Дополнительный лист в книге

Когда заполняется дополнительный лист книги покупок в 2020 году

Дополнительный лист книги покупок и продаж: когда нужно заполнять, как оформить

В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать (регистрировать) счета-фактуры, которые поступили на предприятие.

Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени.

На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.

Что такое дополнительный лист книги покупок

Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений. Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие.

При этом поправки оформляются уже за прошедшие налоговые периоды.

Много информации по теме вы найдете в данном видео:

Понятие и суть

Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим.

По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.

Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры (текстовая часть, адрес организации и прочие сведения).

Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия.

Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы.

По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.

Чем регулируется вопрос

Основным документом, регламентирующим вопросы ведения книги покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов.

Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки. Таким образом налогоплательщики теряли свое право на вычет. Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения.

Сколько ДЛ может быть

Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация. Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре (один за прошлый год и три за текущий).

*На практике, таких листов может быть и несколько. Это допускает законодатель, указывая на необходимость формирования сведений по полю «ИТОГО» из графы 16 последнего из записанных в налоговом периоде дополнительных листов к книге покупок.

Когда заполняется

В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:

  • В результате внутреннего самоконтроля были выявлены документы, которые неправомерно отнесены в состав налогооблагаемой базы (увеличили ее). Оформление дополнительного листа позволит исключить «предъявку» контрагента из рассматриваемого периода;
  • Наиболее частый случай – счет-фактура пришла с опозданием и необходимо отнести ее в прошлый период. Корректировка в этом случае будет сопровождаться не только создание дополнительного листа, но и представлением уточненной налоговой декларации (если уже подана).

Дополнительные листы в Excel 2007 — тема видео ниже:

Заполнение дополнительных листов в 2019

В 2019 году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства 1137 2019 года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:

  • Номера порядкового;
  • Наименования покупателя (полного и сокращенного). Должно соответствовать учредительным документам;
  • Номеров налогоплательщика – ИНН, КПП;
  • Налогового периода, в котором произошла корректировка сумм и иных сведений. Сделать это нужно до внесения исправлений;
  • Дату оформления.

Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.

Нюансы отражения в 1С

Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:

  • Все сформированные листы необходимо формировать в текущем периоде, программа же их будет показывать в следующих периодах;
  • Чтобы завести дополнительный лист книги покупок, необходимо выполнить действия следующих разделах:
    • Сформировать записи (занести счета-фактуры), принятые к учету в текущем периоде в самой книге покупок (формирование новых записей);
    • Вызовом счет-фактуры из реестра. В документ можно внести исправления, которые отразятся в необходимом периоде.
  • Бухгалтеру не следует оставлять пустых полей. В зависимости от настроек программа может не дать провести документ или будет показывать до момента ее устранения.

Формирование дополнительного листа книги продаж в «1С:Бухгалтерия 8» показано в данном видео:

Правила заполнения дополнительного листа книги покупок 2020

Но период, который корректируется листом, является прошедшим. По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.

По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.

Основным документом, регламентирующим покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года.

Как заполняется дополнительный лист книги продаж в 2020 году

В нем отражаются исправленная, либо иная информация. Дополнительный лист представляет собой специальный документ, прилагаемый только в определенных случаях:

  1. если счет-фактура был зарегистрирована по ошибке;
  2. если при заполнении счета-фактуры были допущены ошибки в реквизитах — причем не важно, в каком именно;
  3. если в налоговом периоде была пропущена регистрация счета-фактуры.

Дополнительные и иные листы в книге продаж необходимо заполнять в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Когда заполняется дополнительный лист книги покупок?

Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур?

Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги. На доплисте нужно:

  • Скопировать в строку «Итого»:
  1. показатель из графы «Всего» в книге за отчетный период, если текущий доплист — самый первый;
  2. показатель из графы «Всего» предыдущего ДЛ — если текущий лист не первый.
  • Вписать в графы 15 и 16 сведения о неверном счете-фактуре,

Дополнительный лист книги продаж

Заполняют ее, руководствуясь требованиями законодательства, и в некоторых ситуациях представляют в ИФНС.

Были добавлены графы:

  1. 3а «Регистрационный № таможенной декларации» – для декларантов, работающих с продажами, которые проводятся в соответствии с принятой в РФ таможенной процедурой;
  2. 3б «Код вида товара» – для заполнения плательщиками НДС по товарам, вывезенным в страны ЕАЭС.

Обновленные редакции этих форм применяются с 01.10.2017.

Доплист к книге продаж представляет собой документ, состоящий из информационного раздела – «шапки» и таблицы, где аккумулируются данные исправительных СФ. В этой статье мы приводим образец оформления доплиста за 4 квартал 2020 г.

Как внести изменения в книгу покупок

Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок:

  1. аннулируйте ошибочный счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями;
  2. следом зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положительными верными значениями (п. 9 приложения 4 к Правилам).

