Оплата по терминалу бухгалтерские проводки

Содержание

Эквайринг: учет расчетов

Stokkete / .com

Расчеты с покупателями в месте продажи товаров с использованием банковского терминала (эквайринг) не редкость. Рассмотрим, каким образом осуществляются расчеты и каковы принципы бухгалтерского учета расчетов при эквайринге.

Эквайринг — это осуществление кредитными организациями (эквайрерами) расчетов с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт (п. 1.9 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П (далее — Положение № 266-П)). Закон о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) под расчетами понимает прием или выплату денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (абз. 18 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ)).

Для операций с платежными картами организации следует заключить договор на обслуживание с банком-эквайрером. Оплата банковской (платежной) картой принимается с использованием специального POS-терминала, который представляет собой электронное устройство, предназначенное для автоматизированного совершения операций с использованием карт.

Совершая операцию с помощью POS-терминала, кассир проводит (вставляет) банковскую карту через (в) считывающее устройство терминала, а терминал считывает информацию с карты и проверяет ее платежеспособность, автоматически запрашивая у банка разрешение на проведение операции (п. 5.3 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. письмом Минфина России от 30.08.1993 № 104).

После оформления расчета с использованием платежной карты покупателю (клиенту) возвращается платежная карта и выдается слип, который содержит обязательные реквизиты, а также подпись держателя платежной карты и подпись кассира (гл. 3 Положения № 266-П; письмо Минфина России от 10.12.2010 № 03-01-15/9-255). Учитывая, что расчеты при помощи платежных карт подпадают под действие Закона № 54-ФЗ, при осуществлении таких расчетов организация обязана выдать покупателям, кроме слипов, отпечатанные ККТ кассовые чеки или бланки строгой отчетности.

Эквайринг и ККТ: использовать или нет?

Расчеты с покупателями с использованием платежных карт посредством банковских терминалов (POS-терминалов) не освобождают организацию от обязанности применять контрольно-кассовую технику с выдачей покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности (пп. 1, 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ; письма Минфина России от 20.11.2013 № 03-01-15/49854, ФНС России от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23721, от 01.02.2012 № АС-4-2/1503) (исключение составляют случаи, указанные в ч. 7-9, 11 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, когда организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять ККТ в период до 01.07.2018, а также случаи, перечисленные в ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Как указал Минфин России (письмо Минфина России от 11.06.2009 № 03-01-15/6-311), при осуществлении денежных расчетов с использованием банковских карт безналичные денежные средства должны пробиваться на иную по отношению к наличным денежным средствам секцию. Поэтому в ККТ целесообразно выделить специальный отдел «Оплата платежными картами». После снятия кассы в Z-отчете отражается общая фактическая сумма выручки, полученная как наличными, так и по платежным картам.

Полученные суммы кассовой выручки ежедневно отражают в журнале кассира-операциониста (форма № КМ-4) (утв. пост. Госкомстата России от 25.12.1998 № 132), справке-отчете кассира-операциониста (форма № КМ-6) (утв. пост. Госкомстата России от 25.12.1998 № 132), сведениях о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации (форма № КМ-7) (утв. пост. Госкомстата России от 25.12.1998 № 132) и учитывают в кассовой книге организации.

Так как деньги по картам поступают в конечном итоге на расчетный счет, а не в кассу организации, в приходный ордер эти суммы не включают, однако обязательно отражают в журнале кассира-операциониста: заполняют графы 12 и 13 «Оплачено по документам». В графе 13 указывают сумму, полученную по расчетам посредством кредитных карт, а в графе 12 — количество чеков, по которым прошли безналичные платежи (письма УФНС России по г. Москве от 20.01.2011 № 17-15/4707, от 28.03.2005 № 22-12/19995).

Порядок возврата покупателю денежных средств в случае возврата им товара, оплаченного с использованием платежной карты через банковский терминал, может быть урегулирован договором эквайринга (письмо УФНС России по г. Москве от 15.09.2008 № 22-12/087134).

ВАЖНО

Если POS-терминал не обладает функциями ККТ, его использование должно сопровождаться применением контрольно-кассовой техники, за исключением установленных законом случаев. Регистрировать такой POS-терминал в налоговом органе не требуется.

Регистрация POS-терминала для эквайринга

Банковский терминал (POS-терминал), предоставляемый банком для осуществления расчетов посредством эквайринга, — это устройство, которое позволяет считывать информацию с магнитной полосы или чипа банковской карты и связываться с банком для проведения авторизации в автоматическом режиме (апелляционное определение Московского городского суда от 12.02.2013 № 11-4633/13). То есть в отличие от ККТ (абз. 11 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ) банковский терминал предназначен прежде всего для проведения платежной операции с использованием банковской (платежной) карты, а не для фиксации и хранения информации о расчетах с покупателями (клиентами). Законодательство не устанавливает требования о наличии у POS-терминала функций ККТ.

Отметим также, что в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК034-2014 (КПЕС 2008) (принят и введен в действие приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст) терминалы кассовые, подключаемые к компьютеру или сети передачи данных (код 26.20.12.110), и аппараты контрольно-кассовые (код 28.23.13.120) относятся к различным видам продукции.

Поэтому, с точки зрения автора, в случае, если банковский терминал не представляет собой программно-аппаратный комплекс со встроенной функцией ККТ (не применяется организацией в качестве ККТ), а используется только для идентификации банком держателя карты и оплаты товаров (услуг) путем списания денежных средств с банковского покупателя (клиента), регистрировать такой терминал в налоговом органе не нужно.

