ИП на ОСНО отчетность

Отчетность ИП на ОСНО — состав и срок сдачи

Какие отчеты нужно сдавать ИП на общем режиме

Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит

Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН?

Итоги

Какие отчеты нужно сдавать ИП на общем режиме

Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:

  • на добавленную стоимость;
  • прибыль — для организаций,
  • доходы физических лиц — для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих физических лиц, прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.

Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.

Отчеты по основному налогу — НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Для отчетности за 2019 год данная форма претерпела не значительные изменения (утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@). Подробнее об изменениях в формуляре читайте .

Последний срок, установленный для отправки декларации в налоговую инспекцию, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Независимо от того, получал предприниматель какие-то доходы за отчетный год или нет, отчитаться по НДФЛ придется. То есть 3-НДФЛ сдается и с нулевыми показателями.

До конца 2019 года за предпринимателями-общережимниками была закреплена обязанность по представлению в налоговые органы еще одной формы — 4-НДФЛ. Ее сдавали:

  • предприниматели, которые только начали деятельность;
  • бывшие спецрежимники, «слетевшие» с УСН, ЕНВД, ПСН в связи с превышением отдельных показателей;
  • ИП, размер поступлений которых от основной деятельности изменился более чем на 50%.

Начиная с 2020 года 4-НДФЛ сдавать не нужно, т.к. предприниматели теперь рассчитывают авансы исходя из фактически полученных, а не предполагаемых доходов. Подробности см. .

Какую отчетность должен сдавать ИП по НДФЛ и как правильно ему уплачивать НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и с доходов работников, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно переходите к Готовому решению.

Декларация по НДС

Бланк декларации по НДС единый для организаций и для предпринимателей. Он утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Однако в связи с введенными в Налоговый кодекс изменениями в части повышения основной ставки налога до 20% форму потребовалось скорректировать, что сделал приказ ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно. Представлению налоговикам подлежат лишь те, для которых имеются данные для заполнения. Правильно зполнить формуляр вам поможет материал «Декларация по НДС для ИП на ОСНО».

В случае передачи нулевого отчета предпринимателю предстоит оформить только титульник и раздел 1. Порядок заполнения нулевки см. .

Декларация сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом для НДС выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ВАЖНО! Отправка декларации по НДС общережимниками в инспекцию осуществляется исключительно в электронном виде. Бумажная декларация у таких налогоплательщиков считается непредставленной.

Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит

Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.

Отчеты в налоговую инспекцию

Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:

  • Из расчета 6-НДФЛ, введенного в оборот приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Он содержит общие сведения о начисленных работникам доходах и суммах НДФЛ, рассчитанных и удержанных с таких доходов. Отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три перечисленных периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет сдается до 1 марта следующего года.
  • Справок 2-НДФЛ, форма которых обновлена начиная с отчетности за 2019 год. Представить их нужно на бланках, утвержденных приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Составляются они отдельно по каждому работнику с указанием всех начисленных доходов и рассчитанного налога. Справки сдаются раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным.

ВНИМАНИЕ! Срок сдачи годовой 6-НДФЛ И 2-НДФЛ сокращен на 1 месяц. За 2019 год нужно отчитаться не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Подробности см. . Кроме того изменился порядок сдачи формуляров: отчитаться на бумаге смогут налоговые агенты, списочный состав персонала которых не превышает 10 человек. Подробнее мы рассказывали .

  • Единого расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Отчет содержит информацию о выплатах в пользу работников и рассчитанных взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ. Он очень объемный и состоит из титульного листа, трех разделов, десяти приложений к разделу 1 и одного приложения к разделу 2. Но сдавать необходимо только те части, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Последний срок подачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

ВАЖНО! ЕСРВ за 1 квартал нужно сдавать на обновленном бланке из приказа ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Подробности см. .

Отчетность в Пенсионный фонд

Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:

  • Ежемесячная СЗВ-М— направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк этого отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры (трудовые и гражданско-правовые). Здесь приводятся Ф.И.О., СНИЛС, ИНН по каждому работнику.
  • Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдается по окончании года до 1 марта следующего. За 2019 год нужно отчитаться по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Отчет предназначен для представления сведений о стаже застрахованных лиц. Он также должен быть сдан предпринимателем при выходе его работников на пенсию.

