Как оформить алкоголь в подарок?

Как оригинально подарить алкоголь

Бутылка хорошего вина, дорогого коньяка или шампанского — отличный подарок к любому празднику или событию, особенно мужчинам. Если друзья пригласили в гости на вечеринку, принести с собой бутылку качественного алкогольного напитка считается признаком хорошего тона. Конечно, редко кто уделяет серьезное внимание подарочной упаковке вина, а зря! Интересные идеи как упаковать бутылку помогут Вам сделать подарок оригинальным и запоминающимся.

Как упаковать бутылку в бумагу

Первое, что приходит в голову — упаковать бутылку вина в подарочную бумагу, благо сейчас представлен очень широкий выбор рисунков, фактуры и плотности оберточной бумаги.

Из бумаги можно сделать очень красивую, изысканную и стильную обертку для вина, которую даже жалко будет рвать.

Предлагаем ознакомиться с несколькими способами подарочной упаковки бутылок.

Упаковка бутылки из бумаги с бахромой-серпантином.

Стандартный вариант упаковки бутылки в бумагу можно разнообразить длинными завитушкам на горлышке бутылки. Такая обертка будет гармонично смотреться для подарка на новогодние праздники, так как закрученная бахрома напоминает серпантин.

Положите бутылку на оберточную бумагу, отрежьте полоску, подходящую по ширине. На конце бумаги нарежьте длинную бахрому. В принципе, этот шаг можно пропустить, сделав верх в виде конверта или пакета. Оберните бумагой бутылку, закрепите сторону маленькими кусочками скотча. На донышке бутылки бумагу замните вовнутрь и закрепите скотчем.

Длинную бахрому соберите в «хвост», завяжите красивой лентой или тесьмой.

Острой стороной ножниц прогладьте каждую полоску бахромы, чтобы она стала похожей на серпантин.

Как упаковать бутылку в салфетку или гофрированную бумагу

Возьмите салфетку или полоску бумаги и оберните ею горлышко бутылки, закрепите скотчем. Затем отрежьте более широкую полоску бумаги, оберните бутылку так, чтобы закрыть место крепления скотчем бумаги на горлышке. Донышко можно оставить открытым. Сторону можно склеить скотчем либо обмотать декоративной тесьмой, лентой или шнуром. Постарайтесь сделать стык двух слоев бумаги практически незаметным. Бутылку можно украсить новогодними игрушками, живыми или искусственными цветами.

Похожий вариант как упаковать бутылку в два листа бумаги предполагает некоторое сходство с банкой варенья под бумажной салфеткой.

Отличие от первого способа в том, что сначала нужно обернуть основную часть бутылки, а только затем — горлышко.

Как сделать красивую упаковку бутылки в виде вазы с цветами

Довольно необычный способ подарочной упаковки бутылки заключается в том, чтобы сделать ее похожей на вазочку с цветами. Обычная «почтовая» оберточная бумага смотрится очень стильно, особенно в сочетании с жгутом или шпагатом. Просто оберните бутылку бумагой, закрепите небольшими кусочками скотча, при этом можно оставить дно бутылки открытым. Повяжите красивый бант из ленты или намотайте пару витков шпагата. Напишите пожелания, а между бумагой и бутылкой сверху поставьте веточки хвои, какие-то простые небольшие цветы или листья. Выглядит просто, элегантно и, в то же время, очень мило.

Еще интересные идеи как обернуть бутылку в бумагу:

Подарочная упаковка бутылки из рукавов свитера

Если у вас есть старый свитер или ненужная вязаная кофта, не спешите их выбрасывать! Рукава вязанных вещей могут превратиться в уютные, теплые подарочные упаковки для бутылок, которые очень подходят для зимних праздников.

Возьмите ненужную вязаную вещь, в которой рукава остались в приличном состоянии. Постирайте свитер, срежьте специальной машинкой катышки, если они есть. Засуньте бутылку в рукав так, чтобы манжет оказался на уровне горлышка. Отрежьте рукав ниже донышка бутылки на пару см. Следите за тем, чтобы вязание не распустилось, желательно подхватить пряжу и зашить ниткой. Дно для такого вязаного чехла можно вырезать из плотной ткани и пришить, а можно просто собрать край отрезанного рукава нитками и стянуть посередине. На горлышке с манжетами завяжите ленту, тесьму, украсьте бусинами или пуговицами. Такую подарочную упаковку можно связать и своими руками.