Учет расчетов при эквайринге

В бухгалтерском учете выручка от продажи продукции и товаров (поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг), в том числе и оплаченных с использованием банковских терминалов, является доходом от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н (далее — ПБУ 9/99)).

Выручка от реализации с помощью банковских терминалов признается в бухгалтерском учете организации так же, как и выручка от реализации за наличный расчет, то есть в тот момент, когда продукция реализована (передана) покупателю, а услуга оказана (работа принята), независимо от того, когда деньги от банка-эквайрера поступят на счет предприятия (пп. 5, 6, 12 ПБУ 9/99).

Суммы за реализованный товар или оказанные услуги, оплаченные с помощью банковских терминалов, могут поступать на счет организации уже за минусом комиссионных, взимаемых банком в соответствии с договором на эквайринговое обслуживание. Однако сумма выручки принимается в бухгалтерском учете в полном объеме дебиторской задолженности, а сумма оплаты комиссионных услуг банка относится к прочим расходам организации (п. 11 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр операций или электронный журнал (п. 2.9 Положения № 266-П).

Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра операций или электронного журнала.

В результате между поступлением денежных средств на счет продавца и фактической оплатой покупателем приобретенных товаров происходит разрыв во времени. Для отражения таких операций (которые произведены через банковский терминал, но еще не поступили от банка на расчетный счет организации) Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н (далее — План счетов)) предусмотрен счет 57 «Переводы в пути».

ПРИМЕР

За приобретенный диван стоимостью 30 000 руб. покупатель расплатился карточкой. В бухгалтерском учете операции, связанные с реализацией товаров (услуг), оплачиваемых покупателями (клиентами) через банковский терминал, могут быть отражены следующими записями (инструкция по применению Плана счетов, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н):

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90, субсчет «Выручка»
— 30 000 руб. — отражена выручка от реализации товаров (услуг);

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 62
— 30 000 руб. — отражена оплата через банковский терминал;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57
— 29 550 руб. — на расчетный счет зачислены суммы, оплаченные через банковский терминал;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 57
— 450 руб. — удержана комиссия банка;

ДЕБЕТ 91, субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76
— 450 руб. — отражена комиссия банка в составе прочих расходов.

Как составить бухгалтерские проводки при оплате через терминал

Рассчет через терминал у ип какие проводки

Если перевод денежных средств осуществляется банком в день осуществления оплаты картами, то бухгалтерские проводки будут следующими:

  1. Д 62 К 90.1 – выручка от безналичных продаж
  2. Д90.3 К 68.2 – начислен НДС с продажи (для ЮЛ при ОСНО)
  3. Д 51 К 62 – зачислены на расчетный счет денежные средства, оплаченные платежными картами.
  4. Д 91.2 К 51 – удержана и принята на расходы комиссия банку по договору эквайринга.

Если перевод денежных средств банком происходит не в день осуществления оплаты картами, то необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути»

  1. Д57 К 62 – переданы в банк документы по оплате картами
  2. Д51 К 57 – зачислены на расчетный счет денежные средства за товары, оплаченные платежными картами.

Если организация розничной торговли, то можно не использовать 62 счет, а выручку начислять используя счета 57 и 90.1.

Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:

  • увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
  • экономия на услугах инкассации;
  • защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
  • льготные и дисконтные программы от банка.

Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком.

Внимание

По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу. Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре.

Учет эквайринговых операций в “1с:бухгалтерии 8”

Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (67 000 руб. — 2,3%) 65 459 руб. банковская выписка 91 57 Списание комиссии банка за услуги эквайринга 1 541 руб.

контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету ООО «Форма» был заключен договор с банком на оказание услуг эквайринга, согласно которого комиссия банка составляет 2,5% от суммы оплаты картами.

По итогам августа 2015, общий торговый оборот ООО «Форма» составил 136 000 руб., из них оплата наличными — 89 000 руб., оплата платежной картой — 47 000 руб.

Бухгалтер ООО «Форма» сделал в учете такие проводки: Дт Кт Основание Сумма Документ 50 90/1 Выручка от товара, реализованного за наличные 89 000 руб. приходный кассовый ордер 62 90/1 Продажа покупателям, рассчитавшихся платежными картами 47 000 руб.

Эквайринг: проводки в бухучете

  • Д57 К 90.1 – выручка от продаж
  • Д 90.3 К 68.2 – начислен НДС с продаж
  • Д51 К 57 – зачислены на расчетный счет деньги за товар, оплаченные платежными картами.
  • Д 91.2 К 57 – принята к расходам комиссия банка по договору эквайринга.
  • Для многих бухгалтеров актуально ведение эквайринга в программе 1С:Бухгалтерия 8.2 Этапы работы и бухгалтерские проводки в программе: 1. Получена выручка по эквайрингу ( для простоты не будем использовать наличную выручку) Для отражения этой операции используется документ — Отчет о розничных продажах, при этом заполняется закладки «Товары» и закладка «Платежные карты и банковские карты»: Д62.Р К 90.01.1 – 100 000 рублей Д57.03 К 62.Р – 100 000 рублей 2. Поступление на расчетный счет Выписка – поступление по платёжным картам: Д 51 К 57.03 – 98 000 рублей Д 91.2 К 57.03 – 2 000 рублей – комиссия по договору эквайринга.

Бухгалтерский учёт расчётов пластиковыми картами

Пример 1.Выручка от продажи товаров ООО «Ромашка» 15 декабря составила 118 тыс. руб. (в том числе НДС 18 тыс. руб.). Из них 58 тыс. руб. получено в кассу, а покупки на 60 тыс. руб. оплачены посредством банковских карт. Деньги поступают на расчетный счет сразу же после оплаты.