Таким образом, для исправления ошибок в книге продаж в текущем квартале дополнительный лист вам оформлять не требуется — исправляйте ошибочные записи непосредственно в книге покупок. Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками. Об этом мы вам сообщали на нашем сайте: подробности см.

. Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте . Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу:

Как оформить книги покупок и продаж

  • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
  • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст.

    149 НК РФ.

  • Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

    Они коснулись книги продаж. С 1 января изменилась ставка НДС, теперь она 20 %, поэтому понадобилось внести коррерктивы в утвержденную форму:

    1. в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2020 года;
    2. добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.

    В остальном правила заполнения не изменились.

    Лист книги покупок

    Сведения из дополнительных листов книги продаж становятся основанием для внесения изменений в декларацию по НДС и представления уточненного расчета в ИФНС.

    Представляем пример заполнения доплиста к книге продаж за 4 квартал 2020г. при обнаружении СФ, который необходимо аннулировать, и зарегистрировать исправленные суммы по СФ, т.е. стоимость реализованного товара и НДС: Оформленный и заверенный подписью руководителя компании доплист подшивается к книге продаж.

    Электронная версия документа должна быть подписана квалифицированной электронной подписью.

    Поскольку передача сведений в ИФНС осуществляется по каналам электронно-коммуникационной связи, то формировать дополнительный лист, как и книгу продаж, следует в электронном формате.

    Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений.

    Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

    К примеру, в этих налоговых регистрах появились новые графы:

    1. 3а «Регистрационный номер таможенной декларации». Ее заполняют только те налогоплательщики, которые оформляют декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.
    2. 3б «Код вида товара». Ее заполняют в отношении товаров, вывезенных за пределы нашей страны на территорию государства — члена ЕАЭС.

    Таким образом, форма книги продаж и ее доплиста, по которым оформлялись данные налоговые регистры до апреля 2020 года, — это уже их прежняя редакция. С указанной даты книгу продаж нужно оформлять строго по новой форме.

    А вот с доплистом к ней не все так однозначно — об этом расскажем в следующем разделе. Подробнее о порядке ведения книги покупок и продаж читайте .

    Оформляем новые дополнительные листы

    На основе итоговых данных дополнительных листов (показатели строки «Всего») формируется уточненная декларация по НДС.

    Поэтому новые формы дополнительных листов практически полностью соответствуют обновленным формам книг покупок и продаж.

    То есть в дополнительных листах также предусмотрены три новые графы (1а, 1б, 1в — в дополнительном листе к книге продаж; 2а, 2б, 2в — к книге покупок), в которых необходимо указывать реквизиты корректировочных счетов-фактур, а также данные об исправлениях счетов-фактур (и обычных, и корректировочных). Кроме того, изменились и требования к подписи. Теперь вместо главного бухгалтера дополнительные листы должен подписывать руководитель организации или уполномоченное им лицо.

    Рекомендуем прочесть: Изменения ст 111 ч 4

    Сами дополнительные листы могут составляться как в бумажном, так и в электронном виде. Их нужно хранить в течение четырех лет с даты последней записи (п. 24 раздела 2 приложения № 4, п.

    22 раздела 2 приложения № 5 к пост.

    Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Приложения № 4 и № 5 соответственно)

    Ведение книги покупок и книги продаж

    Оформление книги продаж и книги покупок осуществляется в утвержденной законодателем форме книг, аккумулирующих сведения о поступающих и выписанных (СФ). Заполняют их в обязательном порядке компании и ИП, являющиеся плательщиками НДС.

    Книга покупок предназначается для расчета налоговых вычетов по НДС. Бланк книги покупок не претерпел изменений, так как не содержит конкретных размеров налоговой ставки.

    Книгу продаж кроме плательщиков НДС вести обязаны:

    1. освобожденные от этих обязанностей субъекты, поскольку книга продаж необходима для подтверждения права на освобождение от налога (пп. 3, 6 ст.145 НК);
    2. , в т.ч. работающие на спецрежимах.

    Несколько трансформируется форма книги продаж.

    С повышением ставки налога в переходном периоде будут действовать две ставки – 18 и 20%, поскольку по отгрузкам, выполненным в 2020 году или при корректировках стоимости отгруженных товаров в 2020г., применяется ставка 18%, а по отгруженным в 2020 году товарам она составляет 20%.

    Книга продаж: новый бланк и образец заполнения

    В документ внесены следующие правки:

    1. появились два дополнительных столбца («14а» и «17а»), которые вводятся для отображения данных по сделкам, проведенным по старым ставкам налогообложения (из расчета 18% налога).
    2. в колонках «14» и «17» изменена ставка налога – вместо 18% указывается 20%;

    В новых столбцах книги продаж бланк должен содержать следующие данные:

    1. в ячейке «14а» надо показывать стоимость продаж по старой ставке,
    2. в графе «17а» обозначается размер налога, исчисленного по прежнему тарифу.

