Отпускные относятся к заработной плате

Содержание

ВАС РФ: отпускные — не зарплата!

Что такое отпускные? Этот, казалось бы, незатейливый вопрос влечет за собой множество других. В частности, от правовой квалификации отпускных выплат зависит дата перечисления в бюджет НДФЛ. Высший арбитражный суд 7 февраля впервые высказал мнение по данной проблеме.

Сроки и даты расплаты

Организация, выплачивая сотруднику заработную плату и отпускные, выступает налоговым агентом по НДФЛ. То есть она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц. Агент должен удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов плательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

По общему правилу датой фактического получения дохода является день его выплаты из кассы либо перечисления на счет сотрудника в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако для заработной платы установлено свое правило определения даты фактического получения дохода. Таковой признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Другими словами, при выплате зарплаты налоговый агент обязан уплатить НДФЛ в последний день месяца. Таким образом, дата перечисления НДФЛ привязана к дате получения дохода, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом.

Срок для перечисления НДФЛ установлен в п. 6 ст. 226 НК РФ. Уплатить налог в бюджет следует не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.

За несвоевременное перечисление налога, то есть за недобросовестное исполнение обязанностей налогового агента, ст. 123 НК РФ предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Кроме того, организация за нарушение срока должна уплатить пени. Как известно, их сумма рассчитывается за каждый день просрочки и принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Когда в судах согласья нет

Являются ли отпускные зарплатой? Как мы уже пояснили, от этого зависит дата перечисления налога с данной выплаты. Если оплату отпуска считать заработной платой, то НДФЛ необходимо уплачивать в последний день месяца. Если не признавать ее таковой, налог должен быть перечислен в бюджет в день ее выплаты, независимо от того, за какой месяц она начислена.

Позиция контролирующих ведомств заключается в том, что отпускные — это не зарплата, поэтому п. 2 ст. 223 НК РФ к ним неприменим (письма Минфина России от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306, от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 и ФНС России от 10.04.2009 № 3-5-04/407). Финансисты обосновывают свою точку зрения так. Во время отпуска в соответствии со ст. 106 и 107 ТК РФ работник свободен от выполнения трудовых обязанностей. То есть оплата отпуска имеет иную, отличную от заработной платы природу. Такой позиции придерживаются и некоторые окружные суды (постановления ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2008 № А05-5345/2007 и Центрального округа от 09.11.2007 № А14-16375-2006/581/28).

Вместе с тем в судах более распространено иное толкование природы отпускных выплат. Арбитры считают их частью оплаты труда (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 18.10.2011 № А27-17765/2010, от 26.09.2011 № А27-16788/2010, Северо-Западного округа от 30.09.2010 № А56-41465/2009, Уральского округа от 05.08.2010 № Ф09-9955/09-С3 и др.). Судьи аргументируют свою позицию тем, что согласно ст. 114 ТК РФ при предоставлении отпуска за работниками сохраняются место работы (должность) и средний заработок. Помимо этого в ст. 136 ТК РФ, предусматривающей порядок, место и сроки выплаты зарплаты, определен и срок оплаты отпуска. А в ст. 139 ТК РФ установлен порядок расчета среднего заработка для оплаты отпуска. Интересно, что последние две из указанных норм содержатся в главе 21 «Заработная плата» Трудового кодекса.

Отпуск без труда

Учитывая разобщенность мнений и противоречивую практику толкования, ВАС РФ передал дело по аналогичному спору между организацией и налоговым органом в надзорную инстанцию (Определение от 11.11.2011 № ВАС-11709/11). Президиум Высшего арбитражного суда рассмотрел дело 7 февраля. Отметим, что цена вопроса — 93 946 руб. Именно такую сумму пеней отстаивала в суде налоговая инспекция, чтобы взыскать ее с компании за нарушение срока перечисления НДФЛ в бюджет с оплаты отпуска.

Президиум ВАС РФ указал, что отпускные не являются заработной платой. Поэтому НДФЛ с таких выплат должен быть перечислен в день их выплаты работнику. Аргументы в обоснование данной позиции приведены выше (на момент подписания номера в печать постановлению еще не был присвоен номер). Как видим, позиция ВАС РФ и Минфина России совпала.

На наш взгляд, причислять отпускные к заработной плате действительно ошибочно. Ведь отпускные — это не оклад, а средний заработок, который рассчитывается на основании данных об оплате труда. Кроме того, отпускные выплачивают за то время, когда отсутствует предмет оплаты (труд). Поэтому называть их зарплатой неверно.

Итак, перечислять НДФЛ с оплаты отпуска необходимо в день ее выплаты. Уплата налога в бюджет в сроки, установленные для «зарплатного» НДФЛ, то есть в последний день месяца, повлечет за собой штраф и пени.

Сопутствующие проблемы

Нередко отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Такими месяцами могут оказаться, например, декабрь 2011 г. и январь 2012 г. Тогда речь пойдет о разных налоговых периодах. В подобной ситуации бухгалтер должен решить, в каком месяце (или даже году) отражать доход в виде оплаты отпуска и удержанный с нее налог в справке по форме 2-НФДЛ.

И то и другое надо отразить в том месяце налогового периода, в котором был выплачен доход. Иначе говоря, по переходящему с декабря на январь отпуску выплаченные отпускные и удержанный с них НДФЛ следует отразить за декабрь в справке за 2011 г. Это подтверждает и налоговая служба (письма ФНС России 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 и УФНС России по г. Москве от 11.02.2009 № 20-15/3/011795).

