Финансовые коэффициенты ликвидности

Основной целью проведения анализа финансового состояния организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.
Назначение. Онлайн-калькулятор предназначен для анализа финансового состояния предприятия.
Структура отчета:

  1. Структура имущества и источники его формирования. Экспресс-оценка структуры источников средств.
  2. Оценка стоимости чистых активов организации.
  3. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости.
  4. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
  5. Анализ ликвидности и платежеспособности.
  6. Анализ эффективности деятельности организации.
  7. Анализ кредитоспособности заемщика.
  8. Прогноз банкротства по модели Альтмана, Таффлера и Лиса.

Инструкция. Заполните таблицу бухгалтерского баланса. Полученный анализ сохраняется в файле MS Word (см. пример анализа финансового состояния предприятия).

  • Решение онлайн
  • Видеоинструкция
  • Оформление Word

Структура полного отчета

1. Анализ имущественного потенциала организации.
1.1. Анализ структуры имущества организации и его источников формирования.
1.2. Анализ динамики и структуры оборотных активов по сферам.
1.3. Имущественное состояние предприятия.
1.3.1. Изменение величины собственного капитала из-за инфляционного рычага.
1.4. Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса.
1.5. Оценка стоимости чистых активов организации.
1.5.1. Анализ эффективности использования чистых активов.
1.6. Анализ собственных оборотных средств.
1.7. Средневзвешенная цена капитала.
2. Анализ ликвидности.
2.1. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
2.2. Анализ ликвидности баланса (имущественный подход).
2.3. Расчет коэффициентов ликвидности.
2.4. Анализ ликвидности баланса (функциональный подход).
2.5. Предельный анализ ликвидности баланса.
3. Анализ платежеспособности и кредитоспособности.
3.1. Анализ платежеспособности.
3.2. Анализ и оценка кредитоспособности организации.
3.3. Анализ кредитоспособности заемщика.
4. Анализ финансовой устойчивости организации.
4.1. Анализ обеспеченности запасов и источниками их формирования.
4.2. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости предприятия.
4.3. Интегральная бальная оценка финансового состояния.
4.4. Комплексная оценка финансового состояния.
4.5. Скоринговый анализ.
4.6. Анализ собственного и заемного капитала.
4.7. Анализ обязательств организации.

4.8. Анализ эффекта финансового рычага.
4.9. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
4.10. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей.
5. Анализ финансовых результатов.
5.1. Факторный анализ прибыли и рентабельности.
5.2. Анализа размера чистой прибыли и ее динамики.
6. Анализ эффективности деятельности организации.
7. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости).
8. Прогноз банкротства.
9. Анализ движения денежных средств (прямой и косвенный методы).

Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Анализ финансового положения — это часть финансового анализа, который в свою очередь, является составной частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности. Разделение анализа хозяйственной деятельности на финансовый и управленческий обусловлено разделением системы учета на бухгалтерский и управленческий. Пользователями анализа финансового состояния могут быть:

  • непосредственно работники управления предприятия;
  • лица, которые могут непосредственно не работать на предприятии, но имеют прямой финансовый интерес: акционеры, инвесторы, покупатели и продавцы продукции, различные кредиторы;
  • лица, имеющие косвенный финансовый интерес: налоговые службы, различные финансовые институты ( биржи, ассоциации и т. д. ), органы статистики и др.

Финансовый анализ – процесс познания сущности финансовой деятельности предприятия.
Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы и их потоки.
Цели финансового анализа:

  • оценка финансового состояния предприятия;
  • выявление возможностей повышения эффективности функционирования предприятия.