    Соответствующие изменения внесены и в Правила заполнения указанных граф. Скачать книгу продаж по новой форме можно в конце статьи. В обновленном формате должен использоваться и дополнительный лист книги продаж с аналогичными изменениями, внесенными в его бланк и порядок заполнения Постановлением № 15.

    Документ может быть оформлен в электронном формате или составлен на бумажных носителях.

    Новые правила заполнения книг покупок и продаж с 1 октября 2017

    То есть в настоящий момент эти графы заполняются не только посредником (комиссионером, агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права (далее – ТРУИП) по договору комиссии (агентскому договору) от своего имени для покупателя-комитента (принципала), но и экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими ТРУИП от своего имени для инвестора, клиента. Графа 13 книги покупок теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации», именно такой номер теперь надо указывать и в счете-фактуре. Тот же номер приводится и в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок при отражении в ней суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию РФ (абз.

    2 пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок).

    В каких случаях заполняется доп лист книги продаж 2020

    Это является ошибкой, при допущении которой формирующему её лицу необходимо будет делать уточнения. Книгу покупок необходимо вести всем, кто осуществляет приобретение товаров и услуг, с которых требуется платить налог на добавочную стоимость.

    Плательщиками НДС могут быть:

    1. физические лица, осуществляющие транспортировку товаров через границу Российской Федерации;
    2. организации иностранного происхождения, продающие свою продукцию или же услуги на территории России.
    3. всевозможные организации;
    4. индивидуальные предприниматели;

    В перечень не выплачивающих НДС входят:

    1. предприятия и ИП, прибыль которых за три месяца подряд не превысила 2 00 000 рублей.
    2. перечисляющие в бюджет ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
    3. работающие по упрощенной схеме налогообложения предприниматели, юридические лица;

    Не распространяется перечень исключений на товары подакцизные.

    Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в «1С:Предприятии»

    Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала — в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика). Пример заполнения документа см.

    на рис. 1.

    Рис.

    1 В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС «по отгрузке»), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет.

    Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

    Особенности заполнения разделов 8 и 9 при подаче уточненки.

    После перехода на новый формат электронной НДС-декларации уже накопилось немало вопросов по заполнению уточненки.

    ВОПРОС 1.

    Надо ли в уточненную декларацию включать раздел 8 «Сведения из книги покупок…» или раздел 9 «Сведения из книги продаж…», если после сдачи декларации был заполнен дополнительный лист книги покупок или книги продаж, к примеру, из-за изменения стоимости товаров? При этом каких-либо ошибок при переносе данных из книги покупок и книги продаж в разделы 8 и 9 первоначальной декларации не было. И если разделы 8 и 9 нужны, как их заполнять?

    Итоги

    Ошибочные записи в книге покупок исправляйте по-разному в зависимости от того, закончился квартал или нет. Внутри квартала исправительные записи оформляйте в самой книге покупок (сначала аннулируйте ошибочные данные, отразив их знаком «минус», затем зарегистрируйте верные данные с положительными значениями).

    Если квартал уже закончился и декларация отправлена налоговикам, исправляйте книгу покупок с помощью дополнительного листа к той книге покупок, в которой зарегистрирован первичный счет-фактура. Порядок заполнения его описан в постановлении № 1137.

    Уточненная декларация по ндс и дополнительные листы

    Потому что сам счет-фактура правильный, но неверно зарегистрирован. «Суммовая ошибка» при заполнении книги покупок Изучим еще один пример собственной ошибки, когда в Книге покупок неправильно зарегистрировали правильный счет-фактуру.

    Допустим, во 2 квартале обнаружили, что в 1 квартале 2015 года из-за невнимательности бухгалтера первичные документы и счет-фактура на приобретение товаров отражены на меньшую сумму 120 000 рублей, а должно быть 150 000 рублей: Получается, что когда ИФНС будет искать «пару» для счета-фактуры, то будет производиться поиск на сумму 120 000 рублей.

    Соответственно, пара для счета-фактуры не найдется, потому что у продавца в счет-фактуре стоит сумма 150 000 рублей.

    2. Дополнительные листы к Книге продаж

    Дополнительные листы к Книге продаж составляются в случаях:

    • 1) при обнаружении ошибки в зарегистрированном ранее счете-фактуре;
    • 2) в случае ошибочной регистрации счета-фактуры (без внесения в него исправлений);
    • 3) при обнаружении, что в истекшем налоговом периоде не зарегистрирован выставленный счет-фактура.

    Механизм внесения изменений в Книгу продаж во всех случаях одинаков. Записи производятся в дополнительном листе за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура.

    При оформлении дополнительного листа вам следует:

    • а) в строку перенести итоговые данные по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9 из Книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура;
    • б) по строке в графах с 1 по 9 записать показатели ошибочного счета-фактуры, который аннулируется;
    • в) в следующей строке зарегистрировать исправленный счет-фактуру, вписав его показатели в графы с 1 по 9;
    • г) в строке подвести итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9 (из показателей строки вычесть показатели записей ошибочного счета-фактуры и к полученному результату прибавить показатели записей зарегистрированного счета-фактуры);
    • д) показатели по строке использовать для внесения изменений в налоговую декларацию.