«Зарплата отдыхающего»: что такое отпускные и как они начисляются?

Перед уходом в ежегодный оплачиваемый отпуск сотрудник получает определенные выплаты. Однако их сумма для каждого случая индивидуальна и напрямую зависит от нескольких факторов: размера заработной платы, срока отдыха и т.д. Что собой представляют отпускные: общая информация по правилам, срокам и способам перечисления будет полезна многим трудящимся.

Что это такое по Трудовому кодексу?

Глава 19 ТК РФ посвящена определению правил предоставления разного вида отпусков. Однако понятие компенсации этого периода напрямую там не раскрывается. Именно поэтому охарактеризовать такие выплаты, как отпускные, можно по смыслу их осуществления с учетом особенностей подсчета.

Что такое отпускные и как они начисляются? Это компенсация за период отсутствия сотрудника на рабочем месте по причине, предусмотренной законодательством РФ и позволяющей каждому трудоустроенному гражданину получить право на отдых.

Такие выплаты предоставляются перед уходом работника в отпуск и позволяют ему отдохнуть без серьезных финансовых потерь в связи с неосуществлением трудовой деятельности. Предоставление отпускных своевременно и в полном объеме является обязанностью работодателю, как и обеспечение возможности оплачиваемого отдыха для каждого сотрудника.

Отпускные перечисляются разными способами и должны предоставляться строго в определенное законодательством время.

Это зарплата или нет?

Вопрос о том, как соотносятся отпускные и зарплата всегда актуален. Он возникает из-за того, что эти выплаты похожи, но в то же время у них есть много отличий.

Заработная плата сотрудника – это денежные средства, которые выплачиваются в пользу работника как вознаграждение за осуществление им трудовой деятельности. Отпускные – денежная компенсация, которая предоставляется сотруднику за период отсутствия на рабочем месте.

Из определений и характеристик обеих выплат можно сделать вывод о том, что это не одно и то же. Эти выплаты перечисляются за разные периоды, имеют индивидуальный способ расчета и размер.

Кроме того, совершение этих выплат может быть приурочено к одной дате, но необязательно. Перечисление зарплаты осуществляется по графику, закрепленному в Положении об оплате труда предприятия. Перечисление отпускных не всегда совпадает с этими датами.

Как правильно называются?

Перечисления за период отдыха нередко называют отпускными. В ТК РФ приводится формулировка «оплата отпуска». Существенной важности правильность терминологии не имеет, так как при определении подобных выплат как «отпускные» любому будет понятно, о чем идет речь. Кроме того, четкой формулировки в ТК РФ нет, поэтому применение разных определений возможно.

Когда можно взять оплачиваемый отпуск за счет работодателя по ТК РФ?

Отпуск за счет работодателя можно получить в большинстве случаев после 6 месяцев трудоустройства на данном предприятии.

Именно после наступления этого периода работник вправе претендовать на получение возмещаемого, очередного отпуска. Если сотрудник пришел на работу в середине года, а график отпусков на текущий период уже составлен и утвержден, то можно внести в него изменения относительно вновь прибывшего работника специальным приказом.

Если работник начал трудиться в организации в конце года, когда график отпусков на следующий период только начинает составляться, то он может сразу запланировать очередной отдых, который предоставляет предприятие с учетом срока трудоустройства 6 месяцев.

Мнение эксперта Ирина Васильева Эксперт по гражданскому праву Законодательство не запрещает работодателю предоставить работнику отдых раньше установленного срока. Если стороны достигли согласия, то такой вариант возможен.

Что влияет на размер отпускных?

При расчете отпускных компенсаций учитывается несколько факторов, которые имеют прямое отношение к размеру выплат, в их перечень входят следующие параметры:

  • средний заработок за месяц;
  • количество дней отпуска.

При этом если с количеством рабочих дней все понятно, они используются в расчете по факту, то средний заработок включает в себя несколько видов сумм. Их необходимо правильно идентифицировать, чтобы избежать в дальнейшем штрафов со стороны контролирующих органов.

Кроме того, на величину отпускных выплат влияет то, в каком месяце работник решил пойти на отдых. Чем меньше рабочих дней в месяце, тем дороже стоит один трудодень и выше сумма отпускных. Однако такой вариант актуален для тех, кто работает по окладу, у кого не скользящий или посменный график.

Как формируются отпускные?

Процесс формирования и расчета выплат за период отдыха происходит в бухгалтерии предприятия. По всем вопросам, связанным с начислением денежных сумм, следует обращаться к бухгалтеру по заработной плате. Он определяет, какие начисления входят в расчет, а какие следует исключать из него.

Пошаговая инструкция для правильного исчисления отпускных выглядит следующим образом:

  1. определение структуры и состава выплат, которые были произведены сотруднику за расчетный период;
  2. исчисление величины расчетного периода;
  3. проведение расчетов по формулам или с помощью программного обеспечения.

При учете правил включения и исключения определенных начислений никаких проблем с расчетом возникнуть не должно.

Что включается в расчет?

При определении величины среднего заработка следует учитывать такие виды начислений:

  • заработная плата;
  • надбавки к зарплате;
  • коэффициенты за труд в определенной местности (северный, уральский и т.д.);
  • премии за труд;
  • поощрительные выплаты;
  • иные начисления, имеющие отношение к зарплате и осуществления сотрудником трудовой деятельности.