Банк предъявляет комиссию в размере 2% от перечисляемой суммы.Проводки будут следующие:Дебет 50 Кредит 90 субсчет «Выручка от наличных продаж» — 58 000 руб. – учтена сумма оплаты за реализованный товар в кассу организации;Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка от безналичных продаж» — 60 000 руб.

– учтена сумма оплаты за реализованный товар безналичным способом;Дебет 90-3 Кредит 68 — 18 000 руб.

В момент проведения операции по каналу связи терминал передает номер платежной карты в банк, который, в свою очередь, проверяет наличие средств на счете гражданина.

После подтверждения платежеспособности банк дает команду на списание средств.

Кассир возвращает карту клиенту с приложением:

  • слипа (чека, выдаваемого платежным терминалом);

В данном случае кассовый чек является первичным учетным документом. Если же организация проводит расчеты с гражданами без применения ККТ, то вместо кассового чека выдайте гражданину соответствующий бланк строгой отчетности или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за проданные товары.

Об этом сказано в пункте 5.3 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104, пунктах 1, 2, 2.1 статьи 2, статье 5 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Бухучет: услуги эквайринга Если покупатель оплатил товар банковской картой, в бухучете сделайте следующие проводки: Дебет 57 Кредит 90-1– отражена выручка за проданный товар; Дебет 51 Кредит 57– получена оплата товара (на основании банковской выписки). Подробнее о том, как учесть в бухучете выручку, см. Как отразить в бухучете продажу товаров в розницу.

Важно

Комиссия банка-эквайера учитывается в составе прочих расходов (п. 11, 14.1 ПБУ 10/99). Как правило, банк самостоятельно удерживает ее в момент зачисления денег на счет организации.

Поэтому сумму удержанного вознаграждения отразите проводкой: Дебет 91-2 Кредит 57– отражены расходы по оплате услуг банка-эквайера. Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счета 57, 90 и 91).

Подробнее об учете расходов банка см. Как отразить в бухучете оплату банковских расходов.Однако при низких оборотах с использованием банковских карт банк может взимать арендную плату за пользованием терминалом.

Тогда бухгалтеру необходимо такую арендную плату учитывать в составе расходов на продажу:Дебет 91 Кредит 44 — учтена арендная плата за оборудование, предоставленное банком.Итак, договор заключили, оборудование учли, теперь перейдем непосредственно к операциям по зачислению денежных средств.

При оплате товара наличными денежными средствами в кассу предприятия в бухгалтерском учете делается проводка:Дебет 50 Кредит 90 субсчет «Выручка от наличных продаж» — отражена сумма, полученная от покупателей в кассу организации.При оплате банковской картой проводки зависят от длительности промежутка времени между оплатой товара и поступлением средств на расчётный счет.

POS-терминала 90/3 68 НДС НДС от суммы реализации за наличные 13 576 руб. приходный кассовый ордер 90/3 68 НДС НДС от суммы реализации по безналичному расчету 7 170 руб. контрольная лента POS-терминала 57 62 В банк переданы документы на оплату товара платежными картам 47 000 руб.

электронный журнал 51 57 Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (47 000 руб. — 2,5%) 45 825 руб. банковская выписка 91 57 Списание комиссии банка за услуги эквайринга 1 175 руб.

контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга Использование эквайринга обеспечит любому предприятию повышение конкурентоспособности и увеличение торговых оборотов за счет покупателей-держателей банковских карт.

Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала 90-3 68-НДС 9 915,25 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала 57 62 65 000,00 Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуру Электронный журнал 51 57 63 960,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960 Банковская выписка 91 57 1 040,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты 62 90-1 35 000,00 Начислена выручка от реализации.

В учете сделайте проводки: Дебет 08 Кредит 60 (76)– отражена стоимость платежного терминала, приобретенного за плату, который будет учтен в составе основных средств; Дебет 08 Кредит 23 (26, 70, 76…)– отражены затраты на приобретение платежного терминала, который будет учтен в составе основных средств; Дебет 19 Кредит 60 (76)– отражен НДС по приобретенному платежному терминалу, который будет учтен в составе основных средств, и затратам на доведение его до состояния, пригодного к использованию; Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08– принят к учету и введен в эксплуатацию платежный терминал по первоначальной стоимости. Такой порядок следует из пункта 20 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г.

№ 91н, и Инструкции к плану счетов. В бухучете стоимость платежного терминала погашайте путем начисления амортизации.

Как правило, за проведение эквайринговых операций организация выплачивает банку вознаграждение – определенный процент от суммы поступивших денежных средств (ст. 851 ГК РФ).

Ответственность за отказ принятия к оплате банковских карт С 1 января 2015 года за отказ продавца принять к оплате банковскую карту предусмотрена административная ответственность.

Предпринимателей, организации и их руководителей Роспотребнадзор может оштрафовать за нарушение установленного порядка расчетов. Размеры штрафов могут быть следующими:

  • от 30 000 до 50 000 руб. – для организаций;
  • от 15 000 до 30 000 руб. – для должностных лиц. Например, руководитель организации, его заместитель.

А вот предприниматели могут быть привлечены к ответственности только как должностные лица.

Проводки при зачислении денег на счет через карту

Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала 90-3 68-НДС 9 915,25 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала 57 62 65 000,00 Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуру Электронный журнал 51 57 63 960,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960 Банковская выписка 91 57 1 040,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты 62 90-1 35 000,00 Начислена выручка от реализации.

Проводки по 57 счету — переводы в пути

Важно Последнее время мы все чаще и чаще используем для оплаты товара кредитные или зарплатные банковские карты.

