Компенсация за неиспользованный отпуск код

Содержание

Заполняем форму 2-НДФЛ: какой код дохода у компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

Работник может потерять свою должность по разным причинам. Например, женщина, которая решила посвятить себя семье и написала заявление об уходе по собственному желанию. Часто трудовой договор расторгается с некомпетентными сотрудниками, которые не справляются со своими основными обязанностями.

Нередко увольняют подчиненных, которые являются причиной конфликта в коллективе, что приводит к регулярному срыву рабочего процесса. Причин для составления приказа об увольнении может быть масса.

При расторжении трудового договора подчиненному обязательно выплачиваются все компенсационные суммы. В данной статье можно узнать, что собой представляет код дохода «компенсация за неиспользованный отпуск 2-НДФЛ», и зачем он нужен.

Отражается ли в справке 2-НДФЛ?

Код дохода для компенсации за отпуск, который не был использован, при уходе с постоянного места работы в текущем году применяется для получения выплат за неиспользованный отпуск. В 2019 году действует новый код дохода, о чем не нужно забывать.

Не так давно для того чтобы указать доход физического лица при получении им определенного размера компенсационных выплат (отпускных) при расторжении трудового договора, использовался код 4800.

Ранее Федеральная налоговая служба издала приказ, на основании которого для получения всех компенсационных выплат за отпуск, который так и не был использован, применяется новый код. Давайте разберемся, что собой представляет форма 2-НДФЛ. Это справка, свидетельствующая о доходах и суммах налога физлица.

С нового года действуют две формы справки о доходах гражданина. Справка по форме 2-НДФЛ по доходам подчиненного обязательно должна каждый год сдаваться работодателем в налоговую инспекцию. Ему необходимо обращаться в службу по месту своего учета.

Данная справка обязательно составляется по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, которые были выплачены в этом периоде. Еще этот документ обязательно составляется в случае, когда невозможно удержать налог с доходов конкретного гражданина по причине его увольнения.

При оформлении этого документа категорически запрещено исправление ошибок с использованием корректирующего или любого другого похожего средства. Нельзя применять двустороннюю печать, соединение листов любым способом, который может повредить их целостность. Нельзя прописывать отрицательные числовые значения.

Бумага обязательно должна заполняться чернилами следующих цветов: синий, фиолетовый и черный. Запрещено использовать при составлении документа ручки ярких цветов и оттенков (красные, розовые, зеленые).

Что касается правильного внесения числовых, текстовых значений и кодовых показателей, то это следует делать слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. В участках листа, где не нужно делать записи, ставится прочерк.

Если справка заполняется не вручную, а набирается на компьютере, то значения числовых показателей обязательно выравниваются по правому (последнему) знакоместу. При распечатке допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в местах, которые не были заполнены. Руководитель организации, который занимается оформлением справки, должен заполнять все текстовые поля только заглавными печатными буквами.

Если суммовое значение отсутствует, то нужно ставить ноль (число). Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск обязательно указывается в справке 2-НДФЛ. В таблице раздела под номером три в соответствующем столбце «Код дохода» должен быть указан код дохода рядом с тем месяцем, в котором были осуществлены те или иные выплаты. Напротив компенсации за отпуск, который не был использован сотрудником при увольнении, по всем строкам должен быть прописан новый код.

Какой указывается код дохода?

В текущем году налоговая требует, чтобы работодатели в соответствующей справке указывали новый код дохода компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Отныне применяется код 2013. Задним числом указывать его нет необходимости.

Нужно помнить, что при проверке налоговая служба может обнаружить неточность, и при подаче справки с неверными кодами налоговый агент может получить штраф в размере 500 рублей. Какой код указывать, если без увольнения выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск?

Подчиненный может попросить свое начальство вернуть ему хотя бы часть отпускных без фактического расторжения трудового договора. Руководитель может, но не обязан удовлетворять такую просьбу. Стоит заметить, что вернуть денежные средства за дни отпуска можно только в том случае, когда речь идет о количестве дней, более стандартных 28.