Как упаковать бутылку в рукав мужской рубашки

Таким же образом можно использовать не только вязаные рукава свитера, но и мужские рубашки с манжетами! В сочетании с галстуком или бабочкой столь экстравагантная упаковка бутылки точно останется в памяти надолго. Идеальное решение для подарка любимому мужчине или коллегам, причем бабочка или галстук также могут быть дополнительным (или основным) подарком.

А сделать такую упаковку еще проще, чем из свитера, так как в данном случае не нужно заботиться о том, чтобы вязание не распустилось. Ход работы точно такой же. Найдите ненужную рубашку, чистую и с целыми рукавами. Засуньте бутылку в рукав, желательно, чтобы манжет полностью закрывал горлышко бутылки. Отрежьте рукав чуть ниже линии дна, пришейте донышко из ткани или просто сшейте края. Можно просто отрезать манжет с пуговицей и застегнуть вокруг бутылки.

Упаковка бутылки в носок

А почему бы и нет? Длинный гольф и носок (желательно новый и обязательно чистый) может стать весьма оригинальной подарочной упаковкой бутылки для молодых и понимающих юмор друзей!

Просто оденьте носок на бутылку — и все!

Другие оригинальные варианты как упаковать бутылку в подарок

Вы можете сшить подарочный чехол для бутылки из любой ткани — джинсов, фетра, меха, льна и так далее. Верх мешочка можно завязывать ленточкой или стягивать тесемками, а ткань украсить бусинами, бисером или пуговичками, выложив при этом тематический узор к празднику.

Подарочную упаковку из ткани можно даже не сшивать. Просто плотно оберните бутылку и завяжите тесемкой у горлышка.

Дарите с радостью и удовольствием!

НДС с подарков клиентам

Облагаются ли подарки клиентам НДС? Ответ на этот вопрос зависит от того, как классифицировать такое дарение: как рекламные расходы или безвозмездную передачу. Подробности – в материале.

Также см.:

Реклама

Вопрос с обложением налогом на добавленную стоимость зависит, в частности, от стоимости приобретения подарка и наличия у него самостоятельной потребительской ценности.

Есть ценность

Например, нужно начислить НДС с подарков клиентам в виде кружек, ручек, футболок и т.п., если их стоимость больше 100 рублей. Если покупная цена до этого значения не дотягивает, то составляет 100 рублей ровно, то налог передаче такой рекламной продукции начислять не нужно (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Отметим, что применение данной нормы Налогового кодекса требует ведения раздельного учета НДС. Входной налог по таким ценностям к вычету не принимается, а включается в их стоимость (см., например, письма Минфина от 20.07.2017 № 03-07-11/46167, п. 12 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Передача подарков клиентам считается рекламой, только если они адресованы неопределенному кругу лиц и содержат логотип компании (ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ). Если же подарки раздаются конкретным контрагентам, то это не реклама.

Не распределять входной НДС по таким товарам можно, только если рекламная продукция была приобретена для облагаемых и необлагаемых операций и можно применить правило 5 процентов. Если же товары будут использованы исключительно в необлагаемой НДС рекламной раздаче, то это правило не действует (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Иногда компании выгодно не вести раздельный учет и облагать подарки клиентам НДС. Для этого нужно отказаться от освобождения, подав специальное заявление (п. 5 ст. 149 НК РФ). В этом случае налог нужно уплачивать со всех подарков, независимо от их стоимости, а входной НДС можно принимать к вычету.

Ценности нет

С передаваемыми клиентам подарками, не имеющими потребительской ценности, дело обстоит по-другому. При передаче каталогов, брошюр и т.п. НДС не начисляется, так как такие вещи товарами не являются. В свою очередь, налоговый вычет получить не удастся, так как ценности приобретены для необлагаемых НДС операций (письмо Минфина от 23.10.2014 № 03-07-11/53626, определение Верховного суда от 14.08.2017 № 305-КГ17-10133).