От правильности включения разных сумм в расчет оплаты отпуска напрямую зависит не только сумма, которую работник получит на руки, но и отсутствие проблем проверками у работодателя.

Отпускные не равны заработной плате работника в связи с особенностями их расчета.

Что не входит?

Не все начисления должны обязательно включаться в расчет оплаты отдыха.

Есть перечень сумм, которые следует исключить из расчета:

  • премии, выданные не за труд. Например, к юбилею, на 8 Марта;
  • подарки;
  • материальная помощь;
  • иные перечисления, не относящиеся к заработной плате и осуществлению трудовой деятельности.

Если бухгалтер включит соответствующие начисления в расчет отпускных, то сумма будет несколько завышена.

Формулы и примеры расчетов

Сегодня все расчеты по начислению отпускных осуществляются специальными программами. Однако проверить правильность расчетов или произвести их с нуля можно вручную. Для этого потребуется применение формулы: Сумма отпускных = количество дней отпуска * средний заработок или стоимость одного отпускного дня * количество дней отдыха.

  • А — количество отработанных полностью месяцев;
  • В — количество отработанных календарных дней в месяце;
  • С — общее количество календарных дней в месяце, которые были отработаны не полностью.

Примером расчета может выступать следующий. Зарплата работника равна 50 000 руб. на руки. Стоимость отпускного дня составит при этом 50 000* 29,4=1700,68 руб. Если сотрудник уходит в отпуск на 7 дней, то размер выплаты для него равен 1700,68*7=11904,76 руб.

Никаких сложностей обычно в процессе подсчета не возникает, если правильно определить базу и период для расчета.

Налогообложение

Отпускные облагаются теми же видами налогов и взносов, что и заработная плата. Это означает, что в стандартном случае из выплат удерживаются 13% НДФЛ, взносы по страхованию и т.д.

Для наиболее простого расчета и проверки суммы оплаты отдыха следует брать за основу размер зарплаты, которую сотрудник получает на руки. В этом случае все вычеты из заработка уже сделаны и остается лишь чистая сумма, от которой удобно рассчитывать отпускные.

Когда выплачиваются деньги работнику?

Законодательством определяется период выплаты отпускных как за 3 дня до начала отдыха сотрудника. Это означает, что работодатель вправе выплатить средства раньше, но не позже указанного срока.

Способов предоставления отпускных несколько:

  • на банковскую карту работника;
  • наличными на руки.

Сегодня обязанность перечисления отпускных возникает максимум за 3 календарных дня, так как в ТК РФ нет четкой формулировки, обозначающей иной способ расчета.

Однако на рассмотрении у законодателей находится вопрос о том, чтобы внести поправки в ТК РФ и сделать срок исчисляемым в рабочих днях. В этом случае работодателю придется перечислять отпускные чуть раньше, чем сейчас.

В результате, перечисление отпускных является обязанностью работодателя. Размер выплат зависит от нескольких факторов, а способ перечисления от привычного варианта расчетов с сотрудниками. За задержку или отсутствие выплаты отпускных работодатель несет ответственность, в том числе административную и материальную.

И в интернете, и в печатных изданиях, и в правовых системах существует множество информационных материалов, которые учат бухгалтера, как правильно рассчитывать отпускные сотрудникам в тех или иных случаях. Наш же материал предназначен для самих сотрудников, для которых довольно часто и сам порядок расчета отпускных и, соответственно, предполагаемая сумма причитающихся им отпускных выплат – тайна, покрытая мраком.

Далеко не все сотрудники, например, в курсе, что отпуск может привести к значительным денежным потерям, если брать его в таких месяцах, как январь и май. Поэтому, несмотря на разумность присоединения нескольких дней отпуска к государственным праздникам, такой выбор может быть совсем не выгоден для работника с финансовой точки зрения.

Ниже мы рассмотрим теоретические аспекты расчета отпускных выплат, а так же произведем расчеты, наглядно демонстрирующие, когда отпуск брать выгодно, а когда – вовсе нет.

📌 Реклама Отключить

Это особенно актуально в свете предстоящих майских праздников – многие предпочитают не работать 6, 7 и 8 мая, а взять на эти дни отпуск и получить в результате полноценные весенние каникулы. Но далеко не все представляют, во сколько им это обойдется.

Кроме того, мы постараемся пролить свет на запутанную систему переноса выходных дней и их отличие от праздничных в целях предоставления отпусков.

Немного теории

Отпускам посвящена целая 19 глава Трудового кодекса (ТК РФ), которая так и называется «Отпуска».

Помните, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. Но по соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев (ст.122 ТК РФ).

📌 Реклама Отключить

На основании ст.125 ТК РФ, по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Согласно ст.114 ТК РФ, работникам предоставляются ежегодные оплачиваемые отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска в соответствии со ст.115 ТК РФ составляет 28 календарных дней. То есть за год работы каждый сотрудник «зарабатывает» себе 28 дней отпуска.

Путем несложных вычислений легко выяснить, что за каждый месяц работы полагается 2,33 отпускных дня (28 календарных дней отпуска/12 месяцев).

