1 300 ставки рефинансирования

Как рассчитать одну трехсотую от ставки рефинансирования

1 300 ставки рефинансирования это сколько процентов

Многие сталкиваются с таким определением, как ставка рефинансирования Центрального Банка РФ.

Ставка рефинансирования часто встречается в вопросах, касающихся банковской сферы, в частности выдачи кредитов банкам, а также юридических моментов, связанных с расчетом неустоек и пени.

Как правило, для того чтобы вычислить неустойку необходимо знать сколько составляет одна трехсотая ставки рефинансирования. Как рассчитать одну трехсотую ставки рефинансирования и для чего нам могут потребоваться расчеты рассмотрим в этой статье.

Ставка рефинансирования: что это?

Ставка рефинансирования – это тот процент, под который Центральный Банк предоставляет кредиты коммерческим банкам. Она всегда берется в годовом исчислении.

Ставка рефинансирования – это одна из главных составляющих экономического курса страны и внутренних денежно-кредитных отношений. Ставка не сильно колеблется в своем значении. Так, с 2011 по 2021 год она выросла с 8,25 до 11%.

Значение можно проверить на официальном сайте Центробанка России.

В основе данного процента лежит кредитная политика всей страны: так, ставка используется в вычислениях во всех отраслях налогообложения, а также при начислении пени и штрафов.

В большинстве расчетов, связанных с долговой бухгалтерией, применяется такое определение как «одна трехсотая ставки рефинансирования», т. к. эта сумма ограничивает величину штрафа. Многие юристы также не могут обойтись без вычислений, связанных с этой ставкой, т. к.

при подготовке исков или претензий необходимо предоставить расчеты неустоек. Как правильно рассчитать этот показатель подробно расписано в ст. №75 Налогового кодекса РФ.

Данный вид процента применяется и при расчетах работодателя и работника. Так, первый должен выплатить сотруднику неустойку, при расчете которой также используется формула расчет пени по ставке рефинансирования. Конечно, работнику должна быть выплачена и основная часть долга работодателя.

Как вычислить пени

Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования – один из самых часто задаваемых вопросов среди бухгалтеров и юристов. Итак, размер неустойки зависит от колебаний размера ставки за весь период задолженности и именно это добавляет в вычисления сложность. Формула расчета пени по ставке рефинансирования выглядит следующим образом:

Пеня = сумма, подлежащая к уплате х Дн х СР/100х1/300,

где:

  • Сумма, подлежащая к уплате – это размер долга за весь период времени.
  • Дн – сумма дней просрочки. Стоит учесть, что последний день расчета считается тем днем, который назначен для уплаты неустойки.
  • СР – ставка рефинансирования.

Т. к. для вычисления берутся проценты, то число необходимо разделить на 100. При расчетах пени традиционно берется одна трехсотая ставки и поэтому в самом конце мы умножаем получившуюся цифру на 1/300.

Расчеты сами по себе несложные, однако, они требует внимательности и знания определенных тонкостей: например, то, что при расчете пени в том случае, если ставка поменялась, следует произвести расчет столько раз, сколько раз менялся процент ставки. Рассмотрим вычисления на конкретном примере:

Допустим, сумма долга составляет 30 тыс. рублей, а срок просрочки 40. За это время значение поменялось один раз: так, она составила 8% за первые 12 дней просрочки и 8,25% за следующие 28 дней. Рассчитаем неустойку за первые 8 дней просрочки:

Пени = 30000 х 12 х 8 /100 х 1/300 = 96 руб.

Теперь рассчитаем пени за оставшийся период:

Пени = 30000 х 28 х 8,25 /100 х 1/300 = 231 руб.

Сложив первую и вторую цифры мы получим результат в 327 руб. Таким образом, размер неустойки за весь период просрочки составляет 327 руб.

Обратите внимание: для расчета маржи формула будет включать в себя такой компонент, как возможные пени и неустойки.

Расчет процентов за пользование чужими денежными средствами

Бывают случаи, когда контрагент компании пользуется средствами, перечисленными ему по ошибке. Так, если контрагент уклоняется от возврата средств, то он обязан заплатить проценты согласно ст.

396 Гражданского кодекса РФ. Рассчитать проценты по 395 статье не так-то просто.

Так, их размер, прежде всего, зависит от ставки банковского кредита для физических лиц, если иное не было предусмотрено договоренностями между двумя контрагентами.

Стоит также учесть тот момент, что если при вычислении было выявлено, что они выше самой суммы долга, то контрагент может требовать только ту часть, которая превышает сумму долга. Такой вид процентов взимается по день их уплаты, если иное не оговорено между контрагентами.

До 01.06.2015г проценты по данному виду нарушения зависели от ставки, однако, затем ситуация в корне изменилась. Теперь для того чтобы рассчитать неустойку по 395 статье ГК РФ необходимо придерживаться следующей формулы:

Проценты = сумма долга х ставка банковского процента для физических лиц / 365 х число дней просрочки.Ставка банковского процента берется согласно месту нахождения организации. Средние проценты такого вида ставки можно найти на сайте Центрального Банка РФ.

Ставки могут сильно отличаться в зависимости от федерального округа нахождения истца. Также как и в случае со ставкой рефинансирования, если просрочка попадает под периоды действия нескольких ставок, то необходимо вычислить просрочку по каждому проценту отдельно, а затем сложить все получившиеся суммы.

Обратите внимание: в зависимости от того, високосный год или нет, необходимо брать верное количество дней в году.

Калькулятор пени 1/300 ставки рефинансирования: примеры расчетов

1 300 ставки рефинансирования это сколько процентов

Каждый день физ и юрлица, а также государство через свои органы выступают участниками самых разных правоотношений финансового характера (аренда, долевое строительство и т.д.). И им хочется, чтобы ход исполнения и результат соответствовал тому, что оговорен контрагентами, но так бывает далеко не всегда.

Чтобы как-то поспособствовать минимизации злоупотреблений со стороны недобросовестных участников, применяется институт неустойки. Видов ее несколько и каждый сказывается на порядке расчета.

Классический вариант завязан на ключевую ставку центрального банка страны, а рассчитать ее можно с помощью калькулятора пени 1/300 ставки рефинансирования в сети.

Цели расчетов

Назначение неустойки, в первую очередь, с точки зрения российского гражданского кодекса, это компенсирование убытков. При этом такая функция наделена рядом преимуществ:

  • Наличие нарушения является основанием для начисления и выплаты. При этом добросовестный участник правоотношений и по совместительству получатель такой компенсации не обязан доказывать, что убытки были причинены.
  • Сроки взыскания можно отнести к коротким. Порядок расчета достаточно прост и ее размер известен заранее.
  • Адаптирована для широкого круга правоотношений.

Определяя процент неустойки, в основу ложится весомость обязательства для государства и участников.

Если говорить простым языком, то неустойка – это сумма, которую одна сторона заплатит другой, если не исполнит договоренности или сделает это ненадлежаще.

Несвоевременная оплата влечет за собою начисление пени

Выделяют несколько типов:

  • Зачетная – кредитор заявляет требование о покрытии убытков, на которые не хватило неустойки. Например, по ДДУ сданы работы вовремя, но некачественно. Заказчик самостоятельно дорабатывал и исправлял недостатки, поскольку застройщик этого не сделал по требованию. Если затраты добросовестной стороны в итоге больше, чем компенсация, то разницу взыскивают в качестве возмещения ущерба. В самом 214-ФЗ про неустойку не сказано, но законодательство о правах потребителя и ГК нормы есть, которые сюда относятся.
  • Штрафная. Если есть грубые нарушения договоренностей, то виновник платит штраф.
  • Исключительная. Речи о возмещении ущерба быть не может. Положена только неустойка.
  • Альтернативная. Добросовестная сторона может сама решить, что получить: неустойку или возмещение убытков.

Пеня – вид неустойки, которая составляет некоторый процент от долговой суммы и начисляется ежедневно, как только вышел срок ее уплаты. Применяется только к денежным правоотношениям. Выделяют:

  • Договорную – партнеры сами определяют размер в контракте (трехсотую, стопятьдесятую, стотридцатую или иную). Ее наличие не исключает накидывание доп. процентов. Но в судебном порядке необоснованно насчитанная пеня может быть сокращена, что предусмотрено 333 нормой ГК РФ. Например, ст.809 названного кодекса прописано получение процентов от должника за пользование предоставленными финансами в рамках договора займа. Расписку также можно сюда отнести.
  • Законную – предусмотрена 395 статьей ГК, используется, когда стороны не урегулировали этот вопрос самостоятельно, но имеет место нарушение условий соглашения кем-либо из участников.

Когда применяется ставка

Выделяют неустойку в твердой сумме, когда стороны заранее оговорят, сколько придется компенсировать другой стороне, или в процентном соотношении. В последнем случае все будет зависеть от времени, в течение которого была просрочка обязательства и процента.

Использование такого рода ответственности в виде неустойки (пеней) также дисциплинирует участников

Ставка рефинансирования – расчетная величина, используемая ЦБ России при выдаче займов банкам. С началом 2021 года эта ставка стала ключевой. Данный показатель определяет уровень кредитно-денежной политики страны и используется во всех операциях Центробанка.

