фактуры, акты. Документы в нескольких экземплярах должны содержать одинаковую информацию. В других случаях документ должен быть в единственном экземпляре, либо содержать разную информацию. И как следствие скрытия доходов, может сулить различие в количестве товара, его цене и т.д.

3. Выездная налоговая проверка сама за себя говорит, что проходить она будет на территории Вашей компании. В ходе такой проверки будут осматривать всё имущество, задействованное в получении прибыли, территорию, все документы: договора, бухгалтерская отчетность, декларации, протоколы и т.д. Цель у выездной аналогичная камеральной проверки, убедиться что организация вовремя проводит исчисления налогов в бюджет и не нарушает налоговый кодекс.

Основные этапы выездной проверки:

1) Сотрудники налоговой должны представиться удостоверениями и предоставить решение подписанное руководителем.

2) Должны предъявить требование с перечнем всех проверяющих документов.

3) Процесс проверки.

4) Как раз на четвертом этапе, когда сотрудники налоговой уезжают и приступают к составлению акта, будет уместным послать запрос о приостановлении проверки и привлечения других служащих. Так же можно составить возражение, касаемо наличия ошибок. В результате возражения будет назначена комиссия в ходе которой будут участвовать бухгалтер и руководитель организации.

5) Данный этап касается тяжелых случаев, которые доходят до разбирательств в суде. В этом случае нужно оспаривать решение принятое налоговой о привлечении налогоплательщика к ответственности.

Основанием для начала проверки является решение руководителя налоговой инспекции, после чего Вам приходит оповещение, ФИО проверяющего, сроки проверки и огромный список документов, который требуется подготовить.

В чем разница между плановой и внеплановой проверках? Эти понятия были введены только внутри налоговой, поэтом разницы нет, обе проверки являются неожиданными для Вас!

Во время проверки очень часто инспекторы сами совершают грубые ошибки, которыми Вы можете воспользоваться. К примеру, когда инспектор проверяет налоговую декларацию за все кварталы, он, как правило, в третьем разделе смотрит товары без НДС и сверяет со сведениями декларации налога на прибыль и при нахождении расхождений тут же учитывает как ошибки без дальнейших разбирательств. По факту инспектор не должен перекладывать поиск расхождений на бухгалтера или руководителя, а должен самостоятельно сверить все первичные документы.

Так же если Вы получили решение о начале проверки организации, в котором не указаны проверяемые виды налогов, будет разумным промолчать и по окончанию проверки целесообразным оспорить такую проверку.

По итогам проверки обязательно должен быть составлен акт и предоставлено решение о результатах проверки. Если Вы не согласны с подписанным актом и хотите составить возражение, обращайтесь за помощью к нашим налоговым юристам.

Если бухгалтер во время проверки находится в отпуске Вам следует составить письмо, чтобы проверку перенесли, бухгалтера вызывать из отпуска не нужно!

Обращайтесь за помощью и сопровождением проверки к нашим профессионалам и занимайтесь организационными вопросами без головных болей и ненужных рисков!

Риски проверки налоговой организации зависят от:

— оформления первичных документов;

— от провокации сотрудников бухгалтерии налоговой проверки;

— от Ваших контрагентов, которые могут выставить счет от организации с не наилучшей репутацией без Вашего ведома и т.д.

Окажем любую помощь в налоговой инспекции и убережем Вас от лишних переплат в бюджет.

В нашей компании предусмотрен раздел налоговый консалтинг, который предусматривает постоянное консультирование по налоговым вопросам, как юридических, так и физических лиц. Звоните: 8 (495) 972-91-04