Обратите внимание:В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются:

📌 Реклама Отключить

  • время отсутствия работника на работе без уважительных причин;
  • время отпусков по уходу за ребенком;
  • время административных отпусков «за свой счет», превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

Напомним, что на основании ст.129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — это вознаграждение за труд. Соответственно, заработная плата начисляется сотруднику за отработанное им время, т.е. за рабочие дни.

Вот здесь то и кроется разница между зарплатой и отпускными:

  • Зарплата выплачивается за отработанное время и считается по рабочим дням.
  • Отпускные выплачиваются за календарные дни и считаются по среднему заработку.

Расчет среднего заработка

Средний заработок рассчитывается в соответствии с положениями:

  • ст.139 ТК РФ, 📌 Реклама Отключить
  • Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

При расчете средней заработной платы учитываются все виды выплат (независимо от их источников), предусмотренные действующей в компании системой оплаты труда. К таким выплатам относятся:

1. Заработная плата, включая надбавки и коэффициенты:

  • по окладу, тарифам, сдельная, в виде % от выручки и пр.,

в том числе — в не денежной форме (оплата питания сотрудников и т.п., если это предусмотрено системой оплаты труда).

2. Премии и другие вознаграждения, относящиеся к вознаграждениям за труд.

3. Другие виды выплат относящиеся к заработной плате.

Обратите внимание:Все остальные виды выплат, которые не относятся к оплате труда, в расчете среднего заработка не участвуют.

📌 Реклама Отключить

Так, например, не включаются в расчет:

  • премии к праздникам (например, премии к Новому году, 8 марта и т.п.).
  • пособия и прочие выплаты социального характера (декретные, оплата больничных и т.п.).
  • подарки.
  • материальная помощь.
  • другие выплаты, не относящиеся к оплате труда.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы производится исходя из фактически:

  • начисленной сотруднику заработной платы,
  • отработанного сотрудником времени,

за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

При расчете среднего заработка из расчетного периода исключаются время и начисленные за это время суммы (п.5 Постановления №922), если:

📌 Реклама Отключить

  • Сотруднику выплачивался средний заработок (в том числе – при нахождении в командировке).
  • Сотрудник находился на больничном или в декретном отпуске и получал соответствующие пособия.
  • Работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства (4 выходных дня, оплачиваются ФСС из федерального бюджета).
  • Работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Если в предшествующие 12 календарных месяцев:

  • работнику не начислялась зарплата,
  • нет фактически отработанных дней (за 12 месяцев или за больший период),
  • все 12 месяцев состоят из времени, исключаемого из расчетного периода (например, сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет), 📌 Реклама Отключить

то средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за 12 календарных месяцев, предшествующих расчетным 12 месяцам (п.6 Постановления №922). В случае нахождения сотрудника в декретном отпуске – средний заработок для расчета отпускных будет вычисляться исходя из заработной платы, которую сотрудник получал до того, как ушел в декрет и отпуск по уходу за ребенком.

Если у работника за предыдущие 24 месяца:

  • нет начислений зарплаты,
  • нет фактически отработанных дней,

то средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, начисленной за фактически отработанные дни в месяце, в котором он рассчитывается (п.7 Постановления №922).

То есть, если сотрудник только недавно поступил на службу и еще не успел отработать 24 месяца или он находился в отпуске по уходу за ребенком до 3х лет, средний заработок будет считаться исходя из текущей зарплаты.

📌 Реклама Отключить

Если у работника:

  • нет начислений зарплаты за предыдущие 24 месяца,
  • нет фактически отработанных дней за предыдущие 24 месяца,
  • нет начислений зарплаты в месяце, в котором рассчитывается средний заработок,
  • нет отработанных дней в месяце, в котором рассчитывается средний заработок,

то средняя заработная плата определяется исходя из установленной ему тарифной ставки или оклада (п.7 Постановления №922). Обычно – исходя из оклада, указанного в трудовом договоре или штатном расписании.

Расчет отпускных

На основании ст.139 ТК РФ, средний дневной заработок для оплаты отпусков (и выплаты компенсацииза неиспользованные отпуска) считается за последние 12 календарных месяцев. Путем сложения сумм заработной платы (и прочих выплат) за каждый из этих месяцев мы получаем общую сумму заработка, которая впоследствии делится на 12 (месяцев) и на 29.4 (среднемесячное число календарных дней). Таким образом определяется «цена дня» для отпускных выплат в подавляющем большинстве случаев. 📌 Реклама Отключить

Обратите внимание: В коллективном договоре, правилах внутреннего распорядка (или в другом локальном нормативном акте) могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, например, 3 месяца. Но применение такого метода возможно только в том случае, если это не ухудшает положение работников.

Это означает, что при установлении иных периодов расчета среднего заработка, бухгалтерия должна выполнить расчет исходя из положений ТК РФ и исходя из положений, утвержденных компанией и сравнить полученные показатели. Это необходимо для того, чтобы обоснованно подтвердить отсутствие ухудшения положения работников.

Формула для определения среднего заработка при расчете отпускных:

1. В случае, если предыдущие 12 месяцев отработаны сотрудником полностью:

📌 Реклама Отключить

Цена отпускного дня = Сумма выплат, учитываемых для расчета среднего заработка за 12 месяцев/12*29,4.

2. В случае, если предыдущие 12 месяцев отработаны сотрудником не полностью:

Цена отпускного дня = Сумма выплат, учитываемых для расчета среднего заработка /(Х*29,4 + У*29,4/С).

