Как считается больничный по уходу за ребенком?

Больничные и «детские» пособия: актуальные правила расчета, выплаты и возмещения

Больничные и декретные пособия

Больше всего вопросов, как правило, вызывают три вида пособий: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам (БИР) и по уходу за ребенком до 1,5 лет. Общие правила расчета и выплаты этих пособий установлены Федеральным законом от 29.12.06 № 255-ФЗ. Особенности изложены в отдельном документе — в положении о расчете пособий, утвержденном постановлением Правительства РФ от 15.06.07 № 375.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2020 года Рассчитать бесплатно

Основание для начисления

Работодатель начисляет пособие по временной нетрудоспособности и пособие по БИР на основании листка нетрудоспособности, который сотрудник приносит в бухгалтерию. Ежемесячное пособие по уходу начисляется на основании нескольких документов. Во-первых, это заявления сотрудницы (в свободной форме) о предоставлении ей отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет и о назначении пособия. Во-вторых, — приказы руководителя о предоставлении такого отпуска и о назначении такого пособия. В-третьих, — копия свидетельства о рождении ребенка (и предыдущих детей). В-четвертых, — справка с места работы второго родителя о том, что его работодатель не предоставляет отпуск по уходу и не выплачивает пособие. Добавим, что отпуск по уходу начинается на следующий день после того, как заканчивается отпуск по БИР.

Бухгалтеру следует обратить особое внимание на даты указанных документов. Дело в том, что право на получение пособий у работодателя не является бессрочным. Так, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается, если работник предоставил больничный лист не позднее шести месяцев после восстановления трудоспособности, установления инвалидности, либо окончания периода освобождения от работы. Право на пособие по БИР сохраняется в течение шести месяцев со дня окончания декретного отпуска, а право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком — в течение шести месяцев со дня достижения ребенком возраста 1,5 лет.

Оформление больничного листа

Очень важно, чтобы больничный лист был оформлен правильно. В противном случае у работодателя могут возникнуть проблемы с Фондом социального страхования, который, скорее всего, откажется возмещать пособие.

Бланк листка нетрудоспособности утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.11 № 347н. Порядок выдачи и правила заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.11 № 624н (далее — Порядок № 624н).

Больничный лист состоит из двух разделов: первый заполняется медицинской организацией, второй — работодателем.

Ошибки, допущенные работодателем, можно исправить. Для этого неверную запись необходимо зачеркнуть. Затем на обороте следует сделать правильную запись и подтвердить ее словами «исправленному верить», а также подписью и печатью работодателя. Использовать корректирующие средства (например, штрих или ластик) не разрешается.

Ошибки, допущенные медицинской организацией, исправлять нельзя. Вместо этого медики должны выписать дубликат больничного листа (с галочкой в поле «Дубликат») и поставить в нем текущую дату, а не дату испорченного больничного листа.

Таблица 1

Основные правила заполнения листка нетрудоспособности

Способ заполнения

вручную или с применением печатающих устройств

Цвет чернил

черный

Буквы

заглавные, печатные

Язык

русский

Ручка (при ручном заполнении)

гелевая, капиллярная или перьевая

Размещение записей

не заходят за границы ячеек (соприкосновение с границами не возбраняется)

Начало каждой записи

с первой ячейки

ФИО врача

между фамилией и инициалами врача делается пробел в одну ячейку, между первыми буквами имени и отчества пробела нет;

если болезнь длится более 15 дней, дополнительно указывается фамилия и инициалы председателя врачебной комиссии

Печать медучреждения

может выступать за границы отведенного поля, но не должна попадать на информационное поле;

в общем случае должна соответствовать названию, указанному в уставе медучреждения

Строка «Итого начислено…»

работодатель указывает общую сумму начисленного пособия без вычета НДФЛ

Таблица 2

Какие ошибки в больничных листах препятствуют (не препятствуют) выплате пособия

Суть ошибки

Препятствует / не препятствует

Больничный лист заполнен шариковой рукой

Позиция ФСС: препятствует, т.к. больничные листы разрешено заполнять только гелевой, капиллярной или перьевой ручкой (п. 56 Порядка № 624н);

Позиция судей: не препятствует (определение ВС РФ от 17.02.15 № 304-КГ14-6897)

Работодатель внес исправления при помощи корректирующего средства

Позиция ФСС: препятствует (п. 65 Порядка № 624н);

Позиция судей: не препятствует (постановление АС Северо-Западного округа от 03.07.15 № А27-19518/2014)

Больничный лист заполнен частично вручную, частично на компьютере

не препятствует (письмо ФСС России от 23.10.14 № 17-03-09/06-3841П)

Врачи выдали больничный лист по БИР на сроке более 30 недель

Позиция ФСС: препятствует, т.к. больничные листы по БИР выдаются строго на сроке в 30 недель (п. 46 Порядка № 624н);

Позиция судей: не препятствует (определение ВАС РФ от 12.05.14 № ВАС-4398/14)

Не указана специальность и фамилия врача

Позиция ФСС: препятствует;

Позиция судей: не препятствует (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.14 № А70-4564/2013)

Работодатель исправил ошибки в больничном листе после того, как работник получил пособие

Позиция ФСС: препятствует;

Позиция судей: не препятствует (постановление ФАС Дальневосточного округа от 16.01.14 № Ф03-6124/2013)

Ошибка в наименовании работодателя

Не препятствует, т.к. страхователя можно определить по регистрационному номеру (письмо ФСС России от 26.03.13 № 10-09/10/7103)

Работодатель сделал лишнюю запись

Не препятствует, если лишняя запись зачеркнута, а на обороте указано, что данную строку «считать незаполненной» (письмо ФСС России от 18.10.12 № 15-03-14/05-12954)

Лечащий врач единолично продлил больничный после 15 дней болезни

Позиция ФСС: препятствует, ведь если болезнь длится более 15 дней, больничный выдается и продлевается врачебной комиссией (п. 11 Порядка № 624н);

Позиция судей: не препятствует (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.14 № А70-4564/2013)

Также следует убедиться, что больничный лист является подлинным. Сделать это можно с помощью сайта ФСС, где регулярно обновляется перечень похищенных и утерянных бланков листков нетрудоспособности.