Проверка ИП

Проверка профессиональной деятельности индивидуальных предпринимателей осуществляется с целью принятия решения о сотрудничестве. Осуществление проверки ИП несколько отличается от анализа деятельности юридических лиц. Проверка осуществляется по следующим направлениям: — Анализ документов: паспорт, ИНН, ОГРН; — Проверка наличия счетов в банках и кредитных организациях; — Установка факта наличия или отсутствия долговых и кредитных обязательств, добросовестности их исполнения; — Проверка наличия постоянных партнеров, сбор информации о взаимодействии, отзывов о сотрудничестве; — Проверка наличия в собственности движимого и недвижимого имущества; — Анализ налоговой отчетности за последний период; — Оценка эффективности деятельности. Особенности проверки ИП Проверка лица, как индивидуального предпринимателя, неразрывно связана с его проверкой в качестве физического лица. Часто наличие долговых обязательств или судебных производств у физического лица негативно влияет и на его профессиональную деятельность, поэтому партнерские отношения с ним могут быть не только непродуктивными, но и убыточными. В настоящее время открыть ИП намного проще, чем ООО или организацию с какой-либо другой формой собственности. Для этого не требуется наличие уставного капитала, поэтому стать индивидуальным предпринимателем может практически каждый желающий. В связи с этим и риск недобросовестности партнера в данном случае очень велик. Именно поэтому, проверка деятельности ИП обязательна при любом деловом взаимодействии. Это поможет избежать крупных финансовых потерь или снижения прибыли. Кроме того, сотрудничество с ненадежным партнером может негативно сказаться на деловой репутации и осложнить дальнейшее осуществление профессиональной деятельности. Кто осуществляет проверку ИП Проверка контрагентов, в том числе ИП, является обязанностью сотрудников службы безопасности. В некоторых организациях нет штатной службы безопасности, либо ее сотрудники обладают недостаточной базой и навыками для осуществления необходимых проверок. В таких случаях рекомендуется обращаться в специализированные организации. Наша служба безопасности позволяет осуществлять любого рода проверки для принятия решения о деловом сотрудничестве. Проверка ИП проводится по всем направлениям для получения полного представления о контрагенте.

Для ИП налоговые долги чреваты личной ответственностью, для ООО – блокировкой расчетных счетов и, соответственно, невозможностью полноценной деятельности. В 2019 году из-за внедрения нового программного обеспечения в налоговых узнавать задолженность через операторов телекоммуникационной связи стало сложнее. Иногда проще использовать альтернативные способы.

Когда нужно проверить задолженность ИП и ООО по налогам?

Из-за того, что страховые взносы администрируют налоговики, задолженность по их сумме, обязательной к уплате для каждого индивидуального предпринимателя, учтена в лицевой карточке налогоплательщика.

Обратите внимание!

Задолженность по обязательным страховым взносам возникает даже тогда, когда индивидуальный предприниматель не ведет деятельность.

Аналогичная ситуация со специальными режимами налогообложения – ПСН и ЕНВД. При их применении задолженность, как и по обязательным страховым взносам, возникает вне зависимости от наличия деятельности.

Процесс учета платежей индивидуальных предпринимателей сильно зависит от человеческого фактора, особенно если предприниматель – начинающий, но при этом предпочитает вести все свои дела самостоятельно, а не передать их на аутсорсинг. Здесь возможны и ошибки в реквизитах, и пропуск сроков, а, следовательно, начисление пени со стороны налоговой.

Аутсорсинговые компании, которым передан бухгалтерский учет ИП и организаций, обычно сверяют платежи с налоговой регулярно. Штатные бухгалтеры – лишь когда возникают форс-мажорные обстоятельства, например:

  • частичная блокировка расчетного счета (помимо уменьшения оборотных средств, это обстоятельство не позволяет открывать расчетные счета в других банках);
  • невозможность участия в тендере без справки об отсутствии налоговой задолженности.

Также юридическое лицо вправе запросить сведения о благонадежности и в ИФНС контрагента, чтобы не попасть под встречную проверку, если он окажется должником.

Как узнать задолженность ИП и ООО по налогам по ИНН: все способы

Если речь не идет о стороннем юр лице, то способы поиска информации о задолженности вполне стандартны.

В отделении ФНС

Индивидуальный предприниматель может получить нужные ему сведения при личном обращении в свою ИФНС. Теоретически такой способ подходит и для юридического лица. Бухгалтер обычно не жалеет своего времени на дорогу и очереди, когда необходимо срочно разблокировать частично замороженный расчетный счет.