ВНИМАНИЕ! С января ИП работодатели должны сдавать новые формы: СЗВ-ТД и СЗВ-И. Подробнее о формулярах читайте .

Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.

Отчет в Фонд соцстрахования

Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275. Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:

  • о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
  • выплатах, с которых взносы не начисляются;
  • тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
  • величине исчисленных взносов;
  • прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.

Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.

Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.

Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН?

Организации на общем режиме при наличии соответствующих объектов налогообложения обязаны отчитываться по транспортному, земельному и налогу на имущество. А как же обстоит дело с предпринимателями? Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам? Отвечаем: никакие.

У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. Связано это с тем, что предприниматели — это физические лица. А физлица уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:

  • уплатить рассчитанный инспекторами налог в бюджет до 1 декабря года, следующего за отчетным;
  • оповестить налоговые органы о наличии объекта налогообложения в случае неполучения уведомления.

Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.

На актуальные вопросы ИП ответил Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Н. Н. Тактаров.

Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с мнением чиновника бесплатно.

Итоги

Состав отчетности ИП на ОСНО без работников невелик. Он включает лишь декларацию по НДС и декларацию 3-НДФЛ. Предприниматели, привлекающие наемных работников, кроме этих двух деклараций должны представлять достаточно широкий перечень отчетных форм в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС по сотрудникам, выплачиваемым в их пользу вознаграждениям, удержанному с этих вознаграждений НДФЛ и начисленным страховым взносам.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы

Какая отчетность есть у ИП на ПСН без работников

Отчетность у ИП на ПСН с работниками

Сдавать ли отчетность, предусмотренную иными режимами?

Преимущества и недостатки отчетности ИП на ПСН

Итоги

Какая отчетность есть у ИП на ПСН без работников

Считается, что главное преимущество ведения бизнеса в качестве ИП на ПСН — минимальная отчетность. И действительно, если предприниматель осуществляет деятельность без наемных работников, то он:

  • не должен сдавать декларацию по ПСН в ФНС;
  • не должен отчитываться перед государственными фондами.

Однако он обязан:

  • в соответствии со ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ вести книгу учета доходов и расходов — по форме, утвержденной приложением № 3 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (ее может потребоваться представить в ФНС при проверке);
  • в предусмотренных законом случаях направлять статистическую отчетность в Росстат.

ИП на ПСН также может быть субъектом уплаты НДПИ и иных налогов, которые установлены для хозяйствующих субъектов. В этом случае предпринимателю необходимо будет в предусмотренных законом случаях формировать отчетность по ним и предоставлять ее в ФНС.

Подробнее о расчете НДПИ ИП и юрлицами читайте .

Отчетность у ИП на ПСН с работниками

Если у ИП есть работники, то у него, во-первых, могут возникать все те обязанности, что перечислены выше, а во-вторых, ИП должен отчитываться перед:

  • ФНС (предоставляя туда в установленные сроки справки о среднесписочной численности штата, формы 2-НДФЛ, 6 НДФЛ, ЕРСВ);
  • ПФР (предоставляя туда формы персучета, например СЗВ-М);
  • ФСС (предоставляя туда форму 4-ФСС).

Отметим, что на фоне всеобщей оцифровки отчетности, когда значительная часть документов предоставляется бизнесами государству в электронном виде (при сопутствующих расходах на приобретение необходимого ПО и оборудования), ИП имеет преимущество в виде возможности использовать традиционную бумажную отчетность — как при взаимодействии с ФНС, так и при отправке документов в государственные фонды. Преимущество, конечно, не самое очевидное — многие ИП только приветствуют возможность не посещать ФНС, а взаимодействовать с ведомством удаленно.

Дело в том, отчетность в ПФР в электронном виде сдается, только если ИП имеет более 25 сотрудников, в ФНС — если 25 и более (при отчетности по НДФЛ), а также при штате более 100 человек (по остальным отчетным документам). Ни то ни другое на ПСН невозможно.

Сдавать ли отчетность, предусмотренную иными режимами?

К сожалению, придется сдавать.

Так, если предприниматель когда-то подавал уведомление о переходе на упрощенку, то даже в отсутствие иной деятельности, кроме «патентной», он должен по окончании года подать декларацию по УСН — нулевую. Иначе налоговая выпишет ему штраф на 1 000 руб. Формально он является упрощенцем, а значит, не освобожден от отчетности по этому режиму.

