Кража из кассы

Какая статья за кражу денег из кассы?

С кражей денег из кассы сталкиваются многие владельцы магазинов. Для снижения количества преступлений руководители торговых точек увеличивают штат сотрудников службы безопасности, устанавливают систему видеонаблюдения и принимают другие меры, но полностью исключить хищения, как правило, не удается. В таких ситуациях необходимо обращаться в правоохранительные органы с заявлением. Какая ответственность грозит работнику за кражу денег из кассы, а также что делать, если необоснованно обвиняют в хищении средств, мы расскажем в нашей статье.

Понятие

В соответствии с законами России присвоение – это форма хищения в виде изъятия, обособления и обращения в свою пользу или в пользу третьих лиц товаров и материальных ценностей, в том числе денег, которые вверены обвиняемому в связи с исполнением им своих трудовых обязанностей. Полномочия закрепляются в трудовом соглашении, договоре или ином акте.

Растрата – это безвозмездное, незаконное расходование или отчуждение чужого вверенного имущества. Отчуждение, например, может выражаться в передаче третьим лицам средств в долг.

Статья в УК РФ

Вид ответственности, административная или уголовная, зависит от суммы присвоенных денежных средств. Если ущерб больше 2500 рублей, то виновный будет осужден по ст. 160 УК РФ за присвоение или растрату.

Преступление считается оконченным с момента фактического обращения в свою пользу в случае присвоения и израсходования, если речь идет о растрате.

Преступное деяние всегда совершается с прямым умыслом, основным мотивом выступает корысть. В некоторых ситуациях может быть дополнительный мотив – месть, личная неприязнь к руководителю магазина, другому продавцу и желание их подставить.

Субъект всегда специальный – лицо, достигшее возраста 16 лет, которому вверено имущество. Если продавец взял денежные средства из кассы с целью передачи другим лицам во исполнение долгового обязательства, которое не было исполнено владельцем магазина, то деяние будет квалифицироваться по ст. 330 УК РФ как самоуправство.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 160 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести, срок давности – 2 года. Противоправное деяние, предусмотренное ч. 2 ст.160 УК РФ, подпадает под нарушение закона средней тяжести, срок давности – 6 лет. Уголовное дело в этих случаях может быть прекращено по примирению сторон.

Кража денег из кассы предприятия

Присвоение и растрата средств бывают не только в магазинах, но и на предприятиях. Доступ к кассе имеет ограниченный круг лиц – сотрудники отдела бухгалтерии.

Сложность выявления и раскрытия таких преступлений заключается в том, что бухгалтеры имеют специальные знания, которые часто позволяют скрыть сам факт воровства.

Наиболее часто встречающиеся схемы присвоения:

  • проведение платежа за один и тот же товар несколько раз;
  • отсутствие в бухгалтерской документации сведений об учете отдельных денежных сумм;
  • расхождении в размере средств, начисляемых в качестве заработной платы и фактически выплачиваемых сотрудникам предприятия. В таких ситуациях обвиняемые зачастую забирают разницу себе.

Что будет за кражу денег из кассы магазина?

За совершение кражи из кассы магазина российским законодательством предусмотрена административная и уголовная ответственность. Также сотрудника, совершившего противоправное деяние, ждет дисциплинарное наказание.

Какое уголовное наказание и ответственность предусмотрены?

Виновному в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 160 УК РФ, грозит наказание в виде штрафа в размере до 120 тысяч рублей, исправительных работ до 6 месяцев, обязательных работ до 360 часов, принудительных работ или ограничения свободы до 2 лет. Самое серьезное наказание за присвоение или растрату без квалифицирующих признаков – 2 года лишения свободы.

Если кража из кассы совершена группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 160 УК РФ), то наказание будет более серьезным:

  • штраф до 300 тысяч рублей;
  • обязательные работы до 360 часов;
  • исправительные работы до 1 года;
  • принудительные работы или лишение свободы до 5 лет с ограничением свободы до года либо без.

При совершении преступления с использованием служебного положения (ч. 3 ст. 160 УК РФ) в приговоре будет одна из следующих санкций:

  • штраф от 100 до 500 тысяч рублей;
  • принудительные работы до 5 лет;
  • лишение свободы до шести лет со штрафом до 10 тысяч рублей.

В ч. 4 ст. 160 УК РФ указаны следующие отягчающие факторы: деяние совершено организованной группой, из кассы похищена сумма в особо крупном размере. В этих случаях виновный отправится в места лишения свободы на срок до 10 лет. В качестве дополнительного наказания может быть установлен штраф в размере до 1 миллиона рублей либо ограничение свободы сроком до 2 лет.

Обратите внимание!