Также бюллетень может быть выписан в электронном виде. Такой листок нетрудоспособности медики создают в единой интегрированной информационной системе «Соцстрах» в режиме онлайн. Человеку выдают на руки не сам бюллетень, а талон с номером ЭЛН. Подписи врачей и печать не проставляются. Далее сотрудник сообщает работодателю этот номер, бухгалтер находит электронный бюллетень в системе и оплачивает его.

Работать с электронными больничными и сдавать отчетность через «Контур.Экстерн»

Расчет больничных и декретных пособий

Чтобы выяснить величину пособия, бухгалтеру нужно последовательно выполнить ряд действий. Расскажем о каждом из них.

Определение расчетного периода

Расчетным периодом в общем случае являются два календарных года, предшествующих году, в котором началась болезнь, декрет или отпуск по уходу за ребенком. Так, если первый день больничного либо отпуска приходится на 2018 год, расчетным периодом будет отрезок времени с 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года включительно.

Из данного правила есть исключение для женщин, которые в расчетном периоде находились в декрете либо в отпуске по уходу, и из-за этого потеряли в зарплате. Для них допустимо перенести один год (или оба года) на более раннее время. Такой перенос делается на основании заявления, которое работница подает в бухгалтерию.

Поясним на примере. Допустим, сотрудница взяла больничный в 2018 году. Расчетным периодом для нее являются 2017 и 2016 годы. Но в 2016 году она находилась в отпуске по уходу за ребенком, а в 2015 году — в декретном отпуске. Сотрудница написала заявление с просьбой исключить из расчетного периода 2016 год и заменить его на 2014 год. В итоге расчетным периодом становятся 2017 и 2014 годы.

Вычисление среднего заработка

Алгоритм расчета среднего заработка одинаков для пособий по временной нетрудоспособности, по БИР и по уходу за ребенком до 1,5 лет. Во всех перечисленных случаях в средний заработок входят суммы, которые работник получил в расчетном периоде и с которых были уплачены взносы в ФСС.

Не исключено, что расчетный период или его часть придется на 2009 год и предшествующие годы. В то время работодатели платили не взносы в ФСС, а единый социальный налог. Тогда в средний заработок включаются суммы, которые облагались бы взносами в ФСС, если бы взносы уже были введены в действие.

Проиллюстрируем на примере. Предположим, что сотрудница написала заявление о переносе, в результате чего в расчетный период вошел 2009 год. В течение 2009 года компания выплатила ей материальную помощь в размере 10 000 руб. От взносов в ФСС освобождается матпомощь, не превышающая 4 000 руб. Значит, в средний заработок нужно включить 6 000 руб.(10 000 — 4 000).

Сравнение среднего заработка с максимально допустимым значением

Средний заработок можно учесть лишь в части, не превышающей предельного значения базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это правило применяется как при расчете пособий по временной нетрудоспособности, так и при расчете пособий по БИР и по уходу за ребенком.

Предельное значение базы утверждается Правительством РФ на каждый календарный год. Если в расчетный период вошел 2009 год или более ранние периоды, то за предельное значение базы принимается сумма 415 000 руб. за каждый год.

Бухгалтер должен сравнить средний заработок, полученный в расчетном периоде, и предельное значение базы, установленное на данный период. Причем, сравнивать нужно не суммарный показатель, а средний заработок за каждый из двух лет расчетного периода с соответствующим предельным значением базы на данный год.

Приведем пример. Допустим, расчетным периодом является отрезок времени с 1 января 2018 по 31 декабря 2019 года. Предельное значение базы на 2018 год составляло 815 000 руб., на 2019 год — 865 000 руб. Средний заработок работника в 2018 году равнялся 900 000 руб., а в 2019 году — 850 000 руб. Таким образом, средний заработок за 2018 год можно учесть в части, не превышающей 815 000 руб., а средний заработок за 2019 год — в полном объеме. В итоге при расчете пособия бухгалтер вправе учесть средний заработок в размере 1 665 000 руб.(815 000 + 850 000).

Сравнение среднего заработка с минимально допустимым значением

В ситуации, когда в расчетном периоде сотрудник либо зарабатывал мало, либо вовсе не имел заработка, необходимо сравнить фактический средний заработок за месяц с минимальным размером оплаты труда (МРОТ). При сравнении следует использовать значение МРОТ, установленное на дату начала болезни, декретного отпуска, либо отпуска по уходу за ребенком.

Если фактический средний заработок за месяц ниже или равен МРОТ, то для расчета пособия надо использовать минимальный размер оплаты труда. В противном случае для расчета пособия надо использовать фактический средний заработок за месяц.