Конечно, это достаточно удобно – не надо думать о том, какая сумма у нас есть в кармане и хватит ли нам на покупку, не нужно стоя на кассе высчитывать необходимую сумму, а самое главное – можно не беспокоиться о том, что деньги могут украсть.

Оплата картами выгодно и самим магазинам – снижение затрат на кассовое обслуживание, да и престиж магазина такой способ оплаты повышает. Поэтому бухгалтеру важно знать, как правильно в учёте отразить операции по оплате товара банковскими картами.

Для того чтобы компания могла принимать оплату товара безналичным способом, необходимо заключить с банком договор эквайринга. Согласно такому договору банк за вознаграждение осуществляет операции по зачислению денежных средств с карт покупателей напрямую на расчетный счет.

Prednalog.ru

НК РФ). УСН Если организация применяет упрощенку, то отражение денег, поступивших на расчетный счет, зависит от их назначения.

Это связано с тем, что доходы при данном режиме признаются в момент поступления денег на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Так, выручку от реализации товаров (работ, услуг), которая поступила на расчетный счет, учтите при расчете единого налога в день поступлении денег на счет (п.

1 ст. 346.17 НК РФ). Пример учета при расчете единого налога при упрощенке полученной выручки ООО «Альфа» применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы».

14 мая «Альфа» отгрузила покупателю партию товаров на общую сумму 550 000 руб. Оплата за отгруженные товары поступила от покупателя на расчетный счет компании 21 мая (платежное поручение от 21 мая № 352).

Бухгалтер отразил сумму полученной выручки в составе доходов в книге учета доходов и расходов за полугодие.

В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника.

Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег.

В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути».

Как провести поступление денег на расчетный счет через банкомат?

Поступившие от учредителей денежные взносы отразите проводкой: Дебет 51 Кредит 75-1 – внесены деньги в качестве вклада в уставный капитал. Если у вас открыто несколько расчетных счетов в различных банках, организуйте аналитический учет средств на них. Для этого откройте отдельные субсчета к счету 51.

Например, счет 51 субсчет «Расчетный счет в банке 1» и субсчет «Расчетный счет в банке 2».

Перевод денег между своими собственными счетами в разных банках отразите проводкой: Дебет 51 субсчет «Расчетный счет в банке 2» Кредит 51 субсчет «Расчетный счет в банке 1» – отражен перевод между собственными расчетными счетами (если деньги зачислены день в день).

Счет 57 «переводы в пути» – новые возможности «1с:бухгалтерии 8» ред. 3.0

О том, какие документы необходимо оформить, если контрагент рассчитался с организацией пластиковой картой, см. Кто и в каких случаях должен применять ККТ.

Расчеты по инкассо Чтобы получить на расчетный счет деньги при расчетах по инкассо, получатель денежных средств должен выставить в адрес плательщика расчетный документ и передать его в банк (п. 7.4, 7.7 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г.

№ 383-П). При расчетах по инкассо организация может использовать следующие расчетные документы:

Об этом сказано в пунктах 7.1, 7.4, 9.1 и 9.2 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г.
№ 383-П. Как должен действовать плательщик средств, чтобы банк списал с его счета деньги на основании расчетов по инкассо, см. Как учесть списание денежных средств с расчетного счета.

Не все организации используют этот счет, но методически более правильно задействовать его. Например, когда процесс зачисления на банковский счет занимает дольше одного дня.

  • 1 Типовые корреспонденции
  • 2 Субсчета
  • 3 Использование 57 счета
    • 3.1 Пример типовых проводок
  • 4 Операции эквайринга
    • 4.1 Проводки при электронной оплате
    • 4.2 Проводки при необходимости конкретизации покупателя
  • 5 Использование счета 57 в валютных операциях
    • 5.1 Пример проводок при покупке валюты
    • 5.2 Пример операции при продаже валюты
  • 6 Когда счет 57 не используется

Типовые корреспонденции Субсчета Использование 57 счета Ведение деятельности без использования 57 счета не всегда может достоверно отражать финансовую ситуацию на предприятии.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути».

Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.

  • Перевод денег между счетами организации
  • Внесение денег на расчетный счет
  • Снятие налички со счета

Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57.

Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50.
То есть на основании авансового отчета делаем следующие записи:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57— выданы деньги под отчет; ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71— внесены деньги подотчетным лицом для зачисления на корпоративную банковскую карту.

После получения выписки:ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— отражено списание денежных средств со счета; ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 57— отражено поступление денежных средств на счет корпоративной карты.

Задолженность подотчетного лица списываем на основании утвержденного руководителем авансового отчета. В зависимости от вида расходов выбираем дебетуемый счет, а корреспондирующим всегда будет счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:ДЕБЕТ 20 (10, 26, 44, 60) КРЕДИТ 71— списаны расходы подотчетного лица.

Пример12 мая бухгалтерия ЗАО «Сладости Востока» перечислила на корпоративную карту В.С. Ватрушкина 100 000 руб.

Оплата через терминал бухгалтерские проводки


Под эквайрингом в 1С 8.3 подразумевается не что иное, как обычная оплата покупки банковской карточкой. Первым делом нам необходимо проверить, установлены ли у нас все настройки для использования эквайринга в программе 1С:Бухгалтерия 3.0.

Перейдите в раздел «Главное» и выберите пункт «Функциональность». Сначала отразим в 1C продажу килограмма конфет «Белочка».

Сделать для ОСН и УСН это можно при помощи документа «Реализация (акты, накладные)». Далее необходимо создать документ «Операция по платежной карте». Это можно сделать как из меню «Банк и касса», так и на основании только что введенного документа реализации.