Что касается ИП, не переводивших свой бизнес на УСН, то в отношении них также могут выдвигаться аналогичные требования (о подаче нулевой 3-НДФЛ). Декларацию обязательно потребуют, если предпринимателем при регистрации были заявлены иные виды деятельности, помимо того, на который получен патент. А возможно, контролеры захотят увидеть ее в любом случае. Поэтому во избежание штрафа рекомендуем узнать мнение вашей инспекции по данному вопросу.

Об особенностях налогообложения ИП на ПСН читайте в материале «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)».

Преимущества и недостатки отчетности ИП на ПСН

Получается, что с точки зрения отчетности ИП на ПСН имеют следующие преимущества:

  • не нужно сдавать отчетность по ПСН-налогу;
  • не нужно представлять отчетность в государственные фонды за себя;
  • не нужно оформлять ЭЦП и покупать ПО для электронной отчетности (кроме отчетности по НДС в установленных законом случаях).

Но и определенные сложности в аспекте отчетности ИП на ПСН также имеют:

  • нужно сдавать нулевые декларации по УСН или по НДФЛ;
  • если в бизнесе используется объект, попадающий под налогообложение, например месторождение полезных ископаемых или транспортное средство, нужно платить налог за него и направлять в предусмотренных законом случаях отчетность по данному налогу в ФНС;
  • необходимо представлять в Росстат предусмотренную законом отчетность;
  • обязательства по предоставлению отчетности для ИП на ПСН, имеющих работников, те же, что и для других работодателей.

Очевидно, данные сложности с трудом можно отнести к недостаткам, характеризующим отчетность по ПСН. Но это важные нюансы, которые предпринимателю на патенте следует учитывать в ходе ведения бизнеса.

Итоги

Предприниматели, использующие ПСН, сдают минимум отчетности в госструктуры в общем случае. Если они параллельно ведут деятельность, не подпадающую под ПСН, или имеют наемных сотрудников, отчетной работы у них прибавляется.

Изучить иные нюансы ведения ИП деятельности в рамках ПСН вы можете в рубрике «ПСН».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налоги по ОСНО для ИП

Для индивидуального предпринимателя ОСН — самый невыгодный налоговый режим, поскольку при его применении приходится уплачивать все налоги, сдавать всю отчетность и вести бухучет. Вести бизнес на ОСН стоит только в случае, если большинство контрагентов — плательщики НДС или деятельность фирмы связана с импортом товаров. Перейти с ОСН на один из специальных режимом налогообложения (УСН, ЕНДВ, ЕСХН, ПСН) можно только подав заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Новый налоговый режим можно будет применять с началом следующего.

ИП на ОСН необходимо платить следующие налоги: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц и другие местные налоги.

НДФЛ (13 %)

Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами. Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля.

Декларацию 4-НДФЛ необходимо сдавать в течение 5 дней по итогам первого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности. Декларация содержит информацию о предполагаемом доходе на год. В случае значительного изменения дохода в течение года (более чем на 50 %) подается новая декларация. По данным декларации или показателям прошлого года налоговый орган рассчитывает суммы авансовых платежей по налогу и присылает уведомление. Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ – до 15 октября текущего года и еще ¼ – до 15 января следующего года.

Подберем надежного бухгалтера для обслуживания вашей фирмы.

НДС (ставки 18 %, 10 %, 0 %)

Основная ставка НДС В России — 18 %. Для ИП этот налог рассчитывается так же, как и для организаций. Необходимо общую сумму дохода, которая включает в себя НДС, разделить на 118 и умножить на 18 — получится НДС «к начислению»; далее со всех расходов рассчитать 18 % – получится НДС «к зачету»; из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Эту сумму нужно будет заплатить в качестве НДС.

Законодательством также предусмотрена пониженная ставка 10 %. Она применяется для ИП, реализующих определенные виды товаров. Например, к ним относятся медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и др. Ставка 0 % применяется при экспорте товаров.

ИП может получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

Отчетная дата уплаты НДС — 25-е число месяца после окончания квартала.

  • Налог на имущество физических лиц
  • Другие местные налоги (транспортный, земельный и пр.)

