Компенсация НДС при использовании УСН

Для того чтобы рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения необходимо в окне с параметрами сметы перейти на закладку Лимит. затраты и там добавить статью затрат в главу с названием Налоги и обязательные платежи. В том случае, если статья затрат добавляется вручную, пользователь должен сам указать нужное наименование статьи затрат, а в колонке Значение ввести следующую формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов согласно МДС 81-33.2004 (для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, требуется применять в формуле значение 0,182 согласно МДС 81-34.2004); 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в поста­тейной структуре сметной прибыли; 0,20 (20%) – ставка НДС.

Нюансы расчета компенсации НДС с индексами к СМР в ПК «ГРАНД-Смета».

Если нет необходимости в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах.

Напомним, что значения идентификаторов МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР и СП возвращаются в зависимости от того, какой способ расчёта задан в данный момент для локальной сметы – базисно-индексный или ресурсный. При этом следует иметь в виду, что если в смете задан базисно-индексный расчёт ив параметрах сметы на закладке Индексы в группе Индивидуальные индексы для позиций сметы выбран способ применения индексов Применять индексы к СМР(либо установлен переключатель Не использовать индексы), то значения указанных идентификаторов рассчитываются в базисных ценах.

Предложенная формула реализует методику расчёта, описанную в письме Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года. Данный документ есть в базе данных информационно-справочной системы «ГРАНД-СтройИнфо» в разделе Руководящие документы – Акты Минрегионразвития – Письма.

Обратите внимание! В примере расчёта, который приводится в данном документе, использованы некоторые устаревшие нормативы – например, там фигурирует ставка НДС в размере 20%. Но в предложенной выше формуле все нормативные показатели соответствуют современному состоянию.

Об отмене Письма Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года и расчете затрат на уплату НДС.

Некоторых специалистов-сметчиков сбивает с толку формулировка письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС об утрате значения примера расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенного в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ- 6292/10, и ответ по данному вопросу в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4 (157) за апрель 2014 года»:

В связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенную в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, утратил свое значение.

отмечая, что формула: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20 не верна.

Возникает вопрос, почему указывают на данный ответ в журнале «Вестник ценообразования и сметного нормирования» на письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, аргументируя этими документами, что формула для расчета компенсации НДС при УСН не действует?

Рассмотрим детальнее письмо Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, содержащее не действующий пример расчета компенсации НДС при УСН, конкретно — приложение с примером расчета:

Примечание:

0,183 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов;
0,15 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли;
1,18 — укрупненный норматив накладных расходов по жилищно-гражданскому строительству (прил. 2 МДС 81-4.99);
0,65 — общеотраслевой норматив сметной прибыли (п. 2.1 МДС 81-25.2001).

Назовем этот метод «по письму».

Отличия данных методов в следующем:

1. В письме удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов составляет 0,183 — в расчете 0,1712.
2. В письме коэффициенты к НР и СП фигурируют, в том числе уже не действующий коэффициент к НР К=0,7 — в расчете коэффициенты к НР и СП опущены, так как в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.
3. В письме указанны коэффициенты к НР и СП, в том числе недействующий, но нет указаний на применение иных коэффициентов, в зависимости от метода индексации — в расчете коэффициенты опущены, аналогично п. 2.
4. В письме приняты укрупненные и общеотраслевые нормативы НР и СП соответственно, а не нормативы по видам работ — в расчете снова аналогично п. 2 в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.

Пункты 3, 4 — несоответствий письма расчету можно пропустить. Но пункты 2 и 3 делают два данных метода не соответствующими друг другу, а п. 2 делает письмо еще и не актуальным, так как включает в пример расчета коэффициент 0,7 к НР, отмененный более поздним письмом Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, на которое ссылаются в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4, апрель 2014 года».

Если в примере есть коэффициент К=0,7 к НР и этот коэффициент на текущий момент уже отменен более поздним документом, значит пример устарел и перестал быть актуальным.
В формуле (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20 коэффициента к НР нет изначально.

Вывод

1. Пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенный в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, действительно утратил свое значение, как и говорится в ответах «Консультаций и разъяснений» в журнале «Вестник ценообразования», в связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС.
2. Формула расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20

представленная в данной статье — корректна и действует. Отмена вышеуказанного письма на данную формулу никак не повлияла.