Где: Х — количество месяцев, отработанных полностью. У — количество отработанных календарных дней в месяце (месяцах) отработанном (отработанных) не полностью. С – общее количество календарных дней в месяце (месяцах) за каждый не полностью отработанный месяц (месяцы).

Сумма отпускных выплат определяется по формуле:

Сумма отпускных = Цена отпускного дня * Количество дней отпуска.

Примеры расчета отпускных

Если мы говорим о сотруднике, который работает 5 рабочих дней в неделю и при этом: 📌 Реклама Отключить

  • регулярно ходит на работу и не бывает в длительных неоплачиваемых отпусках.
  • не берет больничных (либо их совсем мало).
  • не ездит в командировки (либо они редкие и краткосрочные).
  • ежемесячно получает одну и ту же сумму заработной платы.

то для того, чтобы понять, какую сумму отпускных он получит, ему достаточно взять сумму своей заработной платы и разделить на 29.4, а затем умножить на количество дней отпуска.

Допустим, заработная плата такого сотрудника составляет 50 000 руб. «чистыми», т.е. это сумма, которую он получает ежемесячно «на руки» (оклад в этом случае составит 57 471.26 руб.)

Если же сотрудник экономит отпускные (не во всех компаниях сотрудникам предоставляется такая возможность), то он может взять 5 дней отпуска (с понедельника по пятницу) и тогда сумма отпускных составит 8 503.40 руб. Таким образом, сотрудник может «сэкономить» отпускные дни, но при этом — потеряет в выплатах.

📌 Реклама Отключить

Ниже в Таблице №1 рассчитаем цену рабочего дня и разницу между рабочим и отпускным днем в соответствии с производственным календарем за 2013 год.

Таблица №1

В Таблице №2 посчитаем, какую сумму получит сотрудник, взяв недельный отпуск в каждом из месяцев в 2013 году. Из количества рабочих дней за каждый месяц вычтем 5 рабочих дней, которые будут пропущены работником в обычном случае при отпуске 7 дней и подсчитаем, какую сумму выплат (зарплата + отпускные) он получит. 📌 Реклама Отключить

Таблица №2

2013 год Кол-во отработанных рабочих дней Сумма зарплаты за отработанное время Отпускные Итого «на руки»
январь 12 35 294,12 11 904,76 47 198,88
февраль 15 37 500,00 11 904,76 49 404,76
март 15 37 500,00 11 904,76 49 404,76
апрель 17 38 636,36 11 904,76 50 541,13
май 13 36 111,11 11 904,76 48 015,87
июнь 14 36 842,11 11 904,76 48 746,87
июль 18 39 130,43 11 904,76 51 035,20
август 17 38 636,36 11 904,76 50 541,13
сентябрь 16 38 095,24 11 904,76 50 000,00
октябрь 18 39 130,43 11 904,76 51 035,20
ноябрь 15 37 500,00 11 904,76 49 404,76
декабрь 17 38 636,36 11 904,76 50 541,13

Как видно из Таблицы №2, самыми «выгодными» месяцами для отпускника являются: 📌 Реклама Отключить

  • апрель,
  • июль,
  • август,
  • октябрь,
  • декабрь.

В сентябре сотрудник останется «при своих», отпуск же во время всех остальных месяцев сулит убытки.

Пример 2.

Намного сложнее все обстоит, если сотрудник, хоть и работает на условиях 5-дневной рабочей недели, но при этом:

  • бывает в длительных неоплачиваемых отпусках.
  • часто берет больничные.
  • часто и подолгу находится в командировках.
  • ежемесячно получает разные суммы заработной платы.

Такому сотруднику очень сложно рассчитать точную сумму своих доходов за предшествующие 12 месяцев, а еще сложнее – подсчитать сумму календарных дней, относящихся к этим доходам.

В Таблице №3 рассчитаем сумму среднего заработка для сотрудника, который пришел в компанию с января месяца. Предположим, что данный сотрудник отработал полностью январь, а в феврале и марте отсутствовал по болезни.

📌 Реклама Отключить

Оплата труда сотрудника предполагает премирование по итогам месяца.

Таблица №3

Год Месяц Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка, руб. кол-во отработанных календарных дней в месяце отработанном не полностью Учтено дней (столбец 4*29,4/кол-во дней в месяце)
1 2 3 4 5
2013 Январь 50 000,00 29,40
2013 Январь Премия за 1 мес.: 3 318,00
2013 Февраль 40 000,00 22,00 23,10
2013 Февраль Премия за 1 мес.: 2 242,00
2013 Март 45 000,00 29,00 27,50
2013 Март Премия за 1 мес.: 2 462,00
Итого 143 022,00 80,00

📌 Реклама Отключить

Количество календарных дней расчетного периода Средний дневной заработок, руб. (сумма выплат/кол-во календарных дней)
80,00 1 787,78

К сожалению, расчет среднего заработка в рассматриваемом случае излишне трудоемок. Поэтому мы предлагаем пользоваться упрощенным расчетом, осознавая, что это приведет к некоторым погрешностям в вычислениях. Что касается «выгодности» отпуска, то она будет с большей или меньшей разницей аналогичной Примеру 1.