1/300 ставки применяется при определении размера пени, в т.ч. по недоимкам в налогообложении, страховым взносам, коммунальным платежам и т.д., в том числе и по договорам, если одним из положений документа это предусмотрено.

Трехсотая доля — не единственный коэффициент, применяемый при расчетах законной неустойки. Есть ряд правоотношений, при наличии просроченных обязательств в которых расчет осуществляется с другим. Это прописано в разных федеральных законах. Так, 03.11.

15 307-ФЗ скорректированы и дополнены акты, призванные укрепить платежную дисциплину потребителей услуг ЖКХ по энергообеспечению. Ответственность за просрочку введена для всех пользователей, но в более мягком варианте она действует для ФЛ, ТСЖ и ЖСК.

Дороже всего просрочка обойдется УК, теплоснабжающим и водоснабжающим организациям (пеня начисляется уже с первого дня долга).

Как рассчитать

Способов, как рассчитать пени по ставке рефинансирования, несколько:

  • Воспользоваться онлайн-калькулятором.
  • При помощи формулы осуществить вычисление самостоятельно.

Первый вариант самый простой и надежный. В интернете много сайтов со встроенными калькуляторами расчета пени по ставке рефинансирования, актуальной на нынешней 2021 год.

Задав переменные, относительно количества дней задолженности, сумме основного долга, программа сама выдаст результат, исходя из 1/300 ставки.

Правда, из выборки предстоит также взять именно эту ставку (при необходимости иную, например, 1/130).

Если на заданный период приходились изменения ключевой величины, то система сама посчитает с учетом колебаний.

Расчеты можно провести с помощью калькуляторов онлайн

Онлайн-расчет пени 1/300 ставки рефинансирования на калькуляторе предполагает следующие действия:

  • Заполнение поля, которое касается размера недоимки.
  • Выставление галочки или флажка в окошке с подходящим показателем, т.е. 1/300, если неустойки рассчитывается в пользу работника за задержку зарплаты, то берется ставка двукратная, равная 1/150.
  • Выборка количества дней задолженности.
  • Далее требуется нажать клавишу «рассчитать».

Система функционирует по программе, специально предназначенной для подсчета по следующей формуле:

Пеня = причитающийся долг х 1/300 х ставку (ключевую) х количество дней.

Ей же предстоит воспользоваться, если вычисления производятся самостоятельно.

При этом указывая такие переменные, как продолжительность задолженности в днях, важно ее правильно определить. Для этого потребуется знать ряд правил:

  • Задержка начинается с даты, следующей за последним днем, предусмотренным для оплаты.
  • В зависимости от категории долга, последний день просрочки будет приходиться либо на дату оплаты, либо на предшествующую ей. Если основной долг взыскивается принудительно в рамках гражданского судопроизводства, то фактически определить продолжительность задержки можно уже после постановления арбитражного суда.

В октябре 2021 года произошли изменения, касающиеся того, как считать неустойку по:

  • Страховым взносам.
  • Фискальным отчислениям.
  • Задержку зарплаты.

Зная формулы и правила расчетов, все операции можно проделать самостоятельно

Разъяснения по вопросу начисления налоговых пеней дано в письме Минфина от 05.07.2021. Неустойка начинает считаться с очередного дня, который наступает после определенной даты для уплаты взноса. К примеру, юрлицо выплатило НДФЛ в середине апреля 2021 года, а должно было 31.03. Просрочка будет считаться с 01.04. Если задержка составила всего один день, то пени не насчитываются.

Когда неустойка является следствием выплат по травматизму или взносам, которые подлежали зачислению напрямую в фонды, то начисление начинается со дня, следующего за днем оплаты. Все моменты, касающиеся вычислений, прописаны на уровне федерального законодательства.

Ряд моментов разъяснен в постановлении пленума 2021 года №22. В большинстве оно касается оплаты услуг ЖКХ в многоквартирных домах. Им же отмечено, что пеня в случае задолженности может быть только законной и увеличению не подлежит даже по договору, а суд может ее урезать, если сочтет завышенной.

Актуальные на сегодняшний день вычисления делает большинство специализированных онлайн-калькуляторов. Все они доступны бесплатно.

Законное уклонение от платежей

Есть варианты допустимого поведения, которые позволяют вполне легально избежать уплаты налогов или пени при просрочке. От последних лицо освобождается, если:

  • Осуществлял расчет размера налога согласно рекомендациям контролирующего органа и просчитался, что стало причиной просрочки.
  • Квитанция, выставленная к оплате, содержала ошибки, которые и повлекли недоплату.
  • Просрочка носила однодневный характер.
  • Разрешена отсрочка оплаты коммунальных услуг.

На сегодняшний день предусмотрены поблажки для исполнителей (поставщиков, подрядчиков), которые осуществляют свою деятельность в рамках 44 –ФЗ «О контрактной системе в сфере гос. или муниципальных закупок». В марте 2021 правительственным постановлением №190 таковым прописаны случаи отсрочки уплаты неустоек и (или) осуществления списания начисленных сумм.

В некоторых случаях должник может избежать уплаты пеней вполне законно

Изменения ставки

Определенные трудности при расчете самостоятельно могут возникнуть в связи с непостоянством ставки, особенно, если период просрочки длительный и таковых колебаний было несколько.

Расчет в таком случае производится частями по периодам, когда процент был постоянен.

Например, если просрочка составила 92 дня и ставка менялась однократно, то расчет пени будет разделен на два периода (до и после изменения).

Посмотреть актуальную на интересуемый период ставку можно в таблице на сайте ЦБ РФ.

Расчетная формула

Вычисление пени осуществляется по единому правилу. Согласно формуле, сумму недоплаченного вовремя налога (взноса) умножают на актуальную ставку рефинансирования 1/300 (в зависимости от категории долга, ставка может быть двойной, т.е. 1 к 150 и больше) умноженная на количество дней.

Пример расчета

В силу договора поставки, просрочка расчета за продукцию влечет начисление пени за каждый день, величина которой определена в трехсотую долю ключевой ставки.

Исполнение соглашения в части оплаты наступило 1 октября 2021 года. Долг не закрыт в размере 800 000 рублей. Переписка и мирное урегулирование вопроса затянуло дело, платеж состоялся 27.10.2021.

просрочка за период 2021-2021 год числилась 360 дней.

Из них:

— 177 дней действовала ставка – 10%

— 35 – 9,75%

— 48 – 9,25%

— 91 – 9%

— 39 – 8,5%

Пени = 800 000*1/300*10*177 + 800 000*1/130*9,75*35+800 000*1/130*9,25*48+800 000*1/130*9*91+800 000*1/130*8,5*39 = 228 046,154 рубля.

О работе ЦБ будет рассказано в видео:

Калькулятор неустойки, пени по 1/300 ставки рефинансирования

1 300 ставки рефинансирования это сколько процентов
Читайте по теме: Как рефинансировать кредиты других банков в банке Зенит?

Чтобы рассчитать пеню 1/300 по ставке рефинансирования, необходимо использовать специальную формулу. Есть также альтернативный и более удобный способ – онлайн калькулятор расчета пени по 1/300, который размещен на нашем сайте. С его помощью вы можете быстро и без ошибок подсчитать неустойку.

На практике необходимость определения неустойки возникает довольно часто. Это касается как физических, так и юридических лиц.

Первые чаще всего сталкиваются с ситуациями, когда 1/300 ставка рефинансирования ЦБ РФ используется для расчета несвоевременной уплаты услуг ЖКХ или кредитов.

Вторые – при нарушении обязательство по контракту, в том числе по государственным закупкам, согласно Федеральному закону 44.

Как рассчитать неустойку 1/300 ставки рефинансирования калькулятор

Ежедневно многие фирмы и частные лица сталкиваются с необходимостью вычисления неустойки. Расчет пени по 1/300 ставки рефинансирования на практике вызывает определенные сложности. Несмотря на то, что алгоритм вычисления прост, многие допускают ошибки не только в определении исходных данных, но и арифметическом подсчете. А кое-кто использует и неправильную формулу.

Правильный вариант выглядит следующим образом:

П = З * СР * 1/300 * Д

Где:

  • П – пеня;
  • З – сумма просроченной задолженности;
  • СР – ставка рефинансирования;
  • Д – количество дней просрочки.

Что такое 1/300 ставки – это сколько и как расчет осуществляется на практике? Рассмотрим пример 1/300 ставки для предприятия «Тюльпан», которое просрочило выполнения обязательств по контракту с компанией «Маска» на сумму 300 000 рублей, просрочка была погашена через 5 дней (деньги зачислены на счет получателя). Статья ГК РФ №330 гласит, что в этом случае компания «Тюльпан» должна будет выплатить неустойку за каждый день просрочки. В договоре между сторонами нет отдельного пункта, который бы описывал порядок вычисления неустойки. А значит, ее рассчитывают, как одну трехсотую ставки рефинансирования.

