Форма расчета по страховым взносам

Содержание

Введена новая форма КНД 1151111 за 1 квартал 2020 года. Что изменилось в документе? Кто и когда должен сдавать расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму документа? Где можно скачать бесплатно новую форму КНД 1151111 в excel? Ответ на эти вопросы, пример заполнения формы за 1 квартал 2020 года, а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Новая форма по КНД 1151111 – это расчет по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ и подлежит сдаче в налоговую инспекцию. Помимо бланка расчета, приказ также содержит Порядок его заполнения, который подробным образом описывает процедуру заполнения расчета. К порядку заполнения приложены необходимые таблицы с кодами для внесения их в поля расчета. В статье приведена форма кнд 1151111 и пример заполнения за 1 квартал 2020 года .

Документ имеет достаточно большой объём, однако он понятен и прост и содержит листы для отражения различной информации:

  • сведений о доходах физических лиц;
  • начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование ( ОПС ) по всем тарифам;
  • взносах на обязательное медицинское страхование ( ОМС );
  • начисленных взносах на обязательное социальное страхование ( ОСС );
  • выплаченных пособий по больничным листам, «детских» пособий, пособий некоторым лицам, пострадавшим в различных катастрофах, авариях;
  • сведения по возможности применять пониженные ставки к взносам;
  • данные о выплатах иностранных гражданам, лицам без гражданства, студентам за работу в студенческих отрядах;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) могут использовать отчет для отражения сведения о взносах за себя на ОПС и ОМС;
  • персонифицированные данные о доходам каждого работника.

Новое в расчете

В основном, изменения в расчете затронули оформление бланка. Он заметно упростился и сократился почти на треть.

Изменился и способ подачи. Произведено снижение количества сотрудников для сдачи РСВ на бумаге. С этого года, плательщики страховых взносов, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате. Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек.

Плательщики страховых взносов, перечисленные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК (в том числе применяющие упрощённую систему налогообложения с льготными видами деятельности), утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов с 01 января 2019 года.

Поэтому указанные выше плательщики, начиная с 2019 года, представляют расчет с указанием кода тарифа плательщика «01» и соответствующего кода категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

Форма кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года: новый бланк скачать бесплатно

ФНС РФ разработала и утвердила новую форму расчета по страховым взносам (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@) .

Эта форма в соответствии с приказом должна использоваться, начиная со сдачи отчетности за 1 квартал 2020 года.

Обращаем Ваше внимание на то, что при сдаче отчетности по страховым взносам актуальной является форма кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года. Новый бланк скачать бесплатно можно здесь в формате Excel.

Сроки сдачи РСВ в 2020 году

2-го апреля 2020 года опубликован Указ Президента РФ №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения…», которым установлены нерабочие дни с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно с сохранением за работниками заработной платы.

В случае, если на организацию или ИП не распространяются ограничительные меры в соответствии с п.4 Указа, то сдавать отчетность надо в сроки, приведенные ниже. Если же ограничительные меры распространяются, то срок сдачи отчетности — 6 мая 2020 года.

Подробнее об этом в статье: Новые сроки сдачи отчетности в связи с коронавирусом

Последний срок сдачи расчета за отчетный период — 30-ое число следующего за отчетным периодом месяца, независимо от способа представления расчета. Периодами признаются Ⅰ квартал, 6 и 9 мес. (расчетные) и 12 мес. (отчетный).

Срок сдачи расчета за Ⅰ квартал 2020 года — 30 апреля 2020 года.

Если среднесписочная численность работников превышает 10 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы предъявят штраф за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).

Если среднесписочная численность компании – 10 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать либо на «бумаге» либо в электронном виде.

По общему правилу, если последний срок сдачи расчета за отчетный период выпадает на праздничный или выходной день, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Образец заполнения формы кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года

Ниже приведен образец заполнения формы кнд 1151111 за 1 квартал 2020 года.

Плательщику взносов, прежде всего, нужно определиться с теми листами, которые требуют заполнения. Если в организации отсутствуют данные или показатели для отдельных строк, подразделов и разделов, то заполнять их и сдавать не требуется.