ФСС России в письме от 01.03.11 № 14-03-18/05-2129 рекомендует следующий алгоритм сравнения: сначала вычислить средний дневной заработок исходя из фактически полученных доходов, а затем — исходя из МРОТ. Затем выбрать наибольшую величину и использовать ее при расчете пособия. Покажем на примере. Допустим, болезнь наступила в 2020 году, и расчетным периодом являются 2019 и 2018 годы. Средний заработок за эти годы составил 76 800 руб. Значит, фактический средний дневной заработок равен 105,2 руб. (76 800 руб.: 730 дн.). Минимальный размер оплаты труда, утвержденный на 2020 год, составляет 12 130 руб. Значит, средний дневной заработок исходя из МРОТ равен 398,79 руб.(12 130 руб. х 24 мес.: 730 дн.) Таким образом, при расчете пособия нужно использовать величину 398,79 руб.

Бесплатно формировать и сдавать реестры больничных с помощью сервиса «Пособия ФСС»

Расчет среднего дневного заработка

Для пособий по временной нетрудоспособности в общем случае средний дневной заработок — это средний заработок за расчетный период (с учетом предельного значения базы) деленный на 730. Полученная величина умножается на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100%. Если стаж от 5 до 8 лет — на 80%. Если стаж менее 5 лет — на 60%.

Для пособий по БИР и по уходу за ребенком в общем случае средний дневной заработок представляет собой дробь. В числителе стоит средний заработок за расчетный период (с учетом предельного значения базы). В знаменателе стоит количество календарных дней в расчетном периоде за минусом числа календарных дней, приходящихся на исключаемый период. К исключаемому периоду относятся больничные, декретные, отпуск по уходу за ребенком и дни, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты (при условии, что с нее не платили взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Вне зависимости от стажа молодой мамы средний дневной заработок всегда умножается на 100%.

Приведем пример. Допустим, средний заработок женщины в расчетном периоде равен 800 000 руб., и предельное значение базы не превышено. Количество календарных дней в каждом из двух лет расчетного периода составляет 365, в сумме — 730 (365 + 365). В течение расчетного периода сотрудница брала больничный продолжительностью 15 календарных дней. Значит, число дней исключаемого периода равно 15. Средний дневной заработок равен 1 118, 88 руб.(800 000 руб.: (730 дней — 15 дней) х 100%).

Обратите внимание: величина среднего дневного заработка для пособия по БИР и по уходу за ребенком не должна превышать максимально допустимый размер среднего дневного заработка для «обычного» больничного. О том, как сравнить эти две величины, читайте в материале «Как теперь начислять пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком».

Если сумма пособия рассчитывается исходя из МРОТ, то средний дневной заработок равен МРОТ (установленному на дату начала бюллетеня), умноженному на 24 месяца и деленному на 730 дней. Если работник трудится на условиях неполного рабочего времени, в формулу следует подставить коэффициент, отражающий продолжительность рабочего времени.

Если страховой стаж сотрудника менее 6 месяцев, то величина пособий по временной нетрудоспособности и по БИР за полный месяц не может превышать МРОТ, умноженного на районный коэффициент (если такой введен в данной местности). Кроме того, в законе перечислены ситуации, когда пособие по временной нетрудоспособности за полный месяц, независимо от величины заработка, не может превышать МРОТ с учетом районного коэффициента. Это нарушение больным дисциплины, неявка ко врачу и проч. (подробный алгоритм расчета смотрите в статье «Больничные листы и пособия: основные изменения и актуальные вопросы»).

Расчет величины пособия

по временной нетрудоспособности и по БИР

Размер пособия по временной нетрудоспособности и пособия по БИР равен произведению среднего дневного заработка на количество календарных дней бюллетеня или декретного отпуска, указанного в больничном листе.

С апреля по 31 декабря 2020 года включительно действует дополнительное ограничение. Оно распространяется на ситуацию, когда пособие по временной нетрудоспособности, посчитанное исходя из среднедневного заработка и стажа работы, в расчете за полный календарный месяц не достигает МРОТ (в 2020 году он равен 12 130 руб.). Тогда больничные следует выплачивать в размере МРОТ за полный календарный месяц. При этом размер дневного пособия равен МРОТ, деленному на число календарных дней месяца, на который приходится болезнь. Общий размер выплаты — это дневное пособие, умноженное на число календарных дней болезни в каждом календарном месяце. Если введен районный коэффициент, то МРОТ определяется с учетом такого коэффициента (подробнее см.: «С 1 апреля изменились правила расчета больничных»).

по уходу за ребенком

Пособие по уходу за ребенком выплачивается каждый месяц. Размер ежемесячного пособия в общем случае равен среднему дневному заработку, умноженному на 30,4 и умноженному на 40%. При расчете пособия за неполный календарный месяц итоговая сумма пропорциональна количеству календарных дней в этом месяце, в течение которых женщина находилась в отпуске по уходу.

Если средний заработок за месяц не превышает МРОТ, ежемесячное пособие по уходу за ребенком надо вычислять следующим образом. Нужно взять МРОТ и умножить на 40%. В случае, когда женщина трудится на условиях неполного рабочего времени, в формулу следует подставить коэффициент, отражающий продолжительность рабочего времени. Если в местности введен районный коэффициент, то его также необходимо подставить в формулу.

Добавим, что пособие по уходу за ребенком не может быть меньше значения, которое устанавливается на каждый календарный год. Так, с февраля по май 2020 года минимальное значение для пособия по уходу за первым ребенком составляло 3 375,77 руб., с июня 2020 года — 6 752 руб. (см. «Новые «антивирусные» льготы: вычет для самозанятых, увеличение пособий на детей, скидка по аренде») В местностях, где применяются районные коэффициенты, минимальные значения будут несколько выше, потому что их следует умножить на величину районного коэффициента.

Пособия для совместителей

Предусмотрено три варианта совместительства, и каждому соответствует свой порядок выплаты пособий.