Пример расчета:

300 000 * 7.5% * 1/300 * 5 = 375 рублей (эта сумма неустойки набежала за 5 дней просрочки).

Таким же образом производится расчет по 44 ФЗ для контрактов по государственным закупкам.

При определении размера неустойки очень важно использовать точные и актуальные исходные данные. Если задолженность погашалась частями, необходимо выполнять вычисления за каждый день или конкретный период времени. Например, если бы фирма «Тюльпан» погасила 100 000 через 2 дня, а 200 000 еще через 3 дня, то неустойка бы рассчитывалась так:

300 000 * 7.5% * 1/300 * 2= 150 рублей.

200 000 * 7.5% * 1/300 * 3= 150 рублей.

Итого, общая сумма неустойки составит 150+150 = 300 рублей.

Первым днем просроченных обязательств считается день, следующий за тем, в который обязательства по выплате суммы должны были быть выполнены. Последним днем – фактическое получение средств в полном объеме в счет погашения долга.

Ставка рефинансирования – это ключевая ставка, которая устанавливается Центробанком. Это переменная величина.

Поэтому перед использованием формулы рекомендуется проверить актуальность этого показателя на сайте ЦБ РФ.

Если СР менялась во время существования просроченной задолженности, то для каждого периода действия необходимо выполнять расчет отдельно, аналогично примеру с поэтапным погашением задолженности.

Калькулятор неустойки или пени по ставке рефинансирования 1/300

Как видим, расчет от суммы долга по ставке 1/300 вручную – не самое простое и быстрое занятие. Это рутинная работа, которая отнимает время и силы, но главное – есть риск ошибиться.

Калькулятор неустойки 1/300 ставки рефинансирования исключает такую вероятность.

Кроме того, в нем есть возможность учета частичной оплаты задолженности, добавления другой просроченной задолженности, применения ключевой ставки на указанную дату или по периодам.

Чтобы использовать калькулятор расчета пени, не нужны специальные знания или навыки. Достаточно внести исходные данные в соответствующие поля, проверить их корректность и кликнуть «Рассчитать». Система мгновенно выполнит вычисление.

Онлайн калькулятор 1/300 позволяет рассчитывать итоговую пеню или отдельно за каждый день просрочки. Он дает возможность определить, какую сумму вы должны на данный момент, какая неустойка скопилась за определенный период времени или сколько будет насчитано ее за каждый день невыполнения обязательств.

Сервис абсолютно бесплатный, доступен на нашем сайте в режиме 24/7/365. В калькуляторе используется правильный алгоритм подсчета пени. Поэтому ошибки исключается, если правильно внести исходные данные.

Данный калькулятор позволяет рассчитать пени по 1/300 СР ЦБ РФ. Но если в договоре между сторонами был прописан особый порядок расчета пени, то в таком случае необходимо будет использовать другой калькулятор – все они есть на нашем сайте.

Где может применяться 1/300 ставка

Ключевая ставка Центробанка используется регулятором, как финансовый инструмент кредитно-денежной политики государства. Она не только показывает стоимость кредитов, которые ЦБ предоставляет коммерческим банка, но и служит для других целей. В частности, с 2021 года она приравнена к ставке рефинансирования и применяется для определения пени.

Штраф по ставке рефинансирования 1/300 является самым распространенным для гражданско-правовых отношений. Частные лица сталкиваются с ним при несвоевременной уплате налога, услуг ЖКХ. Также таким образом рассчитывается неустойка за несвоевременную уплату кредита или обязательств по гражданско-правовым договорам.

Для субъектов хозяйствования необходимость посчитать неустойку по 1/300 ставки возникает при нарушении договорных обязательств с физическими или юридическими лицами. Также на практике используется пеня за несвоевременную уплату налогов.

У опытного бухгалтера вряд ли возникнут проблемы с расчетом неустойки. Но калькулятор пени поможет сэкономить ему время. Что касается частных лиц, предпринимателей, руководителей предприятия и других лиц, которые редко сталкиваются с такого плана расчетами, то для них калькулятор – незаменимый инструмент, который позволит быстро выполнить расчет и избежать ошибок.

Так же можете оставить свой отзыв ниже в комментарии или задать вопрос

1 300 ставки рефинансирования это сколько процентов

1 300 ставки рефинансирования это сколько процентов

Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования – один из самых часто задаваемых вопросов среди бухгалтеров и юристов. Итак, размер неустойки зависит от колебаний размера ставки за весь период задолженности и именно это добавляет в вычисления сложность. Формула расчета пени по ставке рефинансирования выглядит следующим образом:

Стоит также учесть тот момент, что если при вычислении было выявлено, что они выше самой суммы долга, то контрагент может требовать только ту часть, которая превышает сумму долга. Такой вид процентов взимается по день их уплаты, если иное не оговорено между контрагентами.

Например, если Сбербанк в первом квартале 2021 запросит кредит в ЦБ РФ, то получит заем под 7,75 %. И предложит собственным клиентам под привлекательные 19,9 %. Не имеет значения, по каким причинам клиент просрочит кредитный платеж. Сбербанк выставит наказание в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Говоря простыми словами, надо действующий ключевой параметр Р разделить на триста. Получится процент за один день просрочки. Умножить полученное значение на объем долга Д и разделить на 100. Так получается сумма в рублях, подлежащая уплате за один день задержки. Осталось умножить результат на С – срок задержки в днях. Готова санкция к предъявлению.

Калькулятор для онлайн расчета пени по ставке рефинансирования

  1. укажите сумму задолженности в верхней строке калькулятора;
  2. укажите нужную вам ставку рефинансирования (берется та, которая действует в период просрочка платежа, если долг числится период, на который приходится разные ставочные величины, то расчет следует проводить отдельно по каждой с учетом числа соответствующих дней, после чего результаты сложить);
  3. внесите число дней просрочки платежа в нижней строке онлайн калькулятора.

Обратите внимание! С начала 2021 года ставка рефинансирования не устанавливается самостоятельно Банком России, она приравнивается к ключевой, величина которой регулярно меняется. Так как расчет пени за просрочку платежа считается с учетом ставки, действующей на момент наличия задолженности, то при вычислении в онлайн калькуляторе выбирайте необходимый размер ставки рефинансирования.

Как произвести расчёт ставки рефинансирования правильно

Хотя для граждан наиболее актуально применение ставки рефинансирования при кредитовании, есть и другие области её использования. При просрочке уплаты какого-либо налога или сбора за каждый день просрочки взимается, как уже указывалось, сумма в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки, согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ.

Официальная формула расчёта ставки рефинансирования утверждается Центральным банком РФ. Сам размер ставки можно условно считать показателем экономической стабильности, именно поэтому от него будут зависеть многое как для крупных организаций, так и для отдельных граждан.

Калькулятор пени по ставке рефинансирования

Для работы онлайн калькулятора в части расчета пени, заполняется начальную строку величиной долга, устанавливаете флажок напротив подходящего показателя рефинансирования, показываете число дней задолженности. Далее проводится онлайн расчет суммы пени по указанных исходным данным.

Ставка рефинансирования — показатель, который позволяет рассчитать пени за просрочку платежа по недоимке (налоги и взносы), задержка по оплате труда, неоплата по договорам. За каждый день просрочки начисляется определенная часть ставки рефинансирования от суммы долга. Как правило, это 1/300. Рассчитать пени по 1/300 ставки в 2021 году предлагаем в онлайн калькуляторе ниже.

2 300 ставки рефинансирования

5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер.

Перечень сезонных отраслей и видов деятельности, применяемый при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога утвержден постановлением Правительства РФ от 6 апреля 1999 г. № 382;Таким образом, ставка рефинансирования представляет собой ставку кредита.

Пунктом 2 статьи 212 НК РФ установлено, что при получении. пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России ( ставка .

Формула расчета неустойки по 214-ФЗ выглядит следующим образом: А : 300 х В х С : 100 х 2 = сумма неустойки, где: А — ставка рефинансирования = 8, 25 % В — цена квартиры = 5 000 000 руб. С — срок задержки передачи квартиры = 365 дней
8, 25 : 300 x 5 000 000 руб. x 365 дней : 100 x 2 = 1 003 750 руб.

Неустойка за год при цене квартиры 5 млн. рублей составляет примерно 1 млн. рублей или стоимость нового Mercedes-Benz A класса.

Ставка рефинансирования на сегодня — размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, которые центральный банк предоставил кредитным организациям. » Он же, — Ссудный процент Банка России «Пример 1.

Организация выдала сотруднику заем в размере 30 000 руб. сроком на два месяца под 10 процентов годовых. Ставка рефинансирования Центробанка РФ на дату получения заемных средств составляет 13 процентов.

6) основания для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, устанавливаются Таможенным кодексом РФ. 2 300 ставки рефинансирования

Расчет неустойки в размере 1

Статья 330 Гражданского кодекса РФ определяет понятие неустойки. Согласно положениям статьи, это денежная сумма, которая согласно положениям закона или договора выплачивается должником при нарушении им (т.е.