Обязательными для оформления являются листы:

Эти листы показывают сведения о взносах по основным тарифам, которые платят работодатели, не имеющие права на сниженные ставки по взносам.

Другие страницы расчета нужно заполнять, если для этого есть основания.

Заполните один из подразделов 1.3.1-1.3.2, если платятся дополнительные страховые взносы.

Заполните прил.3 или 4, если сотрудникам выплачивались пособия различного типа.

Заполните прил.9 , если осуществляются выплаты студентам, занятым в студенческих отрядах.

Заполните разд.2 с приложением к нему, если являетесь крестьянским (фермерским) хозяйством.

Заполненный расчет по страховым взносам нужно подать в ФНС в бумажном или электронном виде

При заполнении расчета на компьютере используйте заглавные печатные символы шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. Расположение и размеры показателей не должны изменяться в пустых ячейках .

При заполнении графы 080 раздела 3 (гражданство) коды стран — из Общероссийского классификатора стран мира (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст)

Расчет страховых взносов за Ⅰ квартал приведем с использованием следующего примера. Исходными данными для расчета являются следующие:

Среднесписочная численность сотрудников ООО «Стройтехкомплект» составила 5 человек:
– Владимиров Л.А;
– Черкашина И.А.;
– Воробьёва Н.Л;
– Зайцев С.А;
– Дисков Ю.П. — (работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10).

Организация в расчетном квартале оплатила больничный троим работникам за 15 дней болезни.

За Ⅰ квартал были осуществлены выплаты, приведенные в таблице :

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено:

В расчетном квартале компанией были произведены расходы на
обязательное социальное страхование (руб.):

Месяц

Вид
расходов

Сумма

Возмещ.
ФСС России

январь

Оплата б/л

февраль

Оплата б/л

март

Оплата б/л

Итого за квартал

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила:

По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации, утвержденные на 2020 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или ИП.

Код отчетного периода за Ⅰквартал — «21» (Приложение № 3 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от»18″ сентября 2019 г.№ ММВ-7-11/470@). Этот код проставляется на титульном листе .

Код учета плательщика взносов по месту нахождения для организации — «214». Весь перечень кодов приведен в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета.

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

В зависимости от применяемого тарифа используется код тарифа плательщика (строка 001 приложения 1 раздела 1) из ниже приведенной таблицы.

Наименование тарифа Код тарифа
плательщика
Общий режим 01
Плательщики применяющие УСН 02
Плательщики переведенные на ЕНВД 03

Подраздел 1.3.2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 2: Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1

Расходы на цели обязательного соцстраха отражаются в приложении 3 к разделу 1 расчета. К этим расходам относятся такие виды пособий, выплаченные работникам, как:

  1. больничные листы,
  2. пособие по беременности и родам,
  3. пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности,
  4. пособие при рождении ребенка,
  5. больничный лист по уходу за ребенком,
  6. оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом,
  7. пособие на погребение.

Поскольку в нашем примере есть больничные листы, то заполняем приложение 3.

строка 010 – больничные, без учета выплат за счет работодателя,

строка 100 – общая сумма пособий.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

При наличии сотрудников, которым исчисляются страховые взносы по дополнительному тарифу, код застрахованного лица выбираем из Приложения №8 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам.

См. также: » Форма 4 фсс за 1 квартал 2020 года «

Срок сдачи расчета по страховым взносам

Ещё раз акцентируем внимание на том, что срок сдачи расчета по страховым взносам за Ⅰ кв. определен не позднее 30 апреля 2020 года.

Скачать:

Форма расчета по страховым взносам за Ⅰ квартал 2020 года( Форма по КНД 1151111) в Excel. Форма по КНД 1151111 за 1 квартал 2020 г. в формате PDFОбразец заполнения формы КНД 1151111 за Ⅰ квартал 2020 года в формате PDF Инструкция по заполнению расчета по страховым взносамв 2020 году (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ в формате .doc

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2019 год в 2020 году

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 — 2020 годах

Срок подачи РСВ-2019 за 4 квартал 2019 года

Итоги

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Правила составления и сдачи РСВ в 2020 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2019 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Скачать бланк

Поскольку количество новшеств в содержании сводного отчета невелико в сравнении с отчетами, ранее представлявшимися в фонды, то и правила внесения данных в него, по существу, остались прежними.