Первый вариант

При первом варианте на момент наступления страхового случая работник трудится у тех же работодателей, что и в двух предыдущих годах. Тогда пособие по временной нетрудоспособности и БИР он должен получать у каждого работодателя. Для этого сотруднику нужно получить у врача несколько оригиналов больничных — по одному для каждого работодателя. Получив свой оригинал, каждый из работодателей рассчитает пособие исходя из среднего заработка, выданного им самим.

Пособие по уходу за ребенком при первом варианте можно получить только у одного работодателя по выбору женщины. Выбранный работодатель должен рассчитать пособие исходя из двух сумм. Первая сумма — это средний заработок, выплаченный им самим. Вторая сумма — средний заработок, выплаченный другими работодателями за период, когда сотрудница еще не работала на том месте, где теперь получает пособие. При этом женщине придется взять у других работодателей справку о заработке.

Второй вариант

При втором варианте на момент наступления страхового случая работник трудится в других работодателей, нежели в двух предшествующих годах. Тогда пособие по временной нетрудоспособности, по БИР и по уходу за ребенком он может получить только у одного работодателя по своему выбору. Для этого сотруднику надо получить у врача один больничный лист и предъявить его выбранному работодателю. Плюс к этому у остальных работодателей следует взять справки, где указана величина заработка за расчетный период. На основании этих документов выбранный работодатель рассчитает величину пособия.

Третий вариант

При третьем варианте на момент наступления страхового случая работник трудится у нескольких работодателей, а в двух предшествующих годах трудился как у этих, так и у других работодателей. Тогда у сотрудника есть право выбора — получать пособие по первому варианту (у каждого из последних работодателей с учетом заработка, полученного только у них), либо по второму варианту (у одного из последних работодателей с учетом заработка, полученного у всех работодателей). Количество оригиналов больничного листа зависит от выбранного варианта.

Добавим, что если кто-то из прежних работодателей не в состоянии выдать справку о полученном доходе (в частности, по причине ликвидации), данные о заработке можно получить в Пенсионном фонде. Для этого выбранный работодатель по просьбе сотрудника должен запросить в ПФР соответствующую информацию.

Выплата пособий, начисление НДФЛ и взносов

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается следующим образом. Пособие за первые три дня болезни работодатель платит за счет собственных средств, и впоследствии ФСС данную сумму не возмещает. Пособие за все последующие дни (начиная с четвертого) работодатель сначала платит за счет собственных средств, а затем ФСС возмещает эту сумму. Отметим, что в некотрых регоинах реализуется пилотный проект, в рамках которого работодатели выплачивают работникам пособие по нетрудоспособности только за первые три дня болезни, а оставшуюся часть пособия назначают и выплачивают подразделения ФСС. При выплате пособия по временной нетрудоспособности бухгалтер должен начислить и удержать налог на доходы физических лиц.

Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком работодатель сначала платит за счет собственных средств, а впоследствии ФСС возмещает данную сумму. При выплате этих пособий НДФЛ не начисляется и не удерживается.

Страховые взносы не начисляются ни на пособие по временной нетрудоспособности, ни на пособие по БИР, ни на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Другие виды «детских» пособий

Помимо больничных, декретных и пособий по уходу за ребенком, работодатель обязан выплатить сотруднице так называемые «детские» пособия. Они предусмотрены Федеральным законом от 19.05.95 № 81-ФЗ. Это пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности и единовременное пособие при рождении ребенка.

Пособие за постановку на учет в ранние сроки выплачивается на основании справки, выданной врачом. Такие справки выдают женщинам, которые встали на учет в срок до 12 недель беременности.

Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается на основании заявления работницы, справки из ЗАГСа о рождении ребенка и копии свидетельства о рождении. Помимо этого нужна справка с места работы второго родителя о том, что его работодатель данное пособие не выплачивал.

Обратите внимание: все перечисленные документы для обоих видов «детских» пособий должны быть предоставлены в течении шести месяцев после рождения ребенка. По окончании данного периода право на пособия теряется.

Размер каждого из «детских» пособий — это фиксированная величина, которая не зависит ни от стажа, ни от заработка сотрудницы. Данные величины ежегодно индексируются. Чтобы рассчитать пособие на текущий календарный год, нужно взять прошлогоднее значение и умножить на коэффициент, утвержденный Фондом соцстрахования на текущий год (подробнее об этом читайте в статье «Как начислять «детские пособия» в 2015 году: новые размеры и «переходные» ситуации»).

Начиная с 1 февраля 2020 года размер составляет:

— пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности — 675,15 руб.;

— единовременное пособие при рождении ребенка — 18 004,12 руб. (см. «»Детские» пособия повышены»).

Работодатель выплачивает «детские» пособия за счет своих средств, а затем ФСС возмещает эту сумму. Данные виды пособий не облагаются ни налогом на доходы, ни страховыми взносами.

Возмещение пособий

Работодатель вправе возместить суммы пособий (кроме первых трех дней по «обычному» бюллетеню) из бюджетных средств. Для этого бухгалтер должен отразить пособия в отчетности, представляемой в ИФНС. Если размер взносов на соцстрахование окажется больше величины выплаченных пособий, то работодатель перечисляет взносы за минусом пособий. Если сумма взносов меньше, чем величина пособий, то разницу можно зачесть в счет уплаты взносов в следующих периодах. Есть и другой вариант — подать заявление о выделении средств, необходимых для выплаты пособий.

Далее специалисты ФСС будут проверять, насколько обоснованно работодатель выплатил пособия. Инспекторы посмотрят все документы и пересчитают величину пособий. Если обнаружится какое-либо нарушение (неверная сумма, отсутствие документов, ошибки в больничных листах и проч.), в возмещении будет отказано.

