Налоговая декларация сроки

В ГНС ответили на самые актуальные вопросы относительно декларирования доходов, полученных гражданами в 2020 году.

Какие сроки подачи декларации, так как в том году они были продлены?

Это было связано с карантинными мерами. На сегодня законодатель не установил никаких изменений. Вот предельные сроки представления декларации за отчетный (налоговый) 2020 год:

— для физических лиц — предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения, — в течение 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) года. Последний день — 9 февраля 2021 г.;

— для граждан, которые в соответствии с нормами раздела IV НК обязаны подавать декларацию, и лиц, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность, — до 1 мая года, наступающего за отчетным. Последний день — 30 апреля 2021 г.;

— для физических лиц, декларирующих право на налоговую скидку, — по 31 декабря включительно следующего за отчетным годом. Последний день — 31 декабря 2021 г.

Подать отчетность без ошибок и вовремя поможет онлайн-сервис Liga:REPORT. В нем все, что нужно предпринимателю — все актуальные формы отчетов с подсказками, шаблоны первичных документов, электронная книга учета доходов. Убедитесь сами

Что подлежит обязательному декларированию?

Это такие виды доходов:

— доходы, из которых при начислении или выплате налог на доходы физических лиц не удерживался;

— доходы от лица, которое не является налоговым агентом;

— доходы в виде наследства и подарков от лиц, которые не являются членами семьи первой и второй степеней родства;

— доходы от продажи инвестиционных активов;

— иностранные доходы.

Как подать декларацию во время карантина?

Налогоплательщик может выбрать удобный для себя способ подачи налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах :

— лично или уполномоченным на это лицом;

— направить по почте с уведомлением о вручении и с описанием вложения;

— средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота.

При направлении декларации по почте плательщик налога обязан осуществить такое отправление не позже, чем за пять дней до окончания предельного срока представления налоговой декларации, а при представлении декларации в электронной форме — не позже окончания последнего часа дня, в котором истекает такой предельный срок.

При направлении декларации средствами электронной связи граждане могут воспользоваться возможностями Электронного кабинета, где предусматривается частичное автоматическое заполнение декларации на основании учетных данных плательщика, сведений относительно начисленных (выплаченных) доходов, имеющихся в Государственном реестре физических лиц — налогоплательщиков и сведений относительно объектов недвижимого (движимого) имущества.

Когда не нужно отчитываться о полученных доходах

Следует отметить, что обязанность налогоплательщика относительно представления налоговой декларации считается исполненной и декларация не подается, если такой плательщик получал доходы исключительно:

— от налоговых агентов, которые не включаются в общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход;

— исключительно от налоговых агентов, независимо от вида и размера начисленного (выплаченного, предоставленного) дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных ІV разделом Налогового кодекса;

— от операций продажи (обмена) имущества, дарения, доход от которых не облагается налогом, облагается налогом по нулевой ставке и/или из которых при нотариальном удостоверении договоров был уплачен налог;

— в виде объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога и/или из которых уплачен налог в соответствии с п. 174.3 ст. 174 Налогового кодекса.

Как можно избежать налогообложения иностранных доходов?

Если источник выплат любых облагаемых налогом доходов является иностранным, то сумма такого дохода включается в общий годовой облагаемый налогом доход плательщика налога — получателя. Указанные доходы облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 18 % и военным сборомпо ставке 1,5 %.

Согласно нормам международных договоров, плательщик налога может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за рубежом, он определяет сумму такого уменьшения на указанных основаниями в годовой налоговой декларации.

Не засчитываются в уменьшение суммы годового налогового обязательства плательщика налога:

— налоги на капитал (прирост капитала), налоги на имущество;

— почтовые налоги;

— налоги на реализацию (продажу);

— иныенепрямые налоги независимо от того, принадлежат ли они к категории подоходных налогов или считаются отдельными налогами согласно законодательству иностранных государств.

Для получения права на зачисление налогов и сборов, уплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, где получается такой доход, уполномоченного производить такой налог, справку о сумме уплаченного налога и сбора, а также о базе и/или объекте налогообложения. Такая справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем заграничном дипломатическом учреждении Украины, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Украины.