Можно сказать, что в данной формуле учтено современное положение, учтено письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС и учтена «отмена» примера расчета в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, так как эти документы влияют на переменные, которых в формуле не содержится.

Результат изменения переменных, а именно коэффициентов к НР, этими документами рассчитывается заранее, и в формулу попадает уже как конечные НР, с учетом коэффициентов.

Поскольку Минюст РФ отменил письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, которое в свою очередь отменяло действие Письма Госстроя от 6 октября 2003 г. N НЗ-6292/10от 6 октября 2003 г. N НЗ-6292/10, получается, что на текущий момент это письмо является действующим и для обоснования формулы расчета компенсации НДС при УСН стоит ссылаться на него.

Организация, находящаяся на УСН, уплачивает НДС в составе материальных ресурсов, приобретая их у поставщиков. Также организация уплачивает НДС в составе машин и механизмов, ремонтируя их, приобретая для них смазочные материалы и т.д. также с НДС. По основополагающему принципу в смете должны учитываться все минимально необходимые ресурсы для выполнения объекта. А значит и этот самый НДС в составе материалов и машин также должен быть учтён, поскольку в смете все материальные ресурсы и механизмы учтены без НДС. Формула (МАТ+О+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,182+СП*0,15)*0,20 учитывает именно НДС на материальные ресурсы и эксплуатацию машин.

Состав формулы: МАТ- материалы из сметы, О- оборудование из сметы, ЭМ-ЗПМ – чистая эксплуатация машин без зарплаты машинистов. НР*0,182 – доля материальных ресурсов в составе накладных расходов (МДС 81–34.2004 приложение 8) — учитывается также, т.к. организация подрядчика приобретает материальные ресурсы в составе НР с НДС (например, канцелярские принадлежности для офиса), СП*0,15- такая же доля материалов в составе сметной прибыли.