Безвозмездная передача

В соответствии с нормами налогового законодательства безвозмездная передача подарков приравнивается к реализации, поэтому нужно начислить НДС (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 167 НК РФ). Рассчитать сумму налога нужно исходя из рыночной цены переданного подарка, определенной по правилам главы 14.2 НК РФ.

На все подарки составляется один счет-фактура. В строках 6 «Покупатель», 6а «Адрес» и 6б «ИНН/КПП покупателя» нужно поставить прочерки. Составить документ следует не позднее 5 дней со дня передачи подарков. Выставленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж (п. 1, 3 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Соответственно входной налог, предъявленный поставщиком, можно принять к вычету, так как купленные подарки используются в деятельности, облагаемой НДС (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как украсить бутылку: 10 идей и мастер-классов

1. Как украсить бутылку глиттером / блёстками

Один из самых эффектных способов того, как украсить бутылку шампанского своими руками, — украшение блёстками, или глиттером. Понадобится клей-спрей и непосредственно блёстки. Рабочую поверхность защитите бумагой, а руки — перчатками. Обрызгайте бутылку клеем и сразу же сыпьте блёстки. Останется дождаться, когда клей полностью высохнет и стряхнуть лишнее.

Фото: ideas.evite.com

2. Как украсить бутылку краской из баллончика и лентой

Ещё один способ того, как красиво украсить бутылку, — воспользоваться краской в баллончиках. Как и предыдущий способ, этот отлично подойдёт, чтобы украсить бутылки на свадьбу. Для бутылки шампанского с золотой или серебряной фольгой хорошо подойдёт краска металлик соответствующего цвета. Можно покрыть бутылку одним видом краски, а можно, как в данном случае, создать эффект омбре, взяв одну гладкую краску, а вторую — с эффектом блёсток. Красьте, как показано на схеме ниже. Когда краска высохнет, добавьте украшение из лент и/ или бант.

Фото: celebrationsathomeblog.com

3. Как украсить бутылку бумагой, этикеткой и лентами: мастер-класс

Для этого способа украшения нужна тонкая упаковочная бумага. Он подходит в первую очередь для украшения бутылок вина. Оберните бутылку бумагой, как показано на фото. Этикетку можно нарисовать или распечатать и вырезать. Прорежьте по бокам этикетки два отверстия и вставьте в них ленту или тесьму. Ленту оберните вокруг бутылки и склейте концы. Горлышко поверх бумаги оберните тесьмой или лентой, а концы бумаги нарежьте на бахрому.

Фото: inmyownstyle.com

4. Украшение для бутылки из салфетки и ленты

Как красиво и быстро украсить бутылку своими руками? Воспользуйтесь тканевой салфеткой и лентой. Разложите салфетку, поставьте бутылку в середину, поднимите края салфетки и завяжите лентой. Способ подходит, чтобы украсить бутылку любой формы — бутылку вина, шампанского, коньяка и так далее.

Фото: cremedelacraft.com

5. Как украсить бутылку тканью

Это способ хорош тем, что, подобрав нужную ткань, вы сможете добиться разных эффектов. Нежная ткань или кружево подойдёт для украшения бутылок на свадьбу, что-то повеселее, как в этом примере, — для украшения бутылки на день рождения. Если выбрать материал в клетку или строгую полоску, можно украсить бутылку, предназначенную в подарок для мужчины (например, к 23 февраля, дню рождения и так далее). Лучше брать ткань, которая не осыпается. Вырежьте детали, достаточные, чтобы обернуть бутылку. Оберните бутылку и подклейте ткань. Горлышко обвяжите шнурами, добавив этикетку.

Фото: northstory. ca

6. Бутылка, украшенная конфетами

Такое вкусное украшение подойдёт для бутылки шампанского, коньяка, ликёра и так далее. Понадобится достаточное количество круглых конфет в фольге, клеевой пистолет, бумага для листов «ананаса» и материал для банта. Начав снизу, приклеивайте конфеты к бутылке, соблюдая шахматный порядок. Горлышко украсьте вырезанными из бумаги листьями. Сверху повяжите бант. Если нужно, добавьте ещё конфет.

