Как снять с учета ИП в налоговой?

Содержание

Как закрыть ИП самостоятельно в 2021 году: подробная пошаговая инструкция

Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2021 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.

Обратите внимание! С 1 сентября 2020 года ФНС сможет принудительно закрыть ИП, попадающего под такие условия:

  • последняя отчетность от него поступила более 15 месяцев назад либо в течение этого срока он не покупал патент;
  • за ИП числится долг по налогам и сборам.

После этого нельзя будет стать ИП в течение 3 лет. Поэтому лучше сняться с учета самостоятельно, если предпринимательская деятельность не ведется. К тому же принудительное исключение из реестра не избавит предпринимателя от задолженности по налогам и сборам.

Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

  1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
  2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Сколько стоит закрыть ИП

Самостоятельно закрыть ИП

За что платим Стоимость Итоговая стоимость
Государственная пошлина за закрытие ИП 160 руб. от 160 до 1500 руб.
Нотариальная доверенность для представителя (необязательно) 1000-1500 руб.

Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание: в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

Способ закрытия Преимущества Недостатки
Самостоятельное закрытие ИП Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами.
Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний.
Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие – потеря времени и денег.
НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0.
Платное закрытие ИП через юридическую фирму Риск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия. Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. Вы будете плохо разбираться в процедуре закрытия ИП.

Совершаем подготовительные действия

ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но на практике налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий, описанных ниже.

Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС

На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице.

Увольнение и полный расчет с работниками (если они есть)

В этом случае ИП по закону должен:

  • не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;
  • за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
  • осуществить полный расчет с работникам;
  • уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;
  • сдать всю требуемую отчетность за работников;
  • после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

Оплата страховых взносов «за себя»

Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП (для расчета вы можете использовать данный бесплатный онлайн-сервис на этом сайте). Поэтому удобнее их оплачивать уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП). Тем не менее, на практике иногда налоговые органы незаконно требуют их заплатить до закрытия. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

  • попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
  • направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
  • заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
  • обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).

С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, ее можно будет получить.

Сдача всех деклараций, в том числе и за неполный период

Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в НК РФ не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.

О том, как заполнить ликвидационную декларация ЕНВД при закрытии ИП, читайте .

Снятие с учета в ФСС

Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.).

С 11 июня 2016 года не нужно уведомлять ФСС о прекращении деятельности. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

Закрытие расчетного счета ИП

После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который можно указать при заполнении заявления.

Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).

Снятие с учета контрольно-кассовой техники

Обратите внимание! С июля 2018 года снимать ККТ с учета при прекращении деятельности ИП не нужно. Как только информация о снятии предпринимателя с учета появляется в ЕГРИП, онлайн-касса в одностороннем порядке снимается с учета налоговым органом. Однако на момент закрытия необходимо обеспечить передачу всех фискальных документов в ФНС. Снять ККТ с учета нужно лишь в том случае, если ее планируется передать другому лицу.

В соответствии с законом 54-ФЗ от 22.03.2003, компаний и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на патенте применяют кассовую технику с 1 июля 2019 года. Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

Примечание. Применять кассовую технику старого образца в 2021 году запрещено.

В том случае, если вы решили снять кассу с учета (чтобы ее можно было зарегистрировать на другое лицо), вам потребуется:

  1. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
  2. Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Подробнее о том, как снять онлайн-кассу с учета, читайте в этой статье.

Готовим необходимые документы для закрытия ИП

Заявление о закрытии ИП

Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления, актуальные в 2021 году, вы можете посмотреть на этой странице.

С 25 ноября 2020 года заявлять о прекращении индивидуальной предпринимательской деятельности надо по новой форме.

Квитанция на оплату госпошлины

В 2021 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей. Сформировать квитанцию, а также оплатить ее через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.

Более подробно про оплату госпошлины.

Проверяем собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

  1. Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
  2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

Подаем документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса.

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

При дистанционной подаче документов в ИФНС вам понадобится электронная подпись. О том, какую конкретно ЭЦП выбрать для ИП, читайте в нашей статье.

В марте 2020 года ФНС доработала электронный сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП». Это связано с пандемией коронавируса COVID-19. Через сервис можно направить заявления на закрытие ИП в регистрирующий орган в электронном виде без использования ЭЦП. К заявлению прилагается скан-образ либо фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере, а также фото (сэлфи) с открытым паспортом.

