Максимальный размер премии

Каким может быть размер премии сотрудника

Размер премий работникам определяют по правилам премирования, которые были установлены у конкретных работодателей. Поэтому ее сумма может зависеть от разных факторов и рассчитывается разными способами.

От чего зависит размер премии

Разрабатывая оплату труда по системе, руководитель часто прибегает к разделению этой оплаты на части составные. Одной из этих частей считается стимулирующая, представленная, к примеру, премия. Наличие системы премирований позволяет руководителю влиять на интерес сотрудника в результате своей деятельности. И так же снизить расходы на заработную плату в не благоприятных финансовых ситуация.

Правила по начислению премий руководитель устанавливает лично, фиксируя их в своем внутреннем документообороте. Таким документам, возможно, станет положение о премировании, положение об оплате за работу, коллективный договор. Можно так же отражение правил в индивидуальном для сотрудника документе – трудовой договор.

Фиксированная премия:

  • за достижение конкретного показания;
  • С учетом отработанного времени;
  • Выдается за месяц, квартал, полгода либо года;

Премия, которая выражается в процентах от тарифа:

  • Выплата происходит с учетом достижения, какой либо категории;
  • Процент может быть фиксированным либо в форме регрессивной шкалы в зависимости от результатов работы;

Премия, рассчитываемая по установленному алгоритму, в зависимости от коллективных или индивидуальных итогов деятельности:

  • В форме коэффициентов, тарифов, процентов в зависимости от показателей;
  • В форме фиксированной стоимости каждой единицы измерения показателей;
  • Пропорционально стоимости заработанных баллов либо удельного веса фактически достигнутых и по максимуму возможных баллов.

У одного же предпринимателя может быть несколько типов начисляемых премий. И к каждому их этих типов может применяться свой способ расчета конкретной суммы премиальных выплат. К примеру, возможно, установлены объемы премии:

  1. В фиксированной сумме, которая будет полагаться, к выплате сотруднику не зависимо от итогов его работы и фактически отработанного времени за период премии;
  2. Проценты от фактически начисленной за время зарплаты;
  3. Расчеты по описанию в правилах начисления алгоритму, которому учитываются эти оценки нескольких показателей премирования с привязыванием этих показателей к баллам к сумме выражению баллов.

Более эффективные, как и более трудные, будет последний из пересказанных способов. Он позволяет более достаточно и полно связать все результаты работы сотрудника за время, с объемом стимулирующей премий, на которую он имеет право претендовать.

Читайте также статью ⇒ Необоснованная выплата премии.

Возможно, ли премия быть больше окладов и ее максимальный размер

Действующий закон никак не ограничивает объем премий стимулирующего характера. Поэтому объем доплат может быть абсолютно любой, составив при этом и сумму, превышающую оклад сотрудника.

Ограничения в сумме размера доплат имеют место для управляющих компаний, их заместителей и главного бухгалтера государственных учреждений регионального, федерального и муниципального уровня. Такие ограничения устанавливаются, в согласии с правилами в статье 145 Трудового Кодекса России требует соблюдения максимально допустимых пределов соотношений средней заработной платы управляющего состава и обычных сотрудников, которые устанавливаются:

  • На федеральной точке – документами Правительства России;
  • На региональной точке – документами субъектов России;
  • На муниципальной точке – документами местных служб управления.

Для федеральной точке в части такого согласия следует полагаться на постановления президента России от 5 Августа 2008 года, номер 583, которое распространяется на сотрудников бюджетных, автономных и казенных учреждений (постановление президента России от 10 декабря 2016 года, номер 1339).

Муниципальные и Региональные власти при установлении предельных соотношений заработной платы управляющего и сотрудника обязаны ориентироваться на федеральном уровне по максимуму, равный восьми. То есть заработная плата управляющего, любого его зама либо главбуха не может состоять больше средней заработной платы сотрудников, умноженной на восемь. За исключением сделано для председателей государственных внебюджетных служб: их средняя заработная плата может превышать среднею заработною плату подчиненных по максимуму в десять раз ( постановление президента России от 29 ноября 2016 года, номер 1259).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Основные типы премий

Премию можно разбивать на следующие категории:

Классификация Тип и характеристика
Оценка показателей итогов · Личная премия выплачивается отдельно работнику за определенную работу или достижения

· Коллективная премия начисляется всему отделу, цеху, команде за их общую работу или достижения

По форме выплат · Финансовая премия выплачивается в денежном эквиваленте

· Товарная премия выплачивается по типу ценного подарка

По способу начислений · Начисляется абсолютная премия в твердом объеме

· Относительная премия начисляется при учете личных процентов и набавок

По целевому назначению · Премия единого характера выплачивается при работе или достижении при высоких итогов в работе

