Инкассо

Рассматривая новый нормативный документ — Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», проанализируем новшества по использованию инкассовых поручений и платежных требований, определенных новым документом в качестве распоряжений и форм расчетных документов при осуществлении расчетов по инкассовым поручениям и переводов денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование).

Новый перечень форм безналичных расчетов

Основным изменением, которое в порядок безналичных расчетов было внесено Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение N 383-П) после отмены Положения Банка России от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение N 2-П), стал иной перечень форм безналичных расчетов при осуществлении переводов денежных средств. Так, если Положение N 2-П предусматривало такие формы безналичных расчетов, как расчеты платежными поручениями, аккредитивами, чеками, платежными требованиями и инкассовыми поручениями, то в Положении N 383-П не только расширился перечень форм безналичных расчетов, но и изменилась их формулировка. К уже известным формам добавились расчеты в форме перевода электронных денежных средств, что было связано с принятием Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Расчеты инкассовыми поручениями были выделены регулятором в отдельную форму, а расчеты платежными требованиями исключены из перечня. Введена новая форма — расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование).

Положением N 383-П введено новое понятие распоряжения, определен перечень таких документов, а кредитным организациям дана возможность разрабатывать свои формы распоряжений, закрепив их в учетной политике банка. Банк может утвердить в качестве распоряжения любой поступающий документ, на основании которого могут осуществляться денежные переводы. Распоряжения должны иметь наименования, отличные от платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера, банковского ордера, и содержать реквизиты, позволяющие банку осуществить перевод денежных средств.

Кроме этого, регулятор включил в состав возможных форм распоряжение, подготовленное банком на основании распоряжения клиента или вытекающее из условий договора. Банк должен определить, каким способом он будет осуществлять безналичные расчеты на основании этого распоряжения, и составить расчетный (платежный) документ в виде платежного поручения или инкассового поручения, платежного требования, платежного или банковского ордера. Таким образом, технологическая цепочка при осуществлении переводов денежных средств кредитной организацией будет выглядеть следующим образом (рисунок).

Схема переводов денежных средств при осуществлении безналичных расчетов

--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Получение распоряжения от плательщика или получателя средств (или ¦
¦ составление распоряжения банком на основании другого распоряжения или ¦
¦ согласно условиям договора) ¦
L------------------------------------T-------------------------------------
¦/
--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Выбор формы безналичных расчетов ¦
L------------------------------------T-------------------------------------
¦/
--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Выбор формы расчетного (платежного) документа для осуществления перевода¦
¦ денежных средств ¦
L--------------------------------------------------------------------------

Рисунок

Например, получив распоряжение в виде платежного поручения, банк может осуществить безналичный расчет, используя этот расчетный (платежный) документ. Получив распоряжение клиента в виде квитанции на оплату коммунальных услуг, он также может осуществить безналичный расчет платежными поручениями. На основании условий кредитного договора с клиентом банк может составить распоряжение на удержание процентов по кредиту, выбрать в качестве формы безналичных расчетов прямое дебетование и осуществить перевод денежных средств с использованием банковского ордера.

Таких вариантов, или технологических цепочек осуществления перевода денежных средств, может быть множество. Задача банка — в зависимости от особенностей внутреннего учета и требований Положения N 383-П составить такие схемы осуществления перевода денежных средств.

При этом не нужно забывать о рационализации документооборота, так как нормативные документы, в частности Положение N 383-П и Указание Банка России от 11.12.2009 N 2360-У «О порядке составления и применения банковского ордера», предоставляют банкам право выбирать расчетный документ для оформления банковской операции.

Например, трудоемкость оформления банковского ордера значительно ниже, чем оформления платежного требования или инкассового поручения, требующих подписей первых лиц кредитной организации. При определенных условиях банк вправе выбрать тот или иной расчетный документ для оформления одной и той же операции, закрепив этот порядок в учетной политике и, что немаловажно, в договоре с клиентом. Поэтому при пересмотре внутрибанковских нормативных документов не будет лишним провести ревизию применяемых форм расчетных документов с целью упрощения технологий их обработки.