Получаем документ о закрытии ИП

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, отправив вам на электронную почту соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

После снятия ИП с учета в налоговой рекомендуем самостоятельно в этом убедиться, о том, как это сделать, читайте .

После закрытия ИП

Обратите внимание на то, что:

  • физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
  • если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
  • при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
  • при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

В чем разница между ликвидацией юридического лица и прекращением деятельности юридического лица согласно действующему законодательству РФ?

Ответ: Прежде всего отметим, что гражданское законодательство не содержит определения понятия «прекращение юридического лица». Тем не менее данный термин активно используется в нормативных правовых актах.

В частности, в п. 3 ст. 49 ГК РФ устанавливается, что правоспособность юридического лица возникает с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) сведений о его создании и прекращается в момент внесения в указанный реестр сведений о его прекращении.

В соответствии с п. 4 ст. 57 ГК РФ при реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

В п.п. 1-3 ст. 16 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N 129-ФЗ) предусматривается, что реорганизация юридических лиц в форме преобразования, слияния, разделения считается завершенной с момента регистрации вновь возникших юридических лиц, а реорганизуемые юридические лица считаются прекратившими свое существование. Аналогичные положения относительно последствий реорганизации юридических лиц содержатся в п. 1 ст. 16, п. 1 ст. 17, п. 1 ст. 18 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 53,п. 1 ст. 54 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Статья 64.2 ГК РФ оперирует понятием «прекращение недействующего юридического лица», подразумевая под этим исключение из ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством российскойфедерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету.

Из приведенных норм следует, что прекращение юридического лица представляет собой юридически закрепленное путем внесения соответствующих записей в ЕГРЮЛ прекращение деятельности юридического лица, влекущее за собой невозможность этого юридического лица в дальнейшем приобретать и осуществлять (выполнять) права и обязанности от своего имени и каким-либо образом участвовать в гражданском обороте.

В свою очередь, под ликвидацией юридического лица гражданское законодательство подразумевает определенную процедуру, которая влечет за собой прекращение этого юридического лица без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам (п. 1 ст. 61 ГК РФ).

Принимая во внимание, что, как это вытекает из вышеприведенных норм, прекращение юридических лиц в процессе реорганизации влечет за собой переход прав этих юридических лиц к вновь созданным или уже существующим юридическим лицам (смотрите также ст. 58 ГК РФ), а прекращение недействующего юридического лица (ст. 64.2 ГК РФ), согласно ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ, не требует соблюдения процедуры ликвидации, предусмотренной ст. 63 ГК РФ, можно сделать вывод, что прекращение юридического лица в результате ликвидации является лишь одним из возможных случаев прекращения юридического лица.

Таким образом, понятия «ликвидация юридического лица» и «прекращение юридического лица» соотносятся как частное и общее, то есть ликвидация юридического лица является лишь частным случаем его прекращения.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на editor@garant.ru. Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Вопрос:
Начата процедура ликвидации юридического лица. Сейчас имеются долги, часть из них получится погасить, но есть вероятность, что не все поставщики успеют предъявить требования в срок. Связана ли дата прекращения деятельности ООО с наличием долгов? Какой срок оспаривания ликвидации ООО?

Ответ:
Датой ликвидации юридического лица считается день, когда сведения об этом внесены в ЕГРЮЛ. Они вносятся в реестр в течение 5 дней после подачи в ИФНС или МФЦ заявления по форме № Р16001, ликвидационного баланса и платежного поручения на 800 рублей. Окончательный ликвидационный баланс предполагает отсутствие долгов (как минимум — документально зафиксированных, а ведь предыдущая квартальная бухгалтерская отчетность включала сведения о кредиторской задолженности) и подтверждение извещения кредиторов о процессе ликвидации через средства массовой информации.

То есть наличие долгов отодвигает дату прекращения деятельности ООО. Если же ваши кредиторы не узнают своевременно о процессе ликвидации, у них есть право в течение трех месяцев обжаловать исключение ООО из ЕГРЮЛ. И это не 3 месяца с момента внесения записи, а 3 месяца с того момента когда кредитор должен был узнать о ликвидации.