    Порядок заполнения дополнительного листа книги продаж устанавливается в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. ? 914.

    Наши услуги

    • Аудиторские проверки с предоставлением аудиторского заключения
    • Консультации по бухгалтерскому учету, налогообложению и управлению финансами
    • Рекомендации по оптимизации ведения бухгалтерского учета и налогообложения

    Как выглядит форма (бланк)

    Форма (бланк) дополнительного листа, прилагаемого к книге покупок, представляет собой документ, содержащий следующие разделы:

    В шапке листа проставляется нумерация Так как подобных документов может быть несколько (если он один, то номер все равно ставится)
    В правой верхней части документа присутствует законодательное обоснование наличия данного листа в книге покупок ПП РФ №1137 от 26.12.11 г.
    Сразу после номера присутствует поле «покупатель» Необходимо вписать полные его реквизиты (наименование организации, либо Ф.И.О.)
    ИНН и КПП Индивидуальный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет покупателя
    Налоговый период Обозначается дата начала и окончания времени, за которое в данной книге обозначены различного рода счета-фактуры, иные данные
    Прописывается должность и реквизиты лица Составившего данный лист

    Поле обозначенных выше разделом идет специальная таблица, в которой отражается вся исправленная в книге покупок информация.

    Как быть, если корректировочный счет-фактуру исправили?

    Если по какой-то причине были внесены изменения в корректировочный счет-фактуру, то следует его просто аннулировать в соответствующей графе дополнительного листа книги покупок.

    Но имеются некоторые важные моменты:

    • при аннулировании до окончания отчетного периода показатели следует обозначить с отрицательными знаками;
    • если аннулирование осуществляется после окончания налогового периода, то следует применять дополнительные листы за период, в котором была осуществлена регистрация корректировочных счетов-фактур.

    В данном случае также лучше всего ознакомиться с образцом заполнения дополнительного листа книги покупок в 2020 г. — анкеты и иные бланки, примеры можно легко найти в интернете.

    Досуг

    Досуг • Развлечения • Творчество • Общественное питание • Рестораны • Бары • Кафе • Кофейни • Ночные клубы • Литература

    Инфраструктура

    Город • Власть • Администрации районов • Суды • Коммунальные услуги • Подростковые клубы • Общественные организации • Городские информационные сайты

    Наука

    Педагогика • Образование • Школы • Обучение • Учителя

    1. Обновлен бланк книги продаж

    Регистр приведен в соответствие с изменениями в налоговом законодательстве. А именно внесены новые графы для отражения сумм НДС по новой ставке 20 %.

    Теперь в графе 14 и 17 книги следует устанавливать сведения, исчисленные по новой ставке.

    Обратите внимание, что порядок расчетов не изменился. Только используется повышенная ставка налога.

    Как исправить ошибки

    Если налогоплательщик обнаружил, что данные счетов-фактур отражены неверно, он должен внести исправления. Для осуществления исправлений существуют два способа. Если ошибка найдена до окончания квартала, неправильную запись надо отразить с отрицательными значениями. Потом снова зарегистрировать счет-фактуру с правильными показателями.

    Если ошибка была в прошедшем квартале и декларация по НДС уже сдана, надо выполнить действия, описанные в первом способе, но уже в дополнительном листе книги продаж или покупок. После этого необходимо сдать уточненную декларацию. Формы дополнительных листов также утверждены Постановлением № 1137, однако они претерпели незначительные изменения в 2020 году.

    Раздел 4

    Еще один поквартальный раздел П-3.

    В Раздел 4 формы П-3 попадает информация о взаимодействии организации с российскими контрагентами (суммарно в стр. 51) и с контрагентами из других стран. Отдельными строками выделены страны ближнего зарубежья (стр. 53-62). Страны дальнего зарубежья объединены в одной строке 63.

    Доп лист книги покупок 2020

    — принятие к учету счетов-фактур, полученных с опозданием, либо счетов-фактур, в которые были внесены изменения, увеличивающие сумму налога на добавленную стоимость по приобретенному имуществу (работам, услугам).

    Под изменениями, которые приведут к необходимости создания дополнительных листов книги продаж, следует понимать следующее: — необходимость аннулирования (частично или полностью) счетов-фактур, НДС по которым ранее был предъявлен покупателю, то есть об уменьшении суммы налога, которую организация заплатила в бюджет; — принятие к учету счетов-фактур, ранее не учтенных, либо счетов-фактур, в которые были внесены изменения, увеличивающие сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателям по реализованному имуществу (работам, услугам).

    Рассмотрим варианты заполнения дополнительного листа книги покупок и книги продаж на примерах.Пример 1. Заполнение дополнительного листа книги покупок.