Из-за внедрения с начала этого года новой версии программного обеспечения ИФНС налоговая база все чаще «виснет». Чтобы не признавать этот факт, инспекторы нередко заявляют представителю юр лица, что доверенности недостаточно, необходим запрос.

На сайте налоговой службы

Если проверка задолженности плановая, то целесообразно провести ее в режиме онлайн. Эта возможность есть даже у тех, кто не передает отчетность по телекоммуникационным каналам связи: достаточно завести себе личный кабинет на сайте налоговой службы. Для этого:

  • нажмите на ссылку (см. рис. 1)
  • пройдите регистрацию.

Способы регистрации зависят, каким образом вы будете подтверждать себя:

Рис. 1

Такой способ нередко называют проверка ИП на сайте налоговой по ИНН, поскольку для входа в личный кабинет необходимо набрать ИНН. Если же использовать ИНН в сервисе , то максимум, что можно получить – это выписки из реестра ЕГРЮЛ/ЕГРИП, например, для проверки ОГРНИП.

На «Госуслугах»

Поиск через сервис госуслуг доступен только для юр лиц:

Организация может использовать ссылку и далее следовать алгоритму, размещенному на сайте:

Основная сложность при регистрации для юр лица в том, что у руководителя или представителя должна быть на Госуслугах. Обычные проблемы с руководителем (его доверенным лицом):

  • нехватка времени (желания) для личного посещения одного из ;
  • потеря карточки СНИЛС (она необходим для регистрации наряду с паспортом).

Получение отнимает немало времени, а узнать сумму налога для оплаты, чтоб налоговики разблокировали счет, необходимо, как правило, срочно.

На сайте судебных приставов (ФССП)

Наша компания своевременно отслеживает возникновение налоговой задолженности у клиентов и принимаем меры по ее ликвидации. Нередко к нам приходят клиенты, когда ИФНС уже обратилась за помощью к судебным приставам. Учет нередко запущен, и для поиска мы вынуждены использовать сервис .

Как оплатить задолженность по налогам ИП?

Помимо обычных способов уплаты, для ИП возможны способы оплаты онлайн, например, через сайт по этой ссылке

Рис. 6

Если онлайн оплата не подошла, выбирайте наличный расчет. Сформированный при этом платежный документ доступен для распечатки и сохранения в формате PDF:

Несмотря на то, что портал Госуслуг не обеспечивает поиск налоговых долгов по ИП, погасить их он все же позволяет. Если выбрать портал как способ оплаты на сайте ФНС (см. рис. 6), то откроется такое окно:

Самый доступный способ оплаты – банковской картой. Иногда необходима дополнительная авторизация по банковскому смс-паролю.

Еще один сервис, предлагающий заплатить налоги, – Сбербанк Онлайн, предусматривающий в качестве получателей ФНС, если пройти цепочку Переводы и платежи / Налоги, Штрафы, Пошлины, Бюджетные платежи / Налоги, патенты на работу / Поиск и оплата налогов ФНС:

По исполнительным производствам можно оплатить непосредственно на портале судебных приставов:

Последствия неуплаты долгов

Кроме начисления пени и даже 20-процентного штрафа (за неуплату НДФЛ), принудительного взыскания, в том числе через приставов, налоговая задолженность чревата и другими негативными последствиями. Например, частичная блокировка счета может привести к тому, что, желая разблокировать счет, вы:

  • отправите в банк платежные поручения на оплату, а налоговая при этом спишет долги через инкассо;
  • оплатите долг через третье лицо, а платеж затеряется, и его розыск потребует уйму времени.

Именно после таких проблем, возникших из-за неверных действий бухгалтеров, собственники компании принимают решение передать ведение бухгалтерского учета на аутсорсинг. К тому же, в отличие от штатного бухгалтера, риски работы наших специалистов застрахованы, и клиент может рассчитывать на компенсацию.