Детальное описание принципов заполнения каждого листа этого документа вы найдете в статье «Единый расчет по страховым взносам — бланк».

ВНИМАНИЕ! С отчета за 1 квартал 2020 года применяется обновленный бланк ЕРСВ, утвержденный приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Подробности см. .

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

Заполнение отдельных строк РСВ рассмотрено в статьях:

  • «Как заполнить строку 040 в расчете по страховым взносам»;
  • «Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам»;
  • «Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам»;
  • «Как заполнить строку 090 в расчете по страховым взносам».

Образец заполнения РСВ за 2019 год можно скачать ниже.

Скачать образец

Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.

Срок подачи РСВ-2019 за 4 квартал 2019 года

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2019 года будет соответствовать 30.01.2020.

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При большей численности электронный способ представления отчетности становится обязательным.

ВАЖНО! Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года порог для бумажной отчетности в 25 человек снижен до 10. То есть, если в 2019 году среднесписочная численность равна 10 и более, то отчет примут только электронный. Подробности см. .

Итоги

Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2019 года надо не позднее 30.01.2020 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 25 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.

Когда необходимо подать корректировку расчета по страховым взносам, в какие сроки и по каким правилам, читайте в статьях:

  • «Корректирующая форма РСВ — как можно сдать»;
  • «Уточненный расчет по страховым взносам».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как отчитываться по страховым взносам с I квартала 2020 года

В какие сроки нужно отчитаться
В каком виде — на бумаге или через интернет
Как отчитываться обособленным подразделениям
Как ФНС будет проверять расчёт
Что изменилось в форме расчёта и порядке заполнения
Титульный лист
Раздел 1
Раздел 2
Раздел 3
Как заполнить корректировку

В какие сроки нужно отчитаться

Страхователи, которые платят физлицам, представляют расчёт по страховым взносам раз в квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Таким образом, срок подачи расчёта за I квартал должен был приходиться на 30 апреля. Но из-за пандемии коронавируса его продлили до 15 мая (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Сроки сдачи следующих отчётов пока без изменений:

  • за полугодие — до 30 июля;
  • за девять месяцев — до 30 октября;
  • за год — до 1 февраля 2021 года.

Главы КФХ сдают расчёт за год не позднее 30 января года, следующего за расчётным. За 2020 год им нужно будет отчитаться не позднее 1 февраля 2021 года, так как 30 января приходится на субботу.

В каком виде — на бумаге или через интернет

Снизился порог по численности сотрудников, преодолев который компания должна сдавать РСВ только через интернет (п. 4 ст. 80, п. 10 ст. 431 НК РФ). С 1 января 2020 года отчитываться через интернет с квалифицированной электронной подписью должны:

  • компании со среднесписочной численностью сотрудников за предшествующий расчётный период более 10 человек (раньше — больше 25 человек);
  • вновь созданные компании (в том числе путём реорганизации), в которых больше 10 сотрудников (раньше — больше 25).

Остальные могут выбрать способ сдачи расчёта: через интернет с КЭП или на бумаге — лично, через представителя или по почте с описью вложения.

Как отчитываться обособленным подразделениям

Если обособленное подразделение (ОП) начисляет выплаты физлицам и у него открыт расчётный счёт, то расчёт по страховым взносам нужно сдавать по месту нахождения этого ОП (п. 11 ст. 431 НК РФ).