В завершение заметим, что расчет пособий нередко вызывает затруднения у начинающих бухгалтеров. Ведь для правильного расчета необходимо учитывать множество факторов. Поэтому наиболее комфортно чувствуют себя те бухгалтеры, которые рассчитывают пособия в веб-сервисах. Ведь «умный» веб-сервис еще в ходе расчета суммы пособия обязательно указывает на ошибки, задает уточняющие вопросы и дает подсказки бухгалтеру, ссылаясь на актуальное законодательство.

Пособие по временной нетрудоспособности в 2020 году

Если работающий гражданин желает воспользоваться больничным «отпуском», то ему полагается пособие по временной нетрудоспособности. Оказание такой «услуги» производится из «казны» специализированного страхового фонда, что предполагает отсутствие какого-либо ущерба предприятию, где трудится заболевший. Каким группам лиц положены выплаты на период болезни, и как рассчитывается сумма материальной поддержки?

Понятие и виды пособий по временной нетрудоспособности

Утрата трудоспособности в контексте трудовых отношений – это состояние человека, при котором он не имеет возможности выполнять свои профессиональные функции.

Пособие по временной нетрудоспособности – это денежное возмещение оплаты труда за период лечения, реабилитации или ухода за больным. Данная компенсация назначается всем, кто участвует в системе обязательного страхования.

Различают несколько видов выплат:

  • при заболевании, повреждениях, вставке протеза;
  • карантине;
  • лечении в медучреждении;
  • реабилитации после травм и болезней;
  • уходе за больным.

Средства по больничному в течение первых трех дней предоставляет предприятие, в котором работает человек, а в остальное время они начисляются из Фонда социального страхования.

Законодательная база

Право на компенсацию прописано в ТК, ст. 183 «Гарантии работнику при временной нетрудоспособности». Основной закон, регулирующий правила ее предоставления – ФЗ № 255 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Закон отвечает на все вопросы, касающиеся возмещения:

  • права застрахованного лица;
  • кто может получать средства;
  • период предоставления;
  • размер пособия;
  • правила расчета суммы;
  • условия для снижения или прекращения выплаты компенсации.

Рассмотрим подробнее на основе этого нормативного акта о порядке начислений компенсации, условиях и его размере.

Кому положено

Материальное обеспечение положено лицам, работающим на основании трудового договора, и только в том случае, если учреждение перечисляет за своих работников взносы в ФСС. Однако получателями средств могут стать и граждане, не трудоустроенные на предприятия:

  • лица, ведущим адвокатскую деятельность, нотариусам и ИП;
  • лица, работающие в собственных фермерских хозяйствах;
  • представители общин исчезающих северных народов.

Главное условие – это уплата взносов в Фонд от полученных доходов. Причем неважно, как именно уплачивались взносы — бухгалтерией предприятия или самим человеком. Также для получения материальной компенсации работнику нужно подтвердить невозможность работать.

Подтверждением нетрудоспособности является заключение врача.

Выплаты по листку нетрудоспособности не положены или прекращают перечисляться, если:

  • человек нарушил режим лечения;
  • больничный был выдан учреждением без лицензии;
  • если работника отстранили без сохранения зарплаты;
  • если утрата здоровья произошла в результате правонарушения.

Компенсация также не предоставляется безработным гражданам, не получающим пособие по безработице. Но если человек уволился с работы, но в течение месяца после ухода потерял возможность трудиться, то ему положена компенсация.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности

На сумму влияют:

  • причина утраты здоровья;
  • страховой стаж;
  • размер заработной платы;
  • количество календарных дней нетрудоспособности.

Расчет больничного листа производится по формуле:

СД х ПТС х Д = Сумма ежемесячного пособия.

  • СД – среднедневной заработок;
  • ПТС – процент стажа;
  • Д – количество дней, проведенных на больничном.

Для расчета средней дневной зарплаты нужно посчитать общую сумму полученного дохода и разделить ее на 730 дней.

Следующий искомый показатель – процент трудового стажа – определен ФЗ №255. Он зависим от стажа и причины потери возможности работать.

Таблица зависимости стажа и процентов выплат больничного

Причина

Стаж

Процент от зарплаты, который учитывается при расчете пособия

Болезнь или травма, карантин, протезирование, реабилитация

До 5 лет

60%

От 5 до 8

80%

От 8

100%

Если болен ребенок до 15 лет, лечение на дому

До 5 лет

60%.

От 5 до 8

80%

Более 8 лет

100%

Если болен ребенок до 15 лет, лечение в медицинском учреждении, а также уход за взрослым членом семьи на дому.

До 5 лет

60%

От 5 до 8

80%

Более 8 лет

100%

Цифры в третьей колонке – это процент от среднего заработка, который берется в учет при вычислении материальной компенсации.

Если у человека за последние два календарных года было несколько мест работы, то сумма будет рассчитана с учетом всех доходов, которые облагались страховыми взносами.

Максимальный размер пособия

При вычислении компенсации берется в расчет максимальная величина выплат, которая облагается страховыми взносами.

С учетом этой суммы максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в 2020 году составляет 2301,37 рублей в день.

Расчет больничного, если неполный день

Если человек трудится только несколько часов в день, расчет ведется по тем же правилам, но с учетом некоторых нюансов. Для определения среднего заработка в день нужно поделить доход за расчетный период на 730 дней.

Если средняя оплата труда при вычислениях составила меньше МРОТ, то для расчета нужно взять сумму МРОТ. Средний заработок в день, вычисленный из МРОТ, нужно уменьшить пропорционально количеству отработанного времени.