Это может быть какой-либо дополнительный отпуск. Например, тот, который связан с особыми условиями труда. Часто подчиненные получают удлиненный основной отпуск. Добавочные дни по желанию работника могут быть заменены денежными выплатами. К примеру, если подчиненный не хочет отдыхать несколько дней, вместо чего решил ходить на работу.

В таком случае новый код 2013 «компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении» не применяется работодателем. При этом стоит выбрать значение 4800. Специального кода для таких выплат не предусмотрено.

Нужно помнить, что при возвращении отпускных в соответствующей справке за 2017 год и далее нужно указывать прежний код — 2013.

При увольнении для получения компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, помимо кода, в справке обязательно прописывается полная сумма дохода. Она указывается без налоговых вычетов по соответствующему коду.

Если в отношении денежных поступлений предусмотрены какие-либо профессиональные вычеты, или доход подчиненного облагается НДФЛ не в полном размере, то напротив дохода обязательно указывается соответствующий код вычета.

Мнение эксперта Ирина Васильева Эксперт по гражданскому праву В ситуации, когда налоговый статус лица менялся, то следует указать сумму дохода независимо от текущей ставки, которая применяется при каждой выплате.

Что будет, если код указан неверно?

Если работодатель при подаче справки по форме 2-НДФЛ указал неверный код, то это может быть расценено сотрудниками налоговой службы как предоставление недостоверных данных.

Нужно помнить о том, что любые записи, внесенные в документ по форме 2-НДФЛ, и расчеты, которые не соответствуют действительности, могут быть отнесены к недостоверным. Обычно это любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных плательщика налогов, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях).

За умышленное предоставление недостоверных сведений статьей под номером 126.1 Налогового кодекса РФ предусмотрено наказание в виде штрафа в размере 500 рублей. Если гражданин, который подал справку, обнаружил неточность после того, как документ был предоставлен соответствующей службе, то можно обратиться в Налоговый орган и сообщить об этом.

При этом можно просто подать корректировки, что поможет избежать штрафа в дальнейшем. Стоит заметить, что при сдаче справки по форме 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые пользуются соответствующими веб-сервисами для составления и проверки отчетности.

Они позволяют пользоваться актуальными проверочными программами. Последние, как правило, используются при приеме отчетности на стороне налоговой инспекции. Данные программы регулярно обновляются в автоматическом режиме.

Пользователю необязательно принимать участие в этом. Если информация, которая была внесена налоговым агентом, не соответствует действительности и актуальным кодам, которые применяются в новом году, то система уведомит об этом человека. Она подскажет, как можно исправить ошибки и неточности.

При предоставлении сведений о доходах подчиненного при увольнении необходимо указывать правильный код дохода компенсации за неиспользованный отпуск. В противном случае придется заплатить штраф за предоставление недостоверной информации, поэтому перед сдачей документа рекомендуется все тщательно проверить.

Если сотрудник был уволен или решил по собственному желанию покинуть конкретную организацию, то ему обязательно возвращается компенсация за отпуск. Данная выплата включается в сумму окончательного расчета с подчиненным в его последний день на прежнем рабочем месте. Она относится к тому периоду (месяцу), когда производится расчет с работником.

При этом происходит удержание НДФЛ. Уплатить налог в госбюджет можно сразу или на следующий день после увольнения подчиненного. Нужно помнить, что оплата неиспользованного отпуска причисляется к компенсационным выплатам, но не освобождается от налогообложения. По общеустановленным нормам при увольнении сотрудника она облагается НДФЛ в существующем порядке.

Какой код дохода указывать в справке 2-НДФЛ при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году?