· Премия специального вида начисляется за выполнение специальных задач

Частота перечислений · Премия систематического характера начисляется регулярно

· Премия единого характера выплачивается один раз

По показателям премии · Премия производственная начисляется по системе: за квартал, за год, полгода и т.п. такие премии выплачиваются работникам, как благодарность за добросовестную работу и выполнение рабочих обязанностей

· Поощрительная премия не имеет никаких отношений к рабочим обязанностям работника. Такая премия может выплачиваться:

1- за выслугу лет

2- на юбилей или другая праздничная дата

Завершение очередного рабочего года

Размер премии

Бюджетные компании определяют объемы премий в пределах выделенных бюджетных учреждений. Размер премии всех других компаний ограничивается только соответственными внутренними бланками (положение о премии, коллективный договор).

Размер премии может быть установлен в твердой финансовой сумме или в типе определенного процента от должностного оклада сотрудника.

Более удобным считается процентное определение объема премии или его максимального и минимального предела. Так как в таком случае не требуется постоянного внесения в Положение о премировании изменений, связанных с индексом объема премии. Кроме этого, процентное определение объема премии позволяет дифференцировать поощрения сотрудников в зависимости от занимаемой ими должности и сумме рабочего оклада.

Как правило, при достижении намеченных итогов премии служащим и специалистам начисляются в процентах к рабочему окладу или в абсолютной сумме, а сотрудникам – в процентном отношении к тарифной ставке (сдельный заработок) или в конкретной сумме.

Можно также ввести дополнительные группы определения объема премии. В частности, объем премии может быть увеличена в зависимости от длины стажа работы в компании.

Если сотрудник проработал неполный месяц (квартал) или прекратил рабочие отношения с руководителем по уважительным причинам, в этих случаях выплата премии, как правило, производится за фактически отработанный период в учетном времени.

Объем выплачиваемого вознаграждения по результатам работы за год может зависеть от длительности стажа непрерывной работы в этой фирме. Также объем вознаграждения по результатам работы за год может быть установлен в размере тарифной ставки (оклад) или нескольких тарифных ставок (окладов) за полностью отработанный календарный год. Если сотрудник проработали не весь год, вознаграждение выплачивается по отработанному времени.

Читайте также статью ⇒ Сколько окладов выплачивают при сокращении.

Подведем итог

Алгоритм начислений доплат, считается одним из главных элементов правил премирования, управляющий устанавливает в своих нормативных документах, посвященных премированию. Сумма премии, выплачиваемая работнику, законодательно не ограниченная и может превышать объем его оклада. Доплата, выплачиваемая управляющему в государственных учреждениях, имеет ограничения в типе максимально допустимого предела соотношения заработной платы управляющего и обычных сотрудников.

Каким может быть размер премии сотрудника?

От чего зависит размер премии

Может ли премия быть больше оклада и каков ее максимальный размер

Итоги

От чего зависит размер премии

Разрабатывая систему оплаты труда, работодатель очень часто прибегает к делению этой оплаты на составные части. Одной из таких частей является стимулирующая, представленная, например, премией. Наличие системы премирования позволяет работодателю влиять на заинтересованность работника в результатах своего труда, а также снижать расходы на зарплату в неблагоприятных для себя финансово-экономических ситуациях.

Подробнее о требованиях законодательства к системе оплаты труда читайте в материале «Ст. 135 ТК РФ: вопросы и ответы».

Правила начисления премий работодатель устанавливает самостоятельно, фиксируя их в своем внутреннем документе. Таким документом может стать положение о премировании, коллективный договор или положение об оплате за труд. Возможно также отражение таких правил в индивидуальном для работника документе — трудовом договоре.

У одного и того же работодателя может быть несколько видов начисляемых премий. И к каждому из этих видов может применяться свой способ расчета конкретной величины премиальных выплат. Например, возможно установление размера премии:

  • в фиксированной сумме, которая полагается к выплате работнику вне зависимости от результатов его труда и фактически отработанного за период премирования времени;
  • в процентах от фактически начисленной за период заработной платы;
  • расчетным путем по описанному в правилах начисления алгоритму, учитывающему данные оценки нескольких показателей премирования с привязкой этих показателей к баллам и стоимостному выражению баллов.

Наиболее эффективным, как и наиболее трудоемким, будет последний из перечисленных способов. Он позволяет наиболее полно и достаточно реально связать результаты труда работника за период с размером стимулирующей доплаты, на которую он вправе претендовать.

О том, что должно быть отражено в положении о премировании, базирующемся на системе показателей оценки, читайте в статье «Положение о стимулирующих выплатах с критериями эффективности».