В таблице ниже приведены три составляющие технологического процесса осуществления денежного перевода.

Таблица

Составляющие технологического процесса осуществления денежного перевода

 Форма распоряжения 
 Форма безналичных 
расчетов
 Форма расчетного
(платежного)
документа
 Платежное поручение. 
Инкассовое поручение.
Платежное требование.
Платежный ордер.
Распоряжение по форме банка:
- заявление;
- уведомление;
- извещение.
Заявление юрлица на получение
наличных денежных средств при
недостаточности средств на
счете
По платежным 
поручениям.
По аккредитиву.
По инкассовому
поручению.
Чеками.
Перевод денежных
средств по требованию
получателя средств
(прямое дебетование).
Перевод электронных
денежных средств
Платежное поручение.
Инкассовое
поручение.
Платежное
требование.
Платежный ордер.
Банковский ордер

При разработке внутрибанковских документов об осуществлении переводов денежных средств кредитной организации необходимо установить взаимосвязь между формами распоряжения, формой безналичных расчетов и формой расчетного (платежного) документа.

Расчеты инкассовыми поручениями

Расчеты инкассовыми поручениями регулятор выделил в отдельную форму безналичных расчетов. Реквизиты, форма (для инкассового поручения — на бумажном носителе), номера реквизитов инкассового поручения установлены Приложениями 1, 4 и 5 к Положению N 383-П.

Формой распоряжения могут быть инкассовые поручения, поступившие от получателей денежных средств, договор банковского счета, иной договор между банком плательщика и плательщиком. Инкассовые поручения предъявляются:

  1. уполномоченными органами (налоговыми и судебными);
  2. получателями средств, если в договоре банковского счета между плательщиком и его банком есть условие о списании по инкассовым поручениям, а также если плательщиком предоставлена информация о получателе средств, об обязательствах и основном договоре с ним;
  3. в случаях, если в договоре банковского счета или ином договоре между плательщиком и его банком есть условие о списании по инкассовым поручениям;
  4. если инкассовые поручения не являются формой распоряжения, но право их предъявления к банковскому счету плательщика может быть подтверждено получателем средств посредством представления соответствующих документов в банк плательщика.

Распоряжения могут также иметь форму заявления, извещения, уведомления.

В банк они могут поступать на бумажном носителе и в электронном виде. Для этих распоряжений Положением N 383-П не установлены перечень реквизитов и формы, поэтому они должны составляться отправителями распоряжений с указанием установленных банком реквизитов, позволяющих осуществить перевод денежных средств, и по формам, установленным банком или получателем средств по согласованию с банком. Кроме того, распоряжения могут составляться самим банком на основании распоряжений взыскателей средств или условий договора с плательщиком на бумажном носителе или в электронном виде.

Таким образом, распоряжения могут поступать в банк непосредственно от взыскателей (получателей) денежных средств или могут быть составлены банком — получателем денежных средств.

Инкассовое поручение, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в течение 10 календарных дней со дня его составления. Банк получателя средств, принявший инкассовое поручение в целях взыскания денежных средств, обязан предъявить инкассовое поручение в банк плательщика.

Расчетный (платежный) документ, который будет приниматься (оформляться) банком при осуществлении расчетов инкассовыми поручениями, может иметь следующие формы:

  • инкассовое поручение, поступившее в банк от взыскателя средств;
  • инкассовое поручение, составленное банком на основании условий договора с плательщиком;
  • инкассовое поручение, составленное банком на основании условий договора банковского счета с плательщиком и информации плательщика о получателе средств;
  • инкассовое поручение, составленное на основании распоряжения взыскателя средств, не являющегося инкассовым поручением;
  • банковский ордер, составленный банком в соответствии с договором банковского счета, если получателем денежных средств является банк плательщика.

Инкассовое поручение как форма распоряжения не содержит реквизита «Акцепт плательщика», так как предъявляется уполномоченными органами (налоговыми или судебными) либо по условиям договора с плательщиком имеет заранее данный акцепт. При наличии денежных средств на счете плательщика производится их перечисление в соответствии с очередностью платежей.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика расчетные документы учитываются в картотеке N 2 по балансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оформляется проводка:

Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

Основание: мемориальный ордер на сумму платежа, не проведенного по расчетному документу при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика.