Методическое пособие по ПК «ГРАНД-Смета» версия 7

• 1. Работа с нормативной базой
  • 1.1 Как открыть нормативную базу?
  • 1.2 Как выбрать нужную нормативную базу?
  • 1.3 Как открыть сборник расценок?
  • 1.4 Как просмотреть информацию по расценкам в сборнике?
  • 1.5 Как открыть техническую часть сборника нормативной базы?
  • 1.6 Как найти расценку в нормативной базе?
  • 1.7 Как добавить новую нормативную базу в состав ПК «ГРАНД-Смета»?
• 2. Работа с локальной сметой
  • 2.1 Формирование базы смет в составе программы
    • 2.1.1 Как создать новую локальную смету?
    • 2.1.2 Где хранятся локальные сметы на компьютере?
  • 2.2 Ввод и добавление позиций в смету
    • 2.2.1 Как добавить в смету расценку из нормативной базы?
    • 2.2.2 Как добавить в смету расценку, отсутствующую в нормативной базе?
  • 2.3 Применение коэффициентов в позиции сметы
    • 2.3.1 Как выбрать коэффициент к расценке из технической части?
    • 2.3.2 Как скопировать в позицию коэффициент из справочника коэффициентов?
    • 2.3.3 Как добавить в позицию произвольный коэффициент вручную?
    • 2.3.4 Как увидеть результат применения коэффициентов в позиции сметы?
  • 2.4 Работа с ресурсами в смете
    • 2.4.1 Как увидеть общую ведомость ресурсов по смете?
    • 2.4.2 Как выполнить замену материала в смете?
    • 2.4.3 Что делать с неучтёнными материалами в позициях сметы?
  • 2.5 Автоматизация расчёта объёмов работ в смете
    • 2.5.1 Как вычислить объём работ в позиции сметы при помощи формулы?
    • 2.5.2 Как связать объёмы работ в позициях сметы при помощи ссылок?
    • 2.5.3 Как применять в смете переменные?
  • 2.6 Действия с видами работ, НР и СП
    • 2.6.1 Как посмотреть привязку позиций сметы к видам работ?
    • 2.6.2 Как задать или изменить вид работ у позиций сметы?
    • 2.6.3 Как задать единое значение накладных расходов для всех позиций в смете?
    • 2.6.4 Как изменить значение норматива НР и СП для вида работ в смете?
    • 2.6.5 Как подключить в смете другой справочник видов работ?
    • 2.6.6 Как установить поправочные коэффициенты к нормативам НР и СП только для расценок из общестроительных сборников?
    • 2.6.7 Как установить общий поправочный коэффициент к накладным расходам на всю смету в целом?
    • 2.6.8 Как применить в работе со сметой шаблоны настроек расчёта сметы?
  • 2.7 Работа с коэффициентами к итогам сметы
    • 2.7.1 Как добавить в смету поправку на стеснённость?
    • 2.7.2 Как добиться, чтобы коэффициент к итогам из параметров сметы применялся не только к стоимости, но и к расходу ресурсов?
    • 2.7.3 Как можно добавить в смету готовый коэффициент к итогам?
    • 2.7.4 Как убрать (отключить) коэффициент к итогам из параметров сметы в любой отдельно взятой позиции сметы?
  • 2.8 Работа с индексами перевода в текущие цены
    • 2.8.1 Как применить индивидуальные индексы на отдельные позиции сметы?
    • 2.8.2 Как применить индексы в целом на виды работ в смете?
    • 2.8.3 Как применить индексы в целом на разделы сметы?
    • 2.8.4 Как удобнее всего применить один общий индекс на смету в целом?
    • 2.8.5 Как выполнить загрузку индексов в смету из файла?
    • 2.8.6 Как работает автозагрузка индексов в параметрах сметы?
    • 2.8.7 Как можно применить в смете сразу два индекса – сначала основной, а затем корректирующий?
    • 2.8.8 Как ввести в смету позицию сразу в текущих ценах, чтобы не применять к ней индекс перевода?
  • 2.9 Ввод лимитированных затрат, налогов и обязательных платежей
    • 2.9.1 Как можно ввести значение лимитированных затрат не процентом, а в виде коэффициента, либо в виде денежной суммы?
    • 2.9.2 Как начислить лимитированные затраты в разделах сметы?
    • 2.9.3 Какими встроенными идентификаторами можно пользоваться для расчёта лимитированных затрат в смете?
    • 2.9.4 Как можно начислять зимнее удорожание по индивидуальным нормативам для разных работ в смете?
    • 2.9.5 Как в смете рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения?
  • 2.10 Выделение позиций, копирование, вставка
    • 2.10.1 Как выделить вручную произвольную группу позиций сметы (в том числе при помощи флагов, закладок, заливки цветом)?
