Непредоставление отчетности

Обязанность индивидуальных предпринимателей и организаций отчитываться перед контролирующими органами установлена на законодательном уровне. В число таких органов входят ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие ведомства. При этом ИП и ООО несут ответственность за то, чтобы отчётные документы сдавались своевременно.

В связи с этим за нарушение порядка сдачи отчётности законами предусмотрены штрафные санкции. Рассказываем, какая ответственность предусмотрена по основным направлениям.

Ответственность за несдачу отчётности в ФНС

Для организаций и ИП, которые нарушили сроки сдачи отчётности в налоговый орган, предусмотрено несколько видов ответственности.

Во-первых, нарушителя оштрафуют. При этом налоговая инспекция взыщет штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размеры штрафа за нарушение сроков сдачи налоговой отчётности установлены в ст. 119 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ, если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, размеры штрафа могут уменьшить.

Во-вторых, налоговая служба может инициировать блокировку расчётного счёта налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 76 НК РФ, блокировка счёта возможна, если просрочка по сдаче налоговой отчётности превышает 10 рабочих дней.

Помимо штрафа для организации и блокировки расчётного счёта, возможно привлечение к ответственности должностного лица компании. В этом случае сотрудник может получить предупреждение или штраф. Размер штрафа для должностного лица установлен в ст. 15.5 КоАП РФ.

Если не сдать отчётные документы в Пенсионный Фонд РФ

За нарушения сроков сдачи отчётности в ПФР тоже предусмотрена ответственность в виде штрафов. Штраф за отчёт по форме СЗВ-СТАЖ взыскивается за каждого застрахованного, например, когда работодатель внесёт в отчёт не всех сотрудников или укажет в нём недостоверные сведения. Отчёт по этой форме нужно сдавать в электронном виде, поэтому сдача формы на бумажном носителе тоже штрафуется. Размер штрафа за такое нарушение — 1000 рублей.

Для СЗВ-М предусмотрено такое же наказание — штраф за несвоевременную сдачу отчёта, непредставление данных о застрахованном лице или подачу недостоверных сведений. Условия наложения и размеры штрафа прописаны вст.17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ.

Что будет, если не отчитаться в Соцстрахование

Как и для прочих ведомств, за несдачу отчётности по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования РФ полагается штраф. Он применяется к организациям и предпринимателям, которые привлекают к работе физлиц по трудовому договору, по соглашению гражданско-правового характера (ГПХ) на выполнение работ (услуг) или по соглашению авторского заказа.

Если обязанность начислять взносы не закреплена в соглашениях ГПХ или у предприятия (предпринимателя) нет наёмных работников, штраф за несдачу отчётности ему не грозит. Правила наложения штрафа за несдачу 4-ФСС, а также его максимальный и минимальный размер установлены Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Санкции за несдачу статистической отчётности

Несдача статистических сведений или предоставление недостоверных статистических данных — административное правонарушение. В соответствии со ст. 13.19 КоАП РФ, оно грозит ИП или ООО административным штрафом.

Повторное нарушение влечёт за собой наложение ещё большего штрафа. При этом речь идёт не о случаях непредставления (либо представления с нарушением установленного срока) конкретной формы статистической отчётности, а о несдаче статотчётности в целом независимо от её вида.

Выплатив штраф, нарушитель по прежнему будет обязан предоставить Росстату соответствующие отчёты.

В таблице ниже приведены штрафные санкции при несдаче отчётности по основным направлениям.

