Дифференцированные ставки

Налоговая ставка простыми словами

Если говорить официально, ставки налогов — это величины платежей на единицу налоговой базы. Если говорить простым языком, это цифра или коэффициент, на основании которой налоговики высчитывают, сколько денег каждый человек должен заплатить в бюджет.

Коэффициенты применяют разные. ИП платят по своим ставкам: от 6 до 15 процентов от полученного дохода или прибыли. Предприятия обязаны отчислять в бюджет не менее 20 процентов от полученного дохода. Ставки для физических лиц определяются видом налогообложения: ‌

  • 4-6 процентов от дохода платят в бюджет самозанятые, ‌
  • 13 процентов — величина удержания с заработной платы и большинства доходов.

Ставки налога могут быть твердыми, то есть неизменными, в заранее установленной сумме. А могут быть процентными, то есть рассчитываются как процент от суммы заработанного или стоимости имущества. Большинство ставок, применяемых в отношении физлиц, — процентные и неизменные, тогда как для предприятий варианты могут быть разными:

  • прогрессивные — процент отчислений в бюджет растет с ростом прибыли;
  • регрессивные — при увеличении прибыли предприятие платит в бюджет меньший процент от дохода.

Кроме того, ставка может быть дифференцированной, то есть ее величина зависит от определенных факторов. Например, налоговая ставка на авто — дифференцированная, ее высчитывают в зависимости от мощности двигателя транспортного средства. Дифференцированная ставка применяется и для расчета земельного налога: для земель социального назначения сумма будет меньше, чем для коммерческих территорий.

Кто устанавливает налоговые ставки

Ставки устанавливают на федеральном, региональном и местном уровнях. Федеральных, то есть установленных для всех регионов страны, немного:

  • на прибыль организаций;
  • на добавленную стоимость (НДС);
  • на добычу полезных ископаемых;
  • акцизы.

Только одна из перечня ставок, установленных на федеральном уровне, касается физических лиц — налоговая ставка по НДФЛ, то есть на доходы физлиц. На большинство доходов, включая зарплату, доходы от сдачи в аренду квартиры или оказание профессиональных услуг она составляет 13 процентов от заработанного. Если человек большую часть года живет за границей, тогда величину отчислений в бюджет повышают до 35 процентов.

Другие ставки определяют региональные и местные власти, но устанавливать любые суммы они не могут. Налоговым кодексом‌‌ определены‌‌ ‌максимальные границы. Больше — нельзя, меньше — пожалуйста.

На региональном уровне определяют процент отчислений за владение транспортом, на местном — за владение землей и недвижимостью.

Налоговая ставка на автомобиль

Платят сбор за владение транспортом все собственники, причем не только автомобилей, но и автобусов, катеров, мотоциклов, грузовиков, снегоходов и гидроциклов. Ставки по транспортному налогу дифференцированы и определяются мощностью двигателя и вместимостью транспортного средства.

Рассчитывают сумму по стоимости в рублях за каждую лошадиную силу, используя следующие ставки налогообложения:

  • 2,5 рубля — до 100 лошадиных сил;
  • 3,5 рубля — 100-150 лошадиных сил;
  • 5 рублей — до 200 лошадиных сил.

Дороже всего обходится владение автомобилем с мощностью двигателя от 250 лошадиных сил, ставка составляет 15 рублей за каждую силу.

Высчитывать самостоятельно величину платежа в бюджет не нужно, это делают сотрудники налоговых органов. Им поступают данные из ГИБДД после регистрации вами транспортного средства.

По закону региональные власти могут уменьшать налоговую ставку, делать послабления для владельцев старых авто и применять льготы для людей из определенных категорий, например, для пенсионеров, ветеранов войны, многодетных семей. Какие льготы действуют в вашем регионе, вы можете уточнить на‌‌ сайте ФНС‌.

Налоговая ставка на землю в России

Право устанавливать величину налоговой ставки отдано местным властям.

Если земли отнесены к социально значимым, то есть предназначенным для жилого строительства и организации дачных кооперативов, максимальная ставка не может превышать 0,3 процента от кадастровой стоимости участка.

Если земля используется под коммерческую деятельность, ставка может составлять максимум 1,5 процента от кадастровой цены.

Несмотря на то, что эти цифры — максимальные, сверх которых местные власти не имеют права требовать налог, повсеместно по России именно они и используются. Платежи за землю идут в местные бюджеты, и отказываться от этого источника доходов власти на местах не хотят. Но льготы тоже есть, одни установлены на федеральном уровне, другие — на местном. Ознакомиться с перечнем льгот по земле в вашем регионе вы также можете на‌‌ сайте ФНС‌.

Ставка налогообложения за имущество

Считается, что платить налоги нужно только за квартиру, дом или коммерческое помещение, тогда как другие виды имущества налоговыми сборами не облагаются. Это мнение ошибочно.

По закону платить государству нужно и за владение комнатой, гаражом, недостроенным объектом. Если вы построили домик на дачном участке, за него тоже нужно платить, так как дома, расположенные на землях для личного крестьянского хозяйства, в дачных и садовых кооперативах с точки зрения налоговиков относятся к жилым.