Крупный ущерб – это сумма не менее 250 тысяч рублей, а особо крупный – более 1000000 рублей.

В случае, если сумма похищенных из кассы денежных средств не превышает 1000 рублей, то работник кассы будет подвергнут административному наказанию в виде:

  • штрафа, в 5 раз превышающего сумму украденных денег, но не менее 1 тысячи рублей;
  • административного ареста до 15 суток;
  • обязательных работ до 50 часов.

При краже денег на сумму от 1000 до 2500 рублей составляется протокол по ст. 7.27 КоАП РФ, который влечет наложение:

  • штрафа в 5 раз больше, чем было украдено, при этом не меньше 3 тысяч;
  • обязательных работ до 120 часов;
  • ареста от 10 до 15 суток.

Что делать, если вас обвиняют в краже денег из кассы?

В соответствии с Конституцией РФ у нас в стране действует презумпция невиновности. До тех пор, пока правоохранительные органы не докажут, что кражу совершило конкретное лицо, оно остается невиновным.

Если работодатель обвиняет в хищении в ходе личной беседы и только обещает обратиться в правоохранительные органы, то большая вероятность, что он хочет вас напугать с целью получить денежные средства, которых не хватает в кассе, а доказательств у него нет. В некоторых случаях руководитель грозится уволить «по статье» в случае отказа вернуть деньги.

Уволить на основании «г» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ можно только при наличии вступившего в силу приговора суда.

В случае наличия заявления в полицию мы рекомендуем:

  • не подписывать явку с повинной. При давлении со стороны сотрудников правоохранительных органов следует написать на них жалобу в прокуратуру для проверки законности их действий;
  • найти свидетелей, подтверждающих ваше алиби на момент совершения кражи. Если работодатель обвиняет вас в том, что вы украли средства в определенный временной промежуток, то желательно подтвердить свое местонахождение на тот момент в другом месте;
  • обратиться в суд с гражданским иском о компенсации морального вреда, если обвинения работодателя нанесли вам физические и моральные страдания. В качестве доказательств можно приложить справки от врача, выписки из медицинской карты, рецепты на покупку лекарств и чеки из аптеки.

Если деньги были взяты из кассы по устному распоряжению руководителя, следует обязательно сообщить об этом следователям. Если вы не брали денег из кассы, и есть основания подозревать, что работодатель умышленно обвиняет в хищении, зная о вашей невиновности, вы можете написать заявление о ложном доносе. В соответствии со ст. 306 УК РФ за ложный донос предусмотрено наказание в виде штрафа до 120000 рублей, обязательных работ до 480 часов, принудительных и исправительных работ до 2 лет либо лишения свободы на тот же срок.

Оформление кражи наличных денежных средств из кассы организации

Компания «Гарант»

Организация одновременно применяет два режима налогообложения: УСН и ЕНВД (розничная торговля). В организации произошла кража сейфа с наличными денежными средствами, сданными в этот день из кассы. Лицо, виновное в краже имущества, не установлено. На какой счет должна списаться эта сумма и где в налоговой отчетности ее нужно отразить?

Рассмотрев данный вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Сумма ущерба должна учитываться на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» до появления у фирмы оснований, позволяющих покрыть недостачу за счет соответствующих источников. Если виновное лицо не установлено, суммы ущерба бухгалтер относит на финансовый результат.

В налоговом учете стоимость украденных материальных ценностей в расходах учитываться не будет, следовательно, и отражения в налоговой отчетности не найдет.
Обоснование вывода:

После того, как представители ОВД провели следственные мероприятия, фирма должна организовать полную инвентаризацию имущества в помещении, где была совершена кража. Проведение внеплановой ревизии в случае кражи предусмотрено п. 2 ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее- Закон N 129-Ф). Порядок проведения инвентаризации имущества организации и оформления ее результатов определен в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49. При этом инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40. Общие правила проведения инвентаризации таковы.

Для проведения инвентаризации в организации создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия. В ее состав, как правило, входят должностные лица, главный бухгалтер и ответственные за сохранность материальных ценностей.

О проведении внеплановой ревизии руководитель фирмы издает приказ по форме N ИНВ-22, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.

В нем следует указать:

— состав инвентаризационной комиссии;

— имущество, подлежащее ревизии;

— дата начала и окончания инвентаризации.

До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы. Председатель инвентаризационной комиссии визирует их с указанием «до инвентаризации на «…» (дата)», что должно служить бухгалтерии основанием для определения остатков имущества к началу инвентаризации по учетным данным и кассовой книге.

Материально-ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все поступившие деньги оприходованы, а выданные — списаны в расход.

Сведения о фактическом наличии имущества и реальности учтенных финансовых обязательств записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах. Для ревизии денежных средств предназначена опись N ИНВ-15.