При этом необходимо решить следующие задачи:

  1. На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.
  2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
  3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Принято выделять два вида финансового анализа: внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная база его включает любую информацию предприятия, полезную для принятия управленческих решений.
Финансовый анализ, основывающийся на данных бухгалтерской отчетности, носит характер внешнего анализа, т.е. проводимого за пределами предприятия. Аналитики, проводящие внешний анализ финансового состояния предприятия, не имеют доступа к внутренней информации фирмы и поэтому данный анализ менее детализирован и более формализован. Основное содержание внешнего финансового анализа составляет:

  • анализ абсолютных показателей прибыли;
  • анализ относительных показателей рентабельности;
  • анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия;
  • анализ эффективности использования заемного капитала;
  • рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.

Информационной базой внешнего финансового анализа служат:
а) бухгалтерский баланс — форма N 1;
б) отчет о финансовых результатах — форма N 2;
в) отчет о движении капитала — форма N 3;
г) отчет о движении денежных средств — форма N4;
д) приложение к бухгалтерскому балансу — форма N5.

Обновленные формы бухгалтерской отчетности были утверждены приказом Минфина РФ от 20 июля 2010 года № 66н и действуют, начиная с отчетности 2011 года. Теперь организации самостоятельно определяют детализацию показателей по статьям форм отчетности, а дополнительное раскрытие информации происходит в соответствующих пояснениях.

Главными информативными формами для проведения финансового анализа по-прежнему остаются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, дающие теперь возможность пользователям увидеть показатели по состоянию на три отчетных даты, а не на две как было ранее.

Данные изменения повлияли на методику проведения финансового анализа.

Методика расчета отдельных показателей финансового состояния предприятия

  1. Доля нематериальных активов в структуре имущества.
    Используются строки 1110 (НМА) + 1120 (Результаты исследований и разработок) +1130 (Нематериальные поисковые активы)
  2. Группировка активов по степени ликвидности
    При группировке активов по степени ликвидности при оценке ликвидности баланса ранее строка А240 относилась в группу А2, а А230 – в группу А3. Теперь для более корректной группировки необходимо воспользоваться Пояснениями к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Теперь в группу А2 помимо прочих относится строка 5510 или 5530 (в зависимости от года), а в группу А3 – 5501, 5521
    Раньше при группировке активов по степени ликвидности в группе А1 отражали денежные средства и эквиваленты под которыми понимались краткосрочные финансовые вложения (А250+А260). Теперь рекомендуется в группе А1 оставить только строку 1250, а 1240 относить к группе А2, как быстрореализуемые активы
  3. Группировка пассивов по срочности погашения обязательств
    При группировке пассивов по срокам выполнения обязательств в группу П2 относилась сумма строк 610 и 660, а в группу П3: 590+630+640+650, теперь в группу П2 относится сумма строк 1510 и 1550, П3: 1400+1530+1540.

Задания на свойства и графики квадратичной функции вызывают, как показывает практика, серьезные затруднения. Это довольно странно, ибо квадратичную функцию проходят в 8 классе, а потом всю первую четверть 9-го класса «вымучивают» свойства параболы и строят ее графики для различных параметров.

Это связано с тем, что заставляя учащихся строить параболы, практически не уделяют времени на «чтение» графиков, то есть не практикуют осмысление информации, полученной с картинки. Видимо, предполагается, что, построив десятка два графиков, сообразительный школьник сам обнаружит и сформулирует связь коэффициентов в формуле и внешний вид графика. На практике так не получается. Для подобного обобщения необходим серьезный опыт математических мини исследований, которым большинство девятиклассников, конечно, не обладает. А между тем, в ГИА предлагают именно по графику определить знаки коэффициентов.

Не будем требовать от школьников невозможного и просто предложим один из алгоритмов решения подобных задач.

Итак, функция вида y = ax2 + bx + c называется квадратичной, графиком ее является парабола. Как следует из названия, главным слагаемым является ax2. То есть а не должно равняться нулю, остальные коэффициенты (b и с) нулю равняться могут.

Посмотрим, как влияют на внешний вид параболы знаки ее коэффициентов.