    • 2.10.2 Как автоматически выделить в смете нужные позиции?
    • 2.10.3 Как можно скопировать или перенести позиции в смете?
  • 2.11 Выявление ошибок при составлении сметы
    • 2.11.1 Как понять причину, почему позиции сметы выделяются красным цветом?
    • 2.11.2 Как провести экспертизу локальной сметы?
  • 2.12 Подведение итогов по смете
    • 2.12.1 Как пересчитать смету из одной базы ТЕР в базу ТЕР другого региона?
    • 2.12.2 Как пересчитать смету из базы ТЕР в базу ФЕР?
    • 2.12.3 Как выделить в составе сметы материалы заказчика?
    • 2.12.4 Как настроить отображение итогов по смете?
  • 2.13 Работа с пользовательским сборником расценок
    • 2.13.1 Для чего нужен пользовательский сборник?
    • 2.13.2 Как создать новый пользовательский сборник?
    • 2.13.3 Как добавлять в пользовательский сборник собственные расценки?
    • 2.13.4 Как сохранить в пользовательском сборнике изменённые расценки из нормативной базы?
• 3. Ресурсный метод расчёта
  • 3.1 Как ввести или изменить текущие цены ресурсов в смете?
  • 3.2 Как выполняется расчёт зарплаты машинистов при ресурсном расчёте?
  • 3.3 Как сохранить текущие цены, введённые в одной смете, для их применения в другой?
  • 3.4 Как загрузить текущие цены в смету из ценника?
  • 3.5 Как работает автозагрузка цен в параметрах сметы?
• 4. Учёт выполненных работ
  • 4.1 Как создать новый акт?
  • 4.2 Как выбрать для работы конкретный акт?
  • 4.3 Как можно вводить выполненные объёмы работ по акту?
  • 4.4 Можно ли при вводе выполнения видеть общий объём работ по смете и остатки?
  • 4.5 Как изменить в существующем акте месяц (отчётный период)?
  • 4.6 Как задать в акте индексы перевода в текущие цены?
  • 4.7 Как создать смету на основе акта?
  • 4.8 Как сформировать ведомость ресурсов по нескольким актам?
• 5. Формирование выходных документов
  • 5.3 Как сформировать сразу несколько выходных документов?
• 6. Работа со сводным сметным расчётом
  • 6.1 Как создать новую объектную смету (сводный сметный расчёт)?
  • 6.2 Как добавить в сводный сметный расчёт итоги по локальным и объектным сметам?
  • 6.3 Как задать номер главы сводного сметного расчёта, куда должна быть внесена итоговая стоимость по локальной смете?
  • 6.4 Какая итоговая стоимость по локальной смете будет использована в сводном сметном расчёте?
  • 6.5 Как получить в ОС и ССР показатели единичной стоимости по локальным сметам?
  • 6.6 Как автоматически учесть изменения в исходных локальных сметах при составлении сводного сметного расчёта?
  • 6.7 Как добавлять лимитированные затраты в ОС и ССР?
  • 6.8 Как выполнить в ОС и ССР перевод в текущие цены?
• 7. Методика расчёта по ТСН
  • 7.1 Начальные настройки локальной сметы
  • 7.2 Выбор нормативной базы
  • 7.3 Настройки расчёта в параметрах сметы
  • 7.4 Начисление накладных расходов и сметной прибыли
  • 7.5 Используемый справочник видов работ
  • 7.6 Применение индексов перевода в текущие цены
  • 7.7 Работа с неучтёнными материалами при составлении сметы
• 8. Ресурсное ранжирование
  • 8.1 Настройки для ранжирования
  • 8.2 Включение режима ранжирования
  • 8.3 Определение ресурсов-представителей
  • 8.4 Расчёт стоимости основных ресурсов в группах на основании стоимости ресурса-представителя
  • 8.5 Расчёт стоимости малообъёмных ресурсов
• 9. Составление смет на ПИР
  • 9.1 Нормативная база на проектно-изыскательские работы
    • 9.1.1 Выбор нормативной базы
    • 9.1.2 Сборник на проектные работы
  • 9.2 Смета на проектные работы
    • 9.2.1 Внешний вид документа
    • 9.2.2 Добавление расценки в смету
    • 9.2.3 Автоматический выбор из группы нужной для расчёта расценки
    • 9.2.4 Расчёт стоимости позиции
      • 9.2.4.1 Расчёт по базовым формулам
      • 9.2.4.2 Расчёт с использованием интерполяции и экстраполяции
      • 9.2.4.3 Формулы расчёта для очень маленьких и очень больших объектов
  • 9.3 Коэффициенты к позиции
    • 9.3.1 Добавление коэффициентов из технической части
    • 9.3.2 Добавление коэффициентов из справочника
    • 9.3.3 Добавление коэффициентов вручную
    • 9.3.4 Идентификаторы для коэффициентов
  • 9.4 Коэффициенты относительной стоимости
  • 9.5 Индексация позиций