Выбирайте комплексное решение LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ от ЛІГА:ЗАКОН и мгновенно подавайте отчетность госорганам, контролируйте долги и налоги, а также мониторьте контрагентов и бизнес-партнеров. Все это в едином решении LIGA360 :ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ. Ознакомиться с предложением.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 крайний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2019 год переносится с 30 апреля на 3 месяца.

В сложившейся эпидемиологической ситуации налоговые органы рекомендуют бесконтактные способы подачи налоговой отчетности, например, используя услуги электронной подачи декларации в Личном кабинете налогоплательщика.

Для налогоплательщиков, не имеющих доступа в Личный кабинет налогоплательщика и электронной цифровой подписи, подача налоговой декларации по Почте России и при личном визите в налоговую инспекцию в настоящее время недоступна в связи с действующими мерами самоизоляции, введенными субъектами РФ для профилактики распространения вируса COVID-19. Например, в г. Москва такие меры в настоящее время введены до 1 мая 2020 года. Поэтому вышеупомянутое увеличение сроков позволит подать отчетность таких налогоплательщиков без их привлечения к административной ответственности за несвоевременную подачу налоговой декларации.

Обращаем ваше внимание, что изменения не затронули срока уплаты налога на доходы физических лиц по налоговой декларации за 2019 год, и он остается прежним – не позднее 15 июля 2020 года.

Портал по поиску работы Zaichenko Team собрал ключевые цифры для ФОП в 2021 году: новые лимиты, единый налог и налоговый календарь.

Редакция AIN.UA выбрала из этого списка всю информацию касательно 3 группы ФОП.

Новые лимиты

С 1 января для ФОП начали действовать новые лимиты, которые привязали к минимальным зарплатам. Лимиты для 3 группы ФОП из расчета минимально зарплаты на уровне 6000 грн вырастут с 7 000 000 до 7 002 000 грн.

Если ФОП превысит установленный лимит, то сумма превышения облагается 15% налогом, также ему придется перейти на общую систему налогообложения.

Единый налог

Ставка единого налога (ЕН) для ФОП 1 группы устанавливается в% к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2021 (до 10%). Ставка ЕН для ФОП 3 группы остается без изменений — 5% и 3% (для плательщиков НДС).

Единый социальный взнос

ЕСВ составляет 22% от размера минимальной заработной платы. В 2021 году размер минимальной зарплаты составляет с 1 января (6000 грн) и с 1 декабря (6500 грн).

Минимальный страховой взнос по ЕСВ:

  • Январь — ноябрь (6000 * 22%) = 1320 грн;
  • Декабрь (6500 * 22%) — 1430 грн.

Новые счета для налогов и ЕСВ

Государственная казначейская служба Украины объявила о том, что с 1 января 2021 года реквизиты для уплаты налогов и ЕСВ меняются. Это касается и счетов, на которые платят налоги ФОП.

Новые счета для уплаты ЕСВ уже можно найти на сайте Государственной налоговой службы, в Excel-таблицах.

Налоговый календарь для ФОП 3 группы

Январь
19 января 2021 Уплата ЕСВ за IV квартал 2020 (3300 грн)
Февраль
9 февраля Отчет по ЕСВ по ф. № Д5 за 2020 год;
Декларация по ЕН за 2020 год
19 февраля Уплата ЕН за IV квартал 2020
Апрель
19 апреля Уплата ЕСВ за I квартал 2021 (3960 грн)
Май
11 мая Декларация по ЕН за I квартал 2021
20 мая Уплата ЕН за I квартал 2021
Июль
19 июля Уплата ЕСВ за I и II квартал 2021 (3960 грн)
Август
9 августа Декларация по ЕН полугодие 2021
19 августа Уплата ЕН за IІ и квартал 2021
Октябрь
19 октября Уплата ЕСВ за IIІ квартал 2021 (3960 грн)
Ноябрь
9 ноября Декларация по ЕН за 9 месяцев 2021
19 ноября Уплата ЕН за IІI квартал 2021