Когда начинают действовать новые коды для 2-НДФЛ
26 декабря 2016В конце ноября ФНС России внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ (см. «Утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых при заполнении справки 2-НДФЛ»). Соответствующий приказ от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ был опубликован 15 декабря. Многие СМИ и справочно-правовые системы в этой связи сообщили, что приказ вступает в силу (и, соответственно, коды начинают действовать) с 26 декабря. Но так ли это? Ситуацию комментирует налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн» Алексей Крайнев.
— В соответствии с пунктом 12 указа Президента РФ от 23.05.96 № 763 о порядке вступления в силу нормативных правовых актов (НПА), НПА федеральных органов исполнительной власти вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования, если самими актами не установлен другой порядок вступления их в силу. Комментируемый приказ ФНС России опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru) 15 декабря и не содержит каких-либо положений о порядке вступления в силу. Соответственно данный приказ не может вступить в силу ранее 26 декабря 2016 года.
Однако согласно пунктам 1 и 5 статьи 5 Налогового кодекса, нормативные правовые акты о налогах и сборах федеральных органов исполнительной власти вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
С учетом изложенного, приказ ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ вступит в силу 16 января 2017 года.
Соответственно, в рассматриваемой ситуации у налогового агента не возникает обязанности по внесению изменений в налоговые регистры для приведения кодов выплат, произведенных в 2016 году, в соответствие с кодами, установленными приказом ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@. Не возникает у налогового агента и обязанности по внесению изменений в справки 2-НДФЛ, оформленные до 15.01.17 включительно.
Что касается справок 2-НДФЛ за 2016 год, которые будут предоставляться в налоговые органы, начиная с 16.01.17, то в них следует указывать коды, утвержденные комментируемым приказом ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@.

Компенсация при увольнении: код дохода (НДФЛ-2018) в справке о доходах физлица

В соответствии со стат. 127 ТК РФ в случае увольнения сотрудника ему полагается денежная компенсация за все время неиспользованного отпуска. Суммы компенсационных выплат подлежат внесению в справку 2-НДФЛ. В дальнейшем этот документ пригодится специалисту при оформлении в штат другого предприятия.

Под каким кодом обозначается компенсация за «неотгулянный» отпуск в 2-НДФЛ? Согласно Приказу № ММВ-7-11/820@ от 24.10.17 г. для подобных видов выплат был введен в действие новый код «2013». Ранее отдельного значения для отпускных компенсаций утверждено не было, поэтому работодатели использовали шифр «4800», как для прочих выплат.

С какой даты начинают действовать изменения? В самом Приказе точных разъяснения на этот счет не содержится. Для определения срока необходимо отчитать 10 дней (календарных) от момента официальной публикации нормативного акта — обозначенный Приказ ФНС прошел регистрацию в Минюсте 21.12.17 г., его начало действия выпадает на 01.01.18 г. А значит, составлять справки за 2017 г. требовалось уже с указанием нового кода «2013».

Обратите внимание! Компенсации за отпуск указывают в разделе 3 формы 2-НДФЛ. Такие суммы относятся к периоду (месяцу) окончательных расчетов с работником (стат. 140 ТК РФ). К примеру, если физлицо уволилось и получило расчет в ноябре, сумму денежной компенсации за «неотгулянный» отпуск следует указать в выплатах за ноябрь.

Компенсация при увольнении облагается ли НДФЛ?

Оплата неиспользованного отпуска относится к компенсационным выплатам, но от налогообложения не освобождается. По нормам п. 3 стат. 217 НК РФ такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ в общем порядке.

Удержать и перечислить в пользу государства подоходный налог с суммы «отпускной» компенсации необходимо в установленные законом сроки. Бухгалтер работодателя должен удержать НДФЛ с суммы компенсации в день фактической выплаты расчета физлицу, т. е. в последний день его работы (подп. 1 п. 1, п. 2 стат. 223, п. 3, п. 4 стат. 226 НК РФ). Крайний срок перечисления налога в бюджет с суммы расчета, в том числе и с компенсации за отпуск, установлен как следующий за днем выплаты день (п. 6 стат. 226 НК РФ).

К примеру, сотрудник производственной компании увольняется 07.06.18 г. В последний день работы в организации бухгалтер выплачивает сотруднику все полагающиеся суммы. В том числе выдается компенсация за отпуск в размере 28 700,00 руб. Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ. В учете эта операция будет отражена следующим образом:

Компенсация за неиспользованный отпуск

В России по законодательству каждому официально работающему гражданину полагается оплачиваемый отдых в виде отпуска – не менее 28 дней, не включая выходные и праздники. Право на него сотрудник получает уже через полгода после того, как вступил в свои должностные обязанности. Также каждый человек может претендовать на отпускные.