Майские праздники

Остановимся подробнее на предстоящих майских праздниках.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 15.10.2012г. №1048 «О переносе выходных дней в 2013 году», в связи с совпадением праздничных нерабочих дней 5 и 6 января с субботой и воскресеньем, а 23 февраля с субботой, предусмотрен перенос выходных дней с субботы 5 января на четверг 2 мая, с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая и с понедельника 25 февраля на пятницу 10 мая.

📌 Реклама Отключить

Таким образом, в предстоящем мае мы не работаем с 1 по 5 мая включительно и с 9 по 12 мая включительно.

6, 7 и 8 мая – рабочие дни.

Всего в мае 31 календарный день, 18 рабочих дней, 2 праздничных дня и 11 выходных дней.

Два праздничных дня — это 1 и 9 мая (ст.112 ТК РФ). Все остальные дни являются переносом выходных и не рассматриваются, как праздничные дни с точки зрения трудового законодательства. Это обстоятельство важно, так как в соответствии со ст.120 ТК РФ, нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

Совсем другое дело – выходные дни. Они включаются в число календарных дней отпуска. Соответственно, если сотрудник пишет заявление на отпуск с 1 по 10 мая, то он использует 8 календарных дней отпуска (1 и 9 мая в число дней отпуска не войдут). Из них 3 дня будут приходиться на рабочие дни и 5 – на выходные.

📌 Реклама Отключить

С точки зрения отпускных выплат это более приятный вариант. Однако, он совершенно не подходит большинству трудящихся, которым ценны сами дни отпуска. Таким образом, для экономии дней отпуска заявление на отпуск можно будет написать на 6, 7 и 8 мая – 3 дня.

В Таблице №4 приведем расчет «потерь» при таком выборе, используя данные Примера №1 (заработная плата 50 000 руб. «чистыми», цена отпускного дня 1 700.68 руб.).

Таблица №4

2013 год кол-во рабочих дней в месяце сумма зарплаты цена рабочего дня кол-во отработанных рабочих дней Сумма зарплаты за отработанное время Отпускные (1 700,68*3) Итого «на руки» Разница (зарплата — итого «на руки»)
май 18 50 000,00 2 777,78 15 41 666,67 5 102,04 46 768,71 3 231,29

Как видно из приведенной Таблицы, «стоимость» майского отпуска на 3 рабочих дня составит 3 231,29 руб. 📌 Реклама Отключить

А теперь рассмотрим иной вариант соединения небольшого отпуска и майских праздников – 2 дня отпуска берутся в конце апреля (29 и 30). Таким образом, 2 последних выходных апреля прибавляются к 2 отпускным дням и к 5 дням первых майских праздников. Получаются каникулы длинною 9 дней, а так же экономия денег и 1 отпускного дня.

Расчет «стоимости» такого отпуска представлен в Таблице №5.

Таблица №5

2013 год кол-во рабочих дней в месяце сумма зарплаты цена рабочего дня кол-во отработанных рабочих дней Сумма зарплаты за отработанное время Отпускные (1 700,68*2) Итого «на руки» Разница (зарплата — итого «на руки»)
апрель 22 50 000,00 2 272,73 20 45 454,55 3 401,36 48 855,91 1 144,09

Как видно из Таблицы №5, «стоимость» апрельского отпуска на 2 рабочих дня составит 1 144,09 руб. (плюс сохраняется один отпускной день ценой в 1 700,68 руб.), что гораздо выгоднее майского отпуска: 📌 Реклама Отключить

  • экономия на выплатах 2 087,20 руб. + экономия отпускного дня 1 700,68 руб. = 3 787,88 руб. экономии всего.

Выбирайте даты отпуска с выгодой для себя!

Как самому посчитать размер отпускных и причитающейся зарплаты во время майских праздников

Если взять в мае отпуск на 5 дней, то отпускных, конечно, получится больше, чем за 3 дня. Но зато будут использованы 2 отпускных дня, которые могли бы пригодиться позже. Поэтому, на наш взгляд, большее количество дней отпуска логично брать, если у вас много отпускных, которые вы не отгуляли ранее.

В общем-то, причитающиеся суммы легко можете посчитать самому.

1. Берем зарплату за месяц (если она каждый месяц разная, берем нечто среднее) и делим ее на 18 рабочих дней мая — получаем цену рабочего дня в мае.

2. Ту же сумму зарплаты, что и в п.1, делим на 29.4 — получаем цену отпускного дня.

📌 Реклама Отключить

3. Смотрим производственный календарь и выбираем там дни, на которые возьмем отпуск. Затем смотрим, сколько в этом отпуске будет рабочих дней (1 и 9 мая праздничные дни, они в дни отпуска не войдут, а вот все остальные — выходные и могут стать отпускными днями).

4. Из 18 рабочих дней мая вычитаете те рабочие дни, которые будете отдыхать. Полученное кол-во дней умножаем на цену рабочего дня (см. пункт 1). Получаем сумму зарплаты за май, за отработанное время.

5. Количество отпускных дней умножаем на цену отпускного дня (см. пункт 2). Получаем сумму отпускных выплат.

6. Складываем п.4 и п.5 — получаем сумму выплат (зарплата + отпускные) за май. Сравниваем со своей обычной зарплатой и смотрим на разницу.

Всем хорошего отпуска!