Наличие расчётного счёта стало обязательным условием с 1 января 2020 года. Законодатели привели Налоговый кодекс в соответствие с законом об обязательном пенсионном страховании, по которому ОП ставятся на учёт в качестве страхователей, если у них есть расчетный счёт (пп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Если у вашей компании есть ОП без расчётного счёта и в 2017-2019 годах у них были полномочия начислять выплаты физлицам и сдавать РСВ по месту нахождения, то в 2020 году есть два варианта:

  • либо открыть им счёт, чтобы они продолжали отчитываться самостоятельно;
  • либо представить в ИФНС сообщение о лишении ОП полномочий и представлять единый расчёт от компании (в том числе по работникам ОП).

Как ФНС будет проверять расчёт

ФНС изменила контрольные соотношения для проверки РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@). Изменений много, все они приведены в письме ФНС в виде таблицы.

В Контур.Экстерне проверки на новые контрольные соотношения уже встроены: если обнаружится ошибка, система не даст отправить расчёт.

Что изменилось в форме расчёта и порядке заполнения

С I квартала 2020 года расчёт по страховым взносам нужно сдавать по новой форме (приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@). Давайте посмотрим, что изменилось.

На титуле изменилось название и назначение полей «Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это позволит организациям представлять расчёты за ОП, которые закрыты или лишены полномочий начислять выплаты.

В классификатор (Приложение 2 к порядку заполнения) добавлен новый код 9 — «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения».

Раздел 1 дополнен строкой 001 «Тип плательщика (код)».

Если плательщик в последние 3 месяца отчётного периода платил физлицам, то в поле «Тип плательщика» указывается код «1». Если нет — указывается код «2», и для таких плательщиков в строках за последние три месяца должны быть нули.

Исключение есть для строк 111-113 — на случай, если при отсутствии выплат сотрудникам нужно отразить в расчёте возмещение расходов из ФСС в последние 3 месяца отчётного периода.

В «нулевой» расчет включаются только титульный лист, Раздел 1 (с типом плательщика = 2) без приложений и раздел 3 без подраздела 3.2.

В Разделе 1 осталось десять приложений, но назначение части из них изменилось. Общим для всех приложений и подразделов Приложения 1 стало исключение графы «Всего за последние три месяца».

Приложение 1 к разделу 1 по-прежнему может быть в нескольких экземплярах, если в отчётном периоде применялось несколько тарифов. Указывать код тарифа следует с учётом изменений в классификаторе (приложение 5 к порядку заполнения).

Исключены коды 02 и 03. Всем, кто применяет основной тариф страховых взносов, нужно указывать код 01 независимо от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД).

Исключены коды 04 и 05, так как прекращено действие пониженных тарифов для плательщиков, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 427 НК.

Введены новые коды:

Новый код

Кто указывает

Организации из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)
Российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
Плательщики взносов со статусом участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые платят членам экипажа судна за исполнение трудовых обязанностей. Суда должны быть зарегистрированы в Российском открытом реестре судов

Подраздел 1.1 и Подраздел 1.2 Приложения 1 дополнены строкой 045. В ней отражаются расходы, связанные с извлечением доходов по следующим договорам:

  • договору авторского заказа;
  • договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
  • издательскому лицензионному договору;
  • лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности (п. 8 ст. 421 НК РФ).

Также в этой строке отражаются расходы, которые не могут быть подтверждены документально и принимаются к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ.

Приложение 1.1 Раздела 1 — это бывший подраздел 1.4 Приложения 1. Его заполняют плательщики, которые уплачивают взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей судов гражданской авиации и работников угольной промышленности.

В Приложение 2 добавлена строка «Код тарифа плательщика» (стр.001). Теперь по аналогии с приложением 1 его можно заполнять на нескольких страницах, если в отчётном периоде применялось несколько тарифов. Также в приложении появилась строка 015, в которой указывается количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом.

Строки 001-060 заполняются для каждого тарифа (на отдельной странице), а строки 070-090 заполняются суммами в целом по плательщику — они общие для всех применяемых тарифов.

Кроме того, в приложении 2 исключены строки 051-054, где отражались суммы, с которых взносы исчислялись по особым тарифам. Но добавлена новая строка 055: в ней нужно указывать базу, с которой взносы начислены по ставке 1,8 % в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России.