Существенно упростить ведение бизнеса на ОСН поможет онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет автоматически рассчитать налоги и взносы, подготовить отчетность в ПФР и ФСС, вести бухучет. В ней легко рассчитывать зарплату сотрудников, отпускные, больничные и командировочные. Все справочники, формы и формулы всегда актуальны, поэтому беспокоиться о правильности поданных форм и начисленных сумм не придется.

Какую отчетность сдает и какие налоги платит ИП на ОСНО в 2020 году

Какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения

Основная отчетность у индивидуального предпринимателя на ОСНО – это годовая декларация по НДФЛ и квартальная по НДС. Рассмотрим их подробнее.

НДФЛ

Чтобы отчитаться в полученных доходах, ИП на ОСНО подают в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/569 от 03 октября 2018 г.). Это годовая отчетность. Срок сдачи – не позднее 30 апреля следующего года. За 2019 год ее надо сдать до 30.04.2020 включительно.

Доходы ИП от предпринимательской деятельности обычно облагаются НДФЛ по ставке 13%. За 2019 год налог нужно уплатить не позднее 15 июля 2020 года.

ИП на ОСНО вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом (ст. 221 НК РФ) и уплатить в бюджет 13% НДФЛ с разницы между доходами и расходами, связанными с получением прибыли. Для этого расходы должны быть подтверждены правильно оформленными документами – товарными чеками, накладными, актами и т. д.

Есть и другой вариант – уменьшить доходы на 20% без подтверждающих документов. В этом случае фактические затраты учесть нельзя.

Также индивидуальный предприниматель может применять стандартные налоговые, социальные и имущественные вычеты.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

В 2020 году предприниматели на ОСНО пока еще сдают отчет о предполагаемом доходе. Срок сдачи установлен для ИП, которые только что зарегистрировались. Они подают декларацию по форме 4-НДФЛ (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/768@ от 27 декабря 2010 г.) в течение пяти рабочих дней после того, как закончится месяц со дня получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ). Если ИП уже не новичок, но отчет подать нужно (например, сильно изменился доход по сравнению с прошлым годом), срок лучше уточнить в своей налоговой инспекции.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Налоговики на основании предполагаемых доходов из формы 4-НДФЛ рассчитывают ежеквартальные авансовые платежи на текущий год и рассылают предпринимателям уведомления для уплаты. У ИП, которые работают на ОСНО не первый год, для расчета берут прошлогодний доход, указанный в декларации 3-НДФЛ.

За 2019 год авансы по НДФЛ платят по полученным из ИФНС уведомлениям не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января 2020 года.

Сдать отчетность ИП онлайн

Итоговый НДФЛ предприниматель на ОСНО рассчитает сам: из полученных доходов вычтет перечисленные в бюджет авансы. Остаток налога (если есть) нужно оплатить до 15 июля следующего года.

С 1 января 2020 года порядок изменился. Отчет 4-НДФЛ сдавать больше не понадобится, а ИП на ОСНО будут самостоятельно рассчитывать авансовые платежи по итогам трех, шести и девяти месяцев исходя из фактических доходов. По новым правилам перечислять авансы за 2020 год нужно до 25-го апреля, июля и октября.

НДС

Если у предпринимателя основная система налогообложения, он должен перечислять НДС в бюджет (ст. 143 НК РФ) и сдавать по нему отчетность.

Налоговый период по НДС – квартал. Ежеквартально ИП подают декларации по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/558 от 29 октября 2014 г. Срок – не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Скачать бланк декларации по НДС

С 1 января 2019 года ставка НДС – 20%. В некоторых случаях налогоплательщики могут применять льготные ставки – 10% или 0%.

Уплачивают налог по правилам ст. 174 НК РФ. Сумму налога перечисляют равными долями (квартальную сумму разбивают на ежемесячные платежи) до 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за истекшим.

Например, срок уплаты НДС за четвертый квартал 2019 года – не позднее 25-го января, февраля и марта 2020 года.

НДС уплачивают в бюджет как разницу между предъявленными продавцами и выставленными покупателям суммами налога. Налогоплательщик может заявить налог к возмещению, если по итогам квартала входящий НДС превысит исходящий (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Отчетность ИП на ОСНО без работников за 2020 год

Перечислим, что сдает ИП на ОСНО без работников в 2019 году.