В аналитическом учете по балансовому счету 90902 ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые на каждого плательщика.

При поступлении в банк решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (утв. Приказом ФНС России от 16.04.2012 N ММВ-7-8/238@) суммы, занесенные в картотеку N 2, за исключением платежей с первой по четвертую очередность, до отмены этого решения переносятся в картотеку N 1.

При этом оформляется проводка:

Дт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

Кт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Основание: мемориальный ордер на сумму расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций.

В аналитическом учете по балансовому счету 90901 ведутся картотеки по расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций, с открытием лицевых счетов по каждому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций.

В день получения разрешения на проведение операций, если на счете плательщика достаточно денежных средств для оплаты, эти расчетные документы оплачиваются и снимаются с картотеки N 1. При этом оформляется проводка:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Основание: мемориальный ордер на сумму оплаченных расчетных документов.

Если денежных средств на счете плательщика недостаточно либо они отсутствуют, оформляется проводка:

Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

  • на сумму неоплаченных расчетных документов при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика.

Перевод денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)

Положение N 383-П внесло ряд существенных изменений в использование такой формы безналичных расчетов, как расчеты платежными требованиями. Теперь регулятор рассматривает эту форму расчетов как расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование). Она применима, если инициатором платежа является получатель денежных средств, но проведение платежа по счету плательщика требует его согласия, или акцепта.

Плательщик или дает акцепт на проведение каждого распоряжения, поступившего в банк, или акцепт дается заранее по условиям договора между банком плательщика и плательщиком.

Срок акцепта устанавливается распоряжением получателя средств в платежном требовании в поле 36. Срок может быть не указан в поле 36 по следующим причинам:

  1. если он не указан получателем средств. Тогда он равен пяти рабочим дням, если меньший срок не установлен договором между банком плательщика и плательщиком;
  2. имеется заранее данный плательщиком акцепт;
  3. платежное требование выставлено на общую сумму с реестром.

В зависимости от срока, в течение которого платежное требование будет ожидать акцепта, открываются лицевые счета по срокам (датам) платежа на балансовом счете 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Расчетные документы ставятся на учет в картотеку N 1 и отражаются проводкой:

Дт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

Основание: мемориальный ордер на сумму расчетных документов, ожидающих акцепта.

В аналитическом учете ведутся картотеки по расчетным документам, ожидающим акцепта для оплаты, с открытием лицевых счетов по срокам платежа.

При получении акцепта или отказе от платежа, а также по истечении срока для акцепта производится соответственно оплата расчетных документов или их возврат получателю денежных средств. Расчетные документы снимаются с картотеки N 1, и оформляется проводка:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Основание: мемориальный ордер на сумму оплаченных или возвращенных получателю расчетных документов.

Если акцепт получен, а денежные средства на счете плательщика отсутствуют или их недостаточно, это отражается проводкой:

Дт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

Кт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Основание: мемориальный ордер на сумму расчетных документов, не оплаченных из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на счете плательщика.

В аналитическом учете по балансовому счету 90902 ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые на каждого плательщика.

Если в банк поступило решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, то суммы выше четвертой очередности платежа переносятся в картотеку N 1 (аналогично схеме проводок по инкассовым поручениям), а при отмене решения о приостановлении операций возвращаются на учет в картотеку N 2 или оплачиваются.