Приложение 5 заполняют IT-компании, которые применяют пониженный тариф (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Приложение 6 в новой форме заполняют некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных) учреждений), которые применяют УСН и тарифы страховых взносов, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Приложение 7 заполняют российские организации, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию и применяют тарифы страховых взносов, установленные пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Приложение 8 заполняется на временно пребывающих иностранцев, по которым в ФСС платится взнос по ставке 1.8 % (абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК), кроме высококвалифицированных специалистов и граждан из стран ЕКЭС.

Приложение 9 заполняют компании, которые платят тем, кто учится в образовательных организациях, за работу в студенческом отряде (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ). Выплаты не облагаются взносами ПФР.

Раздел 2

Раздел 2 заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств. В нём изменилось Приложение 1. Теперь в анкетных данных главы и каждого члена хозяйства нужно будет указывать полную дату рождения, пол и паспортные данные.

В Разделе 3 указываются персонифицированные сведений о застрахованных лицах. И здесь больше всего изменений.

  • Убрали порядковый номер, номер корректировки, дату заполнения. Зато появилось новое поле — «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» (стр.010). Если потребуется отменить ранее представленные в ФНС сведения, то в уточнённом расчёте следует в этом поле поставить «1». В первичном расчёте это поле не заполняется!
  • Изменилась нумерация строк и граф, исключены строки для указания признака застрахованного лица (в старой форме стр.160-180), исключены строки для отражения итоговой суммы за 3 месяца в подразделах 3.2.1 и 3.2.2.
  • Месяц (стр.120, 180) следует указывать не порядковым номером в году, а цифрами 1, 2, 3 в каждом отчётном периоде, то есть нет привязки последних трех месяцев к отчётному периоду.
  • В подразделе 3.2.2 в графе «Код застрахованного лица» надо указывать новые коды, которые устанавливают связь с основанием начисления взносов по дополнительному тарифу и классом условий труда (приложение 8 к порядку заполнения).

Новые коды застрахованных лиц в подразделе 3.2.2

Код Наименование
110 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
120 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
131 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
132 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
133 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
134 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
140 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
231 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
232 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
233 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
234 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
240 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

Как заполнить корректировку

В уточнённый расчёт включаются только те разделы расчёта с приложениями, которые плательщик до этого сдавал (за исключением Раздела 3). Заполнять другие разделы и приложения нужно только в случае, если в них вносятся дополнения.

При заполнении поля «Номер корректировки» в уточнённом расчёте за соответствующий расчётный (отчётный) период указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).

Раздел 3 включается в корректировку, если есть сотрудники, по которым сделаны уточнения (дополнения). Вот как это делается:

  • Если надо отменить ранее представленные сведения по физлицу, то в разделе 3 в уточнённом расчёте в строке 010 надо поставить «1» — признак аннулирования, а в строках 130 -170, 190 — 210 проставить прочерки.
  • Если надо исправить ранее представленные сведения по физлицу с ошибкой в СНИЛС и ФИО (строки 030 — 060), то в уточнённый расчёт следует включить два раздела 3:
    • Первый — с признаком аннулирования 1, со значениями СНИЛС и ФИО, как в первичном расчёте (ошибочными), с прочерками в подразделе 3.2:
  • Второй — без признака аннулирования, с правильными СНИЛС и ФИО, с суммами в подразделе 3.2:

Если надо исправить другие ошибки (кроме СНИЛС и ФИО) в ранее представленных сведениях по физлицу, включите в уточнённый расчёт раздел 3 с правильными значениями. При этом заполнить нужно все поля формы — и те, что вы исправляете, и те, что не требуют корректировки.