Заказать услугу

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

Виды налоговых проверок

Налоговые проверки разделяются на два типа: камеральные и выездные. Разница заключается в способе проведения проверки.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа, то есть к предпринимателю налоговики не выезжают. Это регулярная проверка, которая осуществляется каждый раз, как только предприниматель сдал налоговую отчетность. Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Во время проведения «камералки» инспекторы проверяют сам факт сдачи или несдачи отчетности, правильность ее заполнения, точность расчетов и достоверность представленных сведений. Если вы правильно заполняете отчетность и своевременно ее представляете, то налоговики никаких претензий не предъявят.

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД

Поэтому о проведении камеральной налоговой проверки вы можете никогда не узнать — о ее начале и завершении налоговики не информируют.

Однако при необходимости налоговики могут запросить пояснения по исчислению налога или дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Такие сведения нужно будет предоставить проверяющим в пятидневный срок. Это случится, если ваши ошибки привели к недоплате налогов. Если вы не сможете внятно ответить налоговикам на требование пояснений или представить документы по расходам, то в течение 10 дней после окончания «камералки» инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. А впоследствии вышлют вам требование об уплате недоимки, пеней и штрафов.
Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) предпринимателя на основании решения руководителя ил заместителя руководителя налогового органа. Выездная проверка может охватывать только последние три года деятельности предпринимателя. Повторные проверки по одному и тому же налогу в течение года не допускаются. Длится проверка должна не более двух месяцев, за исключением нескольких случаев:

  • когда у индивидуального предпринимателя есть обособленное подразделение;
  • когда в ходе проверки выясняются другие нарушения, требующие дополнительной проверки;
  • когда налогоплательщик затягивает сроки представления документов, необходимых для проведения выездной проверки;
  • при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Во время выездной проверки инспекторы проверяют правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов. При этом предприниматель обязан обеспечить доступ к учетным документам по этим налогам. Кроме того, в ходе выездной ревизии инспекторы могут назначить различные контрольные мероприятия, такие как вызов свидетеля, осмотр помещения, выемка документов и предметов, экспертиза и проч. Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности (см. «Ожидаем выездную проверку: к чему готовиться и как себя обезопасить»).

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в двух экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Штрафы при проверке налоговой за нарушения

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Предпринимателю, который опоздал со сдачей налоговой декларации, грозит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 N 57, письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033).

Бесплатно подготовить и сдать через интернет отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС

Кроме того при опоздании более, чем на 10 дней, налоговая инспекция может заблокировать все операции по банковским счетам предпринимателя (кроме обязательных платежей — алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) налоговая инспекция оштрафует на сумму:

  • 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
  • 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
  • 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов понимается, например, отсутствие первичных документов, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций и денежных средств (см также «Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами»).

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Неуплата налогов

За неуплату или неполную уплату налога предпринимателю грозит штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования. В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,25 процента (см. «С 26 марта ключевая ставка понижена до 7,25%»).

Непредставление документов по требованию

Налоговая инспекция в ходе камеральных и выездных проверок может потребовать предоставить сведения о контрагенте предпринимателя. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Нарушение правил работы с кассовой техникой

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).

Полный комплект для онлайн-ККТ: касса по спеццене, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система со скидкой Отправить заявку

Невыполнение обязанностей налогового агента

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель, который нанял сотрудники, должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС со стоимости аренды. За невыполнение этих обязанностей предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ).

За предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией (ст. 126.1 НК РФ).

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Налоговая проверка ИП: как часто налоговая проверяет ИП, как подготовиться к проверке

Предпринимательская деятельность находится под постоянным контролем налоговых органов. ФНС вправе проверить ИП на полноту и своевременность оплаты налогов и сборов, а также проконтролировать, сдает ли предприниматель необходимую налоговую отчетность. В статье разберем, как осуществляется налоговая проверка ИП, а также выясним, как часто налоговая может проверять предпринимателей и как ИП подготовиться к визиту контролеров.