В числе основных причин закрытия ИП не только добровольное решение предпринимателя, решение суда о принудительной ликвидации ИП или признание предпринимателя банкротом. В последнее время ИП все чаще присматриваются к специальному налоговому режиму для самозанятых — налогу на профессиональный доход. Если их доход не превышает 2,4 млн в год, то они решают закрыть ИП и перейти в статус официальных самозанятых.

  • Типичные ошибки при закрытии ИП
  • Как закрыть ИП без сотрудников
  • Этапы закрытия ИП с сотрудниками
  • Когда нужна помощь юриста в закрытии ИП
  • Как закрыть ИП в пандемию

Типичные ошибки при закрытии ИП

При закрытии ИП важно многое учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится.

Но иногда предприниматели допускают некоторые ошибки.

Игнорирование необходимости сдачи налоговой отчетности

Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность уплатить налоги в течение 15 дней.

Нарушение требования о снятии с учета контрольно-кассового аппарата

Кассовый аппарат, который использует предприниматель, следует снять с учета до подачи заявления о закрытии ИП.

Уничтожение документации

Многие считают, что после закрытия ИП можно избавиться от документации. Но законодательство обязывает всю бухгалтерскую и налоговую документацию хранить в течение четырех лет (п. 8 ст. 23 НК РФ). Это обезопасит вас от возможных недоразумений и поможет разрешить спорные ситуации в случае проверок со стороны контролирующих органов.

Сроки хранения кадровой документации гораздо дольше — это десятки лет. Она включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы.

Как закрыть ИП без сотрудников

Процедура прекращения деятельности ИП состоит из нескольких этапов, но она значительно сокращается и упрощается, если вы не являетесь работодателем и не используете в работе онлайн-кассу.

ИП без сотрудников нужно представить в налоговую:

  • Заполненное и подписанное заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП – форму № Р26001. Заявление удостоверяется подписью заявителя, ее подлинность должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Хотя это не потребуется в случае, если заявление предоставляется в регистрирующий орган лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность.
  • Документ об уплате госпошлины в размере 160 руб. Но если документы направляются в электронном формате, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать пошлину не нужно.
  • Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган ПФР. Если этот документ не представить, то его предоставит сам территориальный орган ПФР.

Способы отправки документов для закрытия ИП могут быть разными: по почте с объявленной ценностью и описью вложения, через МФЦ, на сайте ФНС или через портал госуслуг.

Этапы закрытия ИП с сотрудниками

Остановимся на пошаговой инструкции для закрытия ИП со всеми необходимыми документами и бланками, которые вам могут понадобиться.

Выполните свой долг работодателя — разберитесь с сотрудниками, если они у вас есть

Это значит, что вам нужно рассчитать их, а также сдать отчетность и заплатить за них взносы.

Уведомление службы занятости

Согласно п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-I, о предстоящем сокращении сотрудников нужно в письменном виде предупредить службу занятости — за две недели (по месту жительства ИП).

Установленной формы такого уведомления нет, поэтому оно составляется в произвольной форме. При этом есть целый перечень обязательных сведений о сокращаемых сотрудниках, которые должны быть в нем указаны:

  • должность;
  • профессия;
  • специальность;
  • квалификационные требования;
  • условия оплаты труда каждого конкретного работника.

Можно отталкиваться от такой формы уведомления.

Предупреждение работников о предстоящем увольнении

Важно, чтобы с уведомлением каждый сотрудник был ознакомлен под подпись.

В трудовых договорах с работниками могут быть прописаны не только сроки предупреждения об увольнении, но и основания и размеры выходного пособия и других компенсационных выплат в случае прекращения трудового договора. Если все эти пункты указаны в документе, то вы обязаны их соблюдать.

По словам Кирилла Кузнецова, управляющего партнера юридического агентства «ЭКВИ», если трудовой договор не содержит сведений о сроках предупреждения об увольнении, то ИП не обязан соблюдать двухмесячный срок уведомления работника, как это установлено для работодателей-организаций.

Если же конкретные сроки уведомления прописаны в тексте трудового договора, то нужно соблюсти именно их. Уведомить нужно всех работников, даже тех, кто находится в отпуске, на больничном или в командировке.