Если подрядчик на общей системе налогообложения (НДС)

Начиная с 1 января 2019 года при заключении контракта (договора) на выполнение строительных работ НДС включается в смету по ставке 20%. При условии, что Подрядчик является плательщиком НДС. При формировании актов КС-2, КС-3 в 2019 году Подрядчик также выставляет к оплате НДС = 20%, независимо от даты заключения контракта.

А как же быть, если Подрядчик является упрощенцем?

Если подрядчик на упрощенной системе налогообложения (УСН)

Подрядчик-упрощенец не является плательщиком НДС, следовательно, в сметном расчете и актах КС-2, КС-3, в графе НДС будет стоять прочерк.

А как же быть с материалами, которые подрядчик закупает с НДС? При малой стоимости контракта эти расходы будут незначительны, но при крупных суммах договора компания будет терпеть убытки.

Для возмещения затрат по НДС Подрядчику-упрощенцу необходимо включить в сметную документацию раздел «Компенсация по НДС при УСН».

Как настроить Компенсацию по НДС при УСН в Гранд-Смете 9

Компенсация НДС

Для настройки компенсации НДС в программе нужно зайти Документ-Параметры-Лимитированные затраты.

Затем добавить статью затрат в главу Налоги и обязательные платежи.

В начале указываем наименование Компенсация по НДС при УСН в следующей ячейке прописываем формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20
компенсация ндс при усн в смете в 2019 году формула

где 0,1712 – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов (МДС 81-33.2004) ;
0,15 – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли;
0,20 – ставка НДС 20%.

В общем случае компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платят НДС. Однако есть ряд ситуаций, когда бухгалтеру фирмы на «упрощенке» приходится работать с этим налогом. И здесь очень важно знать правила его начисления и уплаты, ведь малейшая ошибка или небрежность могут обернуться для бизнеса финансовыми потерями.

Рассказываем, в каких случаях организациям на УСН нужно вести учет операций с налогом на добавленную стоимость, можно ли осуществить возврат НДС и что следует учитывать при определении размера компенсации в сводном сметном расчете.

В каких случаях компания на «упрощенке» платит НДС

Упрощенная система налогообложения — удобный способ ведения учета для многих небольших фирм и индивидуальных предпринимателей. Ее использование в разы снижает объем документации и заменяет несколько налогов (к слову, НДС в их числе).

Между тем Налоговый кодекс содержит особые ситуации — в нормативном документе перечислено, когда «упрощенец» обязан исчислить и уплатить НДС:

• налогоплательщик осуществляет импортные операции и ввозит иностранные товары на территорию страны (п. 3 ст. 346.11 НК РФ);
• организация или ИП являются налоговыми агентами при покупке или аренде государственного или муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
• «упрощенец» выполняет строительные работы организациям, находящимся на общей системе налогообложения (ОСНО);
• при проведении операций, связанных с договорами доверительного управления, простого или инвестиционного товарищества (ст. 174.1 НК РФ);
• в случаях выставления счетов-фактур с выделением сумм НДС по просьбе покупателей.

Несоблюдение правил учета НДС при выполнении указанных операций может обернуться финансовыми потерями для самого налогоплательщика, а его партнеры не смогут принять к вычету уплаченные, но не учтенные «упрощенцем» суммы налога.

Важно!

Организациям и предпринимателям, которые работают по посредническим или подрядным договорам либо выставляют счета-фактуры с НДС необходимо вести журнал учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Проведение операций, требующих исчисления НДС, влечет за собой обязанность по заполнению и сдаче соответствующей декларации (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Уточненная декларация по НДС

Зачем рассчитывать компенсацию НДС при УСН

Плательщики УСН, работающие в сфере строительства, часто заключают договоры с заказчиками, которые используют ОСНО. В число основных документов, используемых в строительстве, входит сметный расчет. Именно он подробно описывает все этапы работы, используемые материалы и трудозатраты. Без сметы строительный или ремонтный объект не будет принят в эксплуатацию.

Отсутствие в сметном расчете суммы НДС влечет за собой проблемы во взаиморасчетах между заказчиком и исполнителем. Заказчик на общем режиме налогообложения не может вычесть неучтенный НДС, а исполнитель-упрощенец компенсировать свои затраты, уплаченные за материалы, на налог.

Документы, необходимые для вычета НДС

Возмещение НДС при УСН не предусмотрено, поэтому неправильный учет может привести к потере упрощенцем 20% от суммы неверно оформленной сметы. Часто серьезные заказчики и вовсе отказываются сотрудничать с подрядчиками-упрощенцами, не умеющими работать с НДС, чтобы была возможность возместить НДС.

Как правильно учесть затраты на НДС при УСН

Обычно все затраты на строительство в смете группируются по статьям затрат, например, лимитированные затраты, стоимость материалов, эксплуатация машин. Размер затрат в денежном выражении указывается всегда без НДС, а сам налог указывается в графе «итоги».

Исполнитель, который находится на УСН, закупает материалы по цене, включающей НДС. Однако он лишен права включить уплаченные суммы НДС в смету, а учитывает их в своем налоговом учете в составе общих расходов. Часто упрощенцы и вовсе исключают графу НДС из сметы. Возникает искажение в расчетах.

Наши эксперты советуют не исключать графу «НДС», а заменить ее на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН».