Выездные и камеральные проверки ИП

В отношении предпринимателей действуют общие правила налогового контроля. Это значит, что налоговики могут осуществлять плановые и внеплановые проверки ИП, а также контролировать деятельность предпринимателя путем проведения камеральных и выездных проверок.

Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок регламентируется ст. 88 и ст. 89 НК РФ соответственно. Указанный механизм действуют как в отношении проверок организации, так и в отношении контроля деятельности ИП.

Когда налоговики проводят камеральную проверку ИП

Камеральная проверка – проверка расчетов и сумм, указанных ИП в налоговой декларации, которую ФНС осуществляет по месту нахождения налогового органа. Согласно ст. 88 НК РФ, ФНС вправе проводить камеральную проверку ИП на основании каждой предоставленной налоговой декларации. Проверка осуществляется в ходе выполнения сотрудниками ФНС служебных обязанностей, специальное решение руководителя для этого ре требуется.

При камеральной проверке ФНС осуществляет контроль достоверности сведений, внесенных в декларацию, а также правильность отраженных сумм. При проверке налоговики сверяют суммы, указанные в декларации, с книгой учета доходов и расходов и прочими сведениями, которые имеются в распоряжении ФНС.

В общем порядке камеральная проверка проводится в течение 30 дней, но в исключительных случаях может быть продлена до 3-х месяцев.

Когда ФНС может провести выездную проверку ИП

Налоговики вправе осуществлять выездные проверки деятельности ИП. Такая проверка проводится по месту деятельности ИП и назначается на основании специального решения руководителя налогового органа.

Основанием для выездной проверки ИП могут служить следующие факты:

№ п/п Основание для выездной проверки ИП Описание
1 Доходы и количество сотрудников ИП на УСН постоянно находятся на уровне, близком к предельному значению В 2020 году ИП сохраняет право на применение «упрощенки» при годовом доходе до 150 млн. руб. и численности сотрудников до 100 человек среднесписочно. Если за прошедший год количество сотрудников ИП на УСН составило 99 человек, а годовой доход – 149.900.000 руб., то вероятность выездной проверки ИП в данном случае максимальна
2 Большинство контрагентов ИП – посредники С точки зрения ФНС, агентская и посредническая деятельность является маркером высокой степени налогового риска. Если ИП работает с посредниками, а частности, в деятельности предпринимателя используются цепочки контрагентов, то этот факт станет для ФНС основанием для проведения выездной проверки
3 Доходы ИП равны расходам Данное правило касается ИП на УСН 15%. Если предприниматель систематически подает декларации, в которых доходы равны расходам, а налог к оплате равен 0, то в ближайшее время сотрудники ФНС навестят ИП с проверкой
4 Деятельность ИП убыточна Если ИП на УСН 15% несколько лет подряд работает без прибыли, при этом размер убытков предпринимателя с каждым отчетным периодом растет, то это факт для ФНС является веским основанием для проведения выездной проверки
5 ИП работает с фирмами-однодневками Фактором налогового риска является взаимодействие ИП с фирмами-однодневками, а также организациями, которые постоянно меняют адрес регистрации либо зарегистрированы в местах массовой регистрации. Выездная проверка ИП в данном случае будет вполне обоснованной

Срок выездной проверки ограничен 2-мя календарными месяцами, но в исключительных случаях может быть продлен до 4-х и даже до 6-ти месяцев.

Плановые и внеплановые проверки предпринимателей: как часто налоговая проверяет ИП

ФНС может проверить ИП как планово (согласно графику), так и внепланово (на основании соответствующего решения).

ИП включаются в график плановых проверок в соответствие с категорией налогового риска, присвоенного предпринимателю:

  • деятельность ИП высокого уровня налогового риска проверяется раз в 3 года;
  • ФНС могут проверить ИП среднего уровня риска не чаще раза в 5 лет;
  • ИП с низким уровнем налогового риска в график плановых проверок не включается.

Налоговики могут проверить ИП внепланово в случае, если предприниматель:

  • в установленный срок не предоставил пояснения на требование ФНС;
  • не устранил нарушения, зафиксированные в ходе предыдущей проверки.