Самая простая зависимость для коэффициента а. Большинство школьников уверенно отвечает: » если а > 0, то ветви параболы направлены вверх, а если а < 0, – то вниз». Совершенно верно. Ниже приведен график квадратичной функции, у которой а > 0.

y = 0,5×2 — 3x + 1

В данном случае а = 0,5

А теперь для а < 0:

y = — 0,5×2 — 3x + 1

В данном случае а = – 0,5

Влияние коэффициента с тоже достаточно легко проследить. Представим, что мы хотим найти значение функции в точке х = 0. Подставим ноль в формулу:

y = a 02 + b 0 + c = c. Получается, что у = с. То есть с – это ордината точки пересечения параболы с осью у. Как правило, эту точку легко найти на графике. И определить выше нуля она лежит или ниже. То есть с > 0 или с < 0.

с > 0:

y = x2 + 4x + 3

с < 0

y = x2 + 4x – 3

Соответственно, если с = 0, то парабола обязательно будет проходить через начало координат:

y = x2 + 4x

Сложнее с параметром b. Точка, по которой мы будем его находить, зависит не только от b но и от а. Это вершина параболы. Ее абсцисса (координата по оси х) находится по формуле хв = — b/(2а). Таким образом, b = — 2ахв. То есть, действуем следующим образом: на графике находим вершину параболы, определяем знак ее абсциссы, то есть смотрим правее нуля (хв > 0) или левее (хв < 0) она лежит.

Однако это не все. Надо еще обратить внимание на знак коэффициента а. То есть посмотреть, куда направлены ветви параболы. И только после этого по формуле b = — 2ахв определить знак b.

Рассмотрим пример:

Ветви направлены вверх, значит а > 0, парабола пересекает ось у ниже нуля, значит с < 0, вершина параболы лежит правее нуля. Следовательно, хв > 0. Значит b = — 2ахв = -++ = -. b < 0. Окончательно имеем: а > 0, b < 0, с < 0.

Рассмотрим еще один график:

Ветви направлены вниз, значит а < 0, парабола пересекает ось у выше нуля, значит с > 0, вершина параболы лежит правее нуля. Следовательно, хв > 0. Значит b = — 2ахв = —+ = +. b > 0. Окончательно имеем: а < 0, b > 0, с > 0.

А теперь такой:

Ветви направлены вверх, значит а > 0, парабола пересекает ось у ниже нуля, значит с < 0, вершина параболы лежит левее нуля. Следовательно, хв < 0. Значит b = — 2ахв = -+- = +. b > 0. Окончательно имеем: а > 0, b > 0, с < 0.

Если b = 0, то вершина параболы лежит на оси у. Она может лежать выше нуля (с > 0)

Конечно, вы не раз сталкивались с многочисленными финансовыми новостями, в которых говорится о рыночной ликвидности, но знаете ли вы на самом деле, что означает ликвидность рынка или что такое ликвидные рынки? В этой статье мы рассмотрим подробно:

  • Что такое ликвидность рынка?
  • Ликвидность против неликвидности. Почему важна рыночная ликвидность?
  • Более ликвидные рынки
  • Менее ликвидные рынки

Что означает ликвидность рынка?

Когда мы говорим о ликвидности в любой финансовой сфере, мы подразумеваем легкость и скорость, с которой мы можем купить или продать определенный актив по более или менее стабильной цене. Если мы говорим о повседневной жизни, то человек или компания будут считаться ликвидными, если у них будет возможность выполнить свои непосредственные финансовые обязательства, то есть продемонстрировать платежеспособность в долгосрочной перспективе.

Если говорить о ликвидности рынка, она будет во многом зависеть от количества покупателей и продавцов, присутствующих на нем. По логике, чем больше участников, тем легче мы можем «разместить» наш актив. И чем более ликвиден актив, тем быстрее мы сможем его продать.

Учитывая это, мы можем сказать, что денежные средства являются наиболее ликвидным активом, потому что мы можем обменять их в любое время на любой продукт или услугу. Однако существуют активы с низкой ликвидностью, которые нелегко обменять, так как они требуют времени, расчета цены и почти всегда — участия посредников.