Рассмотрим такую ситуацию на примере.

Пример

ООО «А» (заказчик на ОСНО) заключил договор с ООО «Б» (исполнитель на УСН) на переустройство мебельного цеха. Для ремонта потребовалось приобрести строительные материалы и включить их в смету. ООО «Б» приобрело строительных материалов на 240 000 рублей, из них 40 000 рублей — это НДС, уплаченный продавцу.

По правилам, в смету идет стоимость материалов без учета налога. В нашем примере это 200 000 рублей. Однако есть еще сумма налога, которая тоже должна быть где-то учтена.

Правильно	Неправильно
Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей. Заменить графу «НДС» на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН». Рассчитать сумму затрат по специальным формулам.	Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей, а 40 000 рублей НДС, уплаченные в составе цены материалов, включить в общехозяйственные расходы. ИЛИ Выписать заказчику смету, а затем и счет-фактуру с указанием в ней суммы НДС. Исполнитель, который оформил счет-фактуру с НДС обязан уплатить сумму налога в бюджет в полном объеме.

Компенсация НДС при УСН в смете в 2019 году: формула

Чтобы правильно рассчитать размер компенсации НДС, необходимо воспользоваться расчетной формулой и знать некоторые тонкости их использования.

Формула для расчета затрат на компенсацию НДС

(МАТ + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20
МАТ	материальные затраты на выполнение работ
ЭМ	затраты на эксплуатацию машин
ЗПМ	затраты на заработную плату машинистов
НР	накладные расходы (норматив включения накладных расходов в компенсацию НДС равен 17,12%, исключение районы Крайнего Севера – 18,2%)
СП	сметная прибыль компании (норматив включения сметной прибыли в компенсацию НДС равен 15%)
ОБ	размер чистой эксплуатации оборудования
0,20	налоговая ставка по НДС на момент написания статьи

Коэффициенты, используемые в формуле, являются универсальными и позволяют учесть в смете затраты на НДС. В 2019 году в связи с общими изменениями в НДС была обновлена формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН.

Напомним:

• С 2019 года ставка НДС увеличилась с 18% до 20%. Первый квартал 2019 года был переходным периодом и потребовал значительных затрат на ревизию договоров. Налогоплательщики обязаны по правилам переходного периода организовать учет авансовых расчетов, если сумма аванса получена в 2018 года, а поставка товаров или выполнение услуг принято на учет в 2019 году. К слову, клиенты 1С-WiseAdvice успешно преодолели переходный период и изменение ставки НДС, поскольку всем им заранее было разослано специальное письмо с перечнем необходимых действий, которые им необходимо предпринять для безболезненного перехода на новую ставку.
• С первого квартала 2019 года изменилась форма декларации по НДС. Сдача декларации по старой форме приравнивается к отсутствию отчетности и автоматическому доначислению штрафов.

Особенности работы с НДС налогоплательщиками, применяющими УСН

Ни один налог не вызывает столько штрафов и судебных исков как НДС. По статистике ФНС, в «смете» всех доначислений на него приходится более половины сумм, взыскиваемых по результатам выездных или камеральных налоговых проверок.

Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны помнить основные правила работы с НДС:

• Если «упрощенец» приобретает товары или услуги у организации на общей системе налогообложения, ему придется заплатить НДС.
• Если по какой-то причине налогоплательщик на УСН выставил счет-фактуру и выделил в ней сумму НДС — он обязан сдать налоговую отчетность и уплатить сумму указанного НДС в бюджет. Невыполнение этой обязанности грозит доначислением и штрафами при налоговых проверках.
• Если фирма или предприниматель на упрощенке арендуют или покупают муниципальное или государственное имущество, они должны выделить сумму НДС из общей суммы сделки, перечислить налог в бюджет, сдать декларацию. В противном случае, можно столкнуться с требованием ФНС о принудительной уплате налога.

Подведем итог. В общем случае предприниматели на УСН НДС не платят, но существует ряд исключений, которые обязывают предпринимателей не только перечислять налог, но и отчитываться по нему. Об этом мы подробнее рассказывали . Вернуть НДС бизнесмен на упрощенке не может. Но некоторые компании могут показать в смете и компенсировать свои затраты на материалы на сумму налога.

Заказать услугу