Изменения в заполнении реквизитов инкассового поручения, платежного требования, банковского ордера

Положением N 383-П внесены также изменения в состав и содержание реквизитов расчетных документов. Приложение 11 к Положению N 383-П содержит информацию о реквизитах платежного поручения и инкассового поручения, где произошли изменения следующих полей:

  1. номер. Согласно Приложению 11 к Положению N 383-П, вступающему в силу с 1 апреля 2013 г., максимальное количество символов в номере распоряжения может быть шесть, а не три, как было ранее;
  2. дата. Изменен формат даты распоряжения, теперь он может быть представлен только в цифровом значении как ДД.ММ.ГГГГ;
  3. вид платежа. Ранее не указывался до особых Указаний Банка России, теперь может принимать значение «срочно», «телеграфом», «почтой», иное значение или может не проставляться; для распоряжений в электронном виде значение указывается как код, установленный банком;
  4. сумма прописью. Указывается только в распоряжениях, составленных на бумажных носителях, в распоряжении на общую сумму с реестром указывается общая сумма платежа прописью, соответствующая общей сумме реестра;
  5. сумма. В распоряжении в электронном виде сумма платежа указывается цифрами в формате, установленном банком. В распоряжении на общую сумму с реестром цифрами указывается общая сумма платежа, соответствующая общей сумме реестра;
  6. условие оплаты. Ранее указывалось «с акцептом», теперь «1» означает заранее данный акцепт, «2» — что требуется получение акцепта;
  7. срок для акцепта. Ранее срок устанавливался условием договора и, если не был указан, составлял пять рабочих дней. В соответствии с новыми требованиями срок для акцепта указывается получателем в платежном требовании. Если он не указан, то составляет пять рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен условиями договора между банком плательщика и плательщиком, а в случае заранее данного акцепта срок в платежном требовании не проставляется;
  8. место печати. В инкассовом поручении на бумажном носителе, составляемом банком на основании распоряжения взыскателя средств, не являющегося инкассовым поручением, в платежном требовании на бумажном носителе, составляемом банком получателя средств и предъявляемом к счету плательщика, открытому в этом банке, оттиск печати банка может не проставляться. В инкассовом поручении, платежном требовании на бумажном носителе, составляемых банком получателя средств и предъявляемых к счету плательщика, открытому в другом банке, проставляется оттиск печати банка получателя средств;
  9. подписи. В инкассовом поручении, платежном требовании на бумажном носителе проставляются подписи (подпись) уполномоченных лиц взыскателя средств, получателя средств согласно заявленным банку образцам в карточке. В инкассовом поручении на бумажном носителе, составляемом банком на основании распоряжения взыскателя средств, не являющегося инкассовым поручением, в платежном требовании на бумажном носителе, составляемом банком получателя средств, проставляются подписи уполномоченных лиц банка.

Процедуры приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений и порядок их выполнения

В ранее действовавшем Положении N 2-П подробно излагались операции по приему, оформлению, контролю, возврату платежных требований. У банка есть возможность пересмотреть этот порядок в свете требований Положения N 383-П, внести свои изменения в эти процедуры, закрепив их во внутрибанковских документах.

Процедуры приема к исполнению распоряжений включают:

  • удостоверение права распоряжения денежными средствами (удостоверение права использования электронного средства платежа);
  • контроль целостности распоряжений;
  • структурный контроль распоряжений;
  • контроль значений реквизитов распоряжений;
  • контроль достаточности денежных средств.

Примечание. С принятием Положения N 383-П банк получил право, а в ряде случаев — обязанность внести свои изменения в процедуры по оформлению, приему, исполнению, контролю, возврату платежных требований и распоряжений, закрепив их во внутрибанковских документах.

В отношении платежных требований и инкассовых поручений имеются дополнительные требования к этим процедурам, установленные Положением N 383-П.

Процедуры приема к исполнению распоряжения получателя средств, требующего акцепта плательщика, включают контроль наличия заранее данного акцепта плательщика или получение акцепта. Заранее данный акцепт должен быть дан до предъявления распоряжения получателя средств.

Заранее данный акцепт плательщика может быть дан в договоре между банком плательщика и плательщиком либо в виде отдельного сообщения в электронном виде или документа на бумажном носителе. На бумажном носителе он подтверждается собственноручной подписью и оттиском печати согласно образцам, заявленным банку в карточке. В электронном виде он подписывается электронной подписью, заверяется аналогом собственноручной подписи, удостоверяется кодами и паролями.