Фото: redefinedmom.com

7. Как украсить бутылки самодельными этикетками и бантами

Эта идея — о том, как украсить бутылки на свадьбу. Но этим же способом можно воспользоваться и для украшения бутылок вина для других торжеств или для подарков. Скачайте шаблоны этикеток здесь. Если вы владеете графическими редакторами, добавьте нужные надписи с их помощью (или сделайте этикетки сами). Можно просто распечатать этикетки и добавить подписи вручную. Тут использованы сложные бантики из нескольких деталей, вы же можете вырезать из цветной бумаги бантик своего дизайна. Готовые этикетки наклейте на бутылки, заклеив исходные этикетки. Соберите бантики, добавьте стразы и приклейте их к горлышкам бутылок.

Фото: somethingturquoise.com

8. Как украсить бутылку: подарочный мешочек

Способ, дающий простор для фантазии. Сшейте простой мешочек нужного размера. украсить его можно надписью, вышивкой, трафаретной росписью и так далее. Добавьте завязки из шнура, тесьмы или ленты.

Фото: blog.consumercrafts.com

9. Как украсить бутылку шампанского лентами и соломинкой

Способ подходит для маленьких бутылочек игристого вина. Завяжите на их горлышках бант из ленты и добавьте красивую соломинку.

Фото: tasteofhome.com

10. Как украсить бутылку бумагой и цветами

Простой, но красивый и милый способ того, как украсить бутылку вина своими руками. Оберните бутылку крафт-бумагой (см. фото из идеи 3). Закрепите бумагу маленькими кусочками скотча, ими же закрепите один или несколько цветков. Используйте живые или искусственные цветы. Вместо цветов можно украсить такую бутылку готовыми бантами из лент.

Расходы на подарки клиентов в общем случае учитываются в составе прочих затрат, не влияющих на налогооблагаемую базу на прибыль. Если вручаемые сувениры предназначены для неограниченного круга лиц, их стоимость можно учесть в расходах на рекламу. Алкоголь и сладкие подарочные наборы отображаются как представительские затраты.

Для укрепления деловых отношений компании нередко передают подарки к праздникам для своих контрагентов. Наиболее безопасный способ – учесть данные подарки в прочих расходах на 91 счете и не учитывать затраты при расчете налога на прибыль. Однако есть способы учета данных затрат с оптимизацией налогообложения, при этом не вызывая нареканий у представителей налоговой.

Документооборот и ограничения

Для обоснования понесенных затрат необходимо:

  • составить приказ руководителя о решении поздравить клиентов подарками;
  • оформить ведомость выдачи;
  • для безвозмездной передачи активов стоимостью свыше 3000 рублей необходимо составить письменный договор дарения.

Запрет на вручение подарков от коммерческой организации:

  • государственным и муниципальным работникам;
  • другим коммерческим организациям (свыше 3 тыс. руб.);
  • работникам медицинских и образовательных учреждений, фирм, оказывающих социальные услуги.

Следует иметь в виду! Стоимость подарков между юридическими лицами ограничена 3 тыс. рублей.

Подарки как представительские расходы

Учет расходов на подарки клиентам можно представить как представительские расходы, если это – сладкие наборы или алкогольные напитки. Их расценивают как угощение партнеров на деловом вечере. Необходимо подготовить определенный набор документов и выполнить требования:

  • приказ о проведении торжественной встречи с партнерами фирмы, в процессе которой будут решаться рабочие моменты и вопросы о возможном будущем сотрудничестве;
  • приглашение партнеров на торжество;
  • смета затрат, в которой прописано, что денежные средства расходуются на проведение официального делового приема. Все траты должны быть документально подтверждены. Сладости, другие продукты или алкоголь надо включить в меню. Расходы на развлекательные мероприятия не учитываются;
  • отчет о проведенном вечере, результаты переговоров с партнерами по бизнесу.

Лимит таких расходов, которые можно учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль – 4% от фонда оплаты труда за текущий отчетный период.

Подарок – рекламная продукция

Часто организации подготавливают специальные небольшие подарки клиентам с нанесенной символикой компании (ручки, блокноты, календари, футболки и т.д.). Способ проведения подарков по бухгалтерии напрямую зависит от того, можно ли определить круг одаряемых клиентов.