Может ли премия быть больше оклада и каков ее максимальный размер

Действующее законодательство никак не ограничивает размер доплат стимулирующего характера. Поэтому размер премий может быть любым, составив при этом и сумму, превышающую оклад работника.

Ограничения в части размера премии имеют место для руководителей, их замов и главбухов госучреждений федерального, регионального и муниципального уровней. Такие ограничения устанавливаются в соответствии с правилами ст. 145 ТК РФ. ТК РФ требует соблюдения максимально допустимого предела соотношения средней зарплаты руководящего состава и обычных работников, которое устанавливается:

  • на федеральном уровне — актами Правительства РФ;
  • региональном уровне — актами субъектов РФ;
  • муниципальном уровне — актами местных органов управления.

Для федерального уровня в части такого соотношения следует ориентироваться на постановление Правительства РФ от 05.08.2008 № 583, которое распространяется на работников бюджетных, казенных и автономных учреждений (постановление Правительства РФ от 10.12.2016 № 1339). Региональные и муниципальные власти при установлении предельного соотношения зарплаты руководства и работников должны ориентироваться на федеральный максимум, равный 8. То есть зарплата руководителя, любого его заместителя или главного бухгалтера не может быть больше средней зарплаты работников, умноженной на 8. Исключение сделано для председателей госвнебюджетных фондов: их средняя зарплата может превышать среднюю зарплату подчиненных максимум в 10 раз (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1259).

О том, в каких ситуациях выплата премии руководителю станет незаконной, читайте в материале «Необоснованное начисление и выплата премии».

Итоги

Алгоритм начисления премии, являющийся одним из элементов правил премирования, работодатель устанавливает в своем внутреннем нормативном документе, посвященном премированию. Величина премии, выплачиваемой сотруднику, законодательно не ограничена и может превышать размер его оклада. Премия, выплачиваемая руководителю госучреждения, имеет ограничение в виде максимально допустимого предела соотношения зарплаты руководителя и обычных работников.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Имеет ли ограничение размер премии для целей налогового учета?

Расходы, связанные с выплатой премии работникам за производственные результаты включают в состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль. А существует ли в настоящее время предельный размер таких выплат и если нет, то можно ли их полностью учесть при налогообложении?

Вопрос: В организации положением о премировании максимальный размер премии не установлен, а определяется по усмотрению руководителя. Не противоречит ли такой порядок законодательству и, если да, то какой максимально возможной может быть премия (в процентах от должностного оклада)?

Включается ли в таком случае вся сумма премии в затраты, учитываемые при налогообложении?

Ответ: Руководитель вправе показатели, условия премирования и размеры премий работников определить в положении о премировании, согласовав его, при необходимости, с органом профсоюза.

В целом конкретные размеры премий работников определяются в соответствии с их личным вкладом в общие результаты работы и максимальными размерами не ограничиваются.

Суммы премий, выплачиваемые в соответствии с положением о премировании, иными локальными нормативными правовыми актами и связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), относятся в состав затрат, учитываемых при налогообложении.

Данные суждения основываются на нормативных правовых актах, а также иных документах органов государственного управления.

Для достижения конкретных результатов работы каждым работником необходимо обеспечить стимулирование напряженности и качества их труда, инициативы, предприимчивости посредством установления показателей и условий премирования <1>.

Премирование рабочих за основные результаты хозяйственной деятельности может быть как индивидуальным, так и коллективным.

Конкретный размер премии отдельному работнику может быть увеличен либо уменьшен по решению нанимателя с учетом его вклада в выполнение установленных показателей (в пределах средств, направляемых на премирование работников) <2>.

В отношении работников бюджетных и подобных организаций установлено право руководителей организаций в пределах фонда заработной платы производить премирование работников, направляя на эти цели выделенные из бюджета средства в размере 20 процентов планового фонда заработной платы и экономию средств, предусмотренных на оплату труда <3>.

Показатели, условия премирования и размеры премий работников определяются положениями о премировании, утверждаемыми руководителями организаций. Конкретные размеры премий работников определяются в соответствии с их личным вкладом в общие результаты работы и максимальными размерами не ограничиваются.

Премирование руководителей организаций осуществляется в порядке, определяемом вышестоящим органом управления.

Следует учитывать, что в отношении руководителей государственных и приравненных к ним организаций регулирование оплаты труда, в том числе — уровня премий, также регламентируется <4>.

При этом стоит обратить внимание, что коэффициент соотношения средней заработной платы руководителей организаций независимо от формы собственности (за исключением бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций) и средней заработной платы по организации в целом не может превышать 8 <5>.