Ставку устанавливают местные власти, и с 2019 года суммы рассчитывают на основании кадастровой стоимости недвижимости. Ставка не может превышать:

  • 0,1% для квартир, комнат, жилых домов, недостроенных жилых объектов, гаражей и хозпостроек;
  • 2% для объектов стоимостью от 300 млн рублей.

Несмотря на минимальный размер налоговой ставки, суммы имущественных налогов получаются значительными, так как кадастровая стоимость, от которой и рассчитывается налоговый сбор, близка к рыночной. Некоторые категории людей освобождены от уплаты этих взносов, в ряде регионов к федеральным льготам добавлены местные. Уточнить, какие льготы на имущество физлиц действуют в вашем регионе, вы можете на‌‌ сайте ФНС‌.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.

дифференцированный (прилагательное)

Морфологические и синтаксические свойства

падеж ед. ч. мн. ч.
муж. р. ср. р. жен. р.
Им. дифференци́рованный дифференци́рованное дифференци́рованная дифференци́рованные
Рд. дифференци́рованного дифференци́рованного дифференци́рованной дифференци́рованных
Дт. дифференци́рованному дифференци́рованному дифференци́рованной дифференци́рованным
Вн. одуш. дифференци́рованного дифференци́рованное дифференци́рованную дифференци́рованных
неод. дифференци́рованный дифференци́рованные
Тв. дифференци́рованным дифференци́рованным дифференци́рованной дифференци́рованною дифференци́рованными
Пр. дифференци́рованном дифференци́рованном дифференци́рованной дифференци́рованных
Кратк. форма дифференци́рован дифференци́рованно дифференци́рованна дифференци́рованны

диф-фе-рен-ци́-ро-ван-ный

Прилагательное, относительное, тип склонения по классификации А. Зализняка — 1*a(1).

Корень: -дифференц-; суффиксы: -ир-ова-нн; окончание: -ый.

Произношение

  • МФА:
    (файл)

Семантические свойства

Значение

  1. книжн. предусматривающий различение, разделение чего-либо, осуществляемый с учётом различий ◆ У нас же я не вижу дифференцированного подхода в работе музыкального вещания: по всем каналам на людей обрушивается оглушающее их однообразие не самого лучшего свойства. И. К. Архипова, «Музыка жизни», 1996 г. (цитата из Национального корпуса русского языка, см. Список литературы)

Синонимы

  1. частичн.: разграниченный

Антонимы

  1. недифференцированный

Гиперонимы

Гипонимы

  1. малодифференцированный, дедифференцированный

Родственные слова

Ближайшее родство

  • существительные: дифференцируемость, недифференцируемость, дифференциация
  • прилагательные: недифференцированный, отдифференцированный; дифференцируемый, недифференцируемый
  • глаголы: дифференцировать

Этимология

Происходит от гл. дифференцировать, от лат. differentiare «различать», далее из differentia «разница, различие», далее из гл. differre «разносить; различаться», из dis- (приставка, означающая разделение, разъединение) + ferre «носить», из праиндоевр. *bher- «брать, носить».

Фразеологизмы и устойчивые сочетания

  • дифференцированная бронезащита

Перевод

Список переводов

Библиография

    Для улучшения этой статьи желательно:

    • Добавить гиперонимы в секцию «Семантические свойства»

    дифференцированный (причастие)

    падеж ед. ч. мн. ч.
    муж. р. ср. р. жен. р.
    Им. дифференци́рованный дифференци́рованное дифференци́рованная дифференци́рованные
    Рд. дифференци́рованного дифференци́рованного дифференци́рованной дифференци́рованных
    Дт. дифференци́рованному дифференци́рованному дифференци́рованной дифференци́рованным
    Вн. одуш. дифференци́рованного дифференци́рованное дифференци́рованную дифференци́рованных
    неод. дифференци́рованный дифференци́рованные
    Тв. дифференци́рованным дифференци́рованным дифференци́рованной дифференци́рованною дифференци́рованными
    Пр. дифференци́рованном дифференци́рованном дифференци́рованной дифференци́рованных
    Кратк. форма дифференци́рован дифференци́ровано дифференци́рована дифференци́рованы

    диф-фе-рен-ци́-ро-ван-ный

    Страдательное причастие, совершенного вида, прошедшего времени, тип склонения по классификации А. Зализняка — 1*a(2).

    Корень: -дифференц-; суффиксы: -ир-ова-нн; окончание: -ый.

    • МФА:
      (файл)

  1. страд. прич. прош. вр. от дифференцировать ◆ Мне известны случаи, когда уже в наше время члены бригады, получив свои заработки, тонко дифференцированные с помощью разных показателей и коэффициентов трудового участия, складывали их все вместе и делили поровну. Валерий Андреев, «Национальные модели экономики», 2004 г. // «Наш современник» (цитата из Национального корпуса русского языка, см. Список литературы)

Ближайшее родство

Происходит от гл. дифференцировать, от лат. differentiare «различать», далее из differentia «разница, различие», далее из гл. differre «разносить; различаться», из dis- (приставка, означающая разделение, разъединение) + ferre «носить», из праиндоевр. *bher- «брать, носить».

    Список переводов

      Для улучшения этой статьи желательно:

      • Добавить синонимы в секцию «Семантические свойства»
      • Добавить гиперонимы в секцию «Семантические свойства»
      • Добавить хотя бы один перевод в секцию «Перевод»