    Когда заполняется дополнительный лист книги покупок в 2020 году

    В каких случаях формируется дополнительный лист книги покупок (продаж)

    Как нужно заполнять дополнительный лист книги покупок

    Как заполнить дополнительные листы в книге продаж

    Заполнение дополнительных листов: нюансы

    В каких случаях формируется дополнительный лист книги покупок (продаж)

    Когда нужно заполнять доп. листы книги покупок? Единственное назначение таких листов — документирование исправления неверных данных по счетам-фактурам в книге покупок, и только в случае, если необходимость в таком исправлении появилась по окончании отчетного квартала. Такая необходимость может появиться, если, например:

    • выяснилось, что счет-фактура, отраженный в книге, содержал ошибки (и вместо него продавец прислал исправленный счет);
    • счет пришел с опозданием — позже отчетного периода;

    Процедура корректировки сведений в данном случае предполагает:

    • аннулирование счета с ошибкой;
    • последующую регистрацию правильного счета (либо постановку на учет счета, пришедшего с опозданием).

    Обе процедуры осуществляются с применением дополнительных листов (далее мы рассмотрим, как именно).

    Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур? Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Важно! Если отчетный квартал еще не закончился, то корректировка неверных данных по счетам осуществляется непосредственно в книге покупок или продаж, без использования доплистов к ним.

    Как проверить книгу продаж и покупок, читайте в другой нашей статье.

    Рассмотрим теперь, как заполнять доп. лист к книге покупок на практике.

    Как нужно заполнять дополнительный лист книги покупок

    На доплисте нужно:

    1. Скопировать в строку «Итого»:
      • показатель из графы «Всего» в книге за отчетный период, если текущий доплист — самый первый;
      • показатель из графы «Всего» предыдущего ДЛ — если текущий лист не первый.
    1. Вписать в графы 15 и 16 сведения о неверном счете-фактуре, ранее зарегистрированном в книге, добавив перед каждым значением в ячейке знак «–».
      Остальные графы по неверному счету нужно заполнить так же, как они были записаны в книге.
    1. Зарегистрировать — в порядке, аналогичном заполнению граф книги покупок (они совпадают в книге и доплисте), правильный счет (либо тот, что пришел с опозданием).
    2. Вписать в графу «Всего» текущего ДЛ сумму показателей в столбце 16 (включая показатель в графе «Итого»).

    При суммировании положительных и отрицательных величин применяются обычные арифметические правила. Например, сумма 10 000 и минус 2000 равно 8000.

    Когда формируются дополнительные листы книги покупок, у бухгалтера должна быть под рукой сама книга: готовые листы необходимо к ней подшить. Каждый лист при этом должен быть подписан директором.

    Мы подготовили для вас образец заполнения ДЛ книги покупок.

    Подпишитесь на рассылку

    Скачать образец ДЛ книги покупок

    Как заполнить дополнительные листы в книге продаж

    В данном случае необходимо, заполняя ДЛ:

    1. Вписать в столбцы с 14 по 19 по строке «Итого»:
      • сведения из аналогичных столбцов по строке «Всего» книги, если текущий дополнительный лист — самый первый;
      • сведения из аналогичных столбцов по строке «Всего» предыдущего ДЛ, если текущий — не первый.
    1. Внести сведения по неправильному счету-фактуре в графы с 13а по 19 со знаком «–».
      Остальные графы нужно заполнить так же, как это было сделано в книге покупок.
    1. Внести сведения по правильному счету (оформленному с опозданием) в доплисте.
    2. Заполнить графу «Всего», суммировав показатели по столбцам с 14 по 19, включая те, что отражены в строке «Итого».

    Правила суммирования те же, что и в случае с заполнением ДЛ к книге покупок.

    Аналогично текущий лист, заверенный директором, нужно подшить к книге за отчетный период.

    Мы подготовили для вас образец заполнения ДЛ книги продаж.

    Скачать образец ДЛ книги продаж

    Заполнение дополнительных листов: нюансы

    При подготовке доплистов нужно иметь в виду, что:

    1. Сразу после оформления дополнительного листа книги покупок или продаж следует подать в ФНС уточненку по НДС.
      А если по факту корректировки образовалась недоимка по налогу — до подачи уточненки уплатить ее (включая пени).
    1. Сведения из ДЛ по книге покупок отражаются в приложении № 1 к разделу 8 уточненной декларации по НДС, а по листу книги продаж — в приложении № 1 к разделу 9 уточненки.
    2. При отсутствии тех или иных сведений для отражения в доплисте соответствующие графы не заполняются.

    Обратите внимание! Предполагается, что ФНС определит особые правила заполнения ДЛ при декларировании вычетов по системе такс-фри, которая только готовится к внедрению в России. Некоторые разъяснения по заполнению книги покупок и продаж для участников системы такс-фри опубликованы в письме ФНС от 26.03.2018 № СД-4-3

    ***

    Доплисты к книгам покупок и продаж нужны, если осуществляется корректировка счетов-фактур за прошедший отчетный период либо если счета, относящиеся к данному периоду, оформляются с опозданием. После заполнения доплистов нужно сдать уточненку по НДС.