По каждому сотруднику нужно подготовить документы:

  • Издать приказ о прекращении трудового договора. Для этого используйте форму № Т-8. Приказ должен быть издан не позднее даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП, так как с этого момента ИП считается прекратившим деятельность. В приказе укажите, что «трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Попросите сотрудников ознакомиться с приказом и поставить под ним подписи.
  • Внести запись в трудовые книжки. Она должна соответствовать той записи, которую вы сделали в приказе.
  • Внести запись в личную карточку сотрудника. С ней он тоже должен ознакомиться под подпись.
  • В день увольнения выдать каждому сотруднику документ о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ), справку о доходах (по форме 2-НДФЛ), сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р (выдаются по запросу сотрудника), трудовую книжку.
  • Начислите сотрудникам зарплату. Если у них есть неиспользованные отпуска, то и компенсацию за них. Если трудовой договор предусматривает другие компенсации при увольнении, то сэкономить на них не получится — придется платить (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)).

По письменному заявлению сотрудника вы обязаны выдать ему заверенные копии документов, связанных с трудовой деятельностью.

Отчитайтесь за сотрудников, заплатите за них взносы

Для этого вам нужно отправить формы документов в налоговую, ФСС и ПФР.

Налоговая инспекция должна получить от вас РСВ и 6-НДФЛ. ФСС — форму 4-ФСС. А ПФР — формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

После сдачи отчетов необходимо в течение 15 дней уплатить за сотрудников страховые взносы, которые вы насчитали в РСВ и 4-ФСС.

Заявление о снятии с учета в качестве работодателя подается в ФСС только после того, как уволен последний работник (бланк заявления можно скачать на сайте ФСС). Срок снятия — в течение 14 рабочих дней со дня поступления заявления.

Важно помнить, что факт снятия страхователя с регистрационного учета не освобождает его от погашения задолженности по обязательным платежам в ФСС.

Не забудьте снять с учета ККТ

Чтобы снять с учета онлайн-кассу при закрытии ИП, нужно подать заявление в ФНС (Приказ ФНС РФ от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@). Это можно сделать лично в налоговой, через интернет — на сайте ФНС, а также в личном кабинете оператора фискальных данных.

Если вы являетесь пользователем Контур.ОФД, ознакомьтесь с подробной инструкцией о том, как снять кассу с учета.

Урегулируйте все вопросы с контрагентами

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.

Эксперт рекомендует все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.

Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).

Уничтожьте печать (при ее наличии)

Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Тем не менее ИП никто не запрещает ее иметь.

Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.

Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых.

Подготовьте необходимый пакет документов для закрытия ИП

Его нужно будет направить в ту налоговую, где осуществлялась регистрация ИП.

Какие именно документы потребуются:

  • Скачайте на сайте ФНС форму № Р26001 – это заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП. Его нужно заполнить.

Обратите внимание на то, что подпись на заявлении должна быть засвидетельствована у нотариуса. Исключение составляет случай, когда предприниматель представляет документы лично и при этом предъявляет паспорт.

  • Сформируйте на сайте ФНС квитанцию об уплате госпошлины. Она обойдется вам в 160 руб. Если заявление подается на сайте налоговой или в МФЦ, то оплачивать госпошлину не нужно.
  • Представьте в территориальный орган Пенсионного фонда сведения о персонифицированном учете.

Если вы это не сделаете, то территориальный орган сам сделает эту работу за вас: направит налоговой необходимую информацию в электронном виде в рамках межведомственного обмена.

Способы подачи документов в ФНС

Сейчас доступно несколько способов — вы можете выбрать любой удобный:

  • лично (нужно будет иметь при себе паспорт);
  • через представителя по доверенности, заверенной нотариусом;
  • по почте с объявленной ценностью и описью вложения (в этом случае подпись должна быть засвидетельствована нотариально). В соответствующем поле заявления нужно указать ИНН нотариуса. Если это не сделать, то в закрытии ИП могут отказать (Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-14/5962@);
  • на сайте ФНС;
  • лично или по доверенности в МФЦ;
  • через портал госуслуг.

Для формирования документов в электронном виде потребуется квалифицированная электронная подпись.

Инспекция, приняв документы, выдаст (или направит) в ответ расписку в их получении.