Вид отчетности Когда и как часто сдавать Способы сдачи
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В бумажном или электронном виде
Декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) В начале деятельности в пятидневный срок по окончании месяца со дня получения первых доходов или если предполагаемый доход изменился более чем на 50 %. В бумажном или электронном виде
Декларация по НДС Это квартальная отчетность. Сдают не позднее 25 числа, следующего за истекшим кварталом. Строго по установленному формату в электронном виде через уполномоченных спецоператоров связи.

Отчеты ИП на ОСНО без работников

Кроме этого, иногда ИП на ОСНО без сотрудников нужно сдавать отчетность в Росстат. Это зависит от того, попал ли он под сплошное или выборочное наблюдение. Уточнить, нужно ли сдавать отчет за текущий год, можно на официальном сайте статистики.

Согласно ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 г. ИП на ОСНО не ведут бухучет. Следовательно, бухгалтерская отчетность у них отсутствует. Но только при условии, что они ведут книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13 августа 2002 г.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками в 2020 году

Налоги и отчетность увеличатся, если предприниматель нанимает работников. В список к перечисленным выше отчетам и платежам добавятся еще несколько.

Когда ИП нанимает сотрудников или оплачивает физлицам услуги по гражданско-правовому договору (ГПД), он становится налоговым агентом по НДФЛ. Этот статус означает, что предприниматель начисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ не из своих средств, а за другого налогоплательщика (ст. 226 НК РФ).

Из начисленной заработной платы он вычитает 13%, платит эту сумму в бюджет и выдает работнику зарплату «на руки» уже без НДФЛ. То же самое касается выплат по договорам подряда.

Кроме этого, за штатных сотрудников нужно платить обязательные страховые взносы:

  1. пенсионные – 22 %;
  2. медицинские – 5,1 %;
  3. социальные (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9 %;
  4. от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса риска основной деятельности ИП (определяют по коду ОКВЭД).

Первые три вида страхования администрирует ФНС, поэтому платить взносы и отчитываться нужно в налоговую инспекцию.

За четвертый отвечает Фонд социального страхования, поэтому перечисляют взносы на «травматизм» и сдают по ним отчетность в ФСС.

Страховые взносы уплачивают до 15-го числа месяца, следующего после месяца начисления. Их оплачивают за свой счет.

А вот по договорам подряда ИП заплатит такие взносы:

По налогам и взносам ИП сдает отчеты:

  • справки 2-НДФЛ – об удержанном и перечисленном в бюджет налоге;
  • расчет по форме 6-НДФЛ – сведения о начисленном доходе;
  • сведения о среднесписочной численности;

Скачать бланк 6-НДФЛ Скачать бланк 2-НДФЛ

  • СЗВ-М – сведения о застрахованных лицах;
  • СЗВ-СТАЖ – сведения о страховом стаже;

Скачать бланк СЗВ-М Скачать бланк СЗВ-СТАЖ

  • расчет по страховым взносам;
  • расчет по страховым взносам на травматизм 4-ФСС.

Скачать бланк РСВ Скачать бланк формы 4-ФСС

Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО с работниками:

Вид отчетности Когда и как часто сдавать Куда сдавать
Справка 2-НДФЛ по всем доходам, выплаченным физлицам Раз в год. Новый срок с 2020 года – до 1 марта 2020 г. включительно. В налоговую инспекцию
Форма 6-НДФЛ Каждый квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
</brЗа>За год – с 2020 года до 1 марта.
В налоговую инспекцию
Сведения о среднесписочной численности Ежегодно до 20 января. В налоговую инспекцию
Расчет по страховым взносам Ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В налоговую инспекцию
СЗВ-М Ежемесячно до 15 числа следующего месяца. В Пенсионный фонд
СЗВ-стаж Ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В Пенсионный фонд
4-ФСС Ежеквартально. Если сдают на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В электронном виде – не позднее 25-го числа.
В Фонд соцстрахования

Отчеты ИП с работниками

Прочие налоги и взносы для ИП на ОСНО

Транспортный, земельный налог и налог на имущество ИП платит так же, как и физические лица. Самостоятельно рассчитывать суммы к уплате не понадобится, так как ИФНС ежегодно присылают уведомления, на основании которых нужно сделать платеж.