неисполнении или ненадлежащем исполнении) взятых на себя обязательств. Чаще всего неустойка выплачивается в случае несвоевременного исполнения обязательств.

Случаи выплаты и размер неустойки оговорены в действующем законодательстве.

Возникает вопрос: почему 360 дней, если в году 365 дней. Такая норма предусмотрена Постановлением Пленума Верховного Суда и Высшего Арбитражного Суда РФ «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами». Этим же постановлением в месяце установлено 30 дней.

Чем отличается ключевая ставка от ставки рефинансирования

Влияние ключевой ставки на экономику заключается в следующем. Она формирует размер банковских кредитов, которые выдаются физическим и юридическим лицам. Помимо этого с ее помощью корректируется инфляция, а также определяется объем привлеченных коммерческими банками ресурсов.

Интересное: Как без ошибок сдать экзамен в гаи

До осени 2014 года, когда произошел существенный скачок в размере ключевой ставки, значения обеих этих показателей значительно не отличались друг от друга. Но обвал нефти на мировых рынках и последовавшее падение российской валюты вынудили поднять учетную ставку, значительно увеличив ее разрыв со ставкой рефинансирования, значение которой на сегодняшний день составляет 8,8%.

Инструкция как выполнить расчет пени по ставке рефинансирования

Статья 395 ГК РФ предусматривает ответственность за неисполнение денежного обязательства.

Это значит что при обращении кредитора в суд, требование его будет удовлетворено соответственно расчетам, в которых принимается во внимание учетная ставка банковского процента на момент подачи заявления о взыскании в суд либо на день вынесения судебного решения. Данные условия применимы в случае, если в договоре либо законодательно не прописаны иные условия.

В настоящее время установлена единая неустойка в размере 1/300 ставки рефинансирования. 1/300 части ставки – это тот размер штрафа, который начисляется посуточно при наличии просрочки оплаты налоговых обязательств, что выполняется в соответствии со статьей 75 п.4 НК РФ.

С 1 января пени считайте по ключевой ставке центробанка

В итоге компания опоздала с оплатой на 88 дней (с 29 октября 2015 г. по 24 января 2021 г.). В период просрочки ставка рефинансирования менялась. 64 дня (с 29 октября по 31 декабря) действовала ставка в 8,25 процента, а с 1 января 2021 года она поднялась до 11 процентов.

Пени надо считать отдельно по каждой ставке. А после сложить полученные суммы. В Налоговом кодексе об этом не написано. Но такой алгоритм предлагают судьи в постановлениях ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 февраля 2009 г. № А19-9104/08-51-Ф02-493/09 и ФАС Московского округа от 31 марта 2009 г.

№ КА-А41/2507-09.

Допустим, бухгалтер в январе 2021 года обнаружил ошибку в декларации по прибыли за 9 месяцев прошлого года. Компания занизила налог на 50 тыс. руб. Недоимку и пени заплатили в бюджет 25 января. А последний срок уплаты ежеквартального аванса по прибыли за 9 месяцев был 28 октября.

26 Июн 2021 glavurist 783

Одна трехсотая ставки рефинансирования

1 300 ставки рефинансирования это сколько процентов

Расчет неустойки 1/150 ставки рефинансирования с помощью калькулятора, размещенного на нашем сайте, позволит сэкономить время и избежать риска риск ошибок. Практика показывает, что формулу знает не каждый, а при проведении математических подсчетов ошибки – совсем не редкость. При этом они недопустимы, ведь речь идет о деньгах.

Калькулятор 1/150 от ставки рефинансирования позволяет решить эту проблему. Сервис абсолютно бесплатный, работает круглосуточно, для его использования не нужны специальные знания.

Чтобы выполнить расчет пени по 1/150 ставки на калькуляторе, достаточно ввести исходные данные в соответствующие поля онлайн-калькулятора.

Система автоматически выполнит вычисление по формуле в течение нескольких секунд.

Если задолженность погашалась частями, это необходимо учитывать и выполнять вычисление для каждой суммы и периода отдельно. Это касается и СР – если она менялась, для каждого периода, в течение которого она действовала, вычисление выполняется отдельно. Полученный результат нужно сложить, в результате вы получите итоговую пеню.

В калькуляторе уже заложен этот алгоритм. В нем можно указывать дату и сумму частичной оплаты. Это очень удобно, особенно если платежи совершались часто, например – ежедневно. В таком случае вручную рассчитать все правильно сложно, и это займет достаточно много времени.

Неустойка в зависимости от вида договора

При каждом виде соглашения принцип начисления неустойки имеет свои особенности, которые вытекают из предмета и условий договоров.

Займа

Размер санкций определяется самим договором.

В нём также указываются сроки погашения долга и порядок действий при возникновении экстренных ситуаций, когда заёмщик по уважительной причине не может вовремя рассчитаться по своим обязательствам. Второе определяется по желанию сторон.

Подряда

Для определения суммы в договорном соглашении должны быть определены: срок выполнения работы и период оплаты. Далее, исходя из этих данных, производится расчёт и для заказчика, и для подрядчика.

Купли-продажи

В этой ситуации, как правило, сумма пени за нарушение условий соглашения одним из его участников (или обоих) прописывается в договоре, в котором предусмотрен пункт об ответственности.

Поставки

Принцип расчёта не отличается от предыдущего, однако при осуществлении доставки товаров партиями санкции могут начисляться после каждой поставки.

Здесь речь идёт не только о сроках оплаты, но и своевременности поставки.

Долевого участия

При несвоевременной сдаче жилого помещения можно взыскать законное возмещение, и его размер определяется по общим правилам.

Аренды

Особенностью таких операций является то, что с даты прекращения действия договора до передачи имущества владельцу можно взыскать компенсацию за использование чужих денежных средств (так как за имущество не платят, но могут пользоваться в коммерческих целях), однако нельзя получить неустойку за эти же дни.

Если размер возмещения не указан в договоре, то его сумма рассчитывается в соответствии со статьёй 395 ГК РФ, а при расчёте компенсации по договорам подряда, купли-продажи или поставки расчёт производится по 223-ФЗ и 44-ФЗ.

Как рассчитать проценты по ставке рефинансирования

Зачастую, читая текст какого-либо договора, мы встречаемся с понятием «ставка рефинансирования”. В основном ее используют в качестве коэффициента для расчета штрафов и пеней за несвоевременную оплату долга. Разберемся, что это на самом деле и как рассчитать проценты по ставке рефинансирования.

1 Ставка рефинансирования, по сути, представляет собой процент, под который ЦБ РФ кредитует остальные банки. Мы же как физические лица, помимо вышеописанного примера, сталкиваемся со ставкой рефинансирования в следующих случаях:

  • При наличии вклада в банке, если годовой процент больше ставки рефинансирования хотя бы на 5 пунктов, с полученных по вкладу доходов необходимо будет выплатить государству НДФЛ.
  • В кредитном договоре может быть пункт, касающийся экономии на процентах по кредиту. Чтобы рассчитать сумму, с которой нужно уплатить НДФЛ, величину дохода умножьте на разницу 2/3 ставки рефинансирования и кредитного процента.
  • Если просрочили уплату налогов и сборов, за каждый просроченный день придется заплатить пеню размером 1/300 ставки рефинансирования.

2 Итак, чтобы рассчитать проценты по данной ставке, необходимо точно знать три параметра: ставку рефинансирования, актуальную на текущий момент; точное количество просроченных дней; сумму задолженности.

Значение ставки рефинансирования постоянно обновляется на сайте Центробанка.

Имейте ввиду, что ключевая ставка и ставка рефинансирования – разные вещи! Прокрутите скрол вниз и раскройте поле «Справочно: ставка рефинансирования”.

3 Ставка рефинансирования – это процент за год, поэтому для расчета нашего значения считаем по следующему алгоритму:

  1. Значение ставки рефинансирования делим на количество дней в году.
  2. Полученный результат умножаем на количество просроченных дней.
  3. Итоговую величину умножаем на сумму задолженности.

4 Рассмотрим данный расчет на конкретном примере. На июль 2014 года ставка рефинансирования составляет 8,25%. Допустим, мы просрочили 500 рублей на 20 календарных дней. Приступаем к расчету:>Как посчитать одну трехсотую ставки рефинансирования

Рассчитать одну трехсотую ставки рефинансирования

Этот процент равен 1/300 текущей ставки рефинансирования Цетрального Банка РФ. Рассчитать сумму пени можно и самостоятельно, воспользовавшись таблицей «Процентная ставка рефинансирования Банка России» и формулой, представленной ниже.

Согласно условиям договора поставки за каждый день просрочки исполнения обязательства начисляется неустойка в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Как рассчитать неустойку за 16 дней, если сумма долга поставщика — 1 032 300 рублей с учетом НДС.

Расчет неустойки в размере 1/300 ставки рефинансирования. При взыскании задолженности нередко возникает вопрос – как правильно рассчитать штрафные санкции, а именно неустойку?. Расчет неустойки по ставке рефинансирования в 2014 году.

Для расчета можно использовать калькулятор онлайн, с помощью которого будут точно рассчитаны пени для уплаты по ставке.