    ***

    Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

    Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в «1С:Предприятии»

    Формирование в «1С:Предприятии 8» дополнительных листов

    В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала — в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).

    Книги продаж

    При использовании конфигураций «Управление производственным предприятием» и «Бухгалтерия предприятия» для формирования доп. листов необходимо заполнить специальные реквизиты в табличной части документа «Формирование записей книги покупок»:

    • флаг «Запись доп. листа» — устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
    • «Корректируемый период» — вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

    В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС «по отгрузке»), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет. Соответственно, корректируемый период — декабрь 2005 года.

    При формировании книги продаж (за май 2006 года и позднее) есть возможность настроить механизм формирования (вывода на печать) дополнительных листов. Имеются два варианта (см. рис. 2):

    • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги продаж по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
    • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги продаж).

    Альтернативный вариант формирования дополнительных листов (за корректируемый период) необходим для контроля изменений книг покупок/продаж за предыдущие периоды. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки.

    Если флаг «Формировать дополнительные листы» не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период.

    Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку «Итого» переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж.

    В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку «Итого» дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

    Книги покупок

    Формирование дополнительных листов книги покупок осуществляется аналогично порядку формирования доп. листов для книги продаж — заполняются специальные реквизиты в табличной части документа «Формирование записей книги покупок»:

    • флаг «Запись доп. листа» — устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
    • «Корректируемый период» — вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

    При проведении данного документа будет сформирована запись для помещения в дополнительный лист книги покупок за февраль 2006 года.

    Перед формированием отчета «Книга покупок» (также как и для формирования отчета «Книга продаж»), в случае наличия дополнительных листов, можно выбрать один из двух вариантов формирования таких листов:

    • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги покупок по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
    • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги покупок).

    В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами «Формирование записей книги покупок» (например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодов), формируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку «Итого» каждого последующего дополнительного листа (кроме первого) переносятся данные предыдущего листа. Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать.

    На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок. НК РФ не запрещает налогоплательщику сдать в этом случае уточненную налоговую декларацию за соответствующий период, когда была совершена ошибка (напротив, включение вычета в текущий период, в котором ошибка была обнаружена, скорее всего, будет признано необоснованным). Соответственно, можно внести запись в дополнительный лист книги покупок с положительной суммой НДС к вычету. Хотя непосредственно в постановлении Правительства РФ от 11.05.2006 № 283 об этом не сказано. О такой возможности есть упоминание в письме ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@. По общему правилу в дополнительный лист вносятся корректировки уже отраженных ранее вычетов.

    Пример 1

    • Организацией ООО «XXX» 1 июля 2006 года было приобретено 300 кубометров березовой доски по цене 250 руб./м3 для последующей реализации, получен счет-фактура. В конце месяца НДС по приобретенным ценностям был предъявлен к вычету, счет-фактура отражен в книге покупок документом «Формирование записей книги покупок». 7 августа 100 кубометров доски было реализовано на экспорт по ставке НДС 0 %.

    В этом случае право на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 172 НК РФ возникает при подтверждении правомерности использования ставки 0 %, в связи с чем ранее принятый к вычету НДС должен быть восстановлен и отражен в книге покупок аннулирующей строкой. Данная ситуация не подпадает под действие нормы статьи 170 НК РФ. Существует две точки зрения как отражать это событие в книге покупок:

    • вычет был изначально неправомерен, следовательно, необходимо скорректировать налоговую декларацию за период, в котором он был применен; соответственно, согласно новым правилам, заполняется дополнительный лист книги покупок за налоговый период, в котором был осуществлен вычет. Именно эта позиция поддерживается в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8»;
    • достаточно скорректировать вычеты в периоде, когда стало известно об ином использовании ценности, по сравнению с первоначальным предположением.

    В «1С:Бухгалтерии 8» подобная операция отражается документом «Восстановление НДС», при автоматическом заполнении которого будет установлен флаг «Запись доп. листа» и указан корректируемый период — дата поступления реализованных товаров (см. рис. 4). Пользователь может вручную снять флаг «Запись доп. листа», если придерживается второй позиции по отражению аннулирующей записи в текущем периоде. Для получения сформированного дополнительного листа в отчете «Книга покупок» за июль нужно установить флаг «Формировать дополнительные листы» и в списке рядом выбрать значение «за текущий период».

    30 сентября 2006 года правомерность применения ставки 0 % была подтверждена, что отражено в конфигурации документом «Подтверждение нулевой ставки НДС». Документом «Формирование записей книги продаж» сделана запись об этом в книге продаж. Вычет НДС по факту подтверждения нулевой ставки должен быть отражен в основном листе книги покупок за сентябрь.

    Пример 2

    25 августа 2006 года организация получила 70 000 рублей от покупателя в счет предстоящей поставки товара. Так как в учетной политике организации установлен налоговый период для целей НДС — месяц, 20 сентября была сдана декларация. 23 сентября покупателю был отгружен товар на эту сумму, и при зачете аванса было обнаружено, что с этой предоплаты не начислен НДС.