Чтобы получить акцепт плательщика, банк составляет заявление об акцепте (отказе от акцепта) плательщика в электронном виде или на бумажном носителе. При отказе от акцепта или неполучении акцепта от плательщика распоряжение получателя средств подлежит возврату (аннулированию) банком плательщика. Банк плательщика не позднее рабочего дня, следующего за днем отказа от акцепта плательщика, или рабочего дня, не позднее которого должен быть получен акцепт плательщика, направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отказе от акцепта или неполучении акцепта плательщика.

Посредством проверки осуществляется структурный контроль соответствия установленной форме распоряжения на бумажном носителе согласно Положению N 383-П.

Подтвердить положительный результат выполнения всех или нескольких процедур приема распоряжений к исполнению банк может однократно.

Распоряжения могут исполняться в полной сумме или частично.

Банк должен подтвердить взыскателю средств, что распоряжение исполнено, направив ему подтверждение об этом. Штампом банка плательщика может одновременно подтверждаться прием к исполнению распоряжения на бумажном носителе и его исполнение.

При частичном исполнении распоряжения банк направляет уведомление взыскателю средств о частичном исполнении, которое осуществляется посредством банковского ордера. Реквизиты, форма платежного ордера (на бумажном носителе) установлены Приложениями 8 — 10 к Положению N 383-П. Платежный ордер, по которому получен частичный акцепт плательщика, при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика помещается в очередь не исполненных в срок распоряжений.

При недостатке денежных средств на банковском счете юридического лица распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются), за исключением:

  • распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ;
  • распоряжений взыскателей средств;
  • распоряжений, принимаемых банком в соответствии с договором.

При недостатке денежных средств на банковском счете физического лица распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются), за исключением установленных законодательно или по условиям договора. Очередь не исполненных в срок распоряжений физических лиц не ведется, но они подлежат регистрации. Регистрация распоряжений в электронном виде, на бумажных носителях осуществляется в порядке, установленном банком, с указанием даты поступления распоряжения.

Распоряжения взыскателей средств, в том числе аннулированные, подлежат обязательной регистрации.

Выводы

Учитывая, что при осуществлении расчетов инкассовыми поручениями и в форме прямого дебетования имеются особенности, касающиеся приема, получения акцепта плательщика, частичного исполнения распоряжений, банк в соответствии с требованиями Положения N 383-П должен разработать необходимые внутренние процедуры. При этом не все требования действовавшего ранее Положения N 2-П изложены в новом документе регулятора. Принципиально новыми понятиями являются распоряжения взыскателей средств и уведомления банка о получении, акцепте, частичном исполнении распоряжений. Документы банк должен направлять взыскателям и плательщикам в электронном виде или на бумажном носителе. Исходя из новых требований Положения N 383-П банку нужно выстроить технологическую цепочку обработки распоряжений в виде инкассовых поручений, платежных требований, условий договора и т.д.

Е.Г.Нестеренко

Д. э. н.,

профессор,

директор

ФГБОУ ВПО «Самарский государственный

экономический университет»,

филиал в г. Тольятти

Т.В.Шарынина

Преподаватель

кафедры «Учет и финансы»,

ФГБОУ ВПО «Самарский государственный

экономический университет»,

филиал в г. Тольятти

Инкассо — это посредническая банковская расчетная операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением денежных средств на счёт получателя за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

При этом банковская организация получает за посреднические услуги оплату в виде комиссионных.

Инкассо — это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.

Согласно Гражданскому Кодексу РФ при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Главное отличие инкассирования от других расчетов безналичного типа в том, что поручение на проведение операции поступает от получателя денег, а не от плательщика.

Преимущества инкассовой формы расчетов

К достоинствам инкассовой формы расчетов можно отнести высокую надежность платежа (до оплаты документы покупателю не выдаются), а также надежность доставки документов импортеру.

Стороны, принимающие участие в инкассо

Стороны, принимающие участие в инкассо именуются следующим образом:

  • принципал, или доверитель — сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель);

  • плательщик — лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);

  • банк-ремитент — банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);

  • инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);

  • представляющий банк — инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).