Основанием для проведения внеплановой налоговой проверки могут быть иные случаи нарушения ИП действующего налогового законодательства. Внеплановая проверка ИП осуществляется только при наличии соответствующего распоряжения руководителя налогового органа.

Читайте также статью ⇒ “Продление налоговой амнистии ИП в 2020 году“.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Мораторий на проверки малого бизнеса

01.01.2016 года вступил в силу закон, согласно которому введен мораторий на проведение проверок малого бизнеса. Под мораторий подпадает деятельность малых фирмы и ИП.

Согласно закону, в период с 01.01.2016 по 31.12.2020 года запрещены следующие виды проверок:

  • налоговые проверки деятельности ИП (контроль за сроком уплаты налогов и подачи отчетности);
  • проверка предпринимателей органами прокуратуры и ФТС;
  • контрольные мероприятия, осуществляемые Ростехнадзором по факту жалоб, аварий, ЧП.

В конце 2020 года в Госдуму внесен законопроект, согласно которому планируется продлить действие моратория еще на 4 года (до конца 2021 года).

Отметим, что действие моратория не распространяется на аудиторов, а также предпринимателей, которые работают в сфере энергетики, образования и здравоохранения. Также ФНС вправе проверить ИП, которые в течение последних 3-х лет допускали грубые нарушения налогового законодательства (занижение налоговой базы, просрочка оплаты налога, недоплата по налогу, непредоставление отчетности).

Читайте также статью ⇒ “Мораторий на проверки малого бизнеса: кого не будут проверять налоговики в 2020 году“.

Как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков

Если деятельность ИП подпадает под проведение контрольных мероприятий со стороны ФНС, то предпринимателю следует основательно подготовиться к визиту налоговиков. Эксперты налогового законодательства предлагают ТОП-5 советов, которые помогут предпринимателю «быть во всеоружии».

Совет #1. Подготовьте первичные документы

Цель налоговой проверки – контроль соблюдения ИП требований налогового законодательства. Это значит, что налоговики будут проверять правильность определения налоговой базы и расчета налога.

Декларация и Книга учета доходов и расходов, предоставленная ИП в ФНС, уже проверена в ходе камеральной проверки. Во время выездной проверки налоговики будут запрашивать первичные документы, чтобы удостовериться, что операции, отраженные в КУДиР, действительно осуществлялись и их сумма отражена правильно.

Подготовьте все первичные документы (счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные), на основании которых отражены записи в КУДиР. Проверьте, все ли суммы отражены правильно, проконтролируйте наличие необходимых реквизитов (печатей, подписей).

Совет #2. Проверьте расчеты по декларациям

Ошибка в расчете налогооблагаемой базы и суммы налога может считаться основанием для начисление штрафа в случае, если такая ошибка привела к занижению базы и недоплате налога в бюджет.

Перед визитом налоговиков самостоятельно пересчитайте все суммы, отраженные в декларациях за проверяемый период. Если обнаружили ошибку – незамедлительно составляйте и подавайте в ФНС уточненную декларацию.

Совет #3. Будьте готовы к инвентаризации

Согласно действующему законодательству, в рамках проверки налоговики вправе:

  • запрашивать все необходимые документы, проверять их на месте, а также изымать;
  • проводить допросы предпринимателя и сотрудников;
  • осматривать помещения ИП;
  • привлекать к проверке экспертов (в том числе в части оценки имущества);
  • проводить инвентаризацию.

Напомним, что ИП имеет право на применение УСН при условии, что остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб. В ходе проверки ФНС вправе провести инвентаризацию и оценить фактическую стоимость ОС на дату проверки, после чего сравнить полученный результат с учетными показателями. В случае если фактическая стоимость ОС, установленная в результате налоговой инвентаризации, существенно превышает сумму, отраженную в учете ИП, то ФНС может лишить предпринимателя право на применение «упрощенки».

Читайте также статью ⇒ “Проверка налогов ИП: как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков“.