Какие документы вы получите от ФНС

С момента получения документов у налоговой есть 5 дней на то, чтобы закрыть ИП. Но это если с вашим пакетом документов всё в порядке.

По факту процедуры вы получите уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.

Обязательства после утраты статуса ИП

Даже утратив статус ИП, вы, как физлицо, продолжаете нести обязательства, взятые на себя во время ведения бизнеса, то есть над вами продолжают висеть долги — их не стоит оставлять непогашенными.

Если при закрытии ИП выяснится, что есть задолженность перед Пенсионным фондом, то ее надо оплатить, так как по закону ИП несет ответственность по долгам и после закрытия.

Кроме того, надо понимать, что ИП — сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него. Предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя все то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности.

Кирилл Кузнецов
Управляющий партнер юридического агентства «ЭКВИ»

Разберитесь с отчетностью

Если вы применяете «упрощенку», то вы не можете не подать декларацию. Это нужно сделать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета.

ИП на ЕНВД подают декларацию не позднее 20 числа первого месяца, следующего за месяцем закрытия ИП.

Если вы являетесь пользователем Эльбы, то сервис поможет вам сдать декларацию по УСН или ЕНВД и посчитает страховые взносы после закрытия ИП.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ (в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП) и декларацию по НДС (до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором закрылся ИП).

По страховым взносам нужно отчитаться в течение 15 дней после остановки деятельности. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП — ее можно посчитать с помощью калькулятора взносов. Нужно будет заплатить дополнительный 1 % пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 руб.

Закройте расчетный счет

Чтобы разобраться с расчетным счетом, заполните заявление по форме, выданной в банке, который открыл счет.

Часто возникают вопросы о том, можно ли не закрывать расчетный счет в связи с прекращением деятельности ИП. Эксперты в большинстве своем сходятся во мнении, что лучше все-таки закрыть, чтобы избежать претензий со стороны банка и налоговых органов.

Когда нужна помощь юриста в закрытии ИП

По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.

Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ.

Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.

Как закрыть ИП в пандемию

В период пандемии могут вводиться различные ограничения, которые делают невозможным посещение налоговых органов.

В этом случае заявления о прекращении деятельности по форме № Р26001 можно направить в электронном виде на сайте ФНС («Прекращаем деятельность в качестве ИП»).

В качестве способа представления заявления нужно указать: «В электронном виде без использования электронной подписи заявителя (заявителей)».

К заявлению прилагаются:

  • скан-копия или фото страниц документа, удостоверяющего личность;
  • фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах.

Также нужно будет уплатить в электронном виде пошлину (160 руб.).

Дальнейшее личное взаимодействие с налоговым органом не потребуется.

Налоговый орган даст ответ в течение пяти рабочих дней и направит документы на указанный электронный адрес.

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Дата публикации07.04.2021

Новости

онлайн бухгалтерия mybuhВ процессе ведения деятельности предприниматель может столкнуться с ситуациями, когда продолжать работу нецелесообразно. Если ситуация временная, то НК РК позволяет ИП сделать приостановление деятельности. При необходимости зарегистрированное ИП можно ликвидировать. О том, как самостоятельно провести процедуры приостановки деятельности или ликвидации ИП в Казахстане, а также, как это сделать быстрее и проще с помощью «Mybuh.kz», узнайте далее…

Кто из ИП может приостановить деятельность?

ИП вправе официально приостановить свою деятельность в следующих случаях:

  • при отсутствии спроса на товары или услуги;
  • дефиците оборотных средств;
  • прочих временных затруднениях;
  • по собственному желанию, без наличия других объективных причин.

Приостановление позволит не сдавать налоговую отчетность, не рискуя при этом начислением пени и наложением штрафов. После того, как ситуация стабилизируется, приостановленную деятельность можно возобновить. Порядок приостановления деятельности ИП регулируется ст.213 НК РК и ст. 214 НК РК (для ИП на патенте).

Право на приостановку деятельности имеют все ИП, за исключением:

  • ИП на спецрежиме –плательщики единого земельного налога;
  • ИП на спецрежиме для производителей сельхозпродукции;
  • плательщиков налога на игорный бизнес или фиксированного налога.

