Годовая отчетность при УСН за 2017 год

Какую отчетность сдавать в 2017 году при УСН и в какие сроки

Организации и предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) помимо декларации по единому налогу должны сдавать ещё несколько отчётов в различные фонды. Рассмотрим внимательно что это за документы, куда и в какие сроки они должны быть сданы.

1. Декларация по единому налогу

Декларация по налогу сдаётся в налоговую инспекцию всегда и даже при отсутствии дохода. Форма декларации, электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Сроки подачи декларации в налоговую инспекцию для организаций по месту регистрации не позднее 31 марта, для предпринимателей по месту жительства не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

При утрате права применения УСН декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно это право. Сроки одни как для компаний, так и для ИП.

В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система налогообложения налоговую инспекцию уведомляют в течение 15 рабочих дней. А декларацию по единому налогу сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на УСН была прекращена (ст. 346.23 НК РФ).

2. Бухгалтерская отчётность

Упрощённая форма бухгалтерской отчётности может использоваться организациями на УСН (приложение № 5 приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Бухгалтерская отчётность за 2016 год должна быть сдана до 31 марта 2017 года включительно не только в ИФНС, но и органы статистики. Составление промежуточной отчётности в течение года не требуется, но может быть составлена по решению собственников «для себя».

3. Отчетность по доходам работников

Если есть работники, отчётность сдаётся в ИФНС, ФСС и ПФР.

В налоговую инспекцию сдаются:

  • форма 6-НДФЛ;
  • справки 2-НДФЛ;
  • расчёт по страховым взносам
  • сведения о среднесписочной численности работников

Форма 6-НДФЛ сдаётся в случае начисления доходов, облагаемых НДФЛ. Если таких начислений и выплат не осуществлялось, то и форму 6-НДФЛ подавать нет необходимости (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). В последнем случае достаточно подать в ИФНС письмо о том, что организация или предприниматель не является налоговым агентом. Опоздание более чем на 10 дней может обернуться серьёзными последствиями: инспекторы ИФНС могут заблокировать расчётный счет.

Бланк 6-НДФЛ и правила по его заполнению регулируются приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Форма сдаётся не позднее последнего дня апреля, июля и октября, а также 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Cроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году:

  • за 1 квартал – не позднее 2 мая (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий Праздник Весны и Труда);
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за 9 месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля — воскресенье).

Справка по форме 2-НДФЛ сдаётся по каждому работнику (приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).

Срок сдачи справок 2-НДФЛ – 1 апреля. В 2017 году он выпадает на выходной день. Поэтому днем окончания срока будет 3 апреля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В том случае, если организация или предприниматель не смогли удержать НДФЛ за 2016 год с выплат работникам, необходимо подать в ИНФС справки с признаком 2. Срок сдачи такой справки – 1 марта.

Единый расчёт по взносам должен содержать сведения о пенсионных, медицинских и социальных взносах на случай болезни и материнства на выплаты работникам (ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551). Необходимо сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день.

Cведения о среднесписочной численности работников подаются независимо от того, есть ли наемные работники или нет (приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174) не позднее 20 января следующего года.

4. Отчетность в ПФР и ФСС

В Пенсионный фонд сдаются:

  • СЗВ-М
  • СЗВ-СТАЖ

Отчет о застрахованных лицах по форме СЗВ-М необходимо сдавать ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца в бумажном или электронном виде (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п). Если последний день выпал на выходной или праздник, то СЗВ-М сдаётся в ближайший рабочий день следующий за ним (письмо ПФР от 28.12.2016 № 08-19/19045). Например, отчёт за март можно сдать 17 апреля.

Организации и ИП на УСН по итогам 2017 года впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п), который необходимо будет сдать до 1 марта 2018 года.

Фонд соцстраха

В Фонд соцстраха необходимо сдавать расчет по взносам на травматизм по форме 4-ФСС (приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном виде – не позднее 25-го числа.

Отчётность при УСН. Сроки сдачи в 2017 году

Наименование отчета Сроки сдачи Документ, утвердивший отчет При какой численности работников сдавать отчет в электронном виде
ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ИФНС
Декларация по УСН По итогам 2016 года организации сдают декларацию 31 марта 2017 года, ИП – 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля) Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 Организации и ИП могут сдавать декларацию и на бумаге, и в электронном виде. Ограничение по численности по них не распространяется
Справка 2-НДФЛ За 2016 год справка с признаком «1» сдается до 1 марта 2017 года, с признаком «2» — до 3 апреля 2017 года Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 Свыше 25 человек
Расчет 6-НДФЛ За 2016 год – 3 апреля 2017 года
За 1 квартал 2017 года – 2 мая 2017 года
За полугодие 2017 года – 31 июля 2017 года
За 9 месяцев 2017 года – 31 октября 2017 года
Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 Свыше 25 человек
Единый расчет по страховым взносам За 1 квартал – 2 мая 2017 года
За полугодие – 31 июля года
За 9 месяцев – 30 октября 2017 года
Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/511 Свыше 25 человек
Сведения о численности работников По итогам 2016 года – не позднее 20 января Приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 Без ограничений
Бухгалтерская отчетность По итогам 2016 года – не позднее 31 марта 2017 года Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н Без ограничений
ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ПФР
СЗВ-М За декабрь 2016 года – 16 января
За январь 2017 года – 15 февраля
За февраль 2017 года – 15 марта
За март 2017 года – 17 апреля
За апрель 2017 года – 15 мая
За май 2017 года – 15 июня
За июнь 2017 года – 17 июля
За июль 2017 года – 15 августа
За август 2017 года – 15 сентября
За сентябрь 2017 года – 16 октября
За октябрь 2017 года – 15 ноября
За ноябрь 2017 года – 15 декабря
Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п 25 человек и более
ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ФСС
Форма 4-ФСС За 2016 года на бумаге — 20 января 2017 года, в электронном виде – 25 января 2017 года
За 1 квартал 2017 года на бумаге — 20 апреля 2017 года, в электронном виде — 25 апреля 2017 года
За 2 квартал 2017 г. (полугодие) на бумаге — 20 июля 2017 года, в электронном виде — 25 июля 2017 года
За 3 квартал 2017 года (9 месяцев) на бумаге — 20 октября 2017 года, в электронном виде — 25 октября 2017 года
Приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381 Свыше 25 человек