Мы выберем второй способ, так как он намного проще. Все реквизиты за исключением вида оплаты подставились в созданный документ автоматически. В данном поле мы выберем эквайринг от Сбербанка, так как в рамках нашего примера именно с ним заключен соответствующий договор.

Обратите внимание, что вид операции по умолчанию установится «Оплата от покупателя».

Менять мы его не будем, потому что «Розничная выручка», как правило, используется для отражения этих данных в неавтоматизированных торговых точках некой общей суммой. В проводках 1С по эквайрингу можно увидеть то, о чем говорилось ранее.

Полученные денежные средства фактически находятся еще не на нашем расчетном счете, а в банке, поэтому сумма в 350 рублей поступила на счет 57.03.

При ведении розничных продаж оплата эквайрингом отражается в документе «Отчет о розничных продажах». В данном случае все производится в автоматическом режиме.

Данные об такой оплате отображаются на закладке «Безналичные оплаты». Данный документ создал проводки, изображенные на рисунке ниже. Данный документ может формироваться автоматически при загрузке выписки из клиент-банка.

Так же, можно внести его в базу вручную, воспользовавшись пунктом «Банковские выписки» раздела «Банк и касса». В рамках данного примера мы создадим поступление на расчетный счет непосредственно из документа «Операция по платежной карте».

Документ создался и полностью заполнился автоматически. Проверим правильность всех реквизитов и проведем его.

В результате проведения сумма от продажи конфет «Белочка» в размере 350 рублей поступила со счета 57.03 на счет 51 «Расчетные счета». Таким образом задолженность Сбербанка перед нашей организацией погашена. Смотрите также видео по тему:

Как отразить в учете расчеты с покупателями через платежный терминал (pos-терминал)

Данные о сумме выручки, полученной в наличной и безналичной форме, отразите в журнале кассира-операциониста по форме № КМ-4.

При этом информацию о выручке, полученной с применением платежного терминала, отразите следующим образом:

  1. в графе 12 – количество платежных (банковских) карт;
  1. в графе 13 – общая сумма средств, полученных с применением платежных (банковских) карт.

Основанием для заполнения граф формы № КМ-4 является Z-отчет, снятый с ККТ в конце смены кассира. Такой порядок приведен в письме УФНС России по г. Москве от 20 января 2011 г. № 17-15/4707.

Cовет: для удобства заполнения формы № КМ-4 можно использовать следующий прием. По расчетам с использованием платежных карт чеки ККТ пробивайте отдельной секцией.

Тогда в Z-отчете общая сумма, полученная с применением платежных карт, будет отражена отдельной строкой.

В данной статье Вы познакомитесь со спецификой предоставления и оформления эквайринговых услуг, а также с особенностями их отражения в учете. Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.

Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ.

Среди них:

  • увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
  • экономия на услугах инкассации;
  • защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
  • льготные и дисконтные программы от банка.

При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути». Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.

Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС.

Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91. Типовые проводки по эквайрингу рассмотрим на примерах. В учете ООО «Кодекс» данные операции должны быть отражены таким образом:

Отражение в учете поступления оплаты через pos-терминал

У нас в учреждении подключают к кассовому аппарату оплату по безналичному расчету с 2% от каждой операции.

Денежные средства поступать на расчетный счет будут на следующий день.

Подскажите бухгалтерские записи по этим операциям.

Подробный порядок отражения в учете операций по безналичному расчету за оказанные услуги (выполненные работы) содержится в материалах Системы Главбух Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты за оказанные услуги (выполненные работы) посредством установки pos-терминалов Расходы на выплату вознаграждения банку по договору эквайринга отразите по подстатье КОСГУ 226* «Прочие работы, услуги» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н). Порядок отражения в учете расчетов с применением pos-терминала зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений: Важно отметить, что применять при расчетах через pos-терминалы счет 0.201.34.000 «Касса» нельзя, так как он предназначен только для учета движения наличных денег (п.

Выплата вознаграждения банку может быть произведена двумя способами:

  • путем удержания банком-эквайером из суммы дохода учреждения, полученного через pos-терминал;
  • путем оплаты учреждением по факту оказания услуг.

Поступление от граждан оплаты через pos-терминал, а также начисление вознаграждения за услуги банка в учете отразите так:*

Организация на УСН, оказывает консультационные услуги, некоторые клиенты оплачивают через терминал, как составить бухгалтерские проводки, при такой оплате, например, при разноске банка?

Счета 90 и 62 в данном случае используются, независимо от того, кто оплачивает услуги (физическое или юридическое лицо). Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Ситуация: Нужно ли исключать из состава доходов комиссионное вознаграждение, удержанное банком из выручки.

Организация применяет упрощенку. Покупатели (заказчики) рассчитываются с организацией через электронные терминалы Да, нужно, если комиссию, взимаемую банком за перевод средств через электронные терминалы, платит покупатель(заказчик).

При расчете единого налога организации, применяющие упрощенку, учитывают:

  • доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ;
  • внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ.

Пример отражения в бухучете банковской комиссии, удержанной из выручки при оплате товаров (работ, услуг) через электронный терминал В бухучете организации реализация товара и поступление выручки отражены следующими записями: – 500 руб.

– отражена выручка от реализации товара; – 490 руб. – поступили деньги от покупателя; – 10 руб.

(500 руб. × 2%) – удержана комиссия банка из поступившей выручки; – 10 руб.

– отнесена на расходы комиссия банка.* Приведенная схема бухгалтерских проводок применяется независимо от объекта налогообложения, с учетом которого «Альфа» рассчитывает единый налог.