Ликвидность финансового рынка. Почему ликвидность важна в трейдинге?

Когда мы решаем погрузиться в мир трейдинга, для сохранения нашего капитала очень важно, чтобы мы учитывали ликвидность рынка, на котором мы хотим работать. Почему? Во-первых, потому что чем ликвиднее рынок, тем меньше риск, которому подвергается капитал, поскольку для каждого актива всегда найдется желающие купить или продать его. Во-вторых, чем ликвиднее рынок, тем он привлекательнее для участников, что всегда будет способствовать открытию различных сделок в зависимости от наших интересов.

Кроме того, в торговле ликвидность может напрямую влиять на спред, который мы платим брокеру за использование определенного инструмента. Ликвидный рынок означает, что он имеет много ежедневных операций и состоит из множества активных трейдеров. Это приведет к сужению разницы между ценами покупки (Ask) и продажи (Bid) данного финансового актива и, следовательно, спред будет меньше.

Давайте приведем практический пример того, как большая ликвидность облегчает торговлю, обеспечивая меньшие затраты. Если мы работаем с наиболее ликвидной валютной парой, EUR/USD, типичный спред с Admiral Markets UK Ltd составляет 0,6 пипса без дополнительных комиссий. Однако, если мы будем работать с менее ликвидным активом, таким как акции, цена будет несколько выше. В составе индекса IBEX 35 акции Telefónica являются одной из наиболее ликвидных ценных бумаг: с Admiral Markets вы можете инвестировать в акции, выплачивая комиссию в 2 евро и с типичным спредом в 2 пипса.

Когда мы решаем работать на рынке, который считается очень ликвидным, мы также должны учитывать торговые графики. Причина кроется в том, что в одно время не будет столько же участников, сколько в другое. Например, рынок Forex считается одним из наиболее ликвидных, однако, если мы будем работать с парой евро-фунт, он будет не таким ликвидным в время европейской сессии, как во время азиатской сессии или в праздничные периоды.

Кроме того, когда продавцы опережают покупателей или наоборот, транзакция может быть сложной, и мы не сможем успешно закрыть нашу позицию.

Одной из причин, по которой разразился финансовый кризис в 2008 году, была нехватка так называемой субстандартной ипотеки. Несмотря на то, что сейчас положение дел совсем иное, в начале 2020 года Европейское управление по ценным бумагам и рынкам (ESMA) предупредило о риске снижения ликвидности в секторах недвижимости и фондов. Многие фонды в секторе недвижимости предлагают ежедневную ликвидность, что указывает на риск структурной уязвимости, поскольку они инвестируют в неликвидные активы, но позволяют инвесторам обменивать свои акции в короткие сроки.

Ликвидность рынка. Какие рынки наиболее ликвидны?

Как мы упоминали выше, валюта является наиболее ликвидным активом из всех, потому что мы можем обменять их практически на любой другой актив в тот момент, когда мы захотим. Следовательно, когда мы говорим о ликвидных рынках, мы имеем в виду скорость, с которой мы можем конвертировать активы в наличные. Давайте посмотрим, какие рынки являются наиболее ликвидными:

  • Форекс (ликвидность валютного рынка)

Прежде чем говорить о том, что такое ликвидность рынка Форекс, давайте посмотрим, из чего именно состоит этот рынок. Форекс — это рынок, на котором торгуются валюты. По данным Международного банка платежей (BIS), оборот этого рынка составляет 6,6 млрд долларов в день (данные за 2019 год), и это уже может дать нам представление о его ликвидности. Любой, кто когда-либо просто обменивал одну валюту на другую, например, при подготовке поездки за границу — принимал участие в работе рынка Форекс.

Кроме того, мы должны помнить, что этот рынок остается открытым 24 часа в сутки пять дней в неделю.

Валюты торгуются попарно, например, EUR/USD измеряет стоимость евро по отношению к доллару США. Когда стоимость пары увеличивается, это означает, что стоимость евро увеличивается по отношению к доллару. Если ее стоимость падает, это означает, что доллар укрепляется по отношению к евро.