Расчет больничного, если стаж менее 6 месяцев

При стаже менее полугода сумма обеспечения не должна быть больше МРОТ за месяц.

В этом случае при расчете среднего дохода за 6 месяцев берется не уровень зарплаты, а сумма МРОТ. Формула расчета:

Размер выплаты = МРОТ х 0,6.

где:

  • МРОТ – минимальный размер оплаты труда;
  • 0,6 – это 60%.

Согласно данной формуле, лица без стажа могут рассчитывать на небольшие выплаты пособия.

Нужно ли писать заявление на выплату пособия по временной нетрудоспособности

Для оформления пособия на работу нужно предъявить больничный лист, свидетельствующий об освобождении от трудовой деятельности. Заявление необходимо только при обращении за пособием в Фонд социального страхования. За выплатами в этот орган нужно идти только в трех случаях:

  • организация, в которой числится сотрудник, находится на стадии банкротства;
  • организация была ликвидирована;
  • человек находится на больничном более 1 месяца.

В этих случаях при обращении в ФСС потребуется заявление. При оформлении пособия по месту работы нужно предъявить только больничный лист.

Форма листа нетрудоспособности

Документ выдается в медучреждении. В нем указываются:

  • Адрес и название медицинской организации.
  • ФИО больного.
  • Причина потери трудоспособности.
  • Тип занятости.
  • Данные о среднем доходе, сведения о работодателе, стаже.
  • Срок освобождения от работы.

Лист заполняется медицинским работником, затем работодателем.

Образец листа нетрудоспособности

Сроки выплаты и продолжительность

Какое количество времени работник может получать компенсацию:

Причина невозможности работать

Период выплаты

Заболевание или серьезные повреждения

До полного восстановления, но не более 4 месяцев подряд или 5 месяцев в общем за год

Реабилитация

До 24 дней

Если болеет дошкольник

До 3 месяцев

Если болеет ребенок от 7 до 15 лет

Не более двух недель по каждому больничному, но не больше 45 дней в году

Если нужен уход недееспособному ребенку до 15 лет

До 120 дней в году

Карантин

На весь срок

Вставка протеза

На весь срок до полного восстановления

Пособие по временной нетрудоспособности в 2020 годувыплачивается из бюджета ФСС, но первые 3 дня больничного оплачивает работодатель.

Такие правила начисления действуют только в том случае, если причина утраты трудоспособности – заболевание или травма самого работника. В остальных случаях компенсацию начисляет ФСС.

Повышенные больничные в связи с коронавирусом

Государство увеличило пособия по временной нетрудоспособности в связи с пандемией.

Так с 1 апреля и до конца 2020 года больничные выплаты будут составлять не меньше чем федеральный МРОТ вне зависимости от стажа работника, т.е. 12 130 рублей в месяц.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 19 848 просмотров 40 Расскажите друзьям: Подпишитесь на Bankiros.ru

Расчет больничного в 2020 году

В этой статье мы не будем рассматривать пособие по беременности и родам и другие пособия, связанные с материнством, о них почитайте статью «Пособия, выплачиваемые за счет ФСС в связи с беременностью и рождением ребенка».

Расчет больничного и пособий по временной нетрудоспособности и регламентируется Федеральным закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Пособия по временной нетрудоспособности предоставляются в случаях:

  • заболевания или травмы застрахованного лица;
  • ухода за больным членом семьи;
  • карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
  • осуществления протезирования по медицинским показаниям;
  • долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях.

Кроме перечисленных случаев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается также при наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Их выплата регламентирована Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998 г.

Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности

В случае заболевания или травмы пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя-работодателя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности, за счет средств ФСС РФ (ст. 3, п. 2, п.п. 1 255-ФЗ).

Лицам, которые заболели или получили травму, но добровольно вступили в правоотношения по обязательному социальному страхованию, ФСС выплачивает пособие с первого дня. В остальных случаях пособие тоже выплачивается за счет ФСС с первого дня.

В 2020 году увеличилось число регионов, которые входят в пилотный проект ФСС. В них работодатель оплачивает первые три дня болезни сотрудника, а потом выплаты осуществляет ФСС. То есть фонд не возмещает их работодателю, а сразу делает за него. Аналогично ФСС оплачивает весь больничный сотрудников, которые ухаживают за больными членами семьи или по беременности и родам.

Расчет и оплата больничного листа работодателем

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (ст. 12 п. 1 255-ФЗ).

Расчетный период больничного листа — 2 предшествующих года или 730 дней, никакие дни из расчета не исключаются. Для больничных, выданных в 2020 году, это будут 2019 и 2018 годы.

Пример:

  1. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы и в ООО «Бета» по совместительству в течение всего периода, начиная с января 2018 года. Соответственно, больничный ему будет рассчитан отдельно в ООО «Альфа» и отдельно в ООО «Бета»
  2. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы и в ООО «Бета» по совместительству с января 2020 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан в ООО «Альфа» ИЛИ в ООО «Бета» по его выбору, исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
  3. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы с 2018 года и в ООО «Бета» с 2020, помимо этого в 2019 году он работал и в других организациях. Больничный ему будет рассчитан в ООО «Альфа» ИЛИ в ООО «Бета» по его выбору, исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
  4. Сотрудник работает в ООО «Альфа» по основному месту работы и в ООО «Бета» по совместительству с 2019, помимо этого в 2018 году он работал и в других организациях. Больничный может быть и в ООО «Альфа», и в ООО «Бета», но, исходя из среднего заработка в текущих местах работы. Либо больничный может быть рассчитан в одном месте, исходя из среднего заработка по всем организациям, где сотрудник получал доходы.