Декларации по этим налогам ИП не сдает.

Рассчитать налоги и сдать отчетность на ОСНО онлайн

Все предприниматели должны уплачивать за себя фиксированные страховые взносы. При этом не имеет значения, спецрежим у них или общая система налогообложения и есть ли работники. Взносы платят, даже если деятельность не ведется.

Величина взносов ежегодно повышается. В 2019 году нужно перечислить:

  • 29 354 руб. – на пенсионное страхование;
  • 6 884 руб. – на медицинское.

Фиксированный платеж не зависит от полученных доходов. Если же они превысят лимит 300 тыс. руб. в год, то с суммы превышения предприниматель обязан оплатить дополнительные пенсионные взносы по ставке 1%.

При этом, чтобы рассчитать допвзнос, ИП на ОСНО учитывает доходы от предпринимательской деятельности за минусом профвычетов (Письмо ФНС № БС-4-11/2494@ от 10 февраля 2017 г.).

Фиксированные платежи ИП может перечислить сразу или разбить на несколько платежей: помесячно, поквартально – как ему удобно. Главное, перечислить всю сумму до 31 декабря 2020 года.

Для дополнительных пенсионных взносов с превышения установлен другой срок уплаты – не позднее 1 июля следующего года.

Отчетность по фиксированным и допвзносам не сдают.

В некоторых случаях предпринимателю разрешено не платить эти взносы. Например, если он не вел деятельность в период прохождения службы в армии или во время ухода за ребенком до полутора лет и др. (п.7 ст. 430 НК РФ).

По собственному желанию предприниматель может перечислять в Фонд социального страхования взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.Тогда ИП будет вправе получать оплачиваемые больничные листы во время болезни и пособия по беременности и родам. Если уплатить взносы в ФСС в этом году, то на выплаты можно претендовать только в следующем.

Особенности сдачи нулевой отчетности

Даже если деятельность не велась, предприниматели на общем режиме должны сдавать декларации по НДС и 3-НДФЛ. Нулевая отчетность подается в те же сроки и в том же порядке, что и обычная. За ее отсутствие тоже оштрафуют.

ИП на ОСНО без сотрудников сдает только отчеты НДС и 3-НДФЛ.

Если же у ИП числятся застрахованные лица, то при отсутствии деятельности, понадобится сдать нулевые 4-ФСС и РСВ, а также:

  • сведения о среднесписочной численности;
  • СЗВ-М;
  • СЗВ-стаж.

Пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавать не обязательно, но тогда лучше уведомить налоговую инспекцию о том, что ИП не вел деятельность и не делал выплат сотрудникам.

С сервисом «Моё дело» вам не придется волноваться о том, что пропустите сроки сдачи отчетности и уплаты налогов ИП на общей системе налогообложения. Подключайтесь, чтобы без проблем заполнять и сдавать отчеты, правильно рассчитывать и своевременно уплачивать налоги при ОСНО.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 1 нравится Поделиться:

Отчетность ИП: когда её сдавать и что будет, если не сдать отчеты вовремя

Отчетность на общем режиме налогообложения

Предприниматели не часто выбирают общий режим налогообложения, потому как он достаточно сложен и требует строгого учета всех доходов и расходов (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»). Основной налог, который ИП платят на данном режиме, это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отчетность по НДФЛ для ИП состоит из следующих форм:

  • 3-НДФЛ — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Ее нужно сдавать ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным;

Бесплатно подготовить и сдать 3-НДФЛ в электронном виде

  • 4-НДФЛ — налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица. Эту форму нужно сдавать в течение месяца после получения первого дохода ИП и при значительном (50 процентов и более) увеличении или сокращении дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ.

Существуют еще формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Их нужно сдавать и на общем режиме налогообложения, и на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), но только в том случае, если ИП платит зарплату наемным сотрудникам или вознаграждения физлицам за выполненные работы или оказанные услуги. 6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ только один раз в год. Есть еще «экзотические» формы 1-НДФЛ и 5-НДФЛ, но предприниматели по ним не отчитываются.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

На основном режиме налогообложения, помимо НДФЛ, предприниматели платят налог на добавленную стоимость. Декларация по НДС представляется ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом.