Кроме того, собственникам имущества организаций негосударственной формы собственности, в том числе организаций, в уставном фонде которых доля собственности государства составляет менее 50 процентов, рекомендовано устанавливать руководителям данных организаций коэффициент в соответствии с частями третьей и четвертой подпункта 2.1 пункта 2 Постановления N 597, а также условия оплаты их труда — в соответствии с Положением об условиях оплаты труда руководителей государственных организаций и организаций с долей собственности государства в их имуществе, утвержденным Постановлением N 597 <6>.

По общему правилу затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете <7>.

Соответственно, расходы по оплате труда, в том числе — в виде премий, выплата которых связана с производственной (коммерческой) деятельностью организации, включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении.

К выплатам работникам, не учитываемым при налогообложении в контексте рассматриваемого вопроса, относятся:

— премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений;

— вознаграждения по итогам работы за год, выплаты, носящие характер вознаграждения по итогам работы за год <8>.

Каким размером ограничивается максимальная сумма дополнительной премии

Скачать образец приказа о премировании по форме Т-11

Скачать бланк приказа о премировании по форме Т-11

Скачать положение о материальном стимулировании и оплате труда в организации

Правила поощрения сотрудников каждая компания разрабатывает самостоятельно, определяя, какой процент премии от зарплаты можно установить в соответствии с возможностями и перспективами деятельности. Эту сферу регулируют внутренние нормативные акты и документы работодателя: положение об оплате труда, коллективный договор или положение о материальных стимулирующих выплатах (ст. 135 ТК РФ). В них содержатся исчерпывающие сведения, как начисляется бонус, может ли премия быть больше оклада, по каким правилам выплачивается работнику.

Правила премирования

Из внутренних правил формирования и распределения фонда поощрений любой человек получает исчерпывающие сведения, от чего зависит премия на его предприятии. В документах должны содержаться указания на:

  • виды и периодичность выплаты начисляемых бонусов;
  • желаемый результат работы организации, итогом которой станет формирование премиального фонда, из средств которого происходит начисление и выплата бонусов сотрудникам за определенный период работы;
  • круг сотрудников и подразделений (отделов, филиалов и проч.), попадающих под поощрение;
  • критерии оценки рабочего вклада сотрудников, имеющие значение при расчете размера бонуса для каждого из них;
  • правила расчета суммы поощрения каждому сотруднику каждого подразделения с учетом условий вышеизложенных пунктов. В результате применения таких расчетов создаются условия, когда выходит премия больше оклада;
  • условия депремирования.

В финале процесса распределения поощрительных надбавок издается приказ руководителя с обязательным указанием основания выплаты поощрения, Ф.И.О. сотрудников и суммы выплат.

От чего зависит размер бонуса

Четкая система, прописанная в нормативных документах, позволит понять, каким размером ограничивается максимальная сумма дополнительной премии. На одном и том же предприятии возможно сосуществование сразу нескольких вариантов поощрений сотрудников (как часть зарплаты, периодические выплаты и др.). Расчет рабочего участия каждого сотрудника трудозатратный, хотя и позволяет наиболее адекватно и справедливо оценить в денежном эквиваленте вклад труда человека в прибыль всего предприятия за определенный период. Дополнительно этот вариант позволяет регулировать расходы на заработную плату в разных финансово-экономических обстоятельствах.

Максимальный размер бонуса

Иногда премиальная часть оплаты труда довольно весомая, поэтому регулярно возникает вопрос, может ли ежемесячная премия быть больше оклада, законно ли это? Действующее законодательство не ограничивает размер выплачиваемых бонусов. Пределы существуют для поощрительных выплат руководящему составу государственных учреждений. Что касается суммы разовых стимулирующих выплат по самостоятельному решению руководителя в частной организации, ее максимальное ограничение иногда прописывают в уставе юридического лица либо в трудовом договоре. Пример формулировки следующий:

Премия начисляется в процентах от фактически начисленной заработной платы работника за текущий месяц без учета доплат и надбавок, установленных настоящим Положением. Предельный размер премии устанавливается по каждой категории персонала и составляет:

  • младшая группа должностей — до 30% от оклада;
  • старшая группа должностей — до 50% от оклада;
  • высшая группа должностей — до 70% от оклада.

Конкретный размер премии каждому сотруднику устанавливается письменным распоряжением (приказом) руководителя предприятия или лица, уполномоченного руководителем.

Поскольку премии являются затратами, уменьшающими базу по прибыли, правильность и обоснованность их начисления становится объектом внимания налогового права. Даже минимальный размер премии признается необоснованным, если нормативные документы не подтверждают его правомерность.

Налогообложение при выплате бонусов

Ни минимальная, ни максимальная премия к зарплате не освобождаются от налоговых отчислений. Суммы облагаются НДФЛ, отчислениями в страховые фонды (включая страхование от несчастных случаев) и Пенсионный фонд России.