Приостановить предоставление отчетности можно по всем налогам, за исключением:

  • налога на имущество;
  • налога на транспортные средства;
  • земельного налога;
  • платы за пользование земельными участками.

Оформить приостановку деятельности можно самостоятельно или с нашей помощью –просто заполнив форму заявки в конце статьи.

Узнайте, как провести процедуру самостоятельно, а если захотите сделать это проще и быстрее –мы вам в этом поможем.

Как оформить приостановку деятельности ИП самостоятельно?

Для приостановки деятельности ИП должен подать в налоговый орган заявление по форме приложения № 4 к Приказу Министра финансов РК № 160 от 12.02.2018 г. Сделать это нужно на предстоящий налоговый период, в котором деятельность вести уже не предполагается. Поскольку налоговым периодом для ИП является полугодие, подать заявление следует до или сразу по окончании текущего полугодия.

Подать заявление можно:

  • на портале Egov.kz в разделе «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности»;
  • в личном кабинете на сайте salyk.kz;
  • при личной явке в налоговую инспекцию (подается в 2-х экземплярах, один –для инспектора, второй –остается у заявителя).

Перед подачей заявления целесообразно уточнить в личном кабинете salyk.kz, на портале egov.kz («Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Просмотр и оплата налоговой задолженности») или у налогового инспектора наличие налоговой задолженности по налогам, штрафам и пеням и оплатить их.

Помимо заявления в налоговую службу ИП подает:

  • налоговую отчетность за текущий налоговый период (ф.910, ф.300);
  • заявление о снятии с учета по НДС, если ИП являлся плательщиком НДС (приложение №11 к тому же приказу).

При этом, порядок следующий: сначала подается отчетность (с первого числа текущего полугодия до даты окончания деятельности, которую планируется указать в заявлении), затем заявление по НДС (ф.№11.), затем заявление о приостановлении деятельности (ф.№4).

ИП на патенте предоставляют в налоговую службу только заявление по ф.№4.

Налоговый орган после получения заявления и отчетности принимает решение в течение 3 рабочих дней, по ИП на патенте – в день подачи заявления. Сведения о приостановлении деятельности ИП будут опубликованы на сайте налоговой службы.

Приостановить деятельность можно на срок до 3 лет (п.2 ст.48 НК РК). На период приостановки ИП не вправе вести фактическую деятельность, в противном случае налоговая служба в одностороннем порядке прекратит срок приостановки, без извещения предпринимателя. Деятельность по подготовке к последующей работе (организационные и прочие мероприятия, которые не влекут за собой возникновения налоговых обязательств) вести при приостановлении допустимо.

Почему могут отказать в приостановлении деятельности?

В приостановлении деятельности ИП могут отказать. Происходит это по следующим причинам (п.4 ст.213 НК РК):

  • на дату подачи заявления у ИП имеется налоговая задолженность или задолженность по социальным платежам;
  • не предоставлена налоговая отчетность;
  • не подано заявление по снятию с учета по НДС;
  • ИП признано бездействующим;
  • не исполнены уведомления, ранее направленные налоговой службой.

Поэтому, перед тем, как обращаться с заявлением о приостановлении деятельности, ИП необходимо привести в порядок все текущие дела и исполнить имеющиеся налоговые обязательства.

Если ИП получил отказ в приостановлении деятельности, налоговая отчетность в последующий налоговый период предоставляется в обычном порядке.

Как ликвидировать ИП?

По окончании срока приостановления деятельности (или сразу приняв решение о закрытии) ИП может провести процедуру ликвидации ИП. Ликвидация возможна:

  • в автоматическом режиме;
  • по упрощенной схеме;
  • в общем порядке.

Рассмотрим подробнее каждый из этих вариантов.

Когда ИП закрывается автоматически?

Автоматическое снятие ИП с регистрационного учета действует с июня 2020 г. и не требует никаких действий со стороны предпринимателя.

УГД МФ РК самостоятельно снимает с учета ИП, который в течение 60 календарных дней:

  • не представил расчет очередного патента;
  • не возобновил деятельность после истечения срока приостановления.