До 2014 года налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников не превышала 100 человек, могли сдавать декларации по НДС в бумажном виде. Начиная с отчетности за 2014 год, все налогоплательщики, независимо от численности персонала, должны представлять декларации по налогу на добавленную стоимость только в электронном виде (подробнее об этом читайте в статье «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»). Более того, если плательщики НДС, которые обязаны отчитываться в электронном виде, представят декларацию по НДС на «бумаге», то такая декларация не будет считаться представленной. Такое правило действует с 1 января 2015 года.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Отчетность на УСН, ЕНВД и патенте

Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН, ЕНВД и патент. Поэтому расскажем о том, какую отчетность нужно сдавать на этих режимах налогообложения.

УСН

Если вы решили работать на упрощенной системе налогообложения (см. «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»), то по итогам года нужно сдать налоговую декларацию. Срок ее представления для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Декларация по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства. Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, то все равно придется отправить так называемую «нулевую» декларацию.

ЕНВД

Если вы подавали заявление о переходе на ЕНВД (см. «»), то сдавать налоговую декларацию нужно каждый квартал не позднее 20 числа следующего месяца, то есть:

  • за 1-й квартал — не позднее 20 апреля;
  • за 2-й квартал — не позднее 20 июля;
  • за 3-й квартал — не позднее 20 октября;
  • за 4-й квартал — не позднее 20 января.

Обратите внимание: если последний день сдачи отчетности в текущем году приходится на выходной, то крайний срок для отправки отчетов переносится на следующий за выходными рабочий день.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН и ЕНВД через интернет

ПСН

Пожалуй, главное преимущество патентной системы налогообложения (см. «Патентная система налогообложения для ИП: в чем ее преимущества и кто ее может использовать») — отсутствие налоговой декларации. Если вы подавали заявление на патент, то нужно просто вовремя платить сумму патента.

Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента. Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:

  • 1/3 суммы не позднее 90 дней после начала действия патента;
  • оставшуюся часть, 2/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента.

Подать заявление на получение патента через интернет

Отчетность по страховым взносам

Помимо налоговой отчетности, предприниматели сдают отчетность по страховым взносам (см. «Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит»).

Расчет по страховым взносам (РСВ)

РСВ — ежеквартальный отчет, который сдают ИП с сотрудниками. Расчет представляется в налоговую инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)

Форму СЗВ-М сдают ИП с сотрудниками. Подать отчет нужно в Пенсионный фонд не позднее 15 числа каждого месяца.

В Пенсионный фонд сдаются и другие отчеты (см. «Утверждены формы новой ежегодной отчетности в ПФР — СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ и ОДВ-1»). Срок их представления — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Заполните, проверьте и сдайте всю отчетность в ПФР через интернет

Расчет по взносам «на травматизм» (4-ФСС).

Данный расчет ежеквартально представляется в Фонд социального страхования (ФСС). Отчитываются все ИП, у которых есть сотрудники, работающие по трудовому договору. Срок сдачи: на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В отчете отражаются список сотрудников, их зарплата и размер страховых взносов на травматизм.

Отчетность в Росстат

Иногда Росстат проводит исследования, для которых может понадобиться статистическая информация о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придет официальное письмо с приложением формы и указаний по ее заполнению. Но вероятность этого не слишком велика — письмо вам отправят, только если вы попадёте в выборку наблюдения.

Ответственность за непредставление отчетности

Ответственность за непредставление налоговой отчетности (то есть деклараций при УСН, ЕНВД и при общей системе) и расчета по взносам (РСВ) установлена статьей 119 НК РФ. За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога (страхового взноса), но не больше 30% и не меньше 1000 рублей.

При задержке декларации (расчета) больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все расходные операции по банковским счетам ИП, кроме обязательных операций (алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации (см. «Минфин рассказал, как ускорить отмену блокировки расчетного счета»).

Обратите внимание: недавно зарегистрированный ИП без сотрудников может сдавать всю необходимую отчетность бесплатно. Это можно делать через веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно

Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ составляет 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Штраф за несданную 2-НДФЛ — 200 рублей за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Размер штрафа за несвоевременную подачу сведений по форме СЗВ-М рассчитывается путем умножения количества застрахованных лиц на сумму в 500 рублей (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Штраф за непредставление формы 4-ФСС составляет 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).