Важным критерием рекламных расходов является адресация неопределенному кругу лиц. Если сувениры с фирменной символикой предназначаются для всех клиентов (например, размещены на стойке администрации при входе в офис), то их стоимость можно учитывать в составе рекламных расходов. Лимит принимаемых к учету затрат – не более 1% выручки от реализации.

Если подарки вручаются на деловом вечере, то имена тех, кому они предназначены, известны – затраты в рекламных расходах учесть невозможно. Налоговые органы разрешают признать их в качестве представительских расходов, но мнение Минфина в данном вопросе не совпадает. Безопаснее учесть понесенные издержки в составе прочих расходов и не принимать к вычету, чтобы не вызывать лишних вопросов.

В бухгалтерском учете компании расходы на рекламу отображаются на счете 44 (счет используется как производственными, так и торговыми предприятиями). Вручение сувениров учитывается в корреспонденции с соответствующим счетом учета подарков (10, 41, 43).

Как быть с НДС

В стандартном варианте вручения подарков за счет средств чистой прибыли признается реализацией – необходимо начислить НДС с их стоимости (налоговая база – рыночная стоимость подарка без учета «входного» НДС). НДС от поставщика можно принять к вычету в общем порядке.

В случае представительских целей: подарки – продукты питания и алкоголь фактически не были реализованы, а вошли в банкетное меню для угощения партнеров. В этом случае обязанности начислять налог на добавленную стоимость не возникает. «Входной» налог принимается к вычету в пределах установленных лимитов.

Рекламные расходы: если стоимость сувенирной продукции составляет 100 рублей или ниже, то НДС не начисляется, а «входной» налог от поставщика учитывается в стоимости подарка. Если стоимость выше 100 рублей, то появляется обязанность начислить НДС, при этом налог от поставщика вычитается в пределах норматива (1% от выручки).

Примечание от автора! Если сувениры меньше 100 рублей, то у компании появляется необходимость вести налоговый учет по облагаемым и необлагаемым НДС операциям.

УСН

Для организаций, выбравших режим УСН «доходы минус расходы», законодательно утвержден закрытый перечень издержек, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. В данном списке определена возможность уменьшать полученный доход на понесенные рекламные затраты. Представительские расходы в перечень не включены.

НДФЛ

Подарки – выгода получателя в материальной форме. Законодательно утверждено, что не облагаются НДФЛ подарки до 4000 рублей (сумма накапливается в течение года). Если подарки физическому лицу превысили лимит, стоимость подарков сверх лимита облагается НДФЛ.

Так как клиенты компании – не сотрудники, у фирмы нет возможности удержать налог. Данная информация должна быть передана в налоговую инспекцию в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами признается вознаграждение за производственные результаты (в т. ч. в нематериальной форме). Вручение подарков клиентам не связано с производственной деятельностью, поэтому страховые взносы не начисляются и не уплачиваются.

Практический пример

Руководство ООО «Радуга» приняло решение вручить подарочные наборы деловым партнерам в преддверии Нового года. На приобретение сувениров было затрачено 15 000 рублей (в т. ч. НДС 20% 2 500 рублей). Также были закуплены ручки с фирменной символикой (общие расходы на ручки составили 6 000 рублей без НДС, стоимость одной единицы – 58 рублей), которые было принято раздать всем пришедшим в предпраздничные дни клиентам.

Таблица 1. Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям

Проводка

Сумма

Операция

Дт60 Кт51

15 000

оплачены подарки партнерам

Дт10 Кт60

12 500

оприходованы закупленные сувениры

Дт19 Кт60

2 500

отображен НДС поставщика

Дт68 Кт19

2 500

«входной» налог принят к вычету

Дт91.02 Кт10

12 500

списаны врученные подарочные наборы

Дт91.02 Кт68

2 500

начислен НДС с безвозмездной передачи

Дт60 Кт51

6 000

оплачены ручки с фирменной символикой

Дт10 Кт60

6 000

оприходованы сувениры

Дт44 Кт10

6 000

списание на рекламные расходы

Выручка ООО «Радуга» составила 800 тыс. рублей, одариваемых невозможно определить, понесенные затраты на ручки были приняты в качестве рекламных расходов в полном объеме.