государственный советник налоговой службы РФ I ранга * Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вопрос — ответ № 12

Платежные агенты бывают двух категорий (п.

2 Закона № 103-ФЗ): По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Организация-агент по мере исполнения агентского договора представляет принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 1008 ГК РФ). Организация-агент удерживает причитающееся ей вознаграждение при перечислении принципалу сумм, полученных от реализации сертификатов, что предусмотрено ст.

ст. 997, 1011 ГК РФ. Денежные средства, поступившие от покупателей сертификатов принципала и подлежащие перечислению ему, не учитываются ни в составе доходов, ни в составе расходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ). Сумма агентского вознаграждения признается в налоговом учете доходом на дату утверждения отчета агента принципалом (п.

1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Подпунктом 3 п. 1 ст. 264 НК РФ установлено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги).

Несмотря на то что терминал в вашей работе не применяется, вы все равно относитесь к платежным агентам. Значит, обязаны выполнять все правила, предусмотренные Федеральным законом от 03.06.

2009 N 103-ФЗ (далее — Закон N 103-ФЗ), а именно: — заключить с поставщиком договор о приеме платежей от физических лиц (п. 1 ст.

4); — являясь оператором по приему платежей, встать на учет в Росфинмониторинге (п.

5 ст. 4); — проводить идентификацию физических лиц в установленных законом случаях (п.

6 ст. 4); — предоставить плательщикам определенную информацию (п.

13 ст. 4); — открыть отдельный банковский счет (п.

14 ст. 4). Обычно по итогам месяца поставщик (или оператор) выплачивает оператору (или субагенту) вознаграждение.

Оно тоже отражается в облагаемых доходах сразу, как только получено (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). — либо по итогам каждого месяца; — либо в день, следующий за днем платежа.

В бухгалтерском учете данную операцию необходимо отразить следующими проводками. а) на день приема (поступления) платежей от населения: Дебет 50 Кредит 76 — отражены поступления средств в связи с исполнением обязательств по агентскому договору — 97,5 руб.; Дебет 50 Кредит 90 — отражена выручка в виде дополнительной платы (комиссионное вознаграждение) — 2,5 руб.

б) в зависимости от условий договора: — Дебет 76 Кредит 51 (50) — полученные деньги перечислены принципалу — 97,5 руб.

— Дебет 62 Кредит 90 -отражена выручка в виде агентского вознаграждения по договору с принципалом-1,5 руб.

Бух проводки при возврате покупателю через терминал

Когда компания, занимающаяся розничной торговлей, заключает договор эквайринга с банком, в котором у нее открыт расчетный счет, перед бухгалтером встает вопрос грамотного и достоверного учета все операций и платежей.

Теоретические аспекты особенность в отражении операций при оплате покупок пластиковыми карточками кроется в том, что банк-эквайер, как правило, удерживает комиссию (2-5%) и зачисляет на счет продавца, в данном случае предприятия, сумму за минусом озвученных процентов.

Однако пункт 6.2 ПБУ 9/99 требует отражение полной выручки при учете реализации и оплаты.

Для учета и правильного разделения поступивших от покупателей оплат используют счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», который корреспондируют со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или 57 «Переводы в пути».

Проводки при возврате товара Сторнируются операции:

  • Дт62 – Кт90.1 –возвращенного товара;
  • Дт90 – Кт68 – на сумму НДС по возвращенному товару;
  • Дт90 – Кт41 – себестоимость возвращенного товара;

Учет возвращенного товара:

  • Дт90 – Кт62 – возвращается товар;
  • Дт62 – Кт57 – банком получено заявление на возврат от покупателя;
  • Дт57 – Кт51 – возврат средств покупателю за минусом комиссии;
  • Дт57 – Кт91 – возврат суммы комиссии.

Отчетность и документы при эквайринге Документы для осуществления эквайринга: Документы Формы заполнения Первичные документы Кассовый чек, слип с терминала Кассовые документы Z-отчет Отчетные документы Журнал кассира-операциониста, электронный журнал с терминала, реестр по безналичным расчетам Ежедневно в конце рабочего дня должна осуществляться сверка итогов.

Возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1с

Эквайринг – это прием платежей за товары, услуги или выполненные работы с помощью пластиковой карты.

Банк, который выступает в роли посредника между держателями пластиковых карт и организацией, принимающей платежи по картам, называется банк-эквайрер. Эквайрер взымает за свои услуги определенный процент комиссии.

Для осуществления платежа используются POS-терминалы или импринтеры. В статье расскажем про учет эквайринга, дадим его основные характеристики. Виды эквайринга:

  • Торговый – самый распространенный вид, осуществляется в магазинах, торговых центрах, в организациях общепита и предоставляющих услуги.

Проводки по терминалу

За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.

Внимание! Банк самостоятельно удерживает сумму комиссионного вознаграждения.

При оплате покупки через банковский терминал на счет предприятия выручка поступает за минусом комиссионного вознаграждения:

Преимущества использования услуги эквайринга:

Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Основанием для формирования проводок является контрольная лента, которая распечатывается через установленный POS-терминал. Формирование этой ленты позволяет закрыть текущий день и направить полученную выручку на расчетный счет предприятия.

Платежные агенты бывают двух категорий (п.

2 Закона № 103-ФЗ):

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Организация-агент по мере исполнения агентского договора представляет принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 1008 ГК РФ).

Организация-агент удерживает причитающееся ей вознаграждение при перечислении принципалу сумм, полученных от реализации сертификатов, что предусмотрено ст.

ст. 997, 1011 ГК РФ.

Денежные средства, поступившие от покупателей сертификатов принципала и подлежащие перечислению ему, не учитываются ни в составе доходов, ни в составе расходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль (пп.