Вид отчётности Ответственность
Для организации Для должностных лиц Дополнительно
Налоговые декларации и ЕСРВ 5% от неуплаченной по декларации (расчёту) суммы налога (взносов) за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.
(п.1 ст. 119 НК РФ)
Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей.
(ст. 15.5 КоАП РФ)
Возможно приостановление операций по счетам.
(подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
Налоговые расчёты (кроме 6-НДФЛ)* 200 рублей за каждый непредоставленный документ.
(п.1 ст. 126 НК РФ)
Штраф от 300 до 500 рублей.
(ст. 15.6 КоАП РФ)
Блокировка счёта не применяется.
*К налоговым расчётам здесь относятся:

  • Квартальные декларации по прибыли;
  • Расчёт авансов по налогу на имущество;
  • 2-НДФЛ;
  • Сведения о ССЧ
  • Налоговый расчёт о доходах, выплаченных инофирмам.
6-НДФЛ 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня подачи расчёта.
(п.1.2 ст. 126 НК РФ)
Штраф 300-500 рублей
(ст. 15.6 КоАП РФ)
Возможно приостановление операций по счетам.
( п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Отчётность в Пенсионный Фонд

СЗВ-М и
СЗВ-СТАЖ
500 рублей за каждое застрахованное лицо
(ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ)
Штраф от 300 до 500 рублей
(ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Отчётность в Соцстрахование

4-ФСС 5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчётного (расчётного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.
(п.1 ст. 26.30 Федерального закона от 27 июля 1998 года № 125-ФЗ)
Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей.
(ч.2 ст. 15.33 КоАП РФ)
Подтверждение основного вида деятельности Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска
(п.13 Правил, утверждённых постановлением Правительства от 1 декабря 2005 года № 713)

Статистическая отчётность

Статформы От 20 до 70 тысяч рублей; за повторное нарушение — от 100 до 150 тысяч рублей.
(ст. 13.19 КоАП РФ)
От 10 до 20 тысяч рублей; за повторное нарушение — от 30 до 50 тысяч рублей.
(ст. 13.19 КоАП РФ)
Обязанность возместить Росстату ущерб, возникший из-за необходимости исправлений итогов сводной отчёности
(ст. 3 Федерального закона от 13 мая 1992 года № 2761-I)

Как избежать штрафов

Чтобы не оказаться в неприятной ситуации, нужно своевременно отправлять все необходимые документы контролирующим ведомствам. Проще и быстрее это можно сделать с помощью сервиса «Астрал Отчёт 5.0». Редактор отчётов поможет заполнить необходимые формы, укажет на ошибки и их количество, позволит оперативно ответить на запрос от контролирующего органа и напомнит о такой необходимости, если вы забудете это сделать. Кроме того, в сервисе теперь можно работать с электронными больничными листками и заполнять электронные трудовые книжки.

Сдавайте отчётность через сервис «Астрал.Отчет 5.0»

Для подключения «Астрал Отчёт 5.0» нужно оставить соответствующую заявку.

Астрал.Отчет 5.0

Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.

Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).

Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.

Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):

  • максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
  • минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Во-вторых, если компания не сдаст вовремя декларацию по НДС, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате. Решение о блокировке примут, если период просрочки сдачи отчетности превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, из-за несвоевременной сдачи отчетности могут привлечь к ответственности должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Если суд примет решение оштрафовать виновного в нарушении срока сдачи отчетности, размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Отчитывайтесь в ФНС вовремя через Контур.Экстерн.

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу — это суммы, которые варьируются от 200 до 150 000 рублей. Размер санкции зависит от вида нарушения (например, не сдан отчет или бухгалтерский баланс) и того, совершено оно впервые или повторно.

Забыли отправить декларацию

Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.

Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.

Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию. Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ, Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

Не сдан годовой отчет

Бухгалтерский баланс с приложениями обязаны сдавать практически все российские организации. Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую службу менее жесткий. Так, экономический субъект, не предоставивший бухгалтерский баланс в ФНС, должен уплатить в бюджет всего 200 рублей. Однако 200 рублей — это наказание за каждую несданную форму.

Напомним, что годовая бухотчетность состоит из нескольких бланков:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Отчет о финансовых результатах.
  3. Отчет об изменении капитала.
  4. Отчет о движении денежных средств.
  5. Отчет о целевом использовании средств.