Описи подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально-ответственные лица. В конце описи материально-ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией имущества в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий.

Итоги проверки обобщаются в форме N ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией». Бланк этого документа утвержден постановлением Госкомстата России от 27 марта 2000 г. N 26. Она подписывается главным бухгалтером и директором фирмы.

Затем издается приказ об утверждении результатов инвентаризации, который и будет служить основанием для внесения в регистры бухгалтерского учета соответствующих записей.

Результаты инвентаризации в бухгалтерском учете отражаются в том месяце, в котором она была закончена (п. 5.5. Методических рекомендаций). Таким образом, недостача похищенного имущества отражается не в том месяце, когда обнаружена кража, а в том, когда завершилась ревизия. Сумма убытка будет равна общей выявленной сумме похищенных денежных средств.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о суммах недостач материальных и иных ценностей (включая денежные средства), выявленных в процессе их хранения и продажи, независимо от того, подлежат они отнесению на счета учета затрат на производство (расходов на продажу) или виновных лиц, предназначен счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

В бухгалтерском учете делается следующая запись:

Дебет 94 Кредит 50 — выявлена недостача денег в кассе.

Сумма недостачи должна учитываться на счете 94 до появления у организации оснований, позволяющих покрыть недостачу за счет соответствующих источников.

Если виновное лицо не установлено, суммы ущерба бухгалтер относит на финансовый результат (пп. 3 ст. 12 Закона N 129-ФЗ):

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 94 — списана сумма недостачи на прочие расходы.

Обратите внимание, что сумма ЕНВД не зависит от реальных доходов и расходов организации. Налог рассчитывается исходя из вмененного дохода. Следовательно, учесть в расходах стоимость украденных ценностей и отразить ее в налоговой отчетности не представляется возможным.

При применении УСН стоимость украденных ценностей также не удастся принять на расходы, учитываемые при налогообложении, так как этого не предусматривает закрытый перечень расходов, содержащийся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Следовательно, в налоговой декларации сумма ущерба отражаться не будет.
К сведению:

Если стоимость похищенного имущества будет компенсироваться за счет виновного лица (сотрудника организации), то в бухгалтерском учете это будет отражено следующими проводками:

Дебет 73-2 Кредит 94 — списан убыток за счет виновного лица;

Дебет 50 Кредит 73-2 — внесена виновником сумма ущерба в кассу.

В том случае, когда сумма недостачи удерживается из зарплаты работника, в учете делается запись:

Дебет 70 Кредит 73-2 — удержана из зарплаты работника сумма недостачи.

Порядок взыскания суммы причиненного ущерба с работника определен в ст. 248 ТК РФ.

Если у организации заключен договор с охранной фирмой, то она может взыскать убытки с нее, но при условии, что в соглашении должно быть оговорено, что охранники несут ответственность за украденную собственность. В этом случае нужно сделать такую проводку:

Дебет 76, субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» Кредит 94 — списан убыток за счет охранного предприятия.

Однако, если ущерб возмещает охранное предприятие, то полученные деньги включаются в состав внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ (ст. 346.15 НК РФ).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Сосновская Татьяна

Ответ проверил:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей
Компания «Гарант», г.Москва

С миллионами — в бега. Как банковские кассиры воруют деньги

В центре Москвы кассир обменного пункта похитила 41 миллион рублей у клиента. Сначала в СМИ появилась информация о том, что руководитель тюменского предприятия Андрей Коротченко решил обменять рубли на доллары, пока курс хороший. Вместе с охранниками он доехал до отделения банка в Елисеевском переулке. Пересчитав деньги, кассир сообщила, что нужной суммы в долларах сейчас нет, но ее скоро привезут. Коротченко два часа прождал на улице, а когда его терпение лопнуло, он попробовал вернуться в обменник, но дверь была заперта. Зато открыто было окно, через которое женщина выбралась из помещения, прихватив 41 миллион.

Позже выяснилось, что история не такая однозначная. Отделение банка оказалось «липовым», а Коротченко с его миллионами там, видимо, ждали. За неделю до происшествия к собственнику помещения в Елисеевском переулке обратился якобы руководитель из сибирского «Стройлесбанка», некто Хаперский. Мужчина заявил, что ему нужно срочно открыть отделение банка в столице, предъявил фальшивые документы и организовал офис. Что было дальше, вы уже знаете. Почему Коротченко решил занести 41 миллион рублей именно в этот банк и откуда аферисты знали об этом, история умалчивает.

Случаи, когда банковские служащие крадут деньги и из настоящих финансовых организаций, вовсе не редкость. Рассказываем о них.