Отпускные – это отдельная от заработка сумма, выдаваемая при отпуске, которая тоже отражается в справке 2-НДФЛ, только имеет другой код, чтобы её можно было отличить от остальных доходов. Отразить в этой отчётности отпускные нужно в месяц их начисления.

При увольнении, если весь отпуск или его часть так и не были использованы, то положенные средства за него не сгорают, а должны быть отданы уволенному сотруднику как компенсация. Она, в свою очередь, как и другие доходы, облагается вычетом по НДФЛ со стандартной ставкой 13% согласно 217 статье НК РФ (пункт 3). Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начисляется вместе с расчётом, а НДФЛ с неё удерживается в этот же день. Перечислить налог в бюджет нужно в течение суток.

Сведения обо всех доходах физлиц отражаются в 2-НДФЛ:

  • форма и требования к заполнению регламентированы приказом ФНС России от 30.10.2015;
  • списки кодов доходов и вычетов есть в приказе ФНС России от 10.09.2015.

2-НДФЛ в 2019 году: форма и новые коды

С 1 января 2018 года начали действовать поправки в законе, регламентирующем работу с 2-НДФЛ. В 2019 году оформить эту справку на каждого сотрудника, закодировав его доходы, нужно до 1 апреля.

Изменения в 2018 году в первую очередь претерпела форма:

  • В Разделе 1 появились новые строки о «Форме реорганизации» и ИНН/КПП этой организации.
  • Вносить код ОКТМО нужно по месту нахождения компании или её филиала.
  • Появились новые правила заполнения поля «Налоговый агент».
  • В «Данных о получателе дохода» теперь не нужен адрес.
  • В Разделе 4 больше не учитываются инвестиционные налоговые вычеты и т. д.

Не менее серьёзные перемены коснулись и кодировок, с помощью которых отмечаются доходы каждого отдельного сотрудника. Ранее для компенсации за неиспользованный отпуск выбирали один из следующих кодов:

  • 2000 — вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей.
  • 2012 — отпускные.
  • 4800 — универсальный код, обозначающийся как «Иные доходы». Его использование считалось самым обоснованным.

Но, чтобы больше не учитывать эти выплаты среди скрывающихся под кодом 4800, среди прочих добавлен код 2013, который как раз и означает «Сумму компенсации за неиспользованный отпуск».

Ответственность

Если какой-либо реквизит в справках о доходах физических лиц указывается неправильно, то по закону это признаётся недостоверными сведениями. Однако, это не задевает интересов работника и не приведёт к тому, что средства в бюджет не будут перечислены, поэтому в ФНС нужно просто подать уточнённую информацию.

А вот если работнику, который уволился, не будет перечислена его компенсация, это уже серьёзное правонарушение, которое, при подаче жалобы в трудовую инспекцию, карается штрафом до:

  • 50 000 рублей с работодателя.
  • 20 000 — с ответственного лица.
  • 5 000 — с ИП.

Также штраф работнику придётся выплатить и в случае задержки возмещения компенсации за отпуск.

Все граждане РФ, которые официально трудоустроены, имеют право на оплату как своей деятельности, так и ежегодного отдыха. И если они не пользуются своим правом, это не значит, что они его лишаются. Потому, компенсирование увольняющемуся сотруднику отпускных средств при увольнении обязательное правило для всех юридических лиц и ИП. А чтобы налоговая служба смогла отследить сроки компенсационной выплаты, её нужно верно отметить в 2-НДФЛ, что с 2018 года легко, используя код 2013.

Код компенсации за неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ в 2019 году

Ранее для указания дохода физлица при получении им компенсации отпускных при увольнении использовался код 4800.

Федеральная налоговая служба выпустила приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@, на основании которого вносятся изменения в приложение № 1 приказа от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. С момента вступления в силу данного приказа для компенсации за неиспользованный отпуск используется код дохода 2013.