Причем конкретный перечень финотчетности определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Например, субъекты малого предпринимательства могут отчитываться по упрощенным формам (баланс и отчет о финрезультатах). Для них несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию будет стоить 400 руб. (200 × 2).

Тогда как коммерческие организации и банковские учреждения обязаны отчитываться по полной. Для этих субъектов наказание будет равно 1000 руб. (200 × 5 форм).

Причем контролеры вправе наказать и ответственных должностных лиц. Так, штраф за несдачу баланса в налоговую 2019 для работника компании составит 300–500 руб.

Не отчитались по другим формам

Помимо деклараций и финотчетности, налогоплательщики предоставляют в ФНС довольно большой объем отчетной информации. За нарушение сроков сдачи предусмотрены наказания в виде штрафных санкций.

Итак, какие ждут штрафы за несданную отчетность в налоговую:

  1. Справка 2-НДФЛ. Накажут по 200 руб. за каждую опоздавшую справку.
  2. Расчет 6-НДФЛ. Оштрафуют на 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.
  3. Расчет по страховым взносам. Налогоплательщика ждет аналогичное наказание, как и за несданную декларацию. То есть 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки от суммы взносов, своевременно не уплаченных в бюджет. Минимальное наказание — 1000 руб., максимальное — 30 % от неуплаченной суммы взносов в бюджет.

Иная несдача отчетности в налоговую службу — штраф 200 руб. за каждый непредоставленный документ. Например, при камеральной (выездной) проверке не предоставлены подтверждающие документы. Оштрафуют по 200 рублей за каждый регистр или первичку.

Отчетность в ПФР и ФСС

Компанию накажут не только за несданные сведения в ИФНС. Также штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков сдачи отчетов в Пенсионный фонд, Соцстрах и Росстат.

На сколько оштрафуют:

  1. СЗВ-М — по 500 руб. за каждое застрахованное лицо в просроченном отчете.
  2. СЗВ-СТАЖ — по 500 руб. за каждого работника в опоздавшей отчетности.
  3. 4-ФСС — по 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки, от суммы страховых взносов НС и ПЗ, подлежащей к уплате по опоздавшему отчету. Не более 30 % от суммы взносов НС и ПЗ, но не более 1000 руб.

За непредоставленную статотчетность ждут самые крупные штрафы. Если нарушение допущено впервые:

  • на должностное лицо или ИП — от 10 000 до 20 000 рублей;
  • на юридическое лицо — от 20 000 до 70 000 рублей.

За повторный проступок:

  • предприниматель или должностное лицо — от 30 000 до 50 000 рублей;
  • для юрлица — от 100 000 до 150 000 рублей.

Такие штрафные санкции предусмотрены статьей 13.19 КоАП.

  • Сергей
    2021-03-24 16:52:11
    Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. — разве?

Обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей представлять в налоговые органы, органы государственной статистики и во внебюджетные фонды бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность предусмотрена действующим законодательством.

Рассмотрим, какие санкции могут быть применены за несвоевременное представление и (или) непредставление отчетности.

Налоговая отчетность

В соответствии с пп. 4 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговые декларации (расчеты).

Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 руб.

С 1 января 2014 г. законодатель уточнил, что штраф за несвоевременное представление налоговой декларации следует рассчитывать именно от суммы налога, неуплаченной в установленный срок.

Также из рассматриваемой статьи было исключено указание на субъекта правонарушения — налогоплательщика.

Например

С 1 января 2014 г. оштрафовать по ст. 119 НК РФ можно будет лиц, не являющихся плательщиками НДС, в случае выставления ими счетов-фактур с выделенной суммой налога. Так как, с 1 января 2014 г. вступила в силу новая редакция п. 5 ст. 174 НК РФ, согласно которой эти лица обязаны предоставлять декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Минфин РФ в письме от 29.01.2014 г. N 03-02-07/1/3242 разъяснил, что обновленные правила расчета штрафов могут применяться и к декларациям за 2013 г., срок представления которых наступает в 2014 г.