рассчитать одну трехсотую ставки рефинансированияОн также может рассчитать договорную неустойку, если она установлена в виде годовых процентов или привязана к размеру ставки рефинансирования (если договор предусматривает неустойку, например, в размере 20% годовых или, например.

Одна трехсотая ставки рефинансирования цб рф на сегодня

  1. За несвоевременную уплату, например, коммунальных платежей пени 1/300 ставки рефинансирования.
  2. Санкции за несвоевременное перечисление налога.
  3. Неустойку по договору займа, если только в тексте договора не оговорены иные условия.
  4. Штраф за нарушение условий договора между хозяйствующими субъектами, если стороны не договорились при заключении о других параметрах.
  • при расчете неустойки (пени) для застройщика при нарушении им срока передачи объекта строительства (квартиры, например) участнику долевого строительства — пеня составляет 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, но если участником долевого строительства является гражданин (физическое лицо), то пеня оплачивается в двойном размере — то есть 1/300 * 2 или 1/150, на сегодня это 7.25% / 300 * 2 = 0.0483% от суммы по ДДУ за 1 день просрочки (в соответствии с ФЗ №214, статья 6, п. 2);
  • при определении необходимости уплаты НДФЛ с банковских вкладов — если ваш процент по рублевому вкладу в банке превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ + 5 процентных пунктов (т.е.

1/300 ставки рефинансирования. Где и как применяется

1 300 ставки рефинансирования это сколько процентов

Договорные отношения между контрагентами включают условие возмещения неустойки и штрафов с использованием требований статьи 395 ГК РФ. Когда человек видит слово «пени» в коммунальной квитанции или в тексте кредитного договора, у него возникает желание разобраться, а не много ли это – 1/300 ставки рефинансирования.

Расшифровка термина

Центральный Банк РФ регулирует макроэкономический баланс в Российской Федерации.

На диалектическую формулу обмена денег на товар и обратно ЦБ воздействует с опорой на систему правил, в том числе, правил кредитования. Во всем должна быть мера – и в кредитовании, и в потреблении. Поэтому ЦБ РФ кредитует прочие КФУ под фиксированный процент. И принимает на депозит средства от банков тоже под установленный законом размер вознаграждения.

Расчет процента строится на параметрах инфляции. Величина показывает стоимость денег в стране.

Ставка рефинансирования – это минимальный процент, под который ЦБ РФ выдает кредиты другим банкам. Этот же параметр – максимальный размер, по которому размещаются свободные средства банков.

Например, если Сбербанк в первом квартале 2021 запросит кредит в ЦБ РФ, то получит заем под 7,75 %. И предложит собственным клиентам под привлекательные 19,9 %. Не имеет значения, по каким причинам клиент просрочит кредитный платеж. Сбербанк выставит наказание в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Для измерения параметра платы за кредитование периферии, центром введен термин «базисный пункт». Размер его определяется точностью ключевой ставки. ЦБ РФ диктует показатель с двумя знаками после запятой.

Искомый элемент равен 0,01. Читатели, изучая декабрьское постановление ЦБ по ключевой ставке, встретили фразу «снизить на 50 базовых пунктов». До 18 декабря в стране применялось значение 8,25 %.

То есть новый регулятор кредитных отношений вычислялся так:

8,25 % – 50 x 0,01 % = 7,75 %.

Где применяется показатель

Законодательные реляции Российской Федерации используют термин «ставка рефинансирования». Но постепенно в тексты, например, в ст. 395 ГК РФ вводится новый термин: «ключевая ставка». Оба параметра уравнены в применении к расчету штрафного взыскания.

В гражданско-правовых отношениях процентный параметр применяют для урегулирования состояния финансовых расчетов:

  1. За несвоевременную уплату, например, коммунальных платежей пени 1/300 ставки рефинансирования.
  2. Санкции за несвоевременное перечисление налога.
  3. Неустойку по договору займа, если только в тексте договора не оговорены иные условия.
  4. Штраф за нарушение условий договора между хозяйствующими субъектами, если стороны не договорились при заключении о других параметрах.

Первые четыре пункта принимают расчет по 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

  1. Взыскание за задержку заработной платы. По Трудовому кодексу, статья 236, нерадивый работодатель обязан уплатить работнику пени из расчета 1/150.
  2. Налогооблагаемой базы по доходам с депозита. Здесь в расчет принимаются параметр центрального кредитования и депозитная ставка по вкладу. По рублевому депозиту подоходный налог начисляется на разницу между депозитным процентом и суммой ключевой ставки, увеличенной на 5 пунктов. По валютному депозиту приплюсовывают девять. Например, доход по рублевому депозиту составил 12 %. Допустимое не облагаемое значение 7,75 + 5 = 12,75. Основания начислять налог на депозитный доход отсутствуют. Но если доход превысит вычисленный выше процент, то с разницы будет насчитан налог в размере 13 %.

Математическое выражение расчета пени выглядит следующим образом:

П= Р/300 x Д /100 x C,

где:

П – размер взыскания в рублях;

Р/300 – одна трехсотая ставки, которая принимается на основании постановления ЦБ РФ.

Д – объем просроченного платежа в рублях;

С – число дней задержки платежа (рассчитывается с дня, следующего за датой платежа).

Говоря простыми словами, надо действующий ключевой параметр Р разделить на триста. Получится процент за один день просрочки. Умножить полученное значение на объем долга Д и разделить на 100. Так получается сумма в рублях, подлежащая уплате за один день задержки. Осталось умножить результат на С – срок задержки в днях. Готова санкция к предъявлению.

Пример 1. Компания А обязана уплатить компании В сумму 200 тысяч рублей. Срок платежа установлен 15 декабря. Платеж произведен 10 января. Срок неплатежа начинается с 16 декабря. Итого 16 + 10 = 26 дней просрочки. Тогда неустойка 1/300 ставки рефинансирования вычисляется так:

П= 7,75/300 x 200 000/100 x 26 = 1343 рубля 33 копейки.

Пример 2. Гражданин А обязан заплатить квартплату за ноябрь в Единый расчетный центр до 25 декабря. Ожидаемый платеж 8 тысяч рублей. Но новогодние праздники подкосили личный бюджет. Гражданин донес средства только 18 января. За 24 дня просрочки начислили пени размером:

П = 7,75/300 x 8000/100 x 24 = 49 рублей 60 копеек.

Эта сумма отразится в январской квитанции.

Статистика аппетитов

Запросы Центробанка периодически меняются. На сайте главного финансового регулятора доступны сведения с 2013 года.

На 2021 год действовали показатели:

В блоке ТСН программы Инфо-Бухгалтер 8 существует два варианта расчёта пени .

  1. Стандартный расчёт пени в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.
    • Пример 1. Расчёт пени для одной оплаты.
    • Пример 2. Расчёт пени для нескольких оплат.
    • Пример 3. Расчёт пени для нескольких оплат, в период между которыми произошла смена ставки рефинансирования.
  2. Настраиваемый расчёт пени в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.
    • Пример 1. Расчёт пени при заданном количестве дней просроченной задолженности.
    • Пример 2. Расчёт пени при количестве дней просроченной задолженности, взятом из базы данных.

Расчёт пени для обоих вариантов осуществляется по следующей формуле:

Для расчёта пени понадобятся значения из настройки пени:

Рис. 1. Настройка пени

Примечание. На рис. 1 название колонки «Дата ввода» означает дату вводу ставки рефинансирования.

Стандартный расчёт пени в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации

Пример 1. Расчёт пени для одной оплаты.

Рис. 2. Бланк «Начисление пени» после пересчета

Расчёт пени производится после даты введения ставки рефинансирования — 14 сентября 2012 года. Ставка рефинансирования составляет 8.25 %, а количество дней до начала начисления пени составляет 10 дней. То есть расчёт пени начинается для оплат, произведенных начиная с 11 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим. Истекшим является месяц, указанный в графе Период. Поэтому в соответствии с настройкой пени дата конца внесения оплат — 10 февраля 2015 года.

Для квартиры № 24 сумма задолженности на 10 февраля 2015 года составляет 15183.78 руб.

Оплата фактически поступила 27 февраля 2015 года..

Количество дней просрочки платежа составляет 17 дней (с 11-го по 27-ое число включительно).

Расчёт пени для описанных условий будет следующим:

Пример 2. Расчёт пени для нескольких оплат.

Рис. 3. Бланк «Начисление пени» после пересчета

Расчёт пени производится после даты введения ставки рефинансирования — 14 сентября 2012 года. Ставка рефинансирования составляет 8.25 %, а количество дней до начала расчёта пени составляет 10 дней. То есть расчёт пени начинается для оплат, произведенных начиная с 11 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим. Истекшим является месяц, указанный в графе Период. Поэтому в соответствии с настройкой пени дата конца внесения оплат — 10 января 2015 года.

Для квартиры № 6 сумма задоженности на 10 января 2015 года. составила 8377.33 руб.