Характерные признаки расчета по инкассо

Характерные признаки расчета по инкассо:

а) расчет по инкассо инициируется получателем средств, поручающим своему банку получить платеж от плательщика;

б) денежные средства списываются исполняющим банком со счета плательщика, причем как с его предварительного согласия (акцепта), так и без такового;

в) расходы по осуществлению расчета несет получатель средств.

Этапы инкассовой операции

Инкассовая операция включает в себя несколько последовательных этапов:

1. Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения — «исходящее (экспортное) инкассо».

2. Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий (представляющий) банк — «входящее (импортное) инкассо».

3. Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.

4. Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.

Таким образом, расчеты по инкассо происходят по следующей схеме:

  • Между сторонами (между экспортером и импортером) заключается контракт, в котором обозначается, в том числе и то, через какие банки будут производиться расчеты.

  • Далее транспортной компанией производится доставка товара импортеру.

  • После доставки экспортеру передаются транспортные документы от перевозчика.

  • Экспортер готовит и представляет полный комплект документации плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту), которому поручена инкассация.

  • После получения от экспортера (взыскателя) документов банк-ремитент проверяет их (проверяют только внешние признаки, в суть проводимых операций банки не вникают), и если все верно, то выполняет поручение экспортера (взыскателя), а именно, представляет документы инкассирующему банку.

  • Инкассирующий банк предоставляет поручение на инкассо и полученную документацию импортеру, то есть непосредственно плательщику для проверки.

  • Плательщик также проверяет документы и оплачивает платежное поручение либо акцептирует траты, используя услуги инкассирующего банка либо иной банковской организации — представляющего банка.

  • Только получив платеж, инкассирующий банк отдает всю документацию плательщику.

  • В случае акцепта (принятия требований) представляющий банк перечисляет деньги банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет экспортера (взыскателя).

Виды инкассо

Инкассо может быть чистым и документарным.

Если инкассируются исключительно финансовые документы (простые и переводные векселя, чеки и т.п.), то такое инкассо называется чистым инкассо.

Для этого вида характерен большой риск из-за отсутствия контроля при переходе прав собственности на товар.

Всегда существует вероятность того, что импортер, получивший товар, откажется выполнить платеж по поручению.

Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или инкассо исключительно коммерческих документов.

Для экспортера документарное инкассо является более надежным методом платежа по сравнению с чистым инкассо, поскольку позволяет контролировать отгруженный товар до момента оплаты и последующей передачи коммерческих документов импортеру.

Документарное инкассо обычно используется в торговых сделках, а чистое инкассо — при выполнении работ и оказании услуг.

91. РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п. 1 ст. 874 ГК).

Банк-эмитент, получив документы от клиента, начинает процедуру инкассирования сам или направляет их исполняющему банку. При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения (п. 2 ст. 875 ГК). Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.

Срок оплаты документов может быть: по предъявлении или в установленный срок. Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающееся ему вознаграждение и возмещение расходов (п. 5 ст. 875 ГК).

Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. При неполучении таких указаний в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту (ст. 876 ГК).

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены гл. 25 ГК. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк (п. 3 ст. 874 ГК).

Банковские клиенты проводят расчетно-платежные операции по различным видам документов. К одним из таких относится инкассовое поручение (ИнкасПор). С его помощью банку поручается переводить деньги со своих счетов контрагентам, поставщикам и проч. Инкассо определяется, как приказ владельца счета банку получить определенную сумму и зачислить ее на указанный счет или перевести указанную сумму в указанные временные рамки. Форма расчетов по ИнкасПоручениям интересна контрагентам, поскольку документы, получаемые ими, остаются в банке до момента их оплаты. Если условия договора выполнены не будут, то поручение возвращается в банк с обоснованием причины неоплаты.

Что такое инкассовое поручение?

Это разновидность платежно-расчетной документации, используемой для безакцептного перевода денег со счетов клиента-плательщика. Безакцепт означает то, что для перевода денег не требуется предварительного согласия владельца счета.