Следует отметить, что несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Также за несвоевременное представление декларации должностных лиц налогоплательщика могут привлечь к административной ответственности. Согласно ст. 15.5 КоАП РФ нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.

НУЛЕВАЯ НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ИП

Следует отметить, что согласно п. 4 ст. 4.1. КоАП РФ назначение административного наказания не освобождает лицо от исполнения обязанности, за неисполнение которой административное наказание было назначено. Таким образом, уплата административных штрафов не освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от необходимости представить отчетность.

Помимо налоговой и административной ответственности в виде штрафа при задержке подачи налоговой декларации налоговые органы могут приостановить операции на счетах организации в банке и переводы электронных денежных средств.

В соответствии с п. 3 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления этим налогоплательщиком налоговой декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока представления.

Сроки представления налоговых деклараций для каждого конкретного налога указаны в НК РФ.

Бухгалтерская отчетность

До 30 марта года, следующего за отчетным, экономические субъекты должны предоставить в налоговый орган по месту своего учета бухгалтерскую отчетность, предусмотренную п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.12.2013 г.) (далее – закон N 402-ФЗ).

За непредставление бухгалтерской отчетности они могут быть оштрафованы в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ.

Так, непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. Соответственно, у разных организаций общий размер этого штрафа может различаться в зависимости от количества не предоставленных форм.

Согласно ст. 15.6 КоАП РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.

Отчетность по страховым взносам

Согласно п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в ред. от 02.04.2014 г.) (далее — закон N 212-ФЗ) плательщики страховых взносов ежеквартально:

  • не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, обязаны сдавать в ПФР расчет по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 г. N 2п. Эта новая отчетность сдается начиная с I квартала 2014 года, и представляет собой объединенные сведения о начисленных и уплаченных в ПФР страховых взносах и сведения индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах;
  • не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, обязаны сдавать в ФСС расчет по форме 4-ФСС, утвержденной приказом Минтруда России от 19.03.2013 г. N 107н (в ред. от 11.02.2014 г.).

При этом в соответствии со ст. 46 закона N 212-ФЗ непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчетов РСВ-1 ПФР и 4-ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 руб.

Вместе с тем ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 г. N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (в ред. 12.03.2014 г.) (далее — закон N 27-ФЗ) предусмотрено также, что за непредставление в установленные сроки необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета сведений либо представление страхователем неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах к такому страхователю применяются финансовые санкции в виде взыскания 5 % от суммы страховых взносов, начисленной к уплате в ПФР за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах. Взыскание указанной суммы производится органами ПФР в судебном порядке.

По мнению Минтруда России, изложенному в Письме от 08.04.2014 г. N 17-3/В-142, учитывая принцип однократности привлечения лица к ответственности за совершение конкретного правонарушения, недопустимо дважды привлекать плательщика страховых взносов к ответственности за совершение одного и того же правонарушения, а именно за непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в установленный Федеральным законом N 212-ФЗ срок. В случае же представления неполных и (или) недостоверных сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах в составе новой объединенной формы РСВ-1 ПФР нормы ст. 17 закона N 27-ФЗ применяются в полном объеме.

Рассмотрим какие здесь могут быть штрафы.

Согласно п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в ред. от 28.12.2013 г.) опоздание со сдачей формы 4-ФСС влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб. Если страхователь задержит сдачу формы более чем на 180 дней, штраф будет взыскиваться в размере 30 % суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этой отчетности, и 10 % суммы взносов, подлежащей уплате на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1000 руб.

Согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ нарушение сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в органы государственных внебюджетных фондов — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.

Отчетность в органы статистики

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 18 закона N 402-ФЗ экономические субъекты, обязанные составлять бухгалтерскую отчетность, должны представлять по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики по месту государственной регистрации.

За нарушение порядка представления и (или) представление недостоверной статистической информации должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ. Штраф по данной статье составляет от 3000 руб. до 5000 руб.