    В этой ситуации требуется начислить НДС датой обнаружения ошибки, отразить корректировку в книге продаж за август и сдать корректирующую декларацию. Начисление НДС должно быть отражено в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отражено поступление аванса.

    Обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс» должен быть создан счет-фактура. Счет-фактура будет создан датой поступления аванса, которую требуется вручную изменить на дату обнаружения ошибки. При заполнении документа «Формирование записей книги продаж» за сентябрь пользователь должен вручную установить флаг «Запись доп. листа» и указать корректируемый период — 30 августа 2006 года, последний день налогового периода, в котором требовалось начислить НДС.

    Если у вас не получилось, то наш специалист может приехать и решить задачу.

    Настроим. Подключим. Исправим. Найдем ошибку 1с.

    Ведение книги продаж, т.е. хронологического перечня осуществленных фактов реализации товаров, является обязанностью плательщиков НДС. Иногда, в связи с различными обстоятельствами, возникает необходимость корректировки сумм продаж. Сделать это можно разными методами, исходя из того, в какой момент исправления вносятся в документ. К примеру, дополнительный лист книги продаж оформляется, когда изменения следует внести уже по завершении отчетного квартала в случаях:

    • Если в выставленном покупателю счете-фактуре обнаружена ошибка и нужно аннулировать его, а затем зарегистрировать исправленный вариант;

    • Если отражен счет-фактура (СФ), который не следовало выставлять вообще;

    • Если в СФ ошибочно не начислен НДС.

    Таким образом, доплист – это специальная форма, составляемая в определенных случаях. Заполняют ее, руководствуясь требованиями законодательства, и в некоторых ситуациях представляют в ИФНС. Разберемся, как заполнять дополнительные листы книги продаж.

    Особенности новой редакции доплиста

    Последние изменения, которыми в формы книги продаж и доплиста к ней вносились изменения, приняты постановлением Правительства РФ № 981 от 19.08.2017. Были добавлены графы:

    • 3а «Регистрационный № таможенной декларации» – для декларантов, работающих с продажами, которые проводятся в соответствии с принятой в РФ таможенной процедурой;

    • 3б «Код вида товара» – для заполнения плательщиками НДС по товарам, вывезенным в страны ЕАЭС.

    Обновленные редакции этих форм применяются с 01.10.2017. Доплист к книге продаж представляет собой документ, состоящий из информационного раздела – «шапки» и таблицы, где аккумулируются данные исправительных СФ.

    В этой статье мы приводим образец оформления доплиста за 4 квартал 2018 г. Обратите внимание, что в связи с повышением ставки НДС, с 01.01.2019 г. будет применяться другая, вновь измененная форма книги продаж и дополнительного листа, где будет учтена новая налоговая ставка 20% (изменения утв. Постановлением Правительства № 15 от 19.01.2019 г.).

    Заполнение дополнительного листа книги продаж

    Оформляют доплист за 4 кв. 2018 в соответствии с Правилами заполнения, утвержденными постановлением № 1137 в редакции от 01.02.2018 по следующему алгоритму:

    1. В графах 1-12 построчно указывают сведения из ошибочного счета-фактуры, подлежащего аннулированию;

    2. В строку «Итого» переносят итоговые цифры по графам 14–19 из книги продаж за соответствующий квартал (при составлении первого дополнительного листа), в котором была обнаружена ошибка или из предыдущего доплиста (если подобная форма уже была оформлена ранее). Все стоимостные показатели в этих графах указывают, следуя правилам:

    • при аннулировании СФ – со знаком «минус»;
    • при регистрации исправленного или не зарегистрированного вовремя СФ — так, как они отражены в СФ.

    При наличии нескольких документов, данные которых необходимо скорректировать или аннулировать, их вписывают в следующие строки.

    1. По завершении перечисления всех документов, требующих исправления, заполняют строку «Всего», суммировав положительные и отрицательные значения предыдущих соответствующих строк. Сведения из дополнительных листов книги продаж становятся основанием для внесения изменений в декларацию по НДС и представления уточненного расчета в ИФНС.

    Представляем пример заполнения доплиста к книге продаж за 4 квартал 2018г. при обнаружении СФ, который необходимо аннулировать, и зарегистрировать исправленные суммы по СФ, т.е. стоимость реализованного товара и НДС:

    Оформленный и заверенный подписью руководителя компании доплист подшивается к книге продаж. Электронная версия документа должна быть подписана квалифицированной электронной подписью.

    Поскольку передача сведений в ИФНС осуществляется по каналам электронно-коммуникационной связи, то формировать дополнительный лист, как и книгу продаж, следует в электронном формате.