Средний заработок для расчета больничного листа

Пособия по временной нетрудоспособности исчисляются по среднему дневному заработку застрахованного лица, рассчитанному за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы у других страхователей.

Если в этих двух календарных годах, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению сотрудника могут быть заменены предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст.14 255-ФЗ).

Если застрахованное лицо в течение предыдущих двух лет не имело заработка или его средний заработок был меньше минимального размера оплаты труда, то средний заработок для расчета пособия применяется равным МРОТ — 12 130 рублей в 2020 году. При неполном рабочем дне/неделе средний заработок рассчитывается пропорционально продолжительности рабочего времени.

В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС (ст. 14 п. 2 255-ФЗ). Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка за два года на 730 (ст. 14 п. 3 255-ФЗ).

Средний дневной заработок = (Сумма заработка за 2018 год + Сумма заработка за 2019 год) / 730.

Средний заработок для расчета пособий по временной нетрудоспособности не может быть меньше среднего заработка, рассчитанного исходя из МРОТ — 12 130 рублей в 2020 году. То есть сумма среднедневного заработка за расчетный период составит 24 МРОТ или 291 120 рублей.

Ограничения выплаты пособий по временной нетрудоспособности

1. Максимальная сумма учитываемых начислений. За каждый из расчетных годов заработок учитывается в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС (ст. 14 п. 3.2 255-ФЗ). Напомним, что эта величина в 2018 году составила 815 тысяч рублей, в 2019 году — 865 тысяч рублей, в 2020 году — 912 тысяч рублей. Значение 2020 года не применяется по больничным листам, выданным в 2020 году, так как расчетный период — 2018–2019 год.

Исходя из этих ограничений можно рассчитать максимальный средний заработок за день по пособию, полученному в 2020 году: (815 000 рублей + 865 000 рублей) / 730 дней = 2 301,37 рубля.

Если пособия выплачиваются одному сотруднику несколькими страхователями, каждый из страхователей может учесть за каждый год заработок в сумме, не превышающей указанную предельную величину.

2. Ограничение при нарушении режима. Если в листе нетрудоспособности есть отметка о нарушении режима, то с даты нарушения пособие выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берется с учетом этого коэффициента.

Нарушением режима считается нарушение предписаний врача, пропуск медосмотров и экспертиз. Если травма получена в результате алкогольного или наркотического опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

3. Влияние страхового стажа на сумму больничного.

Страховой стаж — суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов. Сюда включается период работы по трудовому договору, государственной службы, военной службы и иной деятельности.
В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие выплачивается:

  • страховой стаж 8 лет и более — 100%;
  • страховой стаж от 5 до 8 лет — 80 %;
  • страховой стаж от полугода до 5 лет — 60 %;
  • страховой стаж менее полугода — пособие выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, — в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

4. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается сотрудникам, работавшим в организации и уволенным, в случае наступления заболевания или травмы в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора. В этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60 % (п. 2 ст. 7 255-ФЗ).

5. Ограничения пособий по уходу за больным членом семьи. В случае осуществления ухода за больным членом семьи существует ряд дополнительных ограничений. Ограничивается количество оплачиваемых дней по каждому случаю нетрудоспособности и количество оплачиваемых дней в году, в зависимости от возраста больного, а также от наличия особых заболеваний (п. 5 ст. 6 255-ФЗ).

За кем уход

Кол-во оплачиваемых дней по одному больничному

Кол-во оплачиваемых дней в календарном году

Ребенок до 7 лет

Не ограничено

До 7 лет, заболевание из спец. перечня

Не ограничено

Ребенок от 7 до 15 лет

Ребенок-инвалид до 18 лет

Не ограничено

Ребенок до 18 лет (ВИЧ и заболевания в пп 4,5 п. 5 ст. 6 255-ФЗ)

Не ограничено

Не ограничено

Ребенок до 18 лет (болезни в связи с поствакцинальным осложнением, при злокачественных новообразованиях) Не ограничено Не ограничено

Другой член семьи

Кроме ограничений по количеству оплачиваемых дней, пособие по уходу за больным ребенком при амбулаторном лечении ограничено и по сумме выплаты, начиная с 11 дня нетрудоспособности:

  • за первые 10 календарных дней пособие выплачивается в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица;
  • за последующие дни — в размере 50 процентов среднего заработка (п. 3 ст. 7 255-ФЗ).

При лечении ребенка в стационаре все выплаты рассчитываются по страховому стажу.

Расчет среднего заработка исходя из МРОТ

Если застрахованное лицо в расчетном 2-х летнем периоде не имело заработка, а также если средний дневной заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, расчет пособия выполняется исходя из МРОТ.

Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, рассчитываемый исходя из МРОТ, корректируется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.

С 2020 года МРОТ установлен в размере 12 130 рублей.

При работе на условиях полного рабочего времени минимальный средний дневной заработок в 2020 году — 12 130 руб. × 24 мес. / 730 дней = 398,79 рубля. В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берется с учетом этого коэффициента, т.е. минимальный средний дневной заработок будет больше.

Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности

  1. За каждый из двух календарных годов, взятых для расчета (для страховых случаев, наступивших в 2020 г. обычно это 2018 и 2019 годы), подсчитываем сумму начислений, облагаемых взносами в ФСС.
  2. Отдельно сумму за каждый год сравниваем с предельной базой для начисления страховых взносов за этого год. Например, сумму начислений за 2018 год сравниваем с 815 000 рублей, а за 2019 — с 865 000 рублей. За каждый год берем для расчета меньшую из сравниваемых сумм.
  3. Складываем учитываемые суммы за 2 года, делим на 730 — получаем средний дневной заработок.
  4. Сравниваем получившийся средний дневной заработок с минимальным дневным заработком, рассчитанным исходя из МРОТ (МРОТ × 24 / 730) и берем максимальное значение. В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берется с учетом этого коэффициента.
  5. Определяем сумму к выплате: средний дневной заработок умножаем на процент в зависимости от стажа и на количество календарных дней нетрудоспособности.