В счет погашения задолженности за декабрь поступило две оплаты:

  1. 15 января 2015 года поступила оплата на сумму 4735.15 руб. Сумма задолженности составляет 8377.33 руб. Количество дней просрочки платежа составляет 5 (пять) дней (с 11-го по 15-ое число).

    Расчёт пени для описанных условий будет следующим:

  2. 26 января 2015 года поступила оплата на сумму 3993.59 руб. Сумма задолженности составляет 8377.33 — 4735.15 = 3642.18 руб. Количество дней просрочки платежа составляет 11 (одинадцать) дней (с 16-го по 26-ое число).

    Расчёт пени для описанных условий будет следующим:

Таким образом, итоговая сумма пени составляет 22.54 руб.

Пример 3. Расчёт пени для нескольких оплат, в период между которыми произошла смена ставки рефинансирования.

Рис. 4. Бланк «Начисление пени» после пересчета

Расчёт пени производится за период, в котором изменилась ставка рефинансирования. Предположим, что смена ставки рефинансивроания произошла 20.01.2015 (рис. 5).

Рис. 5. Настройка пени — смена ставки рефинансирования 20.01.2015

До 20 января 2015 года ставка рефинансирования составляла 8.25 %, а начиная с этой даты — 17 %. Количество дней до начала расчёта пени составляет 10 дней. То есть расчёт пени начнется для оплат, произведенных начиная с 11 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим. Истекшим является месяц, указанный в графе Период. Поэтому в соответствии с настройкой пени дата конца внесения оплат — 10 января 2015 года.

Для квартиры № 6 сумма задоженности на 10 января 2015 года составляет 8377.33 руб.

В счет погашения задолженности за декабрь поступило две оплаты:

  1. Сумма задолженности на 15 января 2015 года составляет 8377.33 руб. В этот же день поступила оплата в размере 4735.15 руб. Количество дней просрочки платежа составляет 5 (пять) дней (с 11-го по 15-ое число). Оплата поступила до смены ставки рефинансирования.

    Расчёт пени для описанных условий будет следующим:

  2. Сумма задолженности на 26 января 2015 года составляет 8377.33 — 4735.15 = 3642.18 руб. В этот же день поступила оплата в размере 3993.59 руб. Оплата поступила после смены ставки рефинансирования. Поэтому период между первой и второй оплатами разобъем на два промежутка:
    Количество дней просрочки платежа до смены ставки составляет 4 (четыре) дня (с 16-го по 19-ое число). Ставка рефинансирования составляет 8.25%.
    Количество дней просрочки платежа после смены ставки рефинансирования составляет 7 (семь) дней (с 20-го по 26-ое число). Ставка рефинансирования составляет 17%.

    Расчёт пени для описанных условий будет следующим:

Таким образом, итоговая сумма пени составила 29.98 руб.

Настраиваемый расчёт пени в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.

Пример 1. Расчёт пени при заданном количестве дней просроченной задолженности.

Данный вид расчёта лучше всего применять для тех квартир, у которых вообще не вносились оплаты, но начислить пени все равно надо.

Рис. 6. Бланк «Начисление пени» после пересчета

Расчёт пени производится после даты введения ставки рефинансирования — 14 сентября 2012 года. Ставка рефинансирования составляет 8.25 %. Количество дней просрочки платежа не будет рассчитываться, а будет взято из графы Количество дней просроченной задолженности, так как из-за отсутствия оплат невозможно рассчитать пени. В нашем примере это 30 дней. Дата конца внесения оплат указывается в поле Дата конца внесения оплат. В нашем примере это 1 апреля 2015 года. Тогда сумма пени будет расчитана на сумму задолженности, рассчитанную на 1 мая 2015 года (дате конца внесения оплата (1 апреля 2015 года) добавлено 30 дней).

Для квартиры № 29 сумма задоженности на 1 мая 2015 года составляет 14425.03 руб.

Расчёт пени для описанных условий будет следующим:

Пример 2. Расчёт пени при количестве днейпросроченной задолженности, взятом из базы данных.

Данный метод расчёта лучше всего подходит для того, чтобы рассчитать сумму пени, используя произвольную дату конца внесения оплат (дата конца внесения оплат не будет рассчитана в соответствии с настройкой пени).

Рис. 7. Бланк «Начисление пени» после пересчета

Расчёт пени производится после даты введения ставки рефинансирования — 14 сентября 2012 года. Ставка рефинансирования составляет 8.25 %. Количество дней просроченной задолженности не указываем, а указываем только Дату конца внесения оплат. В нашем примере это 1 марта 2015 года. То есть расчёт пени будет осуществлен для оплат, внесенных начиная со 2-го марта 2015 года.

Для квартиры № 2 сумма задоженности на 01.03.2015 составляет 3984.46 руб. Оплата поступила 12 марта 2015 года.

Количество дней просрочки платежа для суммы задолженности 3984.46 руб. составляет 11 (одинадцать) дней (со 2-го по 12-ое число).

Расчёт пени для описанных условий будет следующим:

Революция в расчете

Напомним, что с 01.01.2017 г. из п. 129.1 НКУ, регламентирующего порядок начисления пени, исчезли слова «за весь период занижения». Это дало основания считать, что при доначислениях обязательств фискалами пеню начисляют только в случае несвоевременной уплаты таких доначисленных налоговых обязательств (НО) и только за период просрочки их уплаты. А вот период занижения обязательств в расчете уже не участвует. Впрочем, об этих изменениях вы уже знаете из «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 28, с. 33.

Правда, тогда еще до конца не верилось, что законодатели действительно осознанно убрали из расчета весь «заниженный» период. Прежде всего потому, что п. 129.2 НКУ оставался в прежней редакции. А он отменял (и отменяет по сей день) пеню за период занижения только в конкретном случае — если в результате оспаривания отменяется начисленное контролерами обязательство.

Да и п. 129.9 НКУ, устанавливающий правила расчета пени при самоисправлении, свидетельствовал о том, что точкой отсчета для пени в «самоисправляющем» случае является именно срок уплаты обязательств за заниженный период (а не срок уплаты обязательств по уточненке). А применять разный механизм расчета в зависимости от того, кем доначислены обязательства, согласитесь, достаточно странно. Тем более, что при самоисправлении тогда механизм получался более жестким.

К тому же налоговики продолжали считать пеню по-старому — за весь период занижения (и, по всей видимости, делают так по сей день). Хотя колебания наблюдались и в их позиции. Так, например, в письме ГФСУ от 30.06.2017 г. № 928/6/99-99-15-02-02-15/ІПК фискалы тоже отметили существующую неоднозначность и уверили, что обратились за соответствующим разъяснением в Минфин. Что ответил фискалам Минфин, нам неизвестно. Зато позиция судов уже устаканилась. А они, как мы уже сказали, приняли сторону налогоплательщика и подтверждают то, что начислять пеню за период занижения по сегодняшним правилам незаконно.

И это вдвойне важно потому, что с 01.01.2019 г. новые правила начисления пени работают и при самоисправлении. То есть

пеня за период занижения теперь начисляться не должна — ни при доначислении обязательств фискалами, ни при самоисправлении

Обо всем этом подробнее мы еще поговорим ниже. Ну а пока давайте вспомним основные понятия и правила начисления пени.

Пеня и случаи ее начисления

Согласно п.п. 14.1.162 НКУ пеня — сумма средств в виде процентов, начисленная на суммы денежных обязательств в установленных НКУ случаях, не уплаченных в установленные законодательством сроки.

При этом под денежными обязательствами согласно п.п. 14.1.39 НКУ следует понимать суммы налоговых обязательств и штрафных санкций. То есть пеню начисляют на сумму несвоевременно уплаченных налогов и штрафов. А вот на саму пеню пеня не начисляется (п. 129.4 НКУ).

Кроме того, в определении сказано, что пеня начисляется в установленных НКУ случаях. Что это за случаи? Согласно п. 129.1 НКУ их три:

1) при доначислении денежных обязательств налоговиками по результатам проверки;

2) при начислении НО фискалами в случаях, не связанных с проведением проверок;

3) при начислении НО плательщиком или налоговым агентом (в том числе в случае внесения изменений в налоговую отчетность вследствие самостоятельного исправления ошибок согласно ст. 50 НКУ).

Хотя по сути тут перечислены не случаи начисления пени, а возможные способы начисления денежных/налоговых обязательств. Их начисляет либо плательщик/налоговый агент самостоятельно (путем своевременного декларирования или исправляя допущенную ошибку), либо контролеры (по результатам проверки или без* таковой). А основанием для начисления пени является просрочка уплаты начисленных одним из этих способов обязательств.

* Без проверки контролеры, например, начисляют авансы по единому налогу (групп 1 и 2), НО для физлиц по налогу на землю, налогу на недвижимость и т. п.

Кто начисляет пеню?