    Как сформировать доплист книги продаж

    В бухгалтерских программах обычно доплист создается во вкладке «Отчеты», куда необходимо перейти по ссылке «Книга продаж» и начать формирование документа, предварительно убедившись, что в форме настроек зафиксировано действие «Формировать дополнительные листы». Можно создать доплист обособленно от книги продаж, выставив флажок «Выводить только доплисты».

    Создать документ можно в двух режимах:

    • за текущий период, когда он формируется в периоде образования книги продаж с внесенными в следующих периодах исправлениями;

    • за корректируемый период, т.е. когда листы формируются за прошлые периоды, в данных которых исправляются в текущем времени.

    Оформление документа в программе – довольно простая процедура. Важно лишь внимательно заполнить все необходимые поля: как реквизиты, так и собственно аннулирование ранее зарегистрированных СФ и отражение новой скорректированной информации по представленному выше алгоритму, избегая возникновения расчетных ошибок.

    Порядок заполнения дополнительного листа к книге покупок

    Использование дополнительных листов в книге покупок мотивировано необходимостью внести изменения в соответствующий документ учета за прошедший налоговый отчетный период.

    Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию 8 (800) 350-31-84 или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

    Это связано, прежде всего, с правом на вычет налога на добавочную стоимость, возникшим в конкретный отчетный период.

    Как формируется?

    Формируется дополнительный лист за период формирования счета фактуры до внесений корректировок. Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 2006 г. № 03-04-09/14 изменения могут быть внесены в зарегистрированный ранее счет-фактуру в случае обнаружения ошибки. При внесении исправлений важно соблюсти следующий порядок:

    1. вначале аннулируется ошибочно принятый к вычету налога на добавочную стоимость счет-фактура (полностью или частично);
    2. после этого вносится запись о счете фактуре, в который было внесено изменение.

    Дополнительный лист книги покупок должен содержать:

    1. номер доп. листа книги покупок за указанный отчетный период;
    2. наименование налогоплательщика;
    3. идентификационный номер;
    4. код причины постановки покупателя на учет;
    5. указание на отчетный период налогообложения регистрации счета-фактуры до внесенных исправлений;
    6. дату составления.

    Данные из зарегистрированного ранее счета-фактуры в части граф 7, 8a, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б, 12 необходимо перенести в строку дополнительного листа «Итого». Также в соответствующие строки составляемого дополнительного листа осуществляется запись по счетам-фактурам, которые подлежат аннулированию:

    1. графа 1 – номер записи сведений;
    2. графа 2 – дата и порядковый номер счета-фактуры, составленного продавцом;
    3. графа 3 – дата оплаты;
    4. графа 4 – дата, когда товары были приняты на учет;
    5. графа 5 – название продавца;
    6. графа 5а – ИНН продавца;
    7. графа 5б – код причины постановки продавца на учет;
    8. графа 6 – страна производства товара, для импортного – номер таможенной декларации;
    9. графа 7 – сумма покупок, включая НДС, а при наличии – частичной оплаты;
    10. графа 8 – покупки, облагаемые НДС в размере 18%;
    11. графа 8а – покупки, необлагаемые НДС;
    12. графа 8б – сумма налога НДС по ставке 18% или определенной в соответствии с пунктом 4 статьи 164 налогового кодекса Российской Федерации;
    13. графа 9 – покупки, облагаемые НДС 10%;
    14. графа 9 а – стоимость покупок без НДС;
    15. графа 9 б – сумма НДС, исчисленного по ставке 10%;
    16. графа 10 – сумма покупок, необлагаемых налогом;
    17. графа 11 – покупки, облагаемые 20% НДС;
    18. графа 11а – стоимость покупок без НДС;
    19. графа 11б – сумма НДС, исчисленная по ставке в размере 20%;
    20. графа 12 – сумма освобожденных от НДС покупок.

    Дополнительный лист должен быть подшит к книге покупок за период, к которому вносятся изменения.

    Узнайте у нас, куда обращаться если не выплачивают декретные.

    Если вам предстоит выбор между тарифной и бестарифной системой оплаты, то прочтите эту статью.

    Подробная информация о практике понижения заработной платы вы узнаете в нашей статье.

    Ошибочная регистрация счета-фактуры

    При ошибочной регистрации счета-фактуры должен быть использован порядок, аналогичный порядку, используемому при исправлении ошибки.

    Соответствующие записи счета-фактуры отражаются в дополнительном листе, который так же подшивается в книге покупок за период, в котором имела место ошибочная регистрация счета-фактуры.

    Счет-фактура не зарегистрирован

    Если в отчетном налоговом периоде отсутствует факт регистрации необходимого счета-фактуры, то изменения должны быть внесены посредством внесения дополнительного листа за налоговый период незарегистрированного счета-фактуры.

    Вместе с этим должна быть подана уточненная налоговая декларация.

    Как и в остальных случаях, дополнительный лист должен быть подшит к книге покупок за отчетный период, в котором не был внесен необходимый счет-фактура.

    Порядок заполнения дополнительных листов к книге покупок определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-31-84. Это бесплатно.

    Вячеслав Садчиков Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей Подпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»