В случае ухода за больным членом семьи учитываем, сколько дней и в каком размере можно оплатить. В случае заболевания или травмы первые 3 дня оплачиваются за счет работодателя, остальные дни — за счет ФСС.

Изменения по оплате больничного листа в 2020 году

Что касается 2020 года, то существенных изменений в расчете и оплате больничного листа, а также в пособиях по временной нетрудоспособности нет. Основные новшества связаны с используемыми показателями:

  1. С 1 января 2020 года МРОТ составит 12 130 рублей;
  2. Увеличится показатель предельной базы для начисления взносов — 912 000 рублей, он будет актуален для расчета больничного в 2021 году;
  3. Изменятся максимальный и минимальный среднедневной заработок: минимум — 398,79 рубля в день, максимум — 2 301,37 рубля.

Как оформить больничный во время карантина 2020

С 20 марта 2020 года начали действовать новые временные правила оформления и выплаты больничных для тех, кто ушел на карантин в связи с коронавирусом (Постановление Правительства от 18.03.2020 № 294). Эти правила относятся к сотрудникам, которые:

  • прибыли из стран с неблагополучной эпидемиологической обстановкой;
  • проживают совместно с прибывшими из таких стран.

Сотрудники, которые заразились коронавирусом и берут отпуск по болезни, получают выплаты в обычном порядке.

Больничный лист по карантину открывают на 14 дней. Его полностью оплачивает ФСС. Вам платить не придется, но в ФСС необходимо передать данные для расчета больничного. Реестр сведений по сотруднику нужно направить в ФСС в течение двух рабочих дней со дня, когда сотрудник сообщал об уходе на карантинный больничный или вы получили уведомление от фонда.

Сотрудник получит деньги в два этапа: первая часть через 7 календарных дней от начала больничного, вторая — в течение дня после закрытия больничного.

Еще одно нововведение — минимальный уровень больничного пособия установлен в размере одного МРОТ за полный рабочий месяц.

Еще по теме:

Сумма пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается по формуле (ч. 4, 5 ст. 14 Закона N 255-ФЗ):

Средний дневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается по формуле (ч. 3 ст. 14 Закона N 255-ФЗ):

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается:

  • если работник ухаживал за больным членом семьи, то целиком — за счет средств ФСС (ч. 3 ст. 3 Закона N 255-ФЗ);
  • если болел сам работник, то первые три дня — за счет работодателя, а остальные дни болезни — за счет средств ФСС (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ). Сумма пособия, оплачиваемого за счет средств работодателя, определяется по формуле:

Пример. Определение суммы пособия по временной нетрудоспособности
Тимофеев Т.М. болел в феврале 2015 г., и ему положено пособие по временной нетрудоспособности за 11 календарных дней. Сумма выплат, учитываемых при расчете пособия по временной нетрудоспособности, составила 1 178 000 руб., а коэффициент, который зависит от страхового стажа, равен 0,8.
Средний дневной заработок Тимофеева Т.М. равен 1613,70 руб. (1 178 000 руб. / 730 дн.). Сумма пособия по временной нетрудоспособности за оплачиваемые дни болезни составит 14 200,56 руб. (1613,70 руб/дн. x 0,8 x 11 дн.), из которых:

Размер пособия за месяц не может быть больше МРОТ, установленного на месяц, за который выплачивается пособие, если работник:

  • или имеет страховой стаж меньше 6 месяцев (ч. 6 ст. 7 Закона N 255-ФЗ);
  • или болел вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения. В этом случае в строке «Причина нетрудоспособности» листка нетрудоспособности будет проставлен дополнительный код — 021 (п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 8 Закона N 255-ФЗ);
  • или без уважительных причин нарушил больничный режим или не явился на врачебный осмотр в назначенный день и об этом сделана запись в строке «Отметки о нарушении режима» листка нетрудоспособности. Уважительность причины нарушения режима или неявки к врачу оценивает работодатель. Ограничение по размеру пособия применяется в отношении пособия, выплачиваемого за дни временной нетрудоспособности, начиная со дня, когда допущено нарушение (п. п. 1 — 2 ч. 1, ч. 2 ст. 8 Закона N 255-ФЗ).

Максимальная величина среднего дневного заработка для расчета пособия таким работникам приведена в таблице.

Если такой работник трудится в местности, для которой установлен районный коэффициент, то максимальный средний дневной заработок надо увеличить на соответствующий коэффициент.

Пример. Определение среднего дневного заработка для расчета пособия по временной нетрудоспособности при страховом стаже меньше 6 месяцев
Челобеев С.А. болел с 23 марта по 5 апреля 2015 г. (14 календарных дней). Его страховой стаж к началу болезни — 4 месяца 21 день. Фактический средний дневной заработок составил 461,59 руб.
Пособие по временной нетрудоспособности Челобееву С.А. будет рассчитано исходя из среднего дневного заработка:

  • 192,42 руб. — за 9 дней болезни в марте 2015 г. (с 23 по 31 марта);
  • 198,83 руб. — за 5 дней болезни в апреле 2015 г. (с 1 по 5 апреля).

Образец (пример) расчета пособия по временной нетрудоспособности, оформляемого в качестве приложения к больничному листу