Елена Кулакова, эксперт Контур.Экстерна по страховым взносам и персучёту

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года

Кому адресованы поправки

Новые льготные ставки по страховым взносам, начисленным на зарплату работников, вправе применять только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП). Напомним, что основные критерии субъектов МСП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Это, в числе прочего, численность персонала и доходы за предыдущий год по данным налогового учета. Воспользоваться льготами могут только те организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году»).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

ВНИМАНИЕ. Комментируемые поправки не распространяются на взносы «за себя». В 2020 году ИП уплачивают взносы в фиксированном размере, который закреплен статьей 430 НК РФ. Величина обязательных пенсионных взносов зависит от того, превышают ли доходы 300 000 руб. Если нет, то платеж равен 32 448 руб. Если превышают, то к этой сумме добавляется 1% от величины превышения (общая сумма взносов в ПФР не может быть более 259 584 руб.). Обязательные медицинские взносы равны 8 426 руб. (подробнее см.: «Фиксированные взносы ИП за себя в 2020 году»).

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП

Первый раз новый алгоритм следует применить к зарплате за апрель 2020 года.

Бухгалтер должен проанализировать суммы, выплаченные каждому сотруднику в отдельно взятом календарном месяце: апреле, мае, июне и т.д. Выплату за месяц следует разделить на две части: в пределах действующего федерального МРОТ и сверх данного показателя. Тариф определяется для каждой из частей. В следующем месяце все вычисления проводятся заново.

Пенсионные взносы

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Это значит, что бухгалтеру надо следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года.

Если с начала 2020 года работнику выплачено 1 292 000 руб. или менее, ставка, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 22%;
  • для части свыше МРОТ — 10%.

Если с начала 2020 года сотруднику выплачено более 1 292 000 руб. ставка равна 10% для обеих частей зарплаты.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Медицинские взносы

Ставка взносов на обязательное медицинское страхование, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 5,1%;
  • для части свыше МРОТ — 5%.

Взносы «на больничные»

Тариф взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Поэтому бухгалтер должен следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года. В частности, в 2020 году на сумму сверх 912 000 руб. взносы «на больничные» не начисляются.

Ставка, применяемая к месячной зарплате гражданина России (при условии, что выплаты с начала года не превысили 912 000 руб.), равна:

  • для части в пределах МРОТ — 2,9%;
  • для части свыше МРОТ — 0%.

Пример

ООО «Каравелла» включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

За апрель 2020 года данная организация выплатила менеджеру Климову 30 000 руб. Всего за январь-апрель 2020 года Климов получил 140 000 руб. (то есть менее 1 292 000 руб. и менее 912 000 руб.).

В 2020 году минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 руб.

Бухгалтер разделил апрельскую зарплату Климова на две части: первая — 12 130 руб., вторая — 17 870 руб.(30 000 – 12 130).

Обязательные взносы с зарплаты Климова за апрель 2020 года составили:

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа… Приложение N 2 Утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@

  • I. Общие положения
  • II. Заполнение Расчета
  • III. Заполнение титульного листа
  • IV. Заполнение раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
  • V. Заполнение приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование» к разделу 1
  • VI. Заполнение подраздела 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»
  • VII. Заполнение подраздела 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»
  • VIII. Заполнение подраздела 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»
  • IX. Заполнение приложения 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» к разделу 1
  • X. Заполнение приложения 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1
  • XI. Заполнение приложения 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1
  • XII. Заполнение приложения 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1
  • XIII. Заполнение приложения 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1
  • XIV. Заполнение приложения 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1
  • XV. Заполнение приложения 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1
  • XVI. Заполнение приложения 8 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1
  • XVII. Заполнение приложения 9 «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1
  • XVIII. Заполнение раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»
  • XIX. Заполнение приложения 1 «Расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» к разделу 2
  • XX. Заполнение раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
  • Приложение N 1. Коды, определяющие способ и вид представления расчета по страховым взносам в налоговый орган
  • Приложение N 2. Коды форм реорганизации (ликвидации) организации, лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения
  • Приложение N 3. Коды, определяющие расчетный (отчетный) период
  • Приложение N 4. Коды места представления расчета в налоговый орган
  • Приложение N 5. Коды тарифа плательщика страховых взносов
  • Приложение N 6. Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица
  • Приложение N 7. Коды категории застрахованного лица
  • Приложение N 8. Коды застрахованного лица

Открыть полный текст документа