Из Салавата в Казань с 20 миллионами

Эта история произошла больше месяца назад в башкирском городе Салавате, где старший кассир Луиза Хайруллина перед тем, как пойти домой, опустошила кассу родного «Россельхозбанка» на 23 миллиона рублей.

Пропажу заметили довольно быстро: на вечерней проверке. Коллеги попытались связаться с Хайруллиной, но ее телефон предательски молчал. Домой к женщине нагрянул наряд полиции, но и там никого не было: в момент разбогатевшая старший кассир вместе с супругом и дочерьми исчезла в неизвестном направлении.

Оказывается, супруг и свекровь похитительницы тоже работали в банках, а свекор — в охранном предприятии. Вполне возможно, что к краже семья готовилась давно и основательно. Плюс ко всему Хайруллина удалила все аккаунты в соцсетях. А дети рассказывали в школе, что скоро с родителями поедут к морю.

Кстати, ее муж Марат был хроническим должником: в отношении мужчины ведется несколько исполнительных производств за долги почти в 1 миллион рублей, говорится в базе судебных приставов.

Знакомые Хайруллиных предполагали, что те с украденными деньгами покинули страну. Но семья скрывалась в соседнем Татарстане: в пятницу, 5 июля, официальный представитель МВД РФ Ирина Волк сообщила о задержании кассира в Казани. Местонахождение похищенных денег пока неизвестно.

Тратила деньги клиентов в онлайн-казино

Работница крупного банка в городе Котове (Волгоградская область — ред.) действовала осторожнее московской и башкирской коллег. И ворованные деньги тратила на неожиданные вещи. Но ее все равно поймали.

Почти год старший кассир наведывалась в хранилище банка и вытаскивала из пачек денег крупные банкноты. В общей сложности навытаскивала 12,8 миллиона рублей. А тратила их женщина в онлайн-казино.

Со временем недостачи заметили, а потом и поймали азартную кассиршу. Она, кстати, моментально признала вину. История умалчивает, удалось ли ей «поднять бабла» с помощью интернет-рулеток, но украденные у финансовой организации деньги ей придется вернуть.

60 миллионов на ставки

А эта история произошла в Казани пять лет назад. И здесь на кражу миллионов работница банка «Ак-барс» Ландыш Галиева пошла из-за игровой зависимости супруга Марселя. Мужчина не мог жить без ставок в букмекерских конторах, хотя и постоянно проигрывал деньги. Когда сумма его проигрышей пробила 500 тысяч рублей, Марсель уговорил жену взять деньги из кассы: он отыграется, а Ландыш вернет средства, никто не заметит.

Первые украденные из финансовой организации 30 тысяч рублей Марсель сразу же проиграл. На следующий день — еще 80 тысяч. А потом на протяжении двух месяцев Ландыш вынесла из отделения 60 миллионов рублей.

Такую недостачу быстро заметили коллеги Гулиевой. Преступницу вычислила служба безопасности. Затем был суд. Ландыш призналась, что пошла на кражу «под психологическим давлением мужа» и «личных трат не совершала». Марсель пожаловался на то, что страдает игроманией. Супруги даже компенсировали банку 6 миллионов рублей (эти деньги выиграл Марсель).

Суд признал Гулиевых виновными в присвоении или растрате группой лиц по предварительному сговору более 60 миллионов рублей. Ландыш получила срок в 4,5 года, ее муж — 6 лет. Они также обязаны возместить ущерб банку. Из банковской ячейки украли деньги. Вернут ли их? Подробнее

Условный срок за кражу 4 миллионов

Жительница города Черепанова (Новосибирская область — ред.) Юлия Демидова временно заменяла старшего кассира в «Бинбанке». Она похитила 4 миллиона рублей. Все началось в 2016 году, когда женщина узнала о болезни ребенка и ей срочно понадобились деньги на лечение, как говорится в материалах прокуратуры Новосибирской области. А потом Демидова уже не могла остановиться. Каждый день она забирала из кассы разные суммы, иногда даже по 300 тысяч рублей за один раз.

Кражи не прекратились, даже когда из отпуска вернулась коллега Юлии, которую та заменяла. Старший кассир доверяла Демидовой. «Факт недостачи она закрывала тем, что брала деньги с кассет, которые предназначены были для загрузки в банкоматах. И во время ревизии она докладывала эти деньги в сейф. То есть когда ревизию проводили, деньги были. А в банкоматах денег не хватало», — цитирует местное издание «НГС. Новости» помощника прокурора Черепановского района Ксению Доценко.

А через полгода после систематических краж в банк нагрянула внеплановая проверка. Недостача вскрылась, и Демидова сама призналась в воровстве. Суд признал ее виновной и приговорил к условному сроку: три года с испытательным сроком на два года.