1.Сотрудник не болел и не брал отгулы
Татьяна работает на предприятии три года. В начале июля 2020 года она решила пойти в отпуск на две недели. В течение календарного года до предполагаемого отпуска она не болела, не уходила в декрет, не брала отгулы.
В месяц она получает 45 000 рублей, за год — 540 000 рублей. Считаем среднедневной заработок:
540 000 ∶ 12 ∶ 29,4 = 1530,6 рубля
Так как Татьяна — идеальный работник, который не болеет и не берет отгулов, она за каждый день отпуска она получит свой среднедневной заработок. Умножим его на количество дней и узнаем сумму отпускных:
1530,6 × 14 = 21 428,5 рубля
Эта сумма в любом случае будет меньше той, которую работник получил бы, находясь на работе. Это связано с тем, что при расчете отпускных учитывают не все выплаты, которые получает работник. Однако в конкретном примере разбирается идеальный случай — работник не болеет и не берет отгулов.
2. Сотрудник брал больничный
Сергей работает в компании больше пяти лет. Он решил взять отпуск на неделю, но в течение календарного года до предполагаемого отпуска он болел 11 дней. Пособие в период болезни не считается при отпускных.
Сергей полностью отработал 11 из 12 месяцев. В середине года он болел.
В среднем это 323,4 дня = 29,4 × 11
Он болел в октябре, который входит в календарный год при расчете. В октябре 2019 года — 31 день. 11 из них Сергей болел. Считаем среднее количество отработанных дней с учетом больничного:
(31 − 11) ∶ 31 × 29,4 = 18,96
Всего за календарный год Сергей отработал 342,36 дня.
Всего за эти месяцы Сергею выплатили 720 000 рублей. Рассчитываем среднедневной заработок:
720 000 ∶ 342,36 = 2103 рубля
За отпуск он примерно получит:
2103 × 7 = 14 721,34 рубля
3. Сотрудник работает всего три месяца
Кирилл отработал в компании всего три месяца, но хочет взять отпуск на неделю. Начальник не против и разрешил взять отпуск раньше истечения шести месяцев с начала работы. Зарплата Кирилла, которую будут учитывать при расчете отпускных, составляет 30 000 рублей в месяц.
30 000 × 3 = 90 000 рублей — сотрудник заработал за три месяца работы.
Среднедневной заработок составит:
90 000 ∶ 3 ∶ 29,4 = 1020,4 рубля
В качестве отпускных Кирилл получит:
1020,4 × 7 = 7142,8 рубля
Почитайте, как пережить остаток самоизоляции, если денег мало.
4. Сотрудник получил премию за успешную работу
Анастасия работает в компании много лет. Она не болела, не брала отгулы и хочет взять отпуск сразу на 28 дней. При расчете отпускных будут учитывать ее среднюю зарплату — 45 000 рублей. В расчетном периоде Анастасии выплачивали премию каждый месяц в размере 20 000 рублей сверх обычной зарплаты. Премия получена не за праздники, а за успешность работы, значит, ее тоже будут учитывать при расчете отпускных.
Сумма, которая будет учитываться при расчете отпускных, включает в себя премии:
45 000 × 12 + 20 000 × 12 = 540 000 + 240 000 = 780 000 рублей
Среднедневной заработок составит:
780 000 ∶ 12 ∶ 29,4 = 2210,88 рубля
За 28 дней отпуска Анастасия получит:
2210,88 × 28 = 61904,76 рубля
Даже если у Анастасии премия была не каждый месяц, она всё равно будет учитываться при подсчете отпускных.

Выплата заработной платы и отпускных перед отпуском

Каждый официально трудоустроенный работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Об этом говорится в ст. 114 ЖК РФ. Кроме того, отпуск должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка за последний год. Речь идёт не о календарных годах, а о рабочих.
Каждый рабочий год начинается с даты, когда сотрудник заключил с работодателем трудовой договор.

Работник имеет право уйти в отпуск уже через полгода после начала трудовых отношений. Но, если стороны договорятся между собой, то работник может уйти в отпуск и до достижения полугодового стажа. Каждого работника волнует, отпускные выплачиваются вместе с зарплатой или нет? То есть, сможет ли он получить в день выдачи отпускных ещё и заработную плату или аванс за фактически отработанное перед отпуском время.

Порядок, место и сроки выплаты заработной платы регулируются ст. 136 ТК РФ. В соответствии с этой статьёй, работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца в дни, которые закреплены в положении об оплате труда, в коллективном или трудовом договоре.

Оплата отпускных производится в соответствии со ст. 136 ТК РФ. В соответствии с этой статьёй, работодатель должен выплатить работнику отпускные за 3 дня до выхода сотрудника на отдых.

В ТК РФ не сказано, в каких днях измеряется этот срок – в календарных или в рабочих? Однако Минтруд в своём Письме от 30.07.2014 года № 1693 – 6 – 1 уточнил, что выплачивать отпускные нужно не позднее 3-х календарных дней до начала отпуска.
То есть, если отпуск начинается в понедельник, то отпускные должны быть выплачены не позднее пятницы. Выплачивать их раньше закон не запрещает.

Отпускные и зарплата при уходе в отпуск выплачиваются вместе или отдельно? При выплате отпускных работодатель не обязан выплачивать отпускнику заработную плату за фактически отработанное перед отпуском время. Даже если работник не может получить заработную плату в день выдачи, так как он будет в отпуске, он не может требовать от работодателя выплатить ему зарплату вместе с отпускными.