Валютные пары, обеспечивающие ликвидность на Форекс, делятся на три категории в зависимости от популярности и объема торгов и, следовательно, их ликвидности:

Основные

Это пары, включающие в себя USD, EUR, JPY, GBP, CHF, CAD, AUD, NZD

Кросс-курсы

Те пары, которые не включают в себя USD, но, по крайней мере, одну из этих трех основных валют: GBP, EUR и JPY

Экзотические

Любые другие валюты, которые не относятся к перечисленным выше валютам, например MAD (марокканский дирхам) или QAR (катарский риал)

Логически, пары, сформированные основными валютами, являются наиболее ликвидными, потому что они торгуются чаще всего.

  • Товарно-сырьевой рынок

Поначалу мы могли бы подумать, что товарно-сырьевой рынок является рынком с низкой ликвидностью, поскольку физические поставки могут задерживать обмен на наличные. Однако, в настоящее время товары торгуются через производные продукты, такие как контракты на разницу или CFD, фьючерсы или ETF (биржевой фонд), поэтому у них достаточно ликвидности. Наиболее ликвидные товары — это те, которые торгуются чаще всего:

— Нефть. Крупные нефтяные компании, как государственные, так и частные, авиакомпании, правительства относятся к рынку нефти. Это означает, что объем торгов будет очень высоким и, следовательно, будет много покупателей и продавцов, которые будут способствовать ликвидности. В этом смысле мы должны учитывать, что сырая нефть используется не только в качестве топлива, но и для производства пластмасс, удобрений и даже косметики. По данным TradingView, объем торгов нефтью по состоянию на сентябрь 2019 года составил почти 14 миллионов контрактов.

— Металлы. Золото является наиболее ликвидным из всех, несмотря на то, что сегодня ни одна страна не использует этот драгоценный металл в качестве денежного ориентира. Инвесторы обращаются к золоту во времена нестабильности и неопределенности из-за его стабильности, поэтому его считают активом-убежищем. С другой стороны, объем переговоров также поддерживается спросом ювелирного сектора и других секторов, таких как электроника.

— Кофе. Это второй товарный рынок с наибольшим объемом торгов после нефти. Цены на кофе зависят от мирового спроса, производства, климата в районах его выращивания и движения доллара.

  • Акции (ликвидность фондового рынка)

Естественно, наиболее ликвидными являются акции с наибольшим объемом торгов, то есть те, которые можно быстро обменять, потому что с ними работает много продавцов и покупателей. Компании с высокой капитализацией, котирующиеся на основных мировых фондовых индексах, обеспечивают высокую ликвидность акций, поскольку многие их акции обмениваются всего за одну сессию.

Если вы хотите начать торговать на этих рынках, вы можете открыть реальный счет в Admiral Markets. Проверьте условия, нажав на баннер:

Ликвидность рынка. Какие рынки наименее ликвидны?

Наименее ликвидные активы — это те, которые представляют наибольшие проблемы при быстрой продаже или обмене их на другой актив по более или менее стабильной цене. Вот несколько примеров:

  • Недвижимость. Цена на жилье зависит не только от спроса и предложения, но и от экономического цикла на данный момент. С того момента, как недвижимость поступит в продажу, и до того, как кто-то ее купит, могут пройти месяцы.
  • Автомобили. Когда мы покупаем автомобиль, мы не можем рассматривать его в качестве долгосрочной инвестиции, как это может случиться с домом, поскольку каждый год цена автомобиля существенно снижается.
  • Электронные устройства (мобильные телефоны, телевидение), бытовая техника, компьютеры и так далее. Как и автомобили, эти активы обесцениваются в ходе.