9 п. 1 ст. 251, п.

9 ст. 270 НК РФ).

Сумма агентского вознаграждения признается в налоговом учете доходом на дату утверждения отчета агента принципалом (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст.

271 НК РФ).

Подпунктом 3 п. 1 ст. 264 НК РФ установлено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги).

Несмотря на то что терминал в вашей работе не применяется, вы все равно относитесь к платежным агентам.

Значит, обязаны выполнять все правила, предусмотренные Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ (далее — Закон N 103-ФЗ), а именно:

— заключить с поставщиком договор о приеме платежей от физических лиц (п. 1 ст. 4);

— являясь оператором по приему платежей, встать на учет в Росфинмониторинге (п.

5 ст. 4);

— проводить идентификацию физических лиц в установленных законом случаях (п. 6 ст. 4);

— предоставить плательщикам определенную информацию (п. 13 ст. 4);

— открыть отдельный банковский счет (п.

14 ст. 4).

Обычно по итогам месяца поставщик (или оператор) выплачивает оператору (или субагенту) вознаграждение.

Оно тоже отражается в облагаемых доходах сразу, как только получено (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).

— либо по итогам каждого месяца;

— либо в день, следующий за днем платежа.

В бухгалтерском учете данную операцию необходимо отразить следующими проводками.

а) на день приема (поступления) платежей от населения:

Дебет 50 Кредит 76 — отражены поступления средств в связи с исполнением обязательств по агентскому договору — 97,5 руб.;

Дебет 50 Кредит 90 — отражена выручка в виде дополнительной платы (комиссионное вознаграждение) — 2,5 руб.

б) в зависимости от условий договора:

— Дебет 76 Кредит 51 (50) — полученные деньги перечислены принципалу — 97,5 руб.

— Дебет 62 Кредит 90 -отражена выручка в виде агентского вознаграждения по договору с принципалом-1,5 руб. (либо по итогам каждого месяца; либо еженедельно; либо в день, следующий за днем платежа).

Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок

76-5 «Расчеты с организатором ЭПС по лимиту платежей»;

76-6 «Расчеты с организатором ЭПС по агентскому вознаграждению»;

– для должностных лиц.

Например, руководитель организации, его заместитель. А вот предприниматели могут быть привлечены к ответственности только как должностные лица.

Такой порядок установлен в статье 2.4, части 4 статьи 14.8, части 1 статьи 23.49 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Кассир возвращает карту клиенту с приложением: Внимание: невыдача гражданину кассового чека или другого документа, подтверждающего факт получения оплаты, а также отказ в выдаче документов, подтверждающих получение денежных средств, может повлечь за собой административную ответственность (ч. 2 ст.

Упрощенные расчеты через терминал

Фирмы, а также предприниматели, которые пользуются упрощенной системой налогообложения, признают все свои полученные доходы кассовым способом. То есть, в ходу платежные терминалы банка.

Это означает, что налоговая база будет увеличиваться исключительно в тот момент, когда деньги поступили на расчетный счет, либо в кассу.

Но, как правильно поступить тем, кто расплачивается и производит расчеты через терминал?

Сейчас очень широкое распространение получили расчеты, которые подразумевают использование таких электронных платежных систем как, WebMoney или E-port, PayCash, и Яндекс-Деньги и прочие.

Это, в свою очередь, позволяет многим из числа индивидуальных предпринимателей и фирм вести розничную торговлю именно через электронные магазины.

А еще расчет через терминал для пополнения электронного кошелька предельно прост, так что можно и самим совершать покупки на виртуальных торговых площадках.

Глава 26, пункт второй Налогового кодекса никоим образом не запрещает налогоплательщикам, которые применяют упрощенное налогообложение, а также тем, кто занимается предпринимательской деятельностью в области розничной торговли, пользоваться электронными платежными системами для ведения расчетов со своими покупателями.

Главное в данной ситуации заключается в том, чтобы ничего не спутать во время отражении выручки. Именно этот вопрос и является «камнем преткновения» для многих:

— Имеет ли право предприниматель брать предоплату от физических или юридических лиц через платежный терминал банка на свой электронный кошелек за реализуемые товары?

— Какие документы ему нужны для подтверждения факта получения им денежных средств?

— Может он для получения денег в счет оплаты товара, кроме расчетного счета, воспользоваться банковской картой, то есть, лицевым счетом физического лица?

Ответы на такие вопросы относительно недавно дали специалисты из финансового министерства.

В первую очередь, финансисты обратили пристальное внимание на положения, описанные в пункте 1 статьи 346.17 Налогового кодекса. Там говорится о том, что в случае применения упрощенной системы налогообложения доходы определяются кассовым методом. То есть, за дату получения их будет признаваться день поступления денег на счет в банке и, соответственно, в кассу.

То же самое касается получения другого имущества, либо же имущественных прав, а также погашения задолженности и оплаты по отношению к налогоплательщику любым другим способом.

Нужно взять во внимание порядок совершения электронных переводов денег в виртуальных кошельках. Это разъясняется 10 статьей 7 Закона, ступившего в силу 27 июня 2011 года.

Оператор электронных денег одновременно принимает распоряжение клиента об уменьшении остатка электронных денег, а также об увеличении остатка электронных денег у получателя средств.

Это и будет равняться сумме перевода.

Вопрос.

Банк на наш счет зачисляет оплату, поступившую по терминалу, уже за минусом банковских расходов, в размере 1,8 % от суммы оплаты. Как правильно отражать в учете наш доход. Банк у нас выгружается в 1С. Получается надо постоянно вводить ручные проводки на приход терминальных средств и банковский расход? Терминал у нас идет ежедневно. Мы находимся на УСНО (доходы минус расходы).