Однако, для автоматического закрытия ИП должны соблюдаться еще некоторые условия. Так, у ИП на патенте не должно быть ККМ и налоговой задолженности. Для ИП на других налоговых режимах условия жестче:

  • не должно быль налоговой задолженности (допустимо иметь задолженность по налогу на транспорт, землю и имущество);
  • отсутствует ККМ;
  • в течение 3 лет не состоять на учете по НДС;
  • не иметь высокий риск по системе управления рисками;
  • не осуществлять отдельные виды деятельности;
  • не числиться в плане налоговых проверок.

Система автоматически проверяет ИП на соответствие указанным критериям и производит снятие их с учета.

Свой статус налогоплательщик может уточнить самостоятельно в своем Кабинете налогоплательщика на сайте КГД или в приложении E-salyk. На сайте КГД необходимо выбрать «Электронные сервисы», «Поиск налогоплательщика», «ИП», ввести ИИН и система выдаст результат с указанием статуса ИП.

Если ИП не соответствует указанным требованиям, то закрыть его можно по упрощенной схеме или в общем порядке: самостоятельно или обратившись в специализированные компании, оказывающие бухгалтерские услуги.

Как ликвидировать ИП в упрощенном порядке?

С 01.01.2015 г. применяется упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Воспользоваться упрощенной процедурой могут предприниматели, одновременно удовлетворяющие следующим условиям:

  • не состоят на учете по НДС;
  • вид деятельности не входит в перечень, приведенный в п.1 ст.88 НК РК,
  • не включены в план налоговых проверок;
  • не имеют налоговой задолженности или задолженности по социальным платежам;
  • не являются высокорисковыми.

Если ИП попадает под возможность ликвидации в упрощенном порядке, то необходимо:

  • подать в налоговую инспекцию заявление о ликвидации.
  • сдать ликвидационную отчетность;
  • уплатить налоги, начисленные в соответствии с ликвидационной отчетностью (в течение 10 дней с даты подачи заявления о ликвидации);
  • подать заявление о снятии с учета ККМ (при ее наличии);
  • ликвидировать печать (при ее наличии) и получить справку;
  • закрыть счета в банках и получить уведомление о закрытии.

Справки нужно сдать инспектору в трехдневный срок.

ИП на патенте могут закрыть ИП не подавая заявление: на основании письменного согласия, которое содержится в налоговом заявлении о приостановлении деятельности или расчета стоимости патента. На закрытие по этой схеме могут претендовать ИП на патенте, которые:

  • по истечении срока патента (или срока приостановления деятельности) в течение 60 календарных дней не предоставили очередной расчет стоимости;
  • не имеют ККМ.

В течение 3 рабочих дней налоговая служба проведет ликвидацию, о чем будет опубликована информация на сайте налоговой .

Отказать в ликвидации по упрощенному порядку могут в случаях, если ИП:

  • не соответствует критериям для упрощенной процедуры;
  • не подал все необходимые документы (отчетность, справки о закрытых счетах, справку о ликвидации печати) в трехдневный срок после подачи заявления;
  • не уплатил налоги в 10-дневный срок с даты подачи заявления.

Дополнительные вопросы по ликвидации можно задать, обратившись в Call-центр:

  • 1408 (Центр Обслуживания Предпринимателей фонда «Даму»);
  • 1414 (Правительство для граждан).

Также ИП следует иметь ввиду, что в течение 5 лет после ликвидации налоговая может провести камеральный контроль форм отчетности, поэтому ф.910 и прочие документы необходимо хранить после ликвидации в течение 5 лет.

Как ликвидировать ИП по общеустановленному порядку?

Если ИП не подходит под упрощенную процедуру ликвидации, закрыть его можно по общеустановленной процедуре, описанной в ст.65 НК РК. В этом случае ИП подает в налоговую службу:

  • заявление о проведении налоговой проверки;
  • ликвидационную отчетность.

Начать проверку налоговая служба должна не позднее 20 рабочих дней с даты получения заявления. Стандартный срок проверки – до 30 рабочих дней. В некоторых случаях он может быть продлен до 180 дней. По ее итогам составляется:

  • акт проверки;
  • уведомление о результатах проверки (при выявлении нарушений)

При согласии с результатами проверки ИП дополнительно предоставляет заявление о согласии с приложением документов, подтверждающих уплату налогов. Подать заявление нужно в течение 25 рабочих дней с даты получения уведомления. При несогласии с результатами проверки можно их обжаловать.