До вступления в силу изменений

После вступления в силу изменений (в 2019 году)

Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск

Надо ли задним числом выделять компенсацию отпуска при увольнении на отдельный код дохода для НДФЛ в 2019 году?

Задним числом применять новый код необходимости нет. Вместе с тем следует иметь в виду, что за каждую справку с неверными кодами налоговый агент может быть оштрафован на сумму 500 руб. Такой размер санкций установлен в ст. 126.1 НК РФ.

Где указывается код дохода для компенсации при увольнении в справке 2-НДФЛ в 2019 году?

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ, так же как и сама форма, изменился с 1 января 2019 год. В программе «Бухсофт» есть актуальный бланк формы, где вы можете посмотреть образец заполнения кода дохода для компенсации.

Код дохода для компенсации в 2-НДФЛ

Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году код дохода по НДФЛ с какого момента ставится по новым правилам?

Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ вступил в силу. Новые коды действуют при указании их в справках 2-НДФЛ за 2018 год и дальше.

Если без увольнения выплачивается компенсация отпуска, то какой код дохода?

Работник может попросить выплатить ему часть отпускных без фактического ухода в отпуск и без увольнения. Работодатель вправе (но не обязан) такую просьбу удовлетворить. Но компенсировать отпускные дни допускается лишь в случае, когда речь идет о днях сверх 28-ми стандартных дней отпуска. Это могут быть дополнительные отпуска в связи с особыми условиями труда, удлиненный основной отпуск и т. п.

В этом случае код дохода будет использоваться 4800 даже в 2019 году.

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 годаВсе вступившие бухгалтерские изменения с 1 июля 2019 годаУдобно применять в работе

Новый код дохода при увольнении

Отчетность по заработкам наемного персонала и удержанного НДФЛ должна составляться с применением новых кодов доходов. Они действую с 2018 года (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). В числе новых шифров – код дохода об увольнении. Подробности – в статье.

Выделяем компенсацию в 2-НДФЛ

Трудовой кодекс обязывает работодателя рассчитывать и выплачивать компенсацию за каждый заработанный, но неиспользованный день отпуска на дату расторжения трудового контракта. Эта сумма должна быть отображена в справке о заработке, составленной по форме 2- НДФЛ. Документ составляется для предоставления в ФНС и для выдачи увольняемому работнику.

До 2018 года обособленно выделялись только отпускные, а компенсационные начисления учитывались в составе прочих доходов и проходили под кодом «4800». Теперь код дохода по отпускной компенсации при увольнении соответствует шифровой комбинации чисел «2013».

Когда применять

Этот код должен присутствовать в справках, оформленных по итогам 2017 года. Дело в том, что подготовки документов приходится на дату после вступления в силу законодательных изменений.

Компенсационная выплата показывается с привязкой к месяцу выплаты. Если работник увольняется в июле 2018 года, ему вместе с зарплатой выплачивается отпускная компенсация, в седьмом месяце будет указываться несколько строк:

  • с кодом «2000» будет отражена заработная плата (без премиальных выплат);
  • шифром «2013» будет обозначена компенсационная сумма.

Сумму по компенсации в справке надо показывать в размере начислений – до вычета подоходного налога и прочих удержаний. Отпускные и компенсации по ним подлежат налогообложению НДФЛ по общим правилам. Ставка налога может быть равна:

Ставка налога Категория работников
13% Резиденты РФ
30% Нерезиденты

Налог с компенсационной выплаты удерживается и перечисляется в бюджет в день выплаты дохода или на следующие рабочий день. Для наглядности приведем пример.

ПРИМЕРСотрудник увольняется из организации 19.07.2018. На дату расторжения договора ему начислили и выплатили:

В 2-НДФЛ будут показаны размеры начислений. На руки работник получит другую сумму, уменьшенную на размер НДФЛ.

Итоговое значение начисленного дохода за июль составит 37 540 руб. (22 800 + 5460 + 2300 + 6980).

Из общей величины дохода должен быть удержан подоходный налог – 4880 руб. (37 540 × 13%). На руки человек по итогам месяца получит 32 660 руб. (37 540 – 4880).