В п. 54.1 НКУ сказано: кроме случаев, предусмотренных налоговым законодательством, плательщик самостоятельно рассчитывает сумму налогового и/или денежного обязательства, и/или пени, которую указывает в налоговой (таможенной) декларации или уточняющем расчете и подает контролерам в установленные сроки. Причем такая сумма денежного обязательства и/или пени считается согласованной. Из сказанного можно сделать вывод, что

плательщик должен самостоятельно начислить пеню только в том случае, если форма декларации/уточняющего расчета содержит строку для ее отражения

Если же отразить начисленную пеню негде, она будет начислена в ИКП автоматически. Без помощи плательщика.

Причем налоговики, похоже, такой подход поддерживают. Например, в письме ГФСУ от 19.11.2018 г. № 4883/6/99-99-07-02-01-15/ІПК сказано, что в случае самоисправления плательщиком ошибок в НДС-декларации пеня рассчитывается автоматически в информационной системе ГФС. Поскольку строки для ее отражения в уточняющем НДС-расчете нет.

Учтите: в действующих формах деклараций (например, в декларации по налогу на прибыль, «единоналожных» декларациях, декларациях по налогу на землю) есть строки для отражения только той пени, которая начисляется в случае самоисправления. А вот пеню за просрочку уплаты «не ошибочных» — своевременно задекларированных НО в них отразить негде. Выходит, в таком случае налоговики тоже начисляют пеню самостоятельно.

Ну а пене за просрочку НО, начисленных контролерами (при проверке или без нее), в декларациях и подавно места нет. Ее тоже рассчитают фискалы. А точнее — информационная система ГФС в автоматическом порядке.

Так что случаев, когда плательщик должен посчитать пеню самостоятельно, не так уж много. Да и то, если в этих немногих случаях плательщик самостоятельно пеню не посчитает, ничего особо страшного не произойдет. Налоговики посчитают ее сами (правда, скорее всего неправильно). Провинившегося плательщика (точнее, его должностных лиц) при этом они грозятся привлечь к админответственности согласно ст. 1632 КоАП (см. БЗ 138.02, утратившую силу с 01.01.2019 г).

Заметьте: эта статья предусматривает ответственность за непредоставление или несвоевременное предоставление платежных поручений на перечисление подлежащих уплате налогов и сборов (в размере от 85 до 170 грн.). Так что указанный штраф фискалы начислят за то, что доначисленный уточненкой налог был уплачен несвоевременно (что и стало поводом для начисления пени). А не за то, что плательщик не начислил и не уплатил пеню.

И еще, учтите: информацию о начисленной контролерами пене можно увидеть в электронном кабинете плательщика. А вот какого-либо документа, подтверждающего факт начисления и сумму пени, от фискалов ждать не стоит. Хотя по заявлению плательщика они обещают предоставить письменный документ в произвольной форме (см. БЗ 138.02). Даже если пеня начислена за просрочку уплаты обязательств, доначисленных по результатам проверки, ни в акте проверки, ни в налоговом уведомлении-решении (НУР) ее не указывают (в НУР есть только предупреждение о начислении пени). Да оно и понятно. Ведь на момент их составления оснований для начисления пени еще нет (уплата доначисленного денежного обязательства еще не просрочена).

Правда, налоговики говорят по-другому. Например, в письме ГФСУ от 03.12.2018 г. № 5082/6/99-99-14-03-03-15/ІПК сказано, что пени в указанных документах нет потому, что на момент их составления еще недостаточно информации для ее начисления, в частности неизвестна дата окончания начисления пени (а основания для ее начисления, они, по всей видимости, усматривают в самом факте доначисления НО). И такой ответ подтверждает, что налоговики до сих пор считают пеню неправильно. А в БЗ 138.02 они вообще говорят прямо, что расчет пени осуществляется по правилам из гл. 7 разд. III Порядка № 422*. Там до сих пор прописаны старые правила. То есть под НКУшные изменения их так и не подогнали.

* Порядок ведения органами ГФСУ оперативного учета налогов, сборов, таможенных и других платежей… от 07.04.2016 г. № 422.

В общем, надеяться на то, что фискалы при доначислениях (по результатам проверки или в результате самоисправления) сами правильно посчитают пеню и вам только останется ее уплатить, пока не приходится. Посчитанная ими сумма будет завышена. И чем больше период и сумма занижения обязательства (чем древнее и значительнее ошибка), тем больше будет сумма такого превышения. Так что если платить такую завышенную сумму вы не согласны, будьте готовы не только самостоятельно посчитать сумму пени, но еще и оспорить в суде сумму пени, рассчитанную фискалами.

Далее разберем порядок расчета пени в зависимости от способа начисления обязательств.

НО доначислено по результатам проверки

Если просрочена уплата обязательств, доначисленных фискалами по результатам проверки, пеню начинают считать с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты денежных обязательств (в том числе за период судебного и/или административного обжалования), и начисляют за каждый календарный день просрочки, включая день погашения, из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый просроченный день (п.п. 129.1.1, п. 129.4 НКУ).

При этом днем погашения согласно п.п. 129.3.1 НКУ следует считать день зачисления средств на соответствующий счет Госказначейства А он может и не совпасть с днем списания средств со счета плательщика.

Еще раз обращаем ваше внимание: пеню по действующим правилам считают за каждый день просрочки уплаты обязательств, начисленных по результатам проверки. А не за период занижения НО, как было до 01.01.2017 г.

Помните: предельный срок уплаты доначисленных контролерами НО — 10 календарных дней, следующих за днем получения НУР (за днем согласования денежных обязательств, если решение контролеров обжалуется (п. 57.3 НКУ)). Если все доначисленное по НУР будет уплачено в указанный срок, оснований для начисления пени у контролеров нет.

Как мы уже говорили,

с тем, что начислять пеню за период занижения НО по сегодняшним правилам незаконно, согласны и суды

См., например, постановление Киевского апелляционного админсуда от 31.07.2018 г. по делу № 823/440/18, постановление ВС от 18.06.2018 г. по делу № 820/3878/17**.

** http://reyestr.court.gov.ua/Review/75630401 и http://reyestr.court.gov.ua/Review/74821146 соответственно.

Пример 1. По результатам проверки начислены НДС-обязательства в сумме 5000 грн. и штраф согласно п. 123.1 НКУ в сумме 1250 грн. НУР получено 08.10.2018 г. Результаты проверки предприятие не обжалует. Оплату осуществили 11.01.2019 г. Период просрочки — с 19.10.2018 г. по 11.01.2019 г.

Количество дней просрочки — 85. Учетная ставка НБУ за этот период не менялась и составляла 18 %.

Сумма пени = (5000 грн. + 1250 грн.) / 365 дней х 85 дней х 18 % х 1,2 = 314,39 грн.

НО начислено в «непроверочных» случаях

Аналогично предыдущему случаю и в этих ситуациях согласно п.п. 129.1.2 НКУ пеня начисляется начиная с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты НО (в том числе за период административного и/или судебного обжалования) за каждый календарный день просрочки уплаты НО, включая день погашения, из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день. Так что порядок расчета тут абсолютно идентичен «проверочному» случаю. При этом какие-либо споры относительно периода начисления пени в этой ситуации вряд ли возникнут. Ведь никакого другого периода (кроме периода просрочки) здесь, скорее всего, не будет.

Не уплачено задекларированное НО

В таком случае пеню начинают считать по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты НО (п.п. 129.1.3 НКУ), за каждый календарный день просрочки в его уплате из расчета 100 % учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день (п. 129.4 НКУ).

Как видите, при несвоевременной уплате самостоятельно задекларированных НО пеню считают по «щадящим» правилам.

Во-первых, период ее начисления сокращен на 90 календарных дней. А если просрочка уплаты не превысила 90 календарных дней, то пеню вообще не начисляют

Во-вторых, учетная ставка НБУ применяется из расчета 100 % (а не 120 %, как в перечисленных выше случаях).

Самоисправление

Порядок начисления пени такой же, как и в предыдущем случае (п.п. 129.1.3 НКУ, п. 129.4 НКУ), — по истечении 90 календарных дней просрочки из расчета 100 % учетной ставки НБУ.

А плательщики налога на прибыль, осуществляющие контролируемые операции, в случае осуществления самостоятельной корректировки согласно п.п. 39.5.4 НКУ с 01.01.2019 г. считают пеню по своим отдельным правилам — по истечении 270 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты НО.

Важно! С 01.01.2019 г. исключен п. 129.9 НКУ, который устанавливал, что пеня не начисляется в случае, если изменения в налоговую отчетность плательщик вносит в рамках 90 календарных дней, следующих за предельным сроком уплаты НО. Именно эта норма «привязывала» точку отсчета пени к предельному сроку уплаты НО за самоисправляемый период. То есть период расчета «самоисправленческой» пени захватывал и период занижения. Но после исключения этой нормы пеня за период занижения при самоисправлении начисляться тоже не должна. Так как в п.п. 129.1.3 НКУ речь идет только о пене за каждый день просрочки. И это вполне логично. Теперь подход к определению периода просрочки один: что при самоисправлении, что при доначислении НО фискалами. В общем,

на наш взгляд, с 01.01.2019 г. пеню при самоисправлении за период занижения считать не нужно

Ее следует платить только в том случае, если «самоисправляющие» обязательства и самоштраф уплачены с задержкой более 90 календарных дней и только за период такой превышающей эти 90 дней просрочки.