Можно ли выплачивать отпускные вместе с зарплатой

Будущего отпускника волнует, выплачивается ли зарплата за текущий месяц при выплате отпускных? Работодатель не обязан этого делать. Но отпускник может обратиться с просьбой в бухгалтерию предприятия. Можно ли отпускные выплатить вместе с зарплатой? Можно, но не обязательно! Если работодатель не имеет возможности, он не выплатит отпускнику заработную плату. При этом закон он не нарушит. Когда сотрудник выйдет на работу после отпуска, он сможет получить свою заработную плату в ближайший день её выплаты.

Как правильно выплатить отпускные: вместе с зарплатой или день в день

Выдача отпускных вместе с зарплатой не запрещена. Как уже говорилось, работник не может требовать от работодателя выплаты заработной платы в один день с отпускными. Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных дня до отпуска, а заработная плата – 2 раза в месяц. Дни выплат могут не совпадать.
Работодатель может выплатить отпускные и раньше. Это не запрещено законом! Но выплаты позже установленного срока чреваты штрафными санкциями.

Как выплачивать отпускные вместе с зарплатой? Если у работодателя есть такая возможность, он может выплатить работнику зарплату вместе с отпускными. Вместе с этими выплатами он может получить пособие по нетрудоспособности, а также компенсацию за неиспользованные отпуска. Все выплаты работнику делаются из одного фонда – фонда заработной платы. Чтобы не рисковать, бухгалтера предпочитают делать выплаты отпускных заранее, до истечения 3-дневного срока. Если операцию проводит банк, то побеспокоиться о выплатах нужно заранее, так как операция по переводу будет осуществлена только на следующий банковский день.

Сумма отпускных у каждого сотрудника разная. Даже работники с одинаковой заработной платой могут получить перед отпуском разные суммы. Это зависит от количества фактически отработанных дней в данном рабочем году. Не учитываются:

  • дни, когда работник получал средний заработок;
  • дни болезни;
  • дни отпуска за свой счёт.

Поэтому бухгалтеру стоит быть внимательным при расчёте компенсации за отпуск каждому сотруднику.

Если работник не смог получить свою заработную плату, когда он находился в отпуске, то он сможет получить её в следующий день выплаты заработной платы. Вся сумма никуда не денется – она будет депонирована. Если же есть возможность, выплата зарплаты во время отпуска будет произведена и сотрудник сможет её получить.

Должен ли руководитель выдавать сотруднику зарплату перед отпуском за отработанные дни?

Право на оформление оплачиваемого отпуска ежегодно возникает у каждого сотрудника. При этом отсчет первого и последующего годов работы начинается с главного момента, а именно – с подписания сторонами соответствующего трудового соглашения. По общим правилам, уход каждого служащего в законный отпуск осуществляется на основании главного документа, а именно – на действующем в организации графике отпусков.

Сама процедура предоставления отпускного периода при этом будет устанавливать в отношении работодателя некоторые важные обязательства. Одной из таких является осуществление расчета с уходящим на отдых подчиненным. Главным этапом в данной процедуре будет являться установление и последующее начисление особой выплаты – отпускных. Они представляют собой особый вид компенсации, которая выплачивается служащему еще до начала оформленного периода отдыха.

Каждого сотрудника, который готовится к уходу в очередной оплачиваемый отпуск, как правило, заботят вопросы об основных правилах и важных нюансах получения денежных средств. В частности, некоторые служащие считают, что им в это же время должна быть выдана и заработная плата за те дни, которые уже были отработаны до непосредственного начала периода отдыха. Это действительно было бы весьма удобно, так как в отпуске денежные средства, как правило, требуются всегда.

Для того чтобы разобраться в правилах и особенностях начисления отпускных, необходимо обратиться к действующим законодательным нормам. В частности, в статье 136 ТК РФ содержатся все важные сведения относительно обязанностей руководителя по начислению заработной платы. Так, положенные сотрудникам суммы должны выдаваться дважды в месяц, в строгом соответствии с установленным графиком. Конкретные числа месяца должны быть зафиксированы в официальном порядке, в соответствующих положениях трудового договора, а также внутри иных локальных актов компании. Данный график не должен нарушаться ни при каких обстоятельствах.

Основываясь на вышесказанном, можно сделать выводы о том, что заработную плату за отработанный период времени служащий перед отпуском получать не может. Единственной выплатой, на которую он может законно претендовать, являются именно отпускные. В соответствии с установленными правилами, они начисляются в стандартном порядке. Для этого используется такой показатель, как средний размер заработка подчиненного за его один рабочий день. Далее средняя сумма заработка умножается на точное количество дней отпуска, которые полагаются подчиненному. Полученным значением и будет являться сумма компенсации, которую должен получить сотрудник перед своим непосредственным уходом в отпуск.

Отдельно следует упомянуть и о таких ситуациях, при которых сотрудник требует выплатить ему зарплату заранее. Как правило, он мотивирует это тем, что в стандартный день выдачи денежных средств он просто не сможет появиться в организации и получить законную сумму. Однако, даже несмотря на наличие такого требования от подчиненного, работодатель не будет обладать законным правом на нарушение ранее установленного графика начисления аванса и основной части заработной платы. Если служащий действительно не сможет явиться на работу в день выдачи зарплаты, работодатель просто сохранит денежные средства до момента появления подчиненного на службе. Для этого директором может быть использован сейф, имеющийся в организации.