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ. Доходами от реализации признается выручка, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги).

Таким образом, при формировании налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе доходов следует отражать всю сумму поступившей выручки от реализации.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, перечисленные в п.1 ст. 346.16 НК РФ. Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, учитываются при исчислении налоговой базы по единому налогу на основании пп.9 п.1 ст. 346.16 НК РФ.

Таким образом, при поступлении на расчетный счет выручки, полученной через терминал, в бухгалтерском учете следует сделать такие проводки:

Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты с банком» — на сумму зачисленных на расчетный счет денежных средств;

Дебет 76, субсчет «Расчеты с банком» Кредит 90 – на сумму выручки, внесенной через терминал;

Дебет 91-2 Кредит 76 «Расчеты с банком» — комиссия банка.

Если аналитический учет расчетов с покупателями (клиентами, потребителями) организован на счетах бухгалтерского учета, то делают следующие проводки:

1) Дебет 62 (в разрезе контрагентов) Кредит 90 – начислена задолженность покупателей (клиентов, потребителей);

2) при поступлении денежных средств на расчетный счет:

Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты с банком» — на сумму зачисленных на расчетный счет денежных средств;

Дебет 76, субсчет «Расчеты с банком» Кредит 62 (в разрезе контрагентов) – на сумму выручки, внесенной через терминал;

Дебет 91-2 Кредит 76 «Расчеты с банком» — комиссия банка.

Источник: https://warmedia.ru/%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B4%D0%BA%D0%B8-%D0%BF%D0%BE-%D1%82%D0%B5%D1%80%D0%BC%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D1%83/

Проводки по эквайрингу

Договор эквайринга заключается между банком-эквайером и организацией или предпринимателем, получающими оплату за свои товары или услуги при помощи банковских карт.

Эквайринг позволяет привлечь больше клиентов за счет расширения способов оплаты и экономит ресурсы организации, избавляя от инкассации, забот по соблюдению кассового лимита и обеспечения сохранности денежных средств.

Эквайринговые операции применяются:

  • в интернет-торговле при оплате товаров через сайт, где покупатель вносит данные своей карты вручную,
  • в розничной торговле при оплате через POS-терминал, который считывает данные карты покупателя автоматически.

Рассмотрим хозяйственные операции и проводки по эквайрингу в обоих случаях.

Расчеты банковскими картами через Интернет

Чтобы принимать оплату от покупателя при помощи пластиковых карт, продавец должен быть зарегистрирован в системе электронных платежей (Visa, MasterCard и др.), иметь личный код и договор интернет-эквайринга с обслуживающим банком. Средства, полученные в качестве платежей по банковским картам, банк-эквайер переводит на счет организации-продавца. Обычно банк удерживает комиссию за эквайринговые операции (п. 1 ст. 851 ГК РФ) и тогда организация-продавец получает на свой счет средства покупателей, уменьшенные на величину комиссии за эквайринг.

На основании этого договора банк переводит на р/счет организации-клиента денежные средства, полученные в качестве платежей за реализованные товары (работы, услуги). При этом банк может удержать комиссионное вознаграждение (п. 1 ст. 851 ГК РФ).

С 01.07.2017 при проведении оплаты пластиковой карточкой организация-продавец обязана выдать покупателю кассовый чек, пробитый с применением онлайн-кассы.

Платежи через банк-эквайер поступают на расчетный счет организации только на следующий день, поэтому эквайринг проводки в бухучете формирует с использованием сч. 57 «Переводы в пути» (субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам»). Это необходимо для контроля за движением оплат и учетом комиссии банка эквайера.

Проводки:

  • Дт 57.03 Кт 62.02 — отражена предоплата за товары с использованием банковской карточки — 1000 рублей (основание — реестр платежей);
  • Дт 51 Кт 57.03 — зачислены денежные средства на р/счет за вычетом комиссии банка-эквайера — 900 руб. (основание — банковская выписка);
  • Дт 91.02 Кт 57.03 — отражена стоимость комиссии за эквайринг, удержанная банком-эквайером (основание — выписка из банка, тарифы банка).

Расчеты банковскими картами в розничной торговле

Так же, как и при расчетах в интернет-торговле, денежные средства от покупателя будут зачислены на р/счет организации не ранее чем на следующий день. Поэтому в розничной торговле также используется сч. 57 для учета платежей через POS-терминал.

Эквайринг — бухгалтерские проводки в рознице:

  • Дт 62.Р Кт 90.01.1 — 162 500 руб. — учтена розничная выручка от продажи товаров (основание — лента ККТ);
  • Дт 57.03 Кт 62.Р — 162 500 руб. — товары оплачены банковской карточкой (основание — лента ККТ, реестр платежей);
  • Дт 51 Кт 57.03 — 160 500 руб. — поступила на расчетный счет розничная выручка, оплаченная ранее с применением банковских карт (основание — выписка банка, реестр платежей);
  • Дт 91.02 Кт 57.03 — 2000 руб. — отражена комиссия банка-эквайера (основание — банковская выписка, тарифы банка).

Отражая в учете эквайринг, бухпроводки должны сформировать поступление денежных средств от покупателя в полном объеме, невзирая на тот факт, что на расчетный счет поступает меньше, чем фактически оплатил покупатель.

Удержанная банком-эквайером комиссия из полученных от покупателя денежных средств не должна уменьшать выручку организации-продавца. В ином случае в компании появятся либо завышенные показатели дебиторской задолженности, либо заниженные показатели выручки.