СВами

Заполняем форму 6-НДФЛ в 2017 году

Отчетность при УСН в 2017 году

В 2017 году сдача отчетности УСН для ИП и ООО ориентирована на подачу в надзорные органы декларации по выплатам, начисляемым по упрощенной системе налогообложения. В том случае, если субъект бизнеса не осуществлял деятельность в течение отчетного периода, составляется так называемая «нулевая» декларация. В 2017 году сроки сдачи отчетности УСН обозначены в период до 30 апреля для ИП и до 31 марта для организаций. Помимо этого, все субъекты бизнеса обязаны предоставлять в надзорные органы ряд дополнительных отчетов. При завершении работы по УСН сроки отчетности в 2017 году ограничиваются 25-м числом месяца, наступающего после отчетного периода. При прекращении бизнес-деятельности по упрощенному налогообложению необходимо уведомить надзорные органы в период 15 рабочих дней, и предоставить декларацию не позднее 25-го числа наступившего месяца. Время подачи документов по месту регистрации ограничено 31-м марта для предприятий и 30-м апреля — для индивидуальных предпринимателей. Соответствующие авансовые платежи организации вносят ежеквартально.

Перечень дополнительной документации

Подтверждение основного вида деятельности. Ежегодно субъекты бизнеса, имеющие статус страхователей, заверяют род своей деятельности для расчета тарифов ФСС. Для этого в страховую предоставляются соответствующее заявление, подтверждающая справка, а также — копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за прошлый год (не требуется для малого бизнеса). Срок сдачи пакета бумаг ограничен 17-м апреля.

Сведения о численности сотрудников. Ежегодно плательщик предоставляет список сотрудников вне зависимости от того, числятся ли в штате предприятия работники или нет. В 2017 году отчетность УСН без работников предусматривает последующие выписки по выплатам собственника бизнеса «за себя». Если количество сотрудников не превышает 100, плательщик имеет возможность сдавать некоторую часть документации в бумажном варианте.

Расчет по страховым взносам. Согласно актуальным изменениям в законодательстве, новая отчетность предоставляется в надзорные органы ежеквартально. Единый расчет по взносам, прилагаемый к сдаче УСН-отчетности в 2017 году, включает информацию о социальных (по болезни или материнству), медицинских и пенсионных выплатах и предоставляется до 30-го числа месяца, наступающего после отчетного периода.

Отчет 4-ФСС. В новой редакции налоговой отчетности при УСН в 2017 году этот документ предполагает ежеквартальную сдачу и содержит информацию о выплатах на травматизм и профзаболевания. Сроки предоставления данных ограничены 25-м числом следующего после расчетного периода месяца — для документа в цифровом формате и 20-м — для его печатного варианта.

Декларации по транспортному и земельному налогам. Плательщики, имеющие на балансе участки и транспортные средства, ежегодно предоставляют в надзорные органы соответствующую документацию и выплачивают взносы по ним. Согласно требованиям налоговой отчетности при УСН 2017, сроки данных отчетов ограничиваются 1-м февраля. Детали внесения взносов и подачи документов устанавливаются местными муниципалитетами.

Отчеты по НДФЛ. Форму 6 субъекты бизнеса сдают ежеквартально. Первый раз за год плательщик предоставляет данные о доходах работников до 2-го мая, отчетность за 2 квартал 2017 года при УСН сдается до 31-го июля, за 3 — до этого же числа октября. Форма 2 отправляется в надзорные органы раз в год в срок до 3-го апреля. В обоих случаях плательщик имеет возможность предоставить отчет в цифровом формате, если списочный состав его сотрудников превышает 25 человек.

Бухгалтерская отчетность. Данный пакет включает в себя баланс, отчет об убытках и прибылях, а также соответствующие приложения к этим документам. Необходимо учитывать, что эта отчетность должна быть предоставлена как в налоговые органы, так и в службу статистики. Бухгалтерский учет при УСН предусматривает годовой отчетный период. Крайним сроком сдачи документов является 31 марта.