Причем налоговики, отвечая на вопрос о применении штрафов в случае ошибки в сумме начисленного самоштрафа и/или пени, тоже сказали, что пеня начисляется только в случае, если суммы доначисленного плательщиком налогового обязательства и штрафной санкции не уплачены на протяжении 90 календарных дней, следующих за предельным сроком их уплаты (БЗ 138.01). Правда, это разъяснение фискалы дали еще в прошлом году. А тогда были и другие разъяснения, в которых фискалы проповедовали расчет пени за период занижения (см., например, письмо ГФСУ от 31.08.2018 г. № 3810/6/99-99-12-02-01-15/ІПК).

Добавим: по мнению налоговиков, пеня при самоисправлении должна быть начислена независимо от наличия переплаты по соответствующему налогу (см. БЗ 138.02). Но при наличии переплаты оснований для начисления пени по действующим правилам просто не возникнет. Ведь на дату доначисления обязательств их сумма автоматически погасится за счет существующей переплаты (п.п. «а» п. 87.1 НКУ).

Напомним, что при самоисправлении срок уплаты обязательств зависит от способа исправления ошибки. Если ошибка исправляется:

— путем подачи уточненки — и сумма недоплаты, и сумма штрафа должны быть уплачены плательщиком до ее предоставления (абзац четвертый п. 50.1 НКУ);

— в составе текущей декларации — и сумму недоплаты, и размер штрафа уплачивают в сроки, установленные для уплаты НО текущего периода (абзац пятый п. 50.1 НКУ).

Нарушение этих сроков более чем на 90 дней и является основанием для начисления пени.

И еще учтите: каким бы способом вы ни исправили ошибку, начислять пеню в исправляющей декларации оснований нет. Ведь ее нужно будет начислить только по истечении 90 календарных дней, следующих за предельным сроком уплаты обязательств, доначисленных при самосправлении, — в периоде погашения доначисленных НО.

Пример 2. Предприятие 09.10.2018 г. исправило ошибку в декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2018 года путем подачи УД. В результате чего доначислен налог на прибыль — 1000 грн. и штраф — 30 грн. Уплачены эти суммы только 18.01.2019 г. Количество дней просрочки — 112 дней (с 10.10.2018 г. по 18.01.2019 г.).

Пеню начисляем за 22 дня (с 28.12.2018 г. по 18.01.2019 г.). Учетная ставка НБУ — 18 %.

Сумма пени = 1030 грн./365 х 22 х 18 % = 11,17 грн.

В какой срок надо уплатить?

Конкретный срок уплаты пени в НКУ не установлен. Но обычно ее платят одновременно с просроченными денежными обязательствами. Правда, в таком случае считать сумму пени уж точно придется самостоятельно. Ведь налоговики рассчитают ее только после поступления просроченных НО в бюджет.

Если же считать пеню не хочется и вступать в спор с налоговиками вы не намерены, можете подождать, пока фискалы сами ее посчитают, и лишь потом осуществить оплату.

Заметьте: ответственность за неуплату пени в НКУ не установлена. Но неуплаченная пеня приобретает статус налогового долга (см. БЗ 138.02). Причем с какой даты неуплаченная пеня превратится в налоговый долг, из НКУ неясно.

Впрочем, даже если вы уплатите пеню уже после того, как она приобретет статус налогового долга, ничего страшного не произойдет. Пеня на пеню не начисляется и ответственности за ее неуплату, как мы уже сказали, нет. Но особо затягивать с оплатой все-таки не стоит. Ведь при наличии налогового долга суммы, уплачиваемые плательщиком в счет текущих налоговых обязательств, налоговый орган будет направлять на погашение указанного налогового долга, соответственно по текущей задолженности возникнет недоплата. А за это уже и штраф (согласно ст. 126 НКУ), и пеня полагаются.

Кстати, просто не платить (не оспаривая) начисленную фискалами пеню тоже не стоит. Ведь при наличии налогового долга имущество плательщика передается в налоговый залог (ст. 88 НКУ). А в отдельных случаях может быть даже наложен административный арест (ст. 94 НКУ). Так что тут есть только два варианта: платить или оспаривать. Вариант просто проигнорировать ни к чему хорошему не приведет.

И еще учтите: плательщик может уплачивать суммы пени отдельным платежным документом или одним (общим) платежным документом вместе с денежным обязательством (см. БЗ 138.02). А сроки давности к пене не применяются (см. БЗ 138.02).

Вот, пожалуй, и все «пеневые» новости на сегодня. ☺

выводы

  • Пеню начисляют на сумму просроченных денежных обязательств за период просрочки в их уплате.
  • Порядок расчета пени зависит от того, кем были начислены просроченные денежные обязательства — фискалами или плательщиком самостоятельно.
  • При самостоятельном исправлении ошибок и доначислении денежных обязательств контролерами пеня за период занижения не рассчитывается.
  • Ответственности за неуплату пени НКУ не предусматривает. Но такая неуплаченная пеня приобретает статус налогового долга.

Неуплата налога в срок является одним из видов налоговых правонарушений .

Вы можете избежать штрафа, если вы доплатите налог, уплатите пени и подадите в налоговую инспекцию уточненную декларацию по этому налогу до того, как налоговики обнаружат ошибки в декларации (ст. 81 НК РФ).

Исходные данные для расчета пеней

В формуле, приведенной в статье 75 Налогового кодекса для расчета суммы пеней, задействованы:

  • сумма не оплаченного в срок налога;
  • число дней задержки платежа;
  • ставка в размере доли действующей в периоде просрочки ставки рефинансирования (ключевой ставки ЦБ). Для юрлиц при задержке до 30 календарных дней и для ИП за веcь период просрочки берется 1/300. Если период просрочки у юрлица свыше 30 дней, ставка удваивается.

Период расчета

Период для расчета пеней начинается со дня, следующего за последним днем, установленным для уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Заканчивается этот период днем перечисления недоимки в бюджет. То есть пени начислять прекращают на следующий день после погашения долга. День уплаты в период расчета включается.

Обратите внимание

В отношении недоимок, возникших с 28 ноября 2018 года, сумма пеней не может быть больше суммы самой недоимки (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса в ред. Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ).

Если ваша фирма просрочила уплату налога меньше, чем на 30 дней (или вы являетесь ИП), пени считают по такой формуле:

Сумма пеней = Сумма недоимки по налогу x 1/300 x Ставка рефинансирования ЦБ x Количество дней просрочки (до 30), начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога

Для организаций, просрочивших платеж более чем на 30 календарных дней, при расчете суммы пеней, начиная с 31 дня просрочки платежа, ставка удваивается. То есть расчет ведется уже исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ.

Формула будет такая:

Сумма пеней =

x

Для ИП ставка не удваивается.

Ставка рефинансирования

Пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса установлено, что при расчете пеней нужно использовать фактические значения ставки рефинансирования ЦБ (ключевой ставки), которые действовали в период просрочки платежа по налогу.

Если ставка рефинансирования в течение этого периода меняется, нужно рассчитывать пени отдельно по периодам действия каждой ставки рефинансирования. То есть периоды просрочки раскладываются еще на периоды действия ставок рефинансирования.

Полученные суммы суммируются.

Штраф за неуплату налога

Ответственность за неуплату налога (взноса) установлена положениями статьи 122 Налогового кодекса. Это один из самых существенных составов налоговых правонарушений. Ведь штраф за его совершение взимается в размере, исчисляемом от неуплаченной в бюджет суммы налога или сбора:

  • если правонарушение совершено неумышленно – 20%;
  • при наличии доказанного умысла – 40%

Жилищно-коммунальные услуги — это результат хозяйственной деятельности, направленной на обеспечение условий проживания и/или пребывания лиц в жилых и нежилых помещениях, зданиях и сооружениях, комплексах зданий и сооружений в соответствии с нормативами, нормами, стандартами, порядков и правил, осуществляется на основании соответствующих договоров о предоставлении жилищно-коммунальных услуг.

Согласно Закону Украины «О жилищно-коммунальных услугах» от 09.11.2017 г. № 2189-VIII, потребитель производит оплату за потребленные жилищно-коммунальные услуги ежемесячно, если иной порядок и сроки не определены соответствующим договором.

Дееспособные лица, проживающие и/или зарегистрированы в жилье потребителя, пользуются наравне с потребителем всеми жилищно-коммунальными услугами и несут солидарную ответственность по обязательствам по оплате жилищно-коммунальных услуг.

В случае несвоевременного осуществления платежей за жилищно-коммунальные услуги потребитель обязан уплатить пеню в размере, установленном в договоре, но не выше 0,01% суммы долга за каждый день просрочки. Общий размер уплаченной пени не может превышать 100% общей суммы долга.

Начисление пени начинается с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока внесения платы за жилищно-коммунальные услуги.

Пеня не начисляется при условии наличия задолженности государства за предоставленные населению льготы и жилищные субсидии и/или наличии у потребителя задолженности по оплате труда, подтвержденной должным образом.