После того, как ИП прошел проверку и исполнил все налоговые обязательства, налоговая служба снимает его с учета в трехдневный срок. Сведения об этом отражаются на сайте kgd.gov.kz.

Закрыть ИП можно с помощью специалистов «Mybuh.kz».

Процедура закрытия ИП показалась слишком хлопотной? Доверьте ее нам!

Профессиональные бухгалтера «Mybuh.kz» возьмут все бюрократические процедуры на себя. Стоимость услуги от 30 000 тг. В пакет услуг входит сдача отчета/отчетов за текущий период, снятие с учета ККМ, подача и мониторинг заявления на ликвидацию.

Если по вашему ИП были пропущены сроки отчетов, имеются не отвеченные уведомления и прочие обязательства по налоговой части, стоимость рассматривается индивидуально.

Заполните заявку, наш специалист обязательно свяжется с вами в рабочее время.

  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются, подробнее
  • Кого освободили от налогов на 3 года,
  • Налог 3% введут для предпринимателей, а от НДС и соцналога –освободят,
  • Сдать 910 форму,

Проголосовать

(0)

Галина Наталья Анатольевна
В течении полугода налоговый комитет не ликвидирует ИП. Куда можно обратиться?
07.04.2021
Болдырева
Ликвидация ИП. Можно ли сдавать ликвидационную отчетность форма 220.00 с убытками?
11.03.2021

Добрый день! Можно.

Мырзахмет Майра
ИП прошел проверку и исполнил обязательства в течении 7 лет не возобновил деятельность за эти 7 лет .УГД автоматически не закрывает ИП . Просит представить отчетности в нулевом за последние 3 года и представить заявление о прекращении деятельности .Правильно ли они поступают7
06.03.2021
Сланова Гульсара Аманкелдиновна
Хотела приостановить либо прекратить деятельность ИП
18.02.2021
Калышов М. Р.
зарегистрирован 2015, снят с учета 2017. Как возобнавить? Регистрировать как первый раз?
18.02.2021
Мардан Гаухар
хотели закрыть ип
04.02.2021
Досанова Гульжан толеутаевна
Хотела закрыть ип
03.02.2021
Пиксимова Наталья
Здравствуйте. Вчера зарегистрировала ИП по патенту, получила электронный талон. Сегодня хочу сделать закрытие (заранее извиняюсь, так получилось). В колл центре эл.правительства сказали подать заявление на прекращение деятельности ИП. Конечно никаких расчетов и оплат не было. Подскажите, пожалуйста, это заявление пишется на егов (там не нашла) или салык? Какой формы оно?
29.01.2021
Мауленкул Тилектес
Я открывал в январе 2020.Отчет, ничего не сдавал так как не работал в качестве ип.Сегодня мне заблокировали каспи, физ лица.Сколько будет стоит?
09.12.2020

в конце статьи есть заявка, оставьте свои данные с вами свяжутся.

Делеске Антонина Олеговна
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если уходишь в декрет обязательно ли приостанавливать или ликвидировать ИП или можно просто сдавать отчетность за период декрета сдавать по нолям?
30.11.2020

Добрый день! Можете сдавать отчетность, приостанавливать ИП не нужно. Обязательно каждый месяц оплачивайте ВОСМС.

Ивуллаева Альбина Иолдашевна
Здравствуйте! Мне нужно закрыть ИП. Интересует стоимость и сроки.
27.11.2020

в самом конце статьи заявка — плюс описание Закрыть ИП можно с помощью специалистов «Mybuh.kz». Процедура закрытия ИП показалась слишком хлопотной? Доверьте ее нам! Профессиональные бухгалтера «Mybuh.kz» возьмут все бюрократические процедуры на себя. Стоимость услуги от 10 000 тг. Точная стоимость зависит от своевременности сдачи налоговых форм. Заполните заявку, наш специалист обязательно свяжется с вами в рабочее время.

Найля
Добрый день! подскажите, если не дожидаться 60 календарных дней (не предоставляя расчёт патента на следующий период), как можно закрыть ип по патенту онлайн? дело в том, что проживаем в другом городе и приехать для обращения в налоговые органы очно возможности не имеется. Благодарю.
29.09.2020

Оставить комментарий