Инкассовое поручение применяется в следующих обстоятельствах:

  • Погашение долгов по исполнительным листам. В данном случае в назначение оплаты должна быть дана ссылка на соответствующую законодательную статью. Без этого указания инкассо исполняться не будет. Также здесь должна быть указана информация: дата выдачи листа, номер заведенного дела и название органа/структуры, принявшего данное решение. Например, если взымание осуществляет судебный пристав, то в ИнкасПоручении содержаться указание статей закона, данные исполнительного листа. К ИнкасПор-ю обязательно быть прикреплен дубликат или оригинал исполнительного документа с неистекшим сроком действия. Если денег на счете должника хватает, то банк обязан исполнить требование-инкассо в течение 3 дней с момента получения. Если денег не хватает или они отсутствуют, то на листе ставится запись о частичном или полном списании. Документ затем помещается в картотеку неоплаченных в срок документов на счет внебаланса 90902. По мере зачисления денег инкассовые требования будут погашаться.
  • Перевод денег в порядке, установленном госорганами, а также для взыскания денег контролирующими структурами (ПФР, ИФНС и др.). Если у владельца счета появляется задолженность по уплате обязательных взносов или налогов, контролирующие органы могут выставить инкассо на оплату. Например, в ст. 46 НК РФ прописано, что налоговая служба может направлять в банк требование об уплате недоимки по налогу. Если требование не исполняется должником, то ИФНС выставляет инкассовое требование о принудительном списание долга.
  • Списание суммы со счетов плательщика без предварительного распоряжения по договорным условиям. Для такого списания хозяин счета обязан передать в обслуживающий банк данные о получателе денег. Получатель, в свою очередь, должен иметь право составлять инкассовые поручения на безакцептные списания. Также клиент предоставляет договор, который должен содержать пункт о списании денег по ИнкасПоручению. Данный пункт также может содержаться и в доп.соглашении к основному договору. Если его нет нигде, то это может являться поводом для отказа в проведении инкассового требования.
инкассо

Особенность оплаты по инкассовым поручениям.

Банк может приостановить погашение инкассовых требований по следующим причинам:

  • Получение распоряжения от контролирующего органа о приостановлении взыскания.
  • Получение судебного акта об остановке взыскания.

В данных документах должны содержаться сведения об инкассовом требовании, по которому списание должно быть остановлено временно. Как только списание будет возобновлено, то исполнение поручений будет проводиться, согласно очередности групповой и календарной.

Все ИнкасПоручения подлежат обязательному исполнению банком. Расчеты производятся с соблюдением положения №383, а также ст.874,875, 876 ГК РФ.

Как правильно заполнить инкассовое поручение?

ИнкасПоручение внешне напоминает платежное поручение и заполняется аналогично. Отличие будет только в поле назначения платежа.

  • Номер указывается цифрами.
  • Справа ставится дата оплаты в формате ДД.ММ.ГГГГ.
  • Заполняют реквизиты плательщика в строгом соответствии.
  • Справа указывается сумма в формат РРРР-КОП, например, 42000-35.
  • Ниже заполняются поля с данными получателя (ИНН, КПП, Наименование, БИК, номер счета).
  • В поле «Вид операции» ставится знак, согласно правилам бухгалтерского учета и очередность платежа.
  • В назначении должна быть точная формулировка, на что выставлено инкассовое поручение с указанием всех необходимых ссылок на законодательство, договоры и проч. Если НДС не выделяется, то должна быть запись «Без НДС», а если выделяется, то должна быть прописана сумма.
  • Под назначением ставятся подписи уполномоченных лиц.

Пример поручения инкассо

Таким образом, инкассовые поручения играют большую роль при взаимодействии с банками и контрагентами. Они исполняются только при соблюдении всех правил и требований.

Автор статьи, эксперт по финансам
Дмитрий Тачков

Привет, я автор этой статьи. Имею высшее образование. Специалист по финансам и банкам. Более 3-х лет работал в коммерческих банках РФ. Пишу про финансы более 5 лет. Всегда в теме по лучшим вкладам и картам. Делаю выгодные вклады и получаю высокий кешбек по картам. Поставьте пожалуйста оценку моей статье, это поможет улучшить ее.

Бесполезно
0

Занятно
1

Помогло
1