Admiral Markets предлагает бесплатные вебинары, с помощью которых вы можете завершить свое обучение в качестве трейдера. Нажмите на баннер ниже, и вы можете зарегистрироваться на те, которые вас интересуют больше всего:

Продолжайте свое обучение на Форекс

  • McDonalds — король фастфуда или стагнирующий гигант?
  • Акции Netflix — Полное торговое руководство
  • Какие акции покупать в 2020 году?

О нас: Admiral Markets

ИНФОРМАЦИЯ ОБ АНАЛИТИЧЕСКИХ МАТЕРИАЛАХ:

Ниже приведена дополнительная информация, касающаяся аналитики, мнений, прогнозов или другой подобной информации (далее «Аналитика»), опубликованной на веб-сайте Admiral Markets. Прежде чем принимать какие-либо инвестиционные решения, обратите особое внимание на следующее:

1. Вы имеете дело с маркетинговой коммуникацией. Аналитика публикуется только в ознакомительных целях и не может рассматриваться как инвестиционный совет или рекомендация. Он не был подготовлен в соответствии с правовыми требованиями, направленными на содействие независимости инвестиционных исследований, и что он не попадает под действие каких-либо запретов на проведение операций перед распространением инвестиционных исследований.

2. Каждое инвестиционное решение принимается каждым клиентом самостоятельно, и Admiral Markets не несет ответственности за какие-либо убытки или ущерб, возникшие в результате такого решения, независимо от того, полагался ли клиент в ходе принятия решения на представленную в Аналитике информацию или нет.

3. В целях защиты интересов наших клиентов и объективности Аналитики Admiral Markets установил соответствующие внутренние процедуры для предотвращения и управления конфликтами интересов.

4. Аналитика готовится независимым аналитиком (Каролина Каро — далее «Автор») на основе личного опыта и суждениях Автора.

5. Несмотря на все предпринятые разумные меры, призванные обеспечить надежность, а также корректность, доступность и своевременность Аналитики, Admiral Markets не гарантирует точности или полноты содержащейся в ней информации.

6. Содержащаяся в Публикации Аналитика о доходности финансовых инструментов за прошлые периоды, или об их смоделированной доходности, не является со стороны Admiral Markets прямым или косвенным обещанием, гарантией или ссылкой на доходность данных финансовых инструментов в последующие периоды. Стоимость финансового инструмента может, как расти, так и снижаться, поэтому сохранение стоимости активов не гарантируется.

7. Торговля с использованием кредитного плеча (включая CFD), является спекулятивной по природе и может принести как прибыль, так и убытки. Перед началом торговли убедитесь, что понимаете связанные с торговлей риски.

Краткосрочная кредиторская задолженность — это долги, с которыми сталкивается практически каждая компания и которые она должна погасить в короткие сроки. В статье мы раскроем сущность краткосрочной кредиторской задолженности (далее — КЗ), правила ее отражения в балансе и сроки погашения.

Краткосрочная и долгосрочная КЗ, сущность и способы возникновения

Кредиторская задолженность — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную. Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности — это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту.

КЗ может возникнуть:

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.

Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ

Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.

Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.

Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.

Правила отражения краткосрочной КЗ на счетах и в балансе

Суммы краткосрочной кредиторской задолженности — это один из источников формирования средств организации, поэтому они находят свое отражение в пассиве бухгалтерского баланса по строке 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность». В балансе по данной строке указывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Если счет имеет дебетовое и кредитовое сальдо одновременно, то в балансе такие данные показываются развернуто, то есть дебетовый остаток отражается в активе баланса в составе дебиторской задолженности, а кредитовый остаток по счету — в пассиве.

Скачать бланк бухгалтерского баланса можно .

Перед составлением годовой отчетности задолженность должна быть подтверждена, т. е. произведена сверка расчетов со всеми контрагентами и проведена инвентаризация расчетов.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, можно узнать из материала «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Итоги

Сумма краткосрочной кредиторской задолженности — это один из важнейших финансовых показателей хоздеятельности организации. В балансе ее отражают по строке 1520